vip题库陆续添加审计

1、审计(2015)下题库23/79页1 ：单项选择题被审计 的数据库管理系统通常导致与 控制相关的下列( )问题，因此，需要实施严格的数据库管理和接触控制，以及数据安全备份制度。多重使用者 和修改共享数据交易信息容易被 篡改会计信息系统可能依赖于交易对方的系统交易信息容易被不当获取2 ：多项选择题在控制测试中运用统计抽样时， 会计师应按下列( )规则形成总体结论。 A.如估计的总体偏差率上 于可 偏差率， 接受被测试总体B.如估计的总体偏差率上限等于可 偏差率， 接受被测试总体 C.如估计的总体偏差率上限低于但接近可 偏差率，接受被测试总体 D.如估计的总体偏差率上限远远低于可 偏差率，接受被测

2、试的总体3 ：多项选择题下列各项中，属于 一般控制的有( )。 A.程序开发与变更B.编辑检查 C.程序和数据 D.计算机运行4 ：多项选择题以下有关PPS抽样的说法中，正确的有( )。 A.确定样本规模时，不需要考虑总体变异性B.选取样本时，不需要计算总体累积合计数 C.确定样本规模时，不需要考虑误拒风险 D.选取样本时，不需要剔出负余额的项目5 ：多项选择题为确保系统的准确性，被审计 应当对信息系统实施应用控制，包括实施编辑检查。编辑检查的内容包括( )。 A.格式检查B.合理性检查 C.存在检查 D.程序变更正确 ：A, B, C知识点： 一般控制审计正确 ：A, C知识点：在细节测试中

3、使用统计抽样 试题 ：选取样本时，需要计算总体累积合计数(B错)，需要剔出负余额的项目(D错)。正确 ：A, C, D知识点： 应用控制审计试题 ：编辑检查是针对录入数据的控制，属于应用控制。正确 ：A, B, D知识点：审计抽样在控制测试中的应用 试题 ：在C中情形下， 会计师应谨慎对待，结合其他程序的结果考虑是否接受总体。正确 ：A知识点：不同 环境下试题 ：不同 环境下产生不同 。A是数据库管理系统环境下常见 ，B C D都是电子商务系统环境下产生 。6 ： 多项选择题应用控制审计包括( )。对 的生成逻辑的验证 异常 跟进控制的审阅对系统配置和 关系的存在性和有效性进行验证对接口数据传

4、输的完整性和准确性进行校验对 权限授予情况的合理性进行验证7 ： 多项选择题会计师在确定审计策略时，需要结合被审计 ( )等方面，对 审计范围进行适当考虑。业务流程复杂度 信息系统复杂度环境规模和复杂度系统生成的交易数量信息和复杂计算的数量8 ： 多项选择题审计过程中， 会计师通常在( )方面使用面向数据的计算机辅助审计技术。识别特定类型的交易发现冗余及错误代码账表分析审计抽样9 ： 多项选择题信息系统的设计和运行在以下( )方面对审计的产生直接影响。 A.审计线索B.审计技术 C.审计内容D. 会计师1 0 ： 多项选择题在被审计 的广泛应用对 会计师的影响体现在要求 会计师( )。 A.熟

5、悉信息系统的应用技术 结构和运行原理精通函证 监盘 观察 询问 计算等方面的技能精通会计 审计 经济 法律 管理等方面的知识对信息化环境下的 控制做出适当的评价1 1 ： 多项选择题（影响控制测试样本规模的 ）下列各项中，直接影响控制测试样本规模的 有（ ）。 A.可 偏差率B.拟测试总体的预期偏差率C.控制所影响账户的可 错报正确 ： A, D知识点：不同 环境下试题 ：B C在 产生之前就已经是对 会计师的要求，并非因 的产生而增加的。正确 ： A, B, C, D知识点：计算机辅助审计技术 试题 ：在信息系统环境下，信息的 传递 处理等方式都发生了变化，影响了A； 会计师不得不采用计算机

6、辅助审计技术，改变了B； 会计师需要对信息化系 统的处理和相关控制功能进行 ，改变了C；信息化环境下的审计还要求 会计师熟悉信息系统的应用技术 结构和运行原理，改变了D。正确 ： C, D知识点：计算机辅助审计技术 试题 ：面向数据的计算机辅助审计技术包括数据查询 账表分析 审计抽样 统计分析 数据分析等方法。面向系统的计算机辅助审计技术具有A B所列的功能。正确 ： A, B, C, D知识点： 审计范围的确定试题 ：四个选项包括了相关规定中罗列的影响对 审计范围的“五个 ”。正确 ： A, B, C, D知识点： 应用控制审计试题 ：系统自动生产 (A) 系统配置和科目 (B) 接口控制(

7、C)以及 和权限(D)属于常见的系统自动控制和 应用控制审计关注点。试题 ：D属于 一般控制，不属于应用控制。D. 会计师在评估风险时对相关控制的依赖程度12 ：多项选择题（选取样本的方法）下列选取样本的方法中，可以在统计抽样中使用的有（ ）。 A.使用随机数表选样B.随意选样C.使用计算机辅助审计技术选样 D.系统选样13 ：单项选择题（影响细节测试样本规模的 ）下列有关细节测试样本规模的说法中，错误的是（ ）。 A.总体项目的变异性越低，通常样本规模越小B.当总体被适当分层时，各层样本规模的汇总数通常等于在对总体不分层的情况下确定的样本规模（有陷阱） C.当误受风险一定时，可 错报越低，所

8、需的样本规模越大D.对于大规模总体，总体的实际规模对样本规模几乎没有影响14 ：多项选择题（选取样本的方法）下列选取样本的方法中，可以在统计抽样中使用的有 （ ）。 A.使用随机数表选样B.随意选样C.使用计算机辅助审计技术选样 D.系统选样15 ：简答题资料：假设ABC会计师 的A 会计师拟通过函证测试甲公司应收账款余额的存在认定。甲公司当年12月31日应收账款账户剔除贷方余额账户和 零余额账户后的借方余额共计2410000元，由1651个借方账户组成。会计师以此为基础，根据被审计 特点 风险评估结果和 控制运行有效性等 ，确定应收账款可 错报水平为140000元。正确 ：（一）确定测试的目

9、标（第一步）测试甲公司应收账款存在认定是否存在错报，即截止，甲公司应收账款明细账中 的金额是否存在。（二）定义总体 抽样单元 误差（含可 错报）与测试期间（第二步） 1.定义总体定义抽样单元定义误差确定可 错报（实际执行的重要性）定义测试期间1.定义总体截至，剔除贷方余额账户和零余额账户以及剔除单个 项目和极不重要项目之后的应收账款余额。 代表总体的实物是剔除单个 项目和极不重要项目之后的应收账款借方余额明细账账户。会计师将 项目定义为账面金额在140000元以上的所有应收账款明细账账户，并决定对其进行单独测试；施审计程序。2.定义抽样单元会计师定义的抽样单元是每个应收账款明细账账户（剔除贷方

10、余额账户 零余额账户 单个 项目 极不重要项目）。将极不重要项目定义为账面金额在1000元以下的所有应收账款明细账账户，并决定对其不实剔除 项目和极不重要项目后抽样总体变成2200000元，包括1500个账户，如下表所示：项目分类项目数量总金额（元）项目1200 000极不重要项目15010 000抽样总体合计正确 ：A, C, D 知识点：选取样本阶段试题 ：随意选样虽然也可以选出代表性样本，但它属于非随机基础选样方法，因而不能在统计抽样中使用，只能在非统计抽样中使用，选项B不正确（ P87-88）正确 ：B知识点：选取样本阶段试题 ：选项B错误。在实施细节测试时，当总体被适当分层，各层样本

11、规模的汇总数通常小于不对总体分层确定的样本规模（或：分层可以降低每一层中项目的变异性，从 而在抽样风险没有成比例增加的前提下减少样本规模，提高审计效率）。正确 ：A, C, D 知识点：选取样本阶段试题 ：在使用统计抽样时，运用随意选样没有遵循随机原则选取样本，故选项B不恰当。正确 ：A, B, D 知识点：选取样本阶段试题 ：控制测试中直接影响样本规模的 包括可接受的信赖过度风险（选项D） 可 偏差率（选项A）和预计总体偏差率（选项B）。16 ：简答题资料：ABC会计师 A 会计师负责审计甲公司2014年财务报表。A 会计师从总体规模为1000 账面金额为1000000元的存货项目中选择了2

12、00个项目作为样本。假设可 错报是25000元， 会计师将200个样本项目的审定金额加总后除以200，确定样本项目的平均审定金额为980元。要求：用均值估计抽样计算甲公司存货项目存在错报金额，并评估该错报是否 ，是否需要扩大样本规模。正确 ：（1）存货总体金额为980000元（9801000）；（2）推断的存货总体错报为20000元（1000000-980000）；（3）资产负债表日甲公司存货项目存在的错报（20000）小于可 错报（25000），表明存货项目不存在 错报， 会计师无需扩大样本规模。知识点：在细节测试中使用统计抽样3.定义误差会计师将错报界定为被审计 不能合理解释并提供相应依据

13、的 应收账款账面金额与 会计师实施抽样所获得的审计 所支持的金额之间的差异（高估）。错报不包括明细账户之间的误记 在途款项，以及被审计 已经修改的差异。 4.确定可 错报（实际执行的重要性）会计师以此为基础，根据被审计 特点 风险评估结果和 控制运行有效性等 ，确定应收账款可 错报为140000元。5.定义测试期间甲公司 至的应收账款。（三）根据审计目标设计细节测试的程序（第三步）对样本实施函证程序。（四）确定样本规模（解决“抽多少” ）（第四步） 1.公式法计算样本规模2.分层公式法计算样本规模会计师根据 P87表4-8得到的保证系数为2.3，公式估计样本规模： 22000001400002

14、.336（取整数后）分层会计师将抽样总体分成金额大致相等的两层，发现两层分别包含的项目数量相差很大，因此决定分层。会计师将36个样本平均分配到这两个账面金额大致相等的层，每层18个样本。（五）选取样本（解决“怎么抽” ）（第五步）略（六）评价样本结果，推断总体特征（第六步） 1.向37个客户寄发积极式询证函；2.分析回函结果，用比率估计法推断总体存在的错报。向37个客户寄发积极式询证函，均收到了询证函回函。分析回函结果，用比率估计法推断总体存在的错报项目中存在的错报为1034元。比率法推断的总体错报额为40996元（21521 ）（1）第一层：（2400124900）1120000=21521

15、（元）；（2）第二层：（55030500）1080000=19475（元）。 40996 （1个 项目）=42030（元）。由于推断的错报总额（42030元）小于可 错报（140000元），应收账款不存在 错报，因此总体可以接受。知识点：在细节测试中使用非统计抽样方法36个样本中发现的错报如下表所示：样本错报汇总层层样本账面总额（元）层样本错报额（元）层样本错报数量（个）层错报额（元）第1层124 9002 400221 521第2层30 5005501合计2 950340 996因此， 会计师从第一层300个账户中选取18个，从第二层1200个账户中也选取18个。样本分层情况如下表所示：层层

16、账面总额（元）层账户数量（个）层样本规模（个）第1层1 120 000300第 层20018合计2 200 0001 5003617 ：简答题资料：ABC会计师 A 会计师负责审计甲公司2014年财务报表。A 会计师从总体规模为1000个项目中选取了200个项目进行检查。总体的账面金额为 1040000元， 会计师逐一比较200个样本项目的审定金额和账面金额并账面金额（208000元）和审定金额（196000元）之间的差异。假设可 错报是25000元。要求：用差额估计抽样计算甲公司存货项目存在错报金额，并评估该错报是否 ，是否需要扩大样本规模。18 ：简答题资料：ABC会计师 A 会计师负责审

17、计甲公司2014年财务报表。A 会计师从总体规模为1000个项目中选取了200个项目进行检查。总体的账面金额为 1040000元， 会计师逐一比较200个样本项目的审定金额和账面金额并账面金额（208000元）和审定金额（196000元）之间的差异。假设可 错报是25000元。要求：用比率估计抽样计算甲公司存货项目存在错报金额，并评估该错报是否 ，是否需要扩大样本规模。19 ：简答题（传统变量抽样方法的运用）A 会计师负责审计甲公司2014年度财务报表。在针对存货实施细节测试时，A 会计师决定采用传统变量抽样方法实施统计抽样。甲公司为8000000元。要求：存货账面余额合计为150000000

18、元。A 会计师确定的总体规模为3000，样本规模为200，样本账面余额合计为12000000元，样本审定金额合计代A 会计师分别采用均值估计抽样 差额估计抽样和比率估计抽样三种方法计算推断的总体错报金额。20 ：简答题（传统变量抽样方法的运用）A 会计师负责审计甲公司2014年度财务报表。在针对销售费用的发生认定实施细节测试时，A 会计师决定采用传统变量抽样方法实施统计抽样，相关事项如下：（1）A 会计师将抽样单元界定为销售费用总额中的每个货币单元。（2）A 会计师将总体分成两层，使每层的均值大致相等。（3）A 会计师在确定样本规模时不考虑销售费用账户的可 错报。（4）A 会计师采用系统选样的

19、方式选取样本项目进行检查。在对选中的一个样本项目进行检查时，A 会计师发现所附 丢失，于是另选一个样本项目代替。甲公司2014年度销售费用账面金额合计为75000000元。A 会计师决定采用传统变量抽样中的差额估计抽样方法，确定的总体规模为4000个，样本规模为200个，样本账面金额合计为4000000元，样本审定金额合计为3600000元。要求：针对上述（1）至（5）项，逐项 A 会计师的做法是否存在不当之处。如果存在不当之处，简 明理由。在不考虑上述（1）至（5）项的情况下，针对上述第（6）项，计算销售费用错报金额的点估计值。21 ：单项选择题下列关于审计 的说法中，不正确的是（ ）。企业

20、会计 中含有的信息可以为 会计师 审计意见提供充分适当的审计审计 包括支持和佐证管理层认定的信息，也包括与这些认定相 的信息正确 ：针对要求（1）：错误。抽样单元应为2014年度确认的每笔销售费用。错误。分层的意义在于减少总体的变异性，而不在于使各层之间均值相同。错误。细节测试中采用传统抽样方法确定样本规模时需要考虑可 错报的影响。正确。错误。不应另选一个样本项目代替，应当查明原因，或实施替代程序，或直接将其视为错报。针对要求（2）：销售费用错报金额的点估计值：（3600000-4000000）2004000=-8000000（元）。知识点：在细节测试中使用统计抽样正确 ：均值估计抽样样本项目

21、的平均审定金额=8000000200=40000（元）；总体的审定金额=400003000=120000000（元）；推断的总体错报=120000000-150000000=-30000000（元）。差额估计抽样样本平均错报=（8000000-12000000）200=-20000（元）；推断的总体错报=-200003000=-60000000（元）。比率估计抽样比率=8000000/12000000=2/3；估计的总体实际金额=1500000002/3=100000000（元）； 推断的总体错报=100000000-150000000=-50000000（元）。知识点：在细节测试中使用统计抽

22、样正确 ：（1）样本审定金额与样本账面金额的比率为0.94（196000208000）；（2）估计的存货实际金额为977000元（1040000.94）；（3）推断的存货总体错报就是62400元（104000-977000）；（4）资产负债表日甲公司存货项目存在的错报（62400）大于可 错报（25000），表明存货项目存在 错报， 会计师需要扩大样本规模，继续测试。知识点：在细节测试中使用统计抽样正确 ：（1）存货样本平均错报为60元（12000200）；（2）推断的存货总体错报为60000元（601000）；（3）资产负债表日甲公司存货项目存在的错报（60000）大于可 错报（25000）

23、，表明存货项目存在 错报， 会计师需要扩大样本规模，继续测试。知识点：在细节测试中使用统计抽样C.审计 包括会计师 接受与保持客户时实施质量控制程序获取的信息 D.在某些情况下，信息的缺乏本身也 审计22 ：单项选择题下列关于审计 充分性的说法中，不恰当的是（ ）。A.审计 的充分性是对审计 数量的衡量，主要与确定的样本量有关 B.错报风险越大，需要的审计 可能越多C.审计 质量越高，需要的审计 可能越少D.仅通过提高审计 的数量可以弥补审计 质量上的缺陷23 ：单项选择题在确定审计 的相关性时，下列表述中不正确的是（ ）。A.相关性是指用作审计 的信息与审计程序的目的和所考虑的相关认定之间的

24、逻辑关系 B.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计 ，而与其他认定无关C.只与特定认定相关的审计 并不能替代与其他认定相关的审计 D.针对同一项认定必须从同一来源获取审计24 ：单项选择题会计师从被审计 获取的下列审计 中，可靠性最强的是（ ）。 A.被审计 编制的销售被审计 提供的通过电子邮件向 会计师提供的会计师直接获取的 询证函回函原件25 ：单项选择题X公司付款业务的 控制规定，在填写付款凭单并经财务 批准后，应由专职 对付款凭证进行复核并签字确认。为验证是否进行了复核， 会计师应首选的程序是（ ）。A.观察 B.检查C.重新执行 D.重新计算26 ：单项选择题如果 会计师决定

25、实施以下（ ）程序，表明其计划独立执行被审计 的某项 控制。 A.重新计算B.分析程序 C.重新执行 D.函证正确 ：C知识点：审计程序的种类正确 ：B知识点：审计程序试题 ：A选项，观察获取的 仅限于观察发生的时点。B选项，签字确认留有 轨迹，适宜采用检查的方式获取 。C选项，重新执行通常用于测试 控制是否有效运行。D选项，重新计算是对数据的准确性进行核对。正确 ：D知识点：审计试题 ：选项A， 是甲公司自行编制的，可能存在 ；选项B， 虽然来自外部，但在甲公司持有期间可能被篡改；选项C，来自独立第 的 比被审计 自行编制的 更可靠，但电子邮件的可靠性低于 会计师直接获取的原件（D）。正确 ：D知识点：审计试题 ：D选项，针对同一项认定可以从不同来源获取审计 或获取不同性质的审计 。正确 ：D知识点：审计 的充分性和适当性试题 ：D选项，如果审计 的质量存在缺陷，仅靠获取 的审计 可能无法弥补审计 质量上的缺陷。正确 ：A知识点：审计试题 ：A选项，会计 中包含的信息和其他信息 。没有前者，审计工作将无法进行；没有后者，可能无法识别 错报风险。只有将两者结合在一起，才能将审计风险降至可接