浅谈证券公司管理中的合规管理与内部审计

1、浅谈证券公司管理中的合规管理与内部审计摘要：合规是企业稳健经营、平安运行的内在要求，也是企业持续开展的根本。合规管理是在证券公司综合治理工作根底上，针对证券公司专门提出的一项管理要求，其目的是保障其运行过程的合规。然而，目前证券公司合规管理在履行相应职责过程中，难免会与内部审计有穿插甚至重复。作为合规管理与内部审计两个职能部门，其工作终究如何定位，职责如何别离，如何有效地发挥各自的职能作用，发挥二者的协同作用，值得我们探究和分析。关键词：证券公司风险管理合规管理内部审计职能作用关系1合规管理和内部审计在证券公司管理中的现状及成因2021年，八家证券公司分别是德恒、中富、恒信、闽发、南方、云南、

2、汉唐和辽宁证券因严重违法违规、风险宏大，先后被托管经营、行政接收或被停顿证券业务资格。经查证，这些公司存在大量的账外经营，会计信息严重失真，财务管理较为混乱。近几年，国内证券公司违法违规事件频发，系统性风险集中显现。以上现象说明，我国证券市场虽然设立了证券市场自律的组织、机构和制度，但在实际的执行中效果并不理想，内部自律制度形同虚设，合规管理与内部审计走过场现象比拟普遍，在会计内控中存在着很多“伪合规和“假审计现象，使合规管理、内部审计流于形式。鉴于我国企业内部审计现状及存在的突出问题，无论其定性定位、体制机制或方法方式等，都无法进一步适应现代企业制度要求与经济监视评价需要，究其原因，这与合规

3、管理和内部审计机制缺失密不可分。由于人员装备和机构设置原因，使得审计人员和原单位有着千丝万缕的联络，极易使监视检查外表化、形式化。因此，认真研究证券业合规管理状况，加强国内证券公司外部合规法规体系建立，建立公司内部合规检查与内部审计机制，塑造合规文化，将有助于证券公司的标准经营和持续开展。2对合规管理、内部审计重要性的再认识合规管理和内部审计是企业全面风险管理的重要组成部分，是保证企业经营管理合法合规、资产平安、财务报告真实完好、进步经营效率，促进企业稳健开展的要求，是证券公司制定和执行合规管理制度，建立合规管理机制，培育合规文化，防范合规风险的行为。“合规风险是指因证券公司或其工作人员的经营

4、管理或执业行为违背法律法规而使证券公司受到法律制裁被采取监管措施，遭受财产损失和声誉损失的风险。内部审计是组织内部的一种独立客观的监视和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目的的实现。随着国际内部审计行业的开展，传统的财务审计已被管理审计所替代，并正向以风险为导向的内部控制审计迈进。它不仅延续其独立客观的审计本质的一面，而且将其上升到评价层面，通过监视活动发现内部控制制度的设计缺陷和运行缺陷，提出改良建议。这就是内审在保平安，促开展上的价值所在。3对证券公司合规管理与内部审计关系的认识虽然合规管理与内部审计在证券公司内并存，但在实际运行中各有侧重、互相

5、协作。各有侧重是指合规管理主要履行对各项业务事前审核、事中实时监控和事后及时检查等日常管理职能。而内部审计主要履行审计委员会赋予的对公司内部控制状况审计评价的监视职能，成为对各经营单位内部控制有效性审计评价的详细执行者，特别是审计结果将作为被评价单位年度考核根据，有助于增强内部单位和员工内部控制意识和执行内控制度的责任心，使各类风险从源头上得到控制。互相协作是指合规管理和内部审计之间建立有效的信息传递沟通渠道。作为联络证券监管部门的合规部门，有责任将行业监管规那么、外部监管意见以及风险监控报告等信息及时传递给内部审计部门，组织地区合规专员配合审计部门做好内审评价工作；内部审计部门应向其主动提供

6、审计发现的内部控制缺陷及建议，促进公司内部控制得以有效执行。两者的区别主要有：3.1构筑防线的位置不同证券公司内部控制系统应形成“三道防线，公司各经营单位施行有效自我合规控制是第一道防线，合规管理在事前与事中施行专业合规管理为第二道防线，内部审计施行事后监视、评价那么是第三道防线。三道防线有机结合、亲密配合，构筑结实的内部防控体系。32管控的侧重点不同内部审计不但关注业务和运营管理制度及流程遵循的有效性，也注重财务结果、信息技术平安运行和综合管理；不但要去发现内部控制存在的设计和执行缺陷，也要在此根底上提出整改意见和改良建议；不但要重视公司管理层面内部控制的监视和评价，也要关注公司治理层面内部

7、控制的有效性。而合规管理更专注于业务和运营控制的日常管理，并承当对现有内控不断完善的重任以及对监管规定的正确理解和阐述任务，帮助业务人员增强风险控制意识。3,3管理的程式不同合规管理部门是一个“持续控制部门，在证券公司业务管理中应定位于中台角色，对证券公司经营管理行为的合法合规性持续地履行事前审查、事中监视和事后检查以及协助管理层组织内部控制自我评估等职责。内部审计部门那么不同，其定位是“定期控制部门，它以审计工程为核心，通过审计评价工作履行事后再监视职能。虽然内部审计可以通过审计关口前移，将“触角向事前和事中延伸，但它毕竟处于事后监视的定位，否那么，过度地参与到事前事中管理过程中，势必会使其

8、独立性受到损害。3.4肩负的职能不同合规部门重点围绕内部制度建立和管理程序设计来开展工作，其职责包括合规政策的制订、梳理整合规章制度、合规审核监控。内审部门那么更强调独立性，它既要履行对公司及所辖机构业务运营的合规有效，资产的平安完好，财务会计信息的真实可靠性审计和评价职责，同时也对合规管理部门履行合规职责情况施行独立监视。审计部门负责对公司内控机制的建立和执行情况进展定期的事后审计与评价，与合规部门同属公司内部控制体系的组成部门，都关注公司执行相关法律法规监管规定和内部制度的情况。两者职责的区别在于：审计工作一般以审计工程为核心，合规工作那么以日常性审核、监控工作为主；合规侧重事前和实时参与，审计侧重事后监视，在工作方式上多采取抽查方式，以重要性原那么作为检查根据。4实在发挥合规管理与内部审计在证券公司风险管理中的作用在中国证券市场不断开展的过程中，合规管理和内部审计已成为证券公司防范内部风险，改善经营管理，进步经济利益的重要途径。证券公司作为资本市场中最重要、最具影响力的中介机构，生存状况和开展情况直接影响到资本市场的安康开展。为实在发挥合规管理与内部审计在证券公司中的作用，就要实在保障二者在公司治理构造中的绝对独立地位，合规对专员对法律合规部负责，内部审计对审计委员会负责。只有这样才能实在实现各自职能，强化内部合规管理和内部审计，从机制上