0Eqixdq11年财务管理复习题

1、PAGE 七夕，古今诗人惯咏星月与悲情。吾生虽晚，世态炎凉却已看透矣。情也成空，且作“挥手袖底风”罢。是夜，窗外风雨如晦，吾独坐陋室，听一曲尘缘，合成诗韵一首，觉放诸古今，亦独有风韵也。乃书于纸上。毕而卧。凄然入梦。乙酉年七月初七。啸之之记。 单项选择题：1企业资金运运动的起点是是）筹资活动投资资活动资金日常常运营收益分配配活动2企业财务关关系是指（）企业与国家家之间的资金金分配关系企业和投资资者、金融机构以以及其他企业业之间的资金金往来关系企业内部各各部门与各级级单位之间的的资金结算关关系企业资金运运动过程中企企业和各方面面的经济关系系3下列筹资方方式中，资本本成本最低的的是（）。A、发行股

2、票 B、发发行债券 C、长长期借款 D、保保留盈余资金金成本4杜邦分析法法主要用于（）变现能力分分析资资产管理能力力分析财务状况综综合分析偿债能力力分析5某企业原流流动比率为2，速动比率为，现以银行存款预付下半年的报刊杂志费，则企业的（）流动比率下下降速速动比率下降降两种种比率均不变变两种种比率均提高高6某公司流动动比率22，将引起流流动比率增加加的经济业务务是（）收到股利借借入短期借款款用现金偿还还应付账款销销售商品取得得收入7在财务分析析中，最关心心企业资本保保植增值状况况和盈利能力力的利益主体体是（）企业所有者者 企业经营决决策者企业债权人人 政府经济管管理机构8衡量企业偿偿还到期债务务

3、能力的直接接标志是（有足够的资资产 有足够的流流动资产有足够的现现金 有足够的存存货9流动比率是是指（）流动资产流动负债流动动负债流动动资产总资产流流动负债流动动负债总资资产10最佳资本本结构是指企企业在一定时时期内最适宜宜其有关条件件下（）。A、企业价值最最大的资本结结构 B、企业目标资资本结构C、加权平均资资本成本最低低的目标资本本结构 D、加权平均均资本成本最最低，企业价价值最大的资资本结构11固定资产产周转次数等等于（）销售成本除除以固定资产产原价销售售成本除以固固定资产平均均净值销售收入除除以固定资产产原价销售售收入除以固固定资产平均均净值12下列哪种种投资获得的的报酬属于无无风险报

4、酬（）。A、股票 B、国国债 C、可可转换公司债债券 D、商业票票据13企业权益益资金的筹资资方式主要有有（）发行普通股股票 发行行企业债券 银行借款商业承兑承承对汇票14若某投资资项目风险系系数为0.2，无无风险报酬率率为，投投资报酬率14，则该投资资的风险程度度为（）0.45 0.1 0.20.715下面信用用标准是描述述正确的是（）。A、信用标准是是客户获得企企业信用的条条件 B、信信用标准通常常以坏账损失失率为判别标标准C、信用标准越越低，企业的的销售收入坏坏帐损失越低低 D、信用用标准超高，企企业的坏账损损失越16财务管理理风险决策是是（）A对未来情况况完全确定；可能性确定定； B对

5、未来来情况不完全全确定；不确确定可能性确确定C对未来情况况不完全确定定；不确定可可能性也不确确定 对对未来情况完完全确定；可可能性不确定定17企业财务务管理包括（）固定资产、无形资产和和其他资产整整体目标资金的筹集集和运用、资金耗费、资资金收回和资资金分配固定资金、流动资金和和其他资金供应、生产产和销售18在计算速速动比例时，要要从流动资产产中扣除存货货，原因是）存货的数量量难以确定存货的的变现能力最最低。存货的价值值变化大存货的的质量难以保保证19某公司2004年年销售收入315000元元，应收账款款年末数为18000元元，年初数为为16000元元，其应收账账款周转次数数是（）次次10 15

6、 18.5 D2020在企业总总资产周转率率为1.8次次时，会引起起该指标下降降的经济业务务是（）销售商品取取得收入借借入一笔生产产资金用银行存款款购入一台设设备用用银行存款支支付了一年电电话费21企业又收收到投资者投投入资本200000元元，则本期资资产负债率（）提高 下降保持不变可可能提高或下下降22如果流动动比率大于1，则则下列结果成成立的是（）速动比率大大于1现金比比率大于1营运资金大大于零短期偿偿债能力绝对对有保障23财务分析析的基本依据据是（）会计凭证 会计帐簿财务报表财财务情况说明明书24计算速动动比率时，速速动资产通常常采用（）流动资产减减流动负债流动动资产减待摊摊费用流动资产

7、减减存货流动动资产减应收收账款25下列指标标中，属于反反映营运能力力的指标有（）营运资金存存货率即付付比率资本金利润润率资产产负债率26如果企业业在会计期末末以流动资产产偿还流动负负债，则其流流动比率将（）提高降降低不不变无法法确定27一定时期期内每期期初初等额收付的的系列款项称称为（）永续年金预预付年金普通通年金递延延年金28投资风险险与投资收益益之间是（）关系反向变化正正向变化有时时正向有时反反向没没有29证券投资资中因通货膨膨胀带来的风风险是（）违约风险利利息率风险购买买力风险流动动性风险30内含报酬酬率是使投资资项目的净现现植（）的的贴现率大于零等等于零小于于零小于于或等于零二多项选择

8、题题：1企业财务活活动主要包括括（）筹资活动投投资活动资金金的日常运营营经济济活动收益分配活活动2财务预测的的工作内容主主要包括（）预测的对象象和目的明确确、收集的整理理资料确定预预测方法利用预测模模型进行预测测编制制财务预算3金融市场按按照交易对象象可分为（）资金市场外汇汇市场资本本市场黄金市场货币币市场4下列有关流流动比率的说说法中，正确确的是（）流动比率过过高，企业可可能面临清偿偿到期债务的的困难流动比率过过高，表明企企业持有不能能盈利的闲置置的流动资产产一般说来，的流动比比率被认为是是令人满意的的同一行业的的不同企业的的流动比率评评价标准是不不同的同一企业在在不同时期应应保持相同的的流

9、动资产5下列各项目目中，属于速速动资产的有有（）应收账款预收收账款短期投投资预付账款待摊摊费用6下列各种因因素中，与计计算应收账款款周转次数指指标有关的因因素有（）销售收入现销销收入期初应应收账款期末应收账账款销售售退回、折让与折扣扣7年金按其每每期收付款发发生的时点不不同，可分为为（）普通年金先付付年金递延年年金永续年金特殊殊年金8与股票筹资资方式相比，银银行借款筹资资的优点包括括（）筹资速度快快借款款弹性大使用限限制少筹资费用低低借款款期限长9下列哪种情情况引起的风风险属于可分分散风险（）银行调整利利率水平公司劳资资关系紧张公司诉讼失失败市场呈现现疲软现象10下列方法法中，属于资资本投资方

10、法法的非贴现方方法的是（）投资报酬率率法净现现植法获利指指数法内含报酬率率法投资资回收期法11财务管理理的对象指的的是（）财务活动 资金活动动财务关系经济活动生产经营12财务管理理的基础是（）资产负债表表利润表 财务预算现金流量表表财务分析13企业资金金运动体现着着以下（）企业与国家家间的财务关关系企业内部各各部门和各级级单位间的财财务关系企业和审计计机关间的财财务关系企业与职工工间的财务关关系14下列各项项指标中，反反应企业偿债债能力的指标标有（）速动比率总资资产周转率应收账账款周转次数数总资产利润润率资产产负债率15下列各项项目中，不属属于速动资产产的有（）应收账款存货货固定资资产预付账款

11、待摊摊费用16资产负债债率表明（）企业全部资资产中负债所所占的比重企业的盈盈利能力企业负债经经营能力企业负债债的安全程度度如果资产负负债率大于，说明企业业资不抵债17主要的财财务报表有（）资产负债表表利润润表现金流流量表会计凭证产品品销售表18相对于发发行债券筹资资而言，对于于企业来说，发发行股票筹集集资金的优点点有（）增强公司筹筹资能力降低低公司财务风风险降低公公司资金成本本筹资限制较较少筹资资期限长19影响债券券发行价格的的因素包括（）债券面额票面面利率市场利利率债券期限股票票价格20下列方法法中，属于资资本投资方法法的贴现方法法的是（）投资报酬率率法净现现植法获利指指数法内含报酬率率法投

12、资资回收期法三名词解释：1定性预测法法：指预测者者依靠熟悉业业务知识、具具有丰富经验验和综合分析析能力的人员员与专家，根根据已掌握的的历史资料和和直观材料，运运用个人的经经验和分析判判断能力，对对事物的未来来发展做出性性质和程度上上的判断，然然后，再通过过一定形式综综合各方面的的的意见，作作为预测未来来的主要依据据2年金：一定定时期内每期期相等金额的的收付款项3融资租赁：出租人以收收取租金为条条件，在契约约或合同规定定的期限内，将将资产租借给给承租人使用用的一种经济济行为4财务管理：企业财务管管理是企业管管理的一个组组成部分，它它是根据财经经法规制度，按按照财务管理理的原则，组组织企业财务务活

13、动，处理理财务关系的的一项经济管管理工作5财务分析：是以企业的的会计核算资资料为基础，通通过对会计所所提供的核算算资料进行加加工整理，得得出一系列科科学的、系统统的财务指标标，以便进行行比较、分析析和评价6定量预测法法：根据比较较完备的历史史和现状统计计资料，运用用数学方法对对资料进行科科学的分析、处理，找出出预测目标与与其他因素的的规律性联系系，从而推算算出未来的发发展变化情况况7时间价值：按时间计算算的这种付出出的代价或投投资收益8财务杠杆：指企业在筹筹资活动中对对资本成本固固定的债务资资本的利用9速动资产：流动资产扣扣除存货后的的资产10全面预算算：企业根据据战略规划、经营目标和和资源状

14、况，运运用系统方法法编制的企业业经营、资本本、财务等一一系列业务管管理标准和行行动计划，据据以进行控制制、监督和考考核、激励四简答题：5企业的财务务活动有哪些些？答：包括：（1）企企业筹资引起起的财务活动动（2）企业业投资引起的的财务活动（3）企企业经营引起起的财务活动动（4）企业业分配引起的的财务活动。6如果你是银银行信贷部门门经理，給企企业发放贷款款时，应当考考虑哪些因素素？答：考虑它的偿偿债能力、营营运能力、盈盈利能力及发发展能力。通通过企业的财财务报告等会会计资料进行行分析，了解解企业资产的的流动性、负负债水平以及及偿还债务的的能力，评价价企业的财务务状况和财务务风险。通过过对营运能力

15、力分析，了解解企业资产保保值、增值情情况，分析企企业资产利用用效率、管理理水平、资金金周转状况、现金流量。通通过对企业盈盈利能力分析析看其获得利利润的能力和和偿还债务的的能力。通过过对企业发展展能力分析，判判断企业的发发展潜力预测测企业的经营营前景。7什么是营业业杠杆基本原原理？答：营业杠杆是是指企业在经经营活动中对对营业成本中中固定成本的的利用。营业业成本按其与与营业总额的的依存关系可可分为变动成成本和固定成成本。其中变变动成本是指指随着营业总总额的变动而而变动的成本本；固定成本本是指在一定定的营业规模模内，不随营营业总额的变变动而保持相相对固定不变变的成本。企企业可以通过过扩大营业总总额而

16、降低单单位营业额的的固定成本，从从而增加企业业的营业利润润，如此形成成企业的营业业杠杆。企业业利用营业杠杠杆，有时可可以获得一定定的营业杠杆杆利益，有时时也承受相应应的营业风险险。8仕么是杜邦邦评价法？答：杜邦评价法法是对企业财财务状况进行行的综合分析析，它通过几几种主要的财财务指标之间间的关系，直直观、明了地地反映出企业业的财务状况况。从杜邦分分析系统可以以了解到的信信息：（1）股股东权益报酬酬率是一个综综合性极强、最有代表性性的财务比率率，是杜邦系系统的核心。反反映股东投入入资金的盈利利能力，取决决于企业资产产净利率和权权益乘数（2）资资产净利率主主要反映企业业运用资产进进行生产经营营活动

17、的效率率，反映企业业的盈利能力力的重要财务务比率，企业业的销售收入入、成本费用用、资产结构构、资产周转转速度以及资资金占用量等等各种因素，都都直接影响到到它的高低。资资产净利率是是销售净利率率与总资产周周转率的乘积积（3）权益益乘数反映企企业的财务杠杠杆情况，即即企业的资本本结构。（4）销销售净利率反反映企业净利利润与销售收收入之间的关关系。总之，从从杜邦分析系系统可以看出出，企业的盈盈利能力涉及及生产经营活活动的方方面面面。股东权权益报酬率与与企业的资本本结构、销售售规模、成本本水平、资产产管理等因素素密切相关，这这些因素相互互作用，只有有协调各因素素关系，才能能使股东权益益报酬率得到到提高

18、，从而而实现企业股股东财富最大大化的理财目目标。五论述题：1试说明发行行股票和债券券的优缺点各各是什么？股票优点：1、没有固定的的股利负担 2、没有有到期日，无无须偿还，是是永久性资本本3、筹资的风险险小 4、提升公司的的商誉股票缺点：1、资本成本较较高 2、增股分散公公司的控制权权 3、增增发普通股能能引起股价波波动债券优点：1、债券筹资成成本较低 2、债券筹筹资能够发挥挥财务杠杆的的作用 3、债券筹资能能够保障股东东的控制权 4、债券券筹资便于调调整公司资本本结构债券缺点：1、债券筹资的的财务风险较较高 2、债券筹资的的限制条件较较多 3、债券筹资的的数量有限2营运资金的的概念？它与与现金

19、周转之之间的关系是是怎样的？营运资本分广义义和狭义，广广义营运资本本是指总营运运资本，既生生产活动中的的短期资产。狭狭义营运资本本是指净营运运资本，既短短期资产减去去短期负债的的差额营运资本项目在在不断地变现现和再投入，而而各项目的变变化会直接影影响公司的现现金周转，同同时，恰恰是是由于现金的的周转才使得得营运资本不不断循环运转转，使公司成成为一个活跃跃的经济实体体，二者相辅辅相成。六计算题：3某公司2008年年年初、年末末流动负债余余额分别为6000万万元和8000万万元；年初、年末存货余余额分别为7200万万元和9600万万元；年初、年末总资产产分别为15000万万元和17000万万元；年

20、末流流动比率为1.5；年初速动比比率为0.8；权益乘数为为1.5；流流动资产周转转率为4；净净利润为2880万万元。要求：计算2008年年流动资产年年初余额、年年末余额和平平均余额（假假定流动资产产由速动资产产与存货组成成）。流动资产年初年年末平均数：年末：1.5=流动资产年年末数/8000=12000 年初：0.8=速动资产年年初数/6000=4800+存货7200=12000平均数=12000计算2008年年销售收入净净额和总资产产周转率。4=销售收入净净额/12000=48000 总总资产周转率率：48000/16000=3次计算2008年年销售净利率率和净资产收收益率。销售净利率=28

21、80/48000=6 1.5=16000/所有者权益益=10666 净资产收益率=2880/10666=274某企业于2005年年1月1日从从租赁公司租租入设备一台台，设备价款款500000元元，租期5年年，双方约定定，租期满后后设备归承租租方所有，租租赁期折现率率为11%，每每年末等额年年金方式支付付租金。（PVIFA11%，5=3.696）要求等额年金法法计算：测算该设备每年年年末应支付付的租金额；50/3.696=13.53（万万元）编制该设备租金金摊销计划表表。日期支付租金（1）应计租费（2）=（4）*11本金减少（3）=（1）-（2）应还本金（4）20*5.01.01500 0002

22、0*5.12.31135280550008028041972020*6.12.31135280461698911133060920*7.12.31135280363679891323169620*8.12.311352802548710979312190320*9.12.31135280133771219030合计676400176400500000三名词解释：1定性预测法法：指预测者者依靠熟悉业业务知识、具具有丰富经验验和综合分析析能力的人员员与专家，根根据已掌握的的历史资料和和直观材料，运运用个人的经经验和分析判判断能力，对对事物的未来来发展做出性性质和程度上上的判断，然然后，再通过过一定

23、形式综综合各方面的的的意见，作作为预测未来来的主要依据据2年金：一定定时期内每期期相等金额的的收付款项3融资租赁：出租人以收收取租金为条条件，在契约约或合同规定定的期限内，将将资产租借给给承租人使用用的一种经济济行为4财务管理：企业财务管管理是企业管管理的一个组组成部分，它它是根据财经经法规制度，按按照财务管理理的原则，组组织企业财务务活动，处理理财务关系的的一项经济管管理工作5财务分析：是以企业的的会计核算资资料为基础，通通过对会计所所提供的核算算资料进行加加工整理，得得出一系列科科学的、系统统的财务指标标，以便进行行比较、分析析和评价6定量预测法法：根据比较较完备的历史史和现状统计计资料，

24、运用用数学方法对对资料进行科科学的分析、处理，找出出预测目标与与其他因素的的规律性联系系，从而推算算出未来的发发展变化情况况7时间价值：按时间计算算的这种付出出的代价或投投资收益8财务杠杆：指企业在筹筹资活动中对对资本成本固固定的债务资资本的利用9速动资产：流动资产扣扣除存货后的的资产10全面预算算：企业根据据战略规划、经营目标和和资源状况，运运用系统方法法编制的企业业经营、资本本、财务等一一系列业务管管理标准和行行动计划，据据以进行控制制、监督和考考核、激励四简答题：5企业的财务务活动有哪些些？答：包括：（1）企企业筹资引起起的财务活动动（2）企业业投资引起的的财务活动（3）企企业经营引起起

25、的财务活动动（4）企业业分配引起的的财务活动。6如果你是银银行信贷部门门经理，給企企业发放贷款款时，应当考考虑哪些因素素？答：考虑它的偿偿债能力、营营运能力、盈盈利能力及发发展能力。通通过企业的财财务报告等会会计资料进行行分析，了解解企业资产的的流动性、负负债水平以及及偿还债务的的能力，评价价企业的财务务状况和财务务风险。通过过对营运能力力分析，了解解企业资产保保值、增值情情况，分析企企业资产利用用效率、管理理水平、资金金周转状况、现金流量。通通过对企业盈盈利能力分析析看其获得利利润的能力和和偿还债务的的能力。通过过对企业发展展能力分析，判判断企业的发发展潜力预测测企业的经营营前景。7什么是营

26、业业杠杆基本原原理？答：营业杠杆是是指企业在经经营活动中对对营业成本中中固定成本的的利用。营业业成本按其与与营业总额的的依存关系可可分为变动成成本和固定成成本。其中变变动成本是指指随着营业总总额的变动而而变动的成本本；固定成本本是指在一定定的营业规模模内，不随营营业总额的变变动而保持相相对固定不变变的成本。企企业可以通过过扩大营业总总额而降低单单位营业额的的固定成本，从从而增加企业业的营业利润润，如此形成成企业的营业业杠杆。企业业利用营业杠杠杆，有时可可以获得一定定的营业杠杆杆利益，有时时也承受相应应的营业风险险。8仕么是杜邦邦评价法？答：杜邦评价法法是对企业财财务状况进行行的综合分析析，它通

27、过几几种主要的财财务指标之间间的关系，直直观、明了地地反映出企业业的财务状况况。从杜邦分分析系统可以以了解到的信信息：（1）股股东权益报酬酬率是一个综综合性极强、最有代表性性的财务比率率，是杜邦系系统的核心。反反映股东投入入资金的盈利利能力，取决决于企业资产产净利率和权权益乘数（2）资资产净利率主主要反映企业业运用资产进进行生产经营营活动的效率率，反映企业业的盈利能力力的重要财务务比率，企业业的销售收入入、成本费用用、资产结构构、资产周转转速度以及资资金占用量等等各种因素，都都直接影响到到它的高低。资资产净利率是是销售净利率率与总资产周周转率的乘积积（3）权益益乘数反映企企业的财务杠杠杆情况，

28、即即企业的资本本结构。（4）销销售净利率反反映企业净利利润与销售收收入之间的关关系。总之，从从杜邦分析系系统可以看出出，企业的盈盈利能力涉及及生产经营活活动的方方面面面。股东权权益报酬率与与企业的资本本结构、销售售规模、成本本水平、资产产管理等因素素密切相关，这这些因素相互互作用，只有有协调各因素素关系，才能能使股东权益益报酬率得到到提高，从而而实现企业股股东财富最大大化的理财目目标。五论述题：1试说明发行行股票和债券券的优缺点各各是什么？股票优点：1、没有固定的的股利负担 2、没有有到期日，无无须偿还，是是永久性资本本3、筹资的风险险小 4、提升公司的的商誉股票缺点：1、资本成本较较高 2、增股分散公公司的控制权权 3、增增发普通股能能引起股价波波动债券优点：1、债券筹资成成本较低 2、债券筹筹资能够发挥挥财务杠杆的的作用 3、债券筹资能能够保障股东东的控制权 4、债券筹资便便于调整公司司资本结构债券缺点：1、债券筹资的的财务风险较较高 2、债券筹资的的限制条件较较多 3、债券筹资的的数量有限2营运资金的的概念？它与与现金周转之之间的关系是是怎样的？营运资本分广义义和狭义，广广义营运资本本是指总营运运资本，既生生产活动中的的短期资产。狭狭义营运资本本是指净营运运资本，既短短期资产减去去短期负债的的差额营运资本项目在在不断地变现现和再投入，而而