企业财务管理-XXXX

1、管理培训课程咨询电话：财务报告范文 : 如何撰写财务报告？ - 清华大学 THLDL财务报告范文财务管理 - 清华大学领导力培训 THLDL企业财务控制 7 大方式 2010-03-23 清华领导力培训 百度知道 企业财务控制有一套完整的体系，它由企业财务控制环境、会计 系统和控制程序三部分组成。 企业财务控制环境指建立或实施企业财 务控制的各种因素。 主要因素为管理单位和相关人员对企业财务控制 的态度、认识和行为。企业财务控制 作为现代企业管理水平的重要标志， 它是运用特定 的方法、措施和程序，通过规范化的控制手段，对企业的财务活动进 行控制和监督， 现就企业财务控制的作用、 局限性及控制形

2、式谈一点 自己的看法。企业财务 控制作用：企业财务控制必须以确保单位经营的效率性 和效果性、资产的安全性、 经济信息和财务报告的可靠性目的。企业 财务控制的作用主要有以下三方面， 一是有助于实现公司经营方针和 目标，他既是工作中的实时监控手段，也是评价标准；二是保护单位 各项资产的安全和完整， 防止资产流失； 三是保证业务经营信息和财 务会计资料的真实性和完整性。企业财务控制的局限性： 良好的企业财务控制虽然能够达到上述 目标，但无论控制的设计和运行多么完善， 它都无法消除其本身固有的局限，为此必须对这些局限性加以研究和预防。 局限性主要有三方 面：一是受成本效益原则的局限； 二是企业财务控制

3、人员由于判断错 误、忽略控制程序或人为作假等原因，导致企业财务控制失灵；三是 管理人员的行政干预，致使建立的企业财务控制制度形同虚设。由于财务 管理 存在于企业的经济活动的方方面面， 因此其对企业 生产经营的影响非常大。 企业财务控制有一套完整的体系， 它由企业 财务控制环境、 会计系统和控制程序三部分组成。 企业财务控制环境 指建立或实施企业财务控制的各种因素。 主要因素为管理单位和相关 人员对企业财务控制的态度、 认识和行为。 具体包括：单位组织结构、 管理者的经营思想和经营作风、管理者的职能和对这些职能的制约、 确定职权和责任的方法、管理者监控和检查工作时所采用的控制措 施、人事工作方针

4、及其实施、影响单位业务的各种外部关系等。会计 系统指单位建立的会计核算和会计监督的方法和程序。 有效的会计系 统应当做到： 确认并记录所有真实的经济业务， 及时并充分详细地描 述经济业务， 在财务会计报告中对经济业务做出适当的分类； 计量经 济业务的价值， 在财务会计报告中记录其适当的货币价值； 确定经济 业务发生的时间， 将经济业务记录在适当的会计期间； 在财务会计报 告中反映经济业务、 披露会计信息规划控制。 根据企业财务控制的要 求，单位在确定和完善组织结构的过程中， 应当遵循不相容职务相分 离的原则： 是指一个人不能兼任同一部门财务活动中的不同职务。 单 位的经济活动通常划分为五个步骤

5、： 授权、签发、核准、执行和记录 如果上述每一步骤由相对独立的人员或部门， 实施，就能够保证不相 容职务的分离，便于企业财务控制作用的发挥。授权批准控制。授权批准控制指对单位内部部门或职员处理经 济业务的权限控制。单位内部某个部门或某个职员在处理经济业务 时，必须经过授权批准才能进行，否则就无权审批。授权批准控制可 以保证单位既定方针的执行和限制滥用职权。授权批准的基本要求 是：首先，要明确一般授权与特定授权的界限和责任；其次，要明确 每类经济业务的授权批准程序；再次，要建立必要的检查制度，以保 证经授权后所处理的经济业务的工作质量。预算控制。预算控制是企业财务控制的一个重要方面。 包括筹 资

6、、融资、采购、生产、销售、投资、管理等经营活动的全过程。其 基本要求是：第一，所编制预算必须体现单位的经营管理目标，并明 确责任。第二， 预算在执行中，应当允许经过授权批准对预算进行调 整，以便预算更加切合实际。第三，应当及时或定期反馈预算的执行 情况。实物资产控制。实物资产控制主要包括限制接近控制和定期清 查控制两种。限制接近控制是控制对实物资产及与实物资产有关的文 件的接触，如现金、银行存款、有价证券和存货等，除出纳人员和仓 库保管人员外，其他人员则限制接触，以保证资产的安全；定期清查控制是指定期进行实物资产清查， 保证实物资产实有数量与账面记载 相符，如帐实不符，应查明原因，及时处理。成

7、本控制。 成本控制分粗放型成本控制和集约型成本控制。 粗 放型成本控制是从原材料采购到产品的最终售出进行控制的方法。 具 体包括原材料采购成本控制、 材料使用成本控制和产品销售成本控制 三个方面； 集约型成本控制一是通过改善生产技术来降低成本， 二是 通过产品工艺的改善来降低成本。风险控制。风险控制就是尽可能地防止和避免出现不利于企业 经营目标实现的各种风险。 在这些风险中经营风险和财务风险显得极 为重要。经营风险是指因生产经营方面的原因给企业盈利带来的不确 定，而财务风险又称筹资风险， 是指由于举债而给企业财务带来的不 确定性。 由于经营风险和财务风险对企业的发展具有很大的影响， 所 以企业

8、在进行各种决策时， 必须尽力规避这两种风险。 如企业举债经 营，尽管可以缓解企业运转资金短缺的困难， 但由于借入的资金需还 本付息，到期一旦企业无力偿还债务，必然使企业陷入财务困境。审计控制。审计控制主要是指内部审计， 它是对会计的控制和 再监督。内部审计是在一个组织内部对各种经营活动与控制系统的独 立评价，以确定既定政策的程序是否贯彻， 建立的标准是否有利于资 源的合理利用，以及单位的目标是否达到。 内部审计的内容十分广泛，般包括内部财务审计和内部经营管理审计。 内部审计对会计资料的 监督、审查，不仅是企业财务控制的有效手段，也是保证会计资料真 实、完整的重要措施。2009 年财务工作报告总

9、结范文2010-01-23 清华领导力培训 网易博客为了不断强化生产管理，加强各项生产经济指标的考核，充分调 动生产部门员工的生产积极性及责任心， 年初财务工作报告公司与生 产、质量管理部门签订了经营管理责任书，确定了考核指标，量化了 考核依据，现将本年度考核财务报告情况汇报如下：各位领导、全体员工大家好！ 2009 年是我公司跨越式发展的一年，也是我公司迈向 规模化、效益化的一年，在各位领导和全体员工的共同努力下，我们 较好的完成了公司年初制定和下达的各项目标任务， 产值、销售均突 破一亿元大关，利税达到历年最高点，效益丰硕、成果喜人，值得我 们庆贺。今天，根据会议的安排，我就 2009 年

10、度财务执行情况做以下汇 报：一、资产财务报告、 负债及所有者权益财务工作报告财务工作报 告情况公司已形成总资产 财务 报告万元，其中：流动资产财务报告万元； 固定资产财务报告净值万元； 无形及递延资产财务报告万元； 流动负 债万元，长期负债 1800 万元；所有者权益万元；负债率为 %。从资产 财务报告结构来看， 今年我们诚请宁夏资产财务报告评估公司对我公 司所有资产财务报告重新做了评估， 现有固定资原值万元， 评估增值 4145 万元，现有无形资产财务报告万元，评估增值 296 万元，累计 折旧万元， 其中本年折旧万元， 本年摊销无形及递延资产财务报告万 元，新购置固定资产财务报告万元，现有

11、存货万元，三期投入资金万 元；从负债来看， 本年负债率 %较上年负债率 %下降了个百分点，其中 归还银行贷款 590 万元，从所有者权益来看， 今年新增注册资本万元， 转增资本公积万元，新增税后利润万元。二、生产经营财务工作报告情况：本年度生产水泥万吨， 生产熟料万吨，完成工业总产值万元，较 上年度 8581 万元，净增产值万元；实现 销售 收入万元，较上年度万 元，净增收入万元，实现利税万元；销售利税率 %，较上年度销售利 税率%，上升了个百分点，其中：上交资源税万元，上交各项附税万 元，即征即退增值税万元 ?，上交所得税万元，实现税后利润万元。三、生产任务指标完成财务工作报告财务工作报告情

12、况本年度一线生产熟料万吨，完成年计划任务的 %，二线生产熟料 万吨，完成年计划任务的 %；一线生产水泥万吨， 完成年计划任务的 %， 二线生产水泥万吨，完成年计划任务的 %；本年度两线共生产水泥万 吨；（其中生产油井水泥万吨）完成年计划任务万吨的 93%。四、销售经营财务工作报告情况 本年度共发出水泥万吨，其中：油井水泥万吨，散水泥万吨；袋 装水泥万吨，矿粉万吨，熟料万吨，共计销售收入为万元， 回收货款 ? 万元，下欠应收货款万元，货款回收率 %，水泥平均销售单价元，较 上年元/吨上升了元 /吨。五、成本费用支出财务工作报告情况本年度共购进原燃料金额为万元，耗用万元，库存万元；本年度 购进备品

13、备件及辅助材料万元，耗用万元，年终库存 ?万元，购进包 装物?万条，金额为万元；耗用万元，期未库存万元；耗用动力电万 元；支付职工工资万元 . 支付财务费用万元，营业费用万元，管理费用?万元；其中：办公费万元，招待费万元，差旅费万元，车辆支出 费万元，管理人员工资万元，支付职工养老保险金万元。六、水泥成本及经营指标考核财务工作报告情况1、成本财务工作报告情况本年度一、二线吨水泥平均完全成本元，较上年元上升了元，其 中：一线直接生产成本元，完全生产成本元，较上年元上升元，二线 直接生产成本元，完全生产成本元，较上年成本元上升了元。财务工作报告成本分析：（一）、一线成本分析：吨完全成本较上年上升了

14、 101?.75 元， 其中：（ 1）原燃材料：本年吨水泥原燃材料成本元较上年元上升了 元，原煤成本元较上年元上升了元， 铁质校正原料成本元较上年元上 升了元，用粉煤灰代替粘土配料使吨水泥成本上升了元， 引起以上三 项成本大幅上升的原因有： 进厂材料单价的上升、 进厂材料质量有所 下降和生产油井熟料配料的调整及产量的下降所造成。（2）耗电：本年吨水泥耗电成本元较上年元上升了元， 吨耗电量度较上年度上升 了度，主要原因是生产油井水泥窑、 水泥磨台时产量低及混合材料掺 入量降低所造成。（ 3）辅助材料：本年吨水泥辅助材料成本元较上 年元上升了元，主要原因是本年进行了大检修。（ 4）工资、折旧、 制

15、造费用及期间费用成本分别较上年上升了元、元、元和元，主要原 因是本年产量较上年有所下降造成。（ 5）混合材掺入量：吨水泥混 合材掺入量较上年下降了 %使吨水泥配料成本上升了元。（二） 、二线成本分析：吨完全成本较上年上升了元，其中： （1） 原燃材料： 本年吨水泥原燃材料成本元较上年元上升了元， 原煤成本 元较上年元上升了元， 铁质校正原料成本元较上年元上升了元， 主要 原因是进厂材料单价上涨引起的成本上升。（ 2）耗电：本年吨水泥 耗电成本元较上年元上升了元； 吨水泥耗电量度较上年 125 度上升了 度，完全由混合材掺入量下降造成。（ 3）工资、折旧、制造费及期 间费用成本较上年共计上升了元

16、， 主要原因是本年水泥产量较上年有 下降造成。（ 4）辅助材料：本年吨水泥辅助材料成本元较上年元下 降了元，原因是本年没有进行大检修。（ 5）混合材掺入量：本年混 合材掺入量较上年有所下降使水泥配料成本较上年上升了元2、生产经营责任及质量管理考核财务工作报告情况（1）生产 经营经济考核指标完成财务工作报告情况石灰石破碎：核定成本元，实际成本元，吨成本超标元，其中耗 电超标元，辅助材料超标元；生料：核定成本元，实际成本元，吨成本超标元，其中耗电超标 元，辅助材料超标元；熟料：核定成本元，实际成本元，成本超标元，其中电费成本节 约元，辅助材料超标元；耗煤成本超标元。散水泥：核定成本元，实际成本元，

17、成本超标元，其中电费成本 超标元，辅助材料成本节约元。成品水泥：核定成本元，实际成本元，吨成本超标元。（2）质量管理指标完成情况：核定吨水泥平均混合材掺入量 18%，实际平均掺入量 %，欠 19211核定一线熟料强度 3 天 28mpa，28 天 46mpa，实际一线平均 熟料强度 3 天为?mpa， 28 天为?mpa核定二线熟料强度 3 天 30mpa，28 天 48mpa，实际二线平均 熟料强度 3 天为， 28天为七、2010 年目标计划及财务工作报告预算1、目标计划年计划完成工业总产值万元，生产熟料 31 万吨，其中一线生产 油井熟料 5万吨；二线生产普通熟料 26 万吨，计划生产水泥万吨， 其中：生产普通水泥万吨， 生产油井水泥 5 万吨，计划实现销售收入 万元?，实现利税 3500 万元。2、费用预算根据生产计划全年需耗用石灰石万吨， 粘土硅砂万吨，铁粉万吨， 粉煤灰万吨，沫煤万吨，石膏万吨，混合材万吨，预计总费用万元， 生产耗电 4410万度，预计金