福建省2022年上半年税务师《财务与会计》考试试题

1、福建省2022年上半年税务师?财务与会计?考试试题一、单项选择题共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意 1、以下有关纳税人的说法不正确的选项是_。A在中华人民共和国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税的纳税人B进口矿产品或盐的单位和个人C经营已税矿产品或盐的单位和个人均属于资源税的纳税人D上述选项的“单位是指中外合资企业、国有企业、集体企业等 2、任何组织不得非法侵犯公民的人身权。这表达了民法的_。A当事人地位平等原那么B自愿、公平、等价有偿、老实信用原那么C保护民事主体的合法民事权益的原那么D遵守法律和国家政策，维护社会和公共利益原那么3、某配件经销部(小型

2、企业)2022年2月成立，2022年 4月将购进的货物与其他公司(一般纳税人)进行交 换，假定上述交易具有商业实质且公允价值能够可靠计量，那么正确的会计处理是_。A借：库存商品 应交税费一应交增值税(进项税额) 贷：库存商品 应交税费一应交增值税(进项税额转出)B借：库存商品 应交税费一应交增值税(进项税额) 贷：库存商品 应交税费一应交增值税(销项税额)C借：库存商品 应交税费一应交增值税(进项税额) 贷：主营业务收入 应交税费一应交增值税(销项税额) 借：主营业务本钱 贷：库存商品D借：库存商品 贷：主营业务收入 应交税费一应交增值税 借：主营业务本钱 贷：库存商品 4、在纳税检查中，发现

3、企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在_科目进行反映。A借记“以前年度损益调整B借记“利润分配未分配利润C贷记“以前年度损益调整D贷记“应交税费应交所得税5、按照企业所得税法的现行规定，对企业接受捐赠的非货币性资产，以下表述正确的选项是_。A接受时不计入应纳税所得额，将来销售时也不确认应纳税所得额B接受时应计入应纳税所得额，将来销售时再按规定确认应纳税所得额C接受时不计入应纳税所得额，将来销售时再确认应纳税所得额D接受时应计入应纳税所得额，将来销售时不再确认应纳税所得额 6、某冶金铁矿山2022年12月份销售自采铁矿石原矿16万吨，移送局部原矿选出精矿0.5万吨，选矿比为40%，移送用于交

4、换原材料的铁矿石0.5万吨，适用税额为15元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为_万元。A126B129C143.5D159.75 7、以下各选项中，不属于行政行为特征的有_。A附属法律性B裁量性C单方意志性D效力一定性 8、假设投资利润总额为100万元，那么风险报酬额是_万元。A65B70C75D80 9、根据行政许可理论和有关法律规定，_不属于行政许可范畴。A出国护照审批B企业财产损失税前扣除审批C企业债券发行审批D申请发票领购资格审核 10、民事权利能力是指民事主体依法享有民事权利承当民事义务的资格。以下关于民事权利能力的说法中，正确的选项是_。A被监护人不具有民事权利能力B“植物人没有民

5、事权利能力C享有民事权利能力的人应有意思能力D未成年人也享有民事权利能力11、根据合同法的规定，订立合同有以下_情形的无效。A因重大误解而订立的合同B限制民事行为订立的纯获利益的合同C相对人不知道法定代表人越权代理的D无处分权的处分他人财产而订立的合同，未经权利人追认的 12、中国母公司把一批产品以1万美元转让销售给国外予公司，国外子公司再以1.5万美元的市场价格在当地销售。国外子公司向当地非关联企业销售同类产品的销售毛利率为20%，中国税务机关调整母公司的销售价格=1.5(1-20%)=1.2万元。该调整方法是_。A利润分割法B再销售价格法C交易净利润法D可比非受控价格法 13、以下关于民事

6、诉讼陪审制度的说法正确的选项是_。A陪审员可以担任审判长B合议庭中只能设一名人民陪审员C陪审员的任期是5年D中级人民法院审理案件，只能由审判员组成合议庭14、南京某软件公司为一般纳税人，2022年8月销售自行改版的办公软件产品取得销售额580000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得税控增值税专用发票注明的增值税为5320元(发票已通过税务机关的认证)；上述改版软件系进口软件，该单位组织进行研发改制成符合中国用户特点的办公软件。该软件公司上述业务实际应负担的增值税为_元。A6700B7860C8000D17400 15、以下关于增值税纳税期限说法不正确的有_。A增值税纳税期限的规定为11

7、日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度B纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税C纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月起10日内申报纳税并结清上月应纳税额D纳税人进口货物的，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款 16、以下不属于13%低税率范围的是_。A面皮B电子光盘C林苗栽植机械D农机备件 17、以下车辆中，应该缴纳车船税的是_。A非机动驳船B捕捞养殖渔船C已经缴纳船舶吨税的船舶D公安机关专用车 18、4月份该粮油公司所属的建筑公司应纳营业税为_。A280元B340元C32

8、5.5元D300元 19、行政许可采取统一办理或者联合办理、集中办理的，可以延长_。A45日B15日C30日D90日 20、按照?行政诉讼法?的规定，人民法院应当在收到上诉状之日起_内作出终审判决。A3个月B2个月C1个月D6个月 21、王某自某部队购置一辆军用装备方案免税的车辆，该车辆经过改型，确定其最低计税价格的方法是_。A同类型新车最低计税价格1+(已使用年限规定使用年限)100%B同类型新车最低计税价格1-(已使用年限实际使用年限)100%C同类型新车最低计税价格1-已使用年限10%100%，已使用年限10年D同类型新车最低计税价格1-已使用年限10%100%，已使用年限10年 22、

9、以下外商投资企业，经营期在10年以上，从开始获利的年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税的是_。A从事农业、林业、牧业的外商投资企业B专门从事房地产开发经营的外商投资企业C在国务院批准的地区设立的外资银行、中外合资银行等金融机构D在经济特区内设立的从事效劳性行业的外商投资企业23、某县一企业2022年5月被查补增值税50000元、消费税30000元、所得税30000元，被加收滞纳金2000元，被处分款8000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加_元。A5000B4000C8000D6400 24、某上市公司2022年度财务报告批准报出日为2022年3月31

10、日。公司在2D10年1月1日至3月31日发生的以下事项中，属于资产负债表日后调整事项的是_。A发生重大企业合并或处置子公司B2022年销售的商品600万元，因产品质量问题，客户于2022年2月8日退货C公司董事会提出2022年度利润分配方案为每10股送3股股票股利D资本公积转增资本25、某车辆研究所购进一辆试验用车辆，已经行驶 9万公里，那么依据车辆购置税的规定该车辆的计税依据为_。A国家税务总局核定的最低计税价B同类型车辆的均价C按评估事务所评估价格为准D纳税人提供的?机动车销售统一发票?注明的计税价格二、多项选择题共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项

11、。错选，此题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分 1、某纳税人按税法规定，增值税先征后返，其城建税的处理方法是_。A返增值税同时返城建税B返增值税时不返还城建税C缴纳增值税同时缴纳城建税D缴纳增值税时，不缴纳城建税 2、按照现行资源税规定，资源税的征税范围包括_。A以油母页岩炼制的原油B除洗煤、选煤等以外的原煤C有色金属矿原矿D液体盐E以精矿形式伴选出的副产品3、税收强制执行措施的内容包括_，A书面通知纳税人的开户行或其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款B书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款C扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税歇的商品、货物或其他财产D扣押、查

12、封、依法拍卖或者变卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，以拍卖所得抵缴税款 4、根据?担保法?的规定，担保方式包括_。A保证B质押C留置D违约金5、关于金银首饰征收消费税，以下表述正确的有_。A翻新改制首饰征收消费税但修理首饰不征消费税B金银首饰和镀金首饰均在零售环节征收消费税C金银首饰连同包装物一起销售的，不管是否单独计价，均应并入销售额征收消费税D带料加工的金银首饰，其纳税义务发生时间为受托方交货的当天E用于职工福利的金银首饰，其纳税义务发生时间为移送的当天 6、对外国企业常驻代表机构取得的以下收入，应当征收外资企业所得税的有_。A为其客户在中国境内负责了解市场情况而由客户按期定额付给的

13、报酬B为其客户在中国境外负责了解市场情况而由客户按期定额付给的报酬C在中国境内为其他企业从事代理业务所收取的佣金、回扣、手续费D为其总机构在中国境外接受其他企业委托的商品贸易代理业务，在中国境内居间介绍成交所取得的商品进销差价收入 7、根据规定，以下各项财产设定抵押时，采用登记要件主义的有_。A正在建造中的船舶、航空器B正在建造中的建筑物C建设用地使用权D交通运输工具E建筑物及其土地附着物 8、在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的以下各项税金，可以直接扣除的有_。A出口环节关税B消费税C增值税D房产税E城市维护建设税 9、财务管理目标的影响因素中属于内部因素的有_。A投资报酬率B风险C法

14、律环境D每股股利E金融环境 10、派出机构与派出机关的区别是_。A设立机关不同B权力性质不同C职能范围不问D主体资格不同E承当的法律责任方式不同11、以下各项中，属于企业所得税征税范围的有_。A居民企业来源于境外的所得B设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得C未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得D居民企业来源于中国境内的所得E设立机构、场所的非居民企业，从境外取得的所得 12、长虹公司购入债券时，应作的会计分录为_。A借：持有至到期投资债券投资(面值) 100000 持有至到期投资债券投资(利息调整) 4000 贷：银行存款 104000B借：持有至到期投资债

15、券投资(面值) 100000 持有至到期投资债券投资(利息调整) 1000 其他应收款应收利息 3000 贷：银行存款 104000C借：持有至到期投资债券投资 101000 投资收益 3000 贷：银行存款 104000D借：持有至到期投资债券投资(面值) 100000 持有至到期投资债券投资(应计利息) 3000 持有至到期投资债券投资(利息调整) 1000 贷：银行存款 104000 13、对在我国境内无住所但居住满90日或183日但不满1年的个人征收个人所得税时，以下表述正确的有_。A对其来源于中国境内的工作、薪金，不管由谁支付，都要征税B只就其实际在中国境内工作期间取得的由境内雇主支

16、付的工资、薪金征税C对其来源于中国境外的各种所得，只应由中国境内企业或个人支付局部征税D担任中国境内企业董事或高层管理人员取得的由中国境内企业支付的董事费或工资、薪金，无论是否在中国境内履行职务，都要征税14、对于特别纳税调整，以下属于向税务机关提供的同期资料的有_。A组织结构B生产经营情况C关联交易情况D转让定价方法的选择和运用E注册会计师的查账报告 15、定额税率的重要特点是_。A与课税对象的数量无关B与课税对象数额成正比C分税目确定便于发挥调节作用D不受课税对象价值量变化的影响 16、某汽车厂为增值税一般纳税人，2022年5月销售到达低污染排放值小轿车200辆，不含税单价为12万元/辆，

17、同时负责运输，取得运费收入0.5万元/辆；将1辆同型号的小轿车无偿赠送给希望工程；本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，支付价款300万元、增值税51万元，支付购货运费15万元，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票。该企业上述业务应纳增值税_万元(本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣)。A457.14B493.32C459.61D372.52 17、以下工程中属于预计资产未来现金流量应当包括的内容有_。A资产使用寿命结束时，处置资产所支付的现金流量B资产使用寿命结束时，处置资产所收到的现金流量C为实现资产持续使用过程中产生的现金流入所必需的预计现金流出D资产使用过程中预计产生的

18、现金流入E与未来资产改进有关的现金支出 18、企业在对长期股权投资采用权益法核算的情况下，以下事项不会引起“投资收益科目发生变化的有_。A被投资单位实现净利润B被投资单位发生亏损C被投资单位接受非现金捐赠D被投资单位宣揭发放现金股利 19、小规模纳税人进口货物，海关进口环节代征增值税可能使用_。A3%的征收率B4%的征收率C6%的征收率D13%的税率E17%的税率 20、以下营业额中，属于营业税计税依据的有_。A银行一般贷款业务的利息收入减除存款利息支出的差额B银行一般贷款业务的利息收入C公路联运公司实际取得的收入D个人演出的全部票价收入 21、按照现行车辆购置税的有关规定，对以下车辆按照纳税人提供的?机动车统一发票?或有效凭证注明的计税价格征收车辆购置税的有_。A企业从国外进口