理财规划师综合模拟试题(汇编)

1、理财规划师综合模拟试题一,单项选择题 (每小题中只有一个正确答案 ,将答案的题号填入题后的括号内 .每小题 1 分,共 50 分) 1,单身期的理财优先顺序是 ( A )职业规划，现金规划，投资规划，大额消费规划B,现金规划，职业规划“投资规划，大额消费规划C,投资规划，职业规划，现金规划，大额消费规划D，大额消费规划，职业规划，现金规划，投资规划， 2，下列情况属于会计政策变更的是 (C )企业提高计提坏账准备的比例B.减少无形资产受益期C.发出存货后进先出法改为先进先出法D.缩短固定的折旧年限3，每个人的理财目标各有不同 ，但大致包括以下几个目标 (ABCD )A，防范个人风险B，提供退休

2、后的收入以及减轻税收负担C，为继承人作准备与资本积累 D，进行投资管理和财产管理4，导致权责发生制的产生 ，以及预提 ，摊销等会计处理方法运用的基本前提或原则是(C )A.谨慎性原则B.历史成本原则C.会计分期D.货币计量5，在采用间接法将净利润调解为经营活动的现金流量时 ，下列各调整项目中 ，属于调减项目的是 ( D )A.存活的减少B.递延税款贷项C.计提的坏账准备D.经营性应收项目的增加6，退休期的理财优先顺序为 ( A )A，退休规划，资产传承规划，现金规划，投资规划，税务规划B，资产传承规划，退休规划，投资规划，税务规划，现金规划，C，投资规划，现金规划，资产传承规划，退休规划，税务

3、规划，D，税务规划，现金规划，资产传承规划，退休规划，投资规划， 7，下列会计核算的原则和方法中 ，不属于企业会计政策的有 (A ) A.会计核算应遵循一贯性原则 B.低值易耗品采用分次摊销法核算C.长期股权投资采用权益法核算D.对坏账采用备抵法核算8，甲企业 2002年 11月1日以 1204万元的价格 (其中 4万元为相关费用 )购入乙企业 2002年 1月1日发行的 五年期一次还本付息债券 ，债券面值总额 1000 万元，票面年利率 12%.甲企业采用直线法对债券溢价进行摊销 甲企业 2002年应摊销的债券溢价为 ( B )2 B.4 C.8 D.209，股票投资的特点是 ( B )A.

4、股票投资的风险较小 B.股票投资属于权益性投资C.股票投资的收益比较稳定 D.股票投资的变现能力较差10，面值为 60元的普通股股票 ，预计年固定股利收入为 6元，如果折现率为 8%，那么，准备长期持有该股票的投 资者能接受的购买价格为 ( C )元60 B.80 C.75 D.6511，在成本分析模式和存货模式下确定最佳现金持有量时，都必须考虑的成本是 ( A )A.现金机会成本 B.短缺成本C.管理成本D.转换成本12，杜邦财务分析体系是利用财务比率之间的关系来综合分析评价企业的财务状况，在所有比率中最综合 ，最具代表性的财务比率是 ( B )A.总资产报酬率B.净资产收益率C.权益乘数D

5、.总资产周转率13，没有风险和通货膨胀情况下的均衡点利率是(B )A.利率B.纯利率C.流动风险报酬率D.市场利率某企业年初借得 50 000元贷款 ,10年期,年利率为 12%,每年末等额偿还 .已知年金现值系数 ,则每年应付金 额为 ( A )元8 849 B.5 000 C.6 000 D.28 251企业发行债券 ,在名义利率相同的情况下 ,对其最有利的复利计息期是 ( A )1年B.半年C.1季D.1月甲方案在五年中每年年初付款2 000元,乙方案在五年中每年年末付款 2 000元,若利率相同 ,则两者在第五年年末时的终值 ( B )A. 相等 B. 前者大于后者C.前者小于后者D.

6、可能会出现上述三种情况中的任何一种1 7,某公司拟发行 5年期债券进行筹资 ,债券票面金额为 100元,票面利率为 1 2%,到期一次还本付息 ,当时市场 利率为 1 0%,那么,该公司债券发行价格应为 (A )元107.58 B.100 C.105.35 D.99.3418,依照利率之间的变动关系 ,利率可以分为 ( D )A.固定利率和浮动利率 B.市场利率和法定利率C.名义利率和实际利率 D.基准利率和套算利率1 9,某商品的个人需求曲线表明了 ( A ).A,个人愿望的最大限度 B,个人愿望的最小限度既是个人愿望的最大限度又是个人愿望的最小限度既不是个人愿望的最大限度又不是个人愿望的最

7、小限度20 ,如果价格下降 10%能使买者总支出增加 1%,则这种商品的需求量对价格 ( A ).A,富有弹性B,具有单元弹性C,缺乏弹性D,无法判断21,新办的独立核算的从事咨询 ,信息,技术服务的企业或经营单位 ,自开业之日起享受企业所得税减免税优惠 为( A ).A.2 年内免税 B.1 年内免税C.第一年免税，第二年减半征税 D.第一年免税，第2,3年减半征税22 ,国内某作家的一篇小说先后在某晚报连载三月,每月取得稿酬 3600 元,然后送交出版社出版 ,一次取得稿酬20,000万元.该作家因此需缴纳个人所得税 ( C )元.3,416 B.3,752 C.3,449.6 D.4,0

8、09.6某演员一次获得表演收入 26,000 元,应缴纳劳务报酬所得的个人所得税时不正确做法有( A ).A应纳税额4,160元B应纳税额4,240元C 适用加成征收方法 D 由演出单位代扣代缴个人所得税中国公民王某的月工资 600元,年末一次性取得奖金 4200元,王某全年应缴个人所得税为 (B )元.A 90 B.475 C.505 D.840某卡拉 OK 歌舞厅,本月门票收入 50 万元,台位费收入 20 万元,相关烟,酒,饮料收入 18万元,零点小食品 5 万元.该歌舞厅本月应纳营业税为 ( B )万元.A.4.55 B. 18.6 C.17.6 D.15.15某投资项目原始投资额为

9、100万元,使用寿命 10年,已知该项目第 1 0年的经营净现金流量为 25万元,期满 处置固定资产残值收入及回收流动资金共 8万元,则该投资项目第 10 年的净现金流量为 ( C )万元A.8 B.25 C.33 D.43按指标的性质分类 ,投资决策评价指标可分为 ( B )A.折现指标和非折现指标B.正指标和反指标C.绝对指标和相对指标 D.主要指标，次要指标和辅助指标财产保险的保险利益时效的一般规定是 (D ).A 保险合同订立时 B 损失发生时C 从保险合同订立到合同终止 D 从保险合同订立到合同到期时28, 对于人身保险保险利益的时效规定 (C ).A 始终具有保险利益 B 索赔时具

10、有保险利益C 投保时具有保险利益 , 而索赔时追究有无保险利益 D 以上都不正确 29,最大诚信原则的基本内容包括 (D ).A 告知 ,担保 ,弃权与合理反言 B 告知 ,保证 ,主张与禁止反言C 告知,诚信,弃权与禁止反言 D 告知 ,保证,弃权与禁止反言30, 投保人对将来某一事项的作为或不作为的保证,这种保证是 (B ).A 确认保证 B 承诺保证 C 明示保证 D 默示保证 31,保证是最大诚信原则的一项重要内容 .投保人或者被保险人对过去或现在某一特定事实的存在或不存在 的保证属于 ( C).A 明示保证 B 默示保证 C 确认保证 D 承诺保证 32,近因原则是判明风险事故与保险

11、标的的损失之间因果关系, 以确定保险责任的一项基本原则 .所谓近因是指(D ).A 时间上与损失最近的原因 B 空间上与损失最近的原因C 造成损失的最先发生的原因 D 造成损失的最直接有效的原因某日天下大雪 ,一行人被 AB 两车相撞致死 ,后经交通警察查实 ,该事故是因 A 车驾驶员酒后驾车所致 .则行 人死亡的近因是 (B ).A 大雪天气 B 酒后驾车 CA 车撞击 DB 车撞击某人投保了人身意外伤害保险 ,在回家的路上被汽车撞伤送往医院 ,在其住院治疗期间因心肌梗塞而死亡 . 那么,在这一死亡事故中的近因是 (B )A 被汽车撞倒 B 心肌梗塞C 被汽车撞倒和心肌梗塞 D 被汽车撞倒导

12、致的心肌梗塞丁某投保了保险金额为 80 万元的房屋火灾保险 .一场大火将该保险房屋全部焚毁 ,而火灾发生时该房屋的 房价已跌至 65 万元,那么,丁某应得的保险赔款为 (C ).A 80 万元 B 67.5 万元 C 65 万元 D 60 万元基本分析的理论基础建立在下列哪个前提条件之上( D )A 市场的行为包含一切信息 ,价格沿趋势移动 , 历史会重复 B 博奕论C 经济学 ,金融学 , 财务管理学及投资学等 D 金融资产的真实价值等于预期现金流的现值下列说法错误的一项是 :( D )具有较高提前赎回可能性的债券具有较高的票面利率，其内在价值较低低利附息债券比高利附息债券的内在价值要高流通

13、性好的债券比流通性差的债券具有较高的内在价值信用越低的债券，投资者要求的收益率越高，债券的内在价值就越高38，根据债券定价原理 ，如果一种附息债券的市场价格等于其面值 ，则其到期收益率 ( C )其票面利率 .A.大于B.小于C.等于D.不确定39，正常的 收益率曲线意味着 :( D )预期市场收益率会下降，短期债券收益率比长期债券收益率低预期市场收益率会上升，短期债券收益率比长期债券收益率高预期市场收益率会下降，短期债券收益率比长期债券收益率高短期债券收益率比长期债券收益率低，短期债券收益率比长期债券收益率低40，在贷款或融资活动中 ，贷款者和借款者并不能自由地在利率预期的基础上将证券从一个

14、偿还期部分替换 成另一个偿还期部分 ,或者说市场是低效的 .这是( A )的观点 .A.市场分割理论B.市场预期理论合理分析理论D.流动性偏好理论对消费与收入的关系,有不同的解释 ,认为预算约束是跨时的或终身的,没有流动性约束 , 这一观点符合( 3.4 )绝对收入理论 相对收入理论持久收入理论 生命周期理论按照恩格尔系数的衡量标准 ,如果恩格尔系数超过 60%,则属于 ( 4 )富裕 小康 温饱 贫穷伦敦市场仁SF8.4390/50,某客户要卖出 SF汇率为(B ).A.8.4390 B.8.4350 C.8.4395 D.8.434544 ,影响消费者购买决策的因素中 ,社会角色和地位属于

15、 .( B )A,文化因素B,社会因素C,个人因素D,心理因素45,顾客购买银行某种金融产品时所追求的利益,即顾客真正要买的东西 ,是产品整体概念中的 ( B )A,有形产品B,核心产品C,附加产品D,扩展产品46 ,张三欠李四 2 万元,张三有一辆出租车价值 4万元,现张三将该车赠与其友王五 ,李四发现张三无其他值钱 的东西 ,这一赠与会影响张三偿还债务 ,于是向法院起诉请求撤销张三的赠与行为.法院对该赠与行为的效力应认定 (A )A,该赠与无效B,该赠与有效C,该赠与部分有效张三的赠与行为与其偿债行为无任何关联，应裁定驳回李四的起诉因不可抗力的突发性事件或为维护证券交易的政党秩序,证券交易

16、所可以决定 ( B )A,技术性停牌B,临时停市C,报告D,公告定金的数额由当事人约定 ,但不得超过主合同标的额的 (B )A,15% B,20% 25% D,30%在借款合同中 ,如借款人与贷款人对借款期限没有约定或约定不明确,借款人与贷款人又不能达成补充协议的,借款期限该如何确定 ( C ).A,由借款人确定B,由贷款人确定借款人可以随时返还借款；贷款人可以催告借款人在合理期限内返还贷款期限为不定期，贷款人可以随时要求借款人返还依照合同法的规定 ,在租赁合同中 ,承租人经出租人同意 ,将租赁物转租给第三人时,如果第三人对租赁物造成损失的 ,应当如何赔偿损失 (B )A,应当由第三人赔偿损失

17、B,应当由承租人赔偿损失C,应当由承租人与第三人对损失承担连带责任D,应由承担人与第三人对损失承担按份责任二,多项选择题 (每小题中至少有二个正确答案,将答案的题号填入题后的括号内.每小题 1分,共 50分)理财规划的程序 (ABCD )A,建立客户联系B,分析和评价C,策划和建议D,实施与评估单身期的理财目标是 (ABCD )A,租赁房屋B,满足日常支出C,偿还教育贷款D,储蓄并小额投资积累经验下列公司中 ,甲公司编制合并会计报表时应将其纳入其合并范围的是(BD )A.A 公司(其 50%的股份由甲公司所拥有 ) B.B 公司(其 70%的股份由甲公司所拥有 )C公司(其30%的股份由甲公司

18、所拥有，另有25%的股份由A公司所拥有)D公司(其30%的股份由甲公司所拥有，另有30%的股份由B公司所拥有)下列各项中 ,会引起短期投资账面价值发生变化的(ABCD )A.收到原未计入应收项目的短期投资利息B.计提短期投资跌价准备C.部分出售某项短期投资D.长期投资划转为短期投资下列各项中 ,会导致工业企业当期营业利润减少的有(BC )A.出售无形资产发生的净损失B.计提行政管理部门固定资产折旧C .办理银行承兑汇票支付的手续费D.出售短期债券投资发生的净损失下列各项中 ,会引起固定资产账面价值发生变化的有( ABC )A.计提固定资产减值准备B.计提固定资产折旧C.固定资产改扩建D.固定资

19、产大修理下列各项中 ,体现会计核算的谨慎性原则的有( BC )A.将融资租入固定资产时作自有资产核算B.采用双倍余额递减法对固定资产计提折旧C.对固定资产计提减值准备D.将长期借款利息予以资本化企业与其关联方发生交易的情况下,应当在会计报表附注中披露的内容有(ABCD )A.关联方交易定价政策 B.关联方交易未结算的交易金额C.关联方关系的性质D.交易方交易的类型关于风险报酬 ,下列表述正确的有 (ACD )A.高收益往往伴有高风险B.风险越小，获得的风险报酬越大在不考虑通货膨胀的情况下，资金时间价值=无风险报酬率风险报酬率是指投资者因冒风险进行投资而要求的，超过资金时间价值的那部分额外报酬率

20、10，按照资本资产定价模型 ，确定特定股票必要收益率所考虑的因素有( ACD )A.无风险收益率B.公司股票的特有风险C.特定股票的贝它系数 D.所有股票的平均收益率11，风险对策中的减少风险的含义包括( BC )A.放弃可能明显导致亏损的投资项目B.控制风险因素，减少风险的发生控制风险发生的频率和降低风险损害程度通过转让技术，租赁经营和业务外包等实现风险转移12，下列属于公司债券与股票的区别的是( ABCD )A.债券是债务凭证，股票是所有权凭证 B.债券是固定收益证券，股票多为变动收益证券C.债券风险较小，股票风险较大D.债券到期必须还本付息，股票一般不退还股本13，下列各项中 ，属于普通

21、年金形式的项目是 ( BCD )A.零存整取储蓄存宽的整取额B.定期定额支付的养老金C.年资本回收额D.偿债基金14，在下列各项中 ，属于证券投资风险的有 (ABCD )A.违约风险B.购买力风险C.流动性风险D.期限性风险15，在边际贡献大于固定成本的情况下，下列措施中有利于降低企业复合风险的有 ( ABD )A.增加产品销售B.提高产品单价C.提高资产负债率D.节约固定成本支出， 它对于(ABCD )16，金融工具是指在信用活动中产生的，能够证明债权债务关系并据以进行货币资金交易的合法凭证债权债务双方所应承担的义务与享有的权力均具有法律效力 .金融工具一般具有下列基本特征A.期限性B.流动

22、性C.风险性D.收益性 16，企业的信用政策包括的内容有 ( ABCD )A.信用标准B.收账政策C.信用期限D.折扣期限和现金折扣在计算个别资金成本时 ,需要考虑所得税递减作用的筹资方有 ( AB )A.银行借款B.长期债券C.优先股D.普通股估算现金流量时应当注意的问题有 ( ABCD )A.必须考虑现金流量的增量 B.尽量利用现有的会计利润数据C.不能考虑沉没成本因素 D.充分关注机会成本根据可贷资金模型 ,在其他条件不变的情况下 ,当经济处于不断扩张阶段 ,则市场均衡利率 ( ABCA,上升B,下降C,不变D,无法判断经济学的均衡分析方法有 (ABC ).A,供需均衡分析法B,收益/风

23、险权衡均衡分析法C,无套利均衡分析法D, 一般均衡分析法经济学研究的基本问题是 ( ABC ).A,生产什么B,如何生产C,为谁生产D,以尽量少的投入得到最大的产出收益率曲线是描述利率期限结构的重要工具,收益率曲线的形状主要有 (ABC ).A,向上倾斜B,向下倾斜C,平缓D,上下波动企业在计算应纳税所得额时 ,下列哪些税金准予从收入总额中扣除 (ACD )A.营业税B.增值税C.消费税D.教育费附加24,.个人所得税的居民纳税人是指 (AD )的个人在中国境内有住所在中国境内无住所又不居住但有来源于中国境内的所得无住所而在中国境内居住不满一年但有来源于中国境内的所得无住所而在中国境内居住满一

24、年25,某人取得下列所得在计算个人所得税时 ,准予按 800元实行定额扣除的有 ( B )A.一次取得彩票中奖收入 5000元B. 次取得特许权使用费收入 3000元C.储蓄存款利息收入1800元D.到某校进行学术讲座一次取得收入 7000元. 6.下列经营项目中 ,属于营业税应税劳务的有 ( AD )A.从事运输业务B.从事加工劳务C.从事商品零售业务D.从事经营租赁业务下列所得中 ,不计入工资 ,薪金所得纳税的是 ( BCD )A.年终奖金B.独生子女补贴C.差旅费津贴D.误餐费补助保险利益是保险合同存在的前提 ,保险利益必须符合的条件有 (ABD ).A 应为合法的利益 B 应是确定的经

25、济利益C 必须客观存在 D 应为经济上有价的利益财产保险的保险利益包括 ( ABCD ).A 财产所有人 ,经营管理人的保险利益 B 抵押权人与质权人的保险利益C 负有经济责任的财产保管人 ,承租人等的保险利益 D 合同双方当事人的保险利益根据我国保险法规定 ,人身保险中对被保险人具有保险利益的人包括被保险人的 (ABCDE ) 等. A 配偶 B 父母 C 子女 D 抚养人 E 赡养人下列属于人身险的重要告知事实是 (ABC ).A 年龄 B 性别 C 既往病史 D 职业 E 标的风险状况在保险活动中 ,投保人或者被保险人违反告知义务的表现形式主要有( ABCD ).A 漏报 B 误告 C

26、隐瞒 D 欺诈损失补偿原则是保险理赔的重要原则 ,适用损失补偿原则的限制条件包括 (ABD ).A 以实际损失为限 B 以保险金额为限C 以重置价值为限 D 以保险利益为限 34,风险识别的主要内容包括 (AB ).A 风险源识别 B 风险暴露识别 C 风险损失识别 D 风险事故识别 35,风险暴露分为 (ABCD ).A 实物资产风险暴露 B 金融资产风险暴露C 人力资本风险暴露 D 法律责任风险暴露 36,行业成长阶段的特点包括 (BCD ).A,市场需求较平稳B,市场需求增长较快C,产品由单一低质高价迅速向多祥 ，高质低价发展D,生产成本逐步降低证券投资基本分析的理论主要包括 (ABCD

27、 ).A,经济学B,财政金融学C,财务管理学D,投资学影响期限结构形状的因素的相关理论包括 ( ABC ).A,市场预期理论B,流动性偏好理论C,市场分割理论D,流动性溢价理论债券价格 ,到期收益率与息票利率之间的关系可用下式概括_BD_.息票利率 到期收益债券价格 票面价值息票利率 到期收益债券价格到期收益债券价格到期收益债券价格票面价值确定证券投资政策包括 :(ABCD )A.确定投资者收益目标 B.投资资金的规模投资对象D.采取的投资策略和措施41 ,根据民法通则 第 59条规定,行为人对行为内容有重大误解的民事行为属于可撤销的民事行为.( ABC )可以认定为此处所说的 重大误解 A,

28、对民事行为性质的误解 B,对合同相对人的误解C,对民事行为内容的误解 D,动机的误解在要约收购中 ,上市公司股票在证券交易所终止上市的条件是:BDA.,在要约收购有效期内B,要约收购期满C,收购人持股50% D,收购人持股75%甲向乙借款而将自己的货物质押给乙 ,但乙将该批货物放置在露天地里风吹日晒.在此情况下 ,法院对甲的请求给予支持的是 (BCDA.因乙保管不善，请求解除质押关系B.因乙保管不善，请求提前清偿债权返还质物C.因乙保管不善，请求乙向有关机构提存该批货物 D.因乙保管不善，请求乙承担货物的损失.依我国担保法规定 ,选项所列合同中合同债务人履行债务的 ,债权人享有留置权的是 (A

29、CD )A.保管合同B.租赁合同C.运输合同D.加工承揽合同以载明兑现或提货日期的汇票 ,支票,本票或提出质的 ,如果汇票 ,支票,本票或提单兑现或提货日期先于债 务履行期，则(CD )质权人不能提前兑现或提货质权人可以在债务履行期届满前要求债务人清偿债务质权人可以在债务履行期届满前兑现或提货，并与出质人协商以兑现的价款或提取的化物用于提前的清偿债务 .质权可以在债务履行期届满前兑现或提货，并与出质人协商将兑现的价款或提取的货物向约定的第三人提存46，债务履行期届满 ，质权人未受清偿时 ，质权人可以通过 (AC )实现质权A.与出质人协议以质物折价B.与出质人协议以拍卖，变卖后的价款受偿依法拍

30、卖，变卖变物在与出质人达不成实现质权的方式的协议时，质权人可以向人民法院提起诉讼.47，根据合同法的规定 ，债权人分立 ，合并或变更住所没有通知债务人，致使履行债务发生困难的 ，债务人可以采取下列哪些措施 (AC )A， 中止履行债务 B， 解除合同C,将标的物提存D,提前履行债务48，下列哪些选项是有关我国合同法中合同概念的正确表述 ( ABCD )合同是一种协议，但只表现一种意向，不涉及双方的具体权利义务的协议书不是合同我国合同法规定的合同应为狭义的合同即民法上的债权合同，指平等主体的自然人，法人和其他组织之间设立 ，变更，终止债权债务关系的协议 .婚姻,收养,监护等有关身份关系的协议，不

31、属于合同法调整合同行为是以发生一定民事法律后果为目的的行为49，依据合同法的有关规定 ，在可撤销合同中 ，遇有下列哪些情形 ，一方当事人的撤销权消灭(ABD )具有撤销权的当事人知道撤销事由后明确表示放弃撤销权具有撤销权的当事人知道撤销事由后以自己的行为放弃撤销权具有撤销权的当事人自合同成立之日起一年内没有行使撤销权的具有撤销权的当事人自知道或应当知道撤销事由之日起1年内没有行使撤销权的50,下列有关合同履行中的代位权的表述 ,正确的是 ( BCD ).因债务人怠于行使非专属于其自身的到期债权，对债权人造成损害的，债权人可以自己的名义直接代位行使债务人的债权代位权的行使范围，以债权人的债权为限

32、债权人待命代位权的必要费用，由债务人负担代位权是债权的一种法定权能，无论当事人是否约定，债权人都享有它计算题(每小题 10分,共 30分)1,2003年3月10日,A公司销售一批材料给 B公司，开出的增值款专用发票上注明的销售价格为20万元，增值税销项税额为3.4万元,款项尚未收到.2003年6月4日,A公司于B公司进行债务重组.重组协议如下:A公 司同意豁免 B 公司债务 13.4万元;债务延长期间 ,每月加收余款 2%的利息(若 B 公司从 7月份获利超过 20 万元，每月再加收1%的利息),利息和本金于2003年10月14日一同偿还.假定A公司为该项应收账款计提坏 账准备4000元，整个

33、债务重组交易没有发生相关税款.若B公司从7月开始每月获利均超过 20万元.请问在债务重组日 ,A 公司应确认的债务重组损失为多少万元原应收帐款净值 =200000+34000-4000=230000 元未来收入 =(200000+34000-134000)*2%=10800 元债务重组损失 =230000-108000=122000 元已知甲项目的原始投资额为250万元,建设期为 2年,投产后 1 至5年的每年净现金流量为 45 万元,第 6至10年的每年净现金流量为 40万元,资金成本率 10%.问该项目的内部收益率是多少45*(1-(1+i)-5)/i*(1+i)-2+40*(1-(1+i

34、)-5)/i*(1+i)-7-250=0令 i=7% npv=13.3 i=8% npv=-2.77内部收益率 =7%+(1%*(13.3/(13.3+2.77)=7.83%A公司收到B企业3月10日开业的商业票据一张，票面金额为10万元，期限6个月.因急需资金于5月10 日向其开户行甲银行申请贴现 , 银行经审查当日予以办理 .年贴现利率 9%.请问甲银行应付 A 公司多少资 金 应收取多少贴现利息100000*9%/12*4=3000 元 100000-3000=97000 元案例分析题 （每小题 15 分,共 60 分）朱女士是外地人 ,今年 32岁,目前在长沙市一家合资企业工作 ,年收

35、入将近 5万元 .去年与丈夫离异 ,根据协议 她获得一笔一次性补偿费 .现在她决定不再结婚 ,独自承担抚养 5 岁女儿的责任 .然而朱女士对她的家庭财务 问题十分焦虑 ,不知道该怎么筹划她和女儿的未来 , 因为她十分盼望女儿能上大学并能自食其力,可如何实现呢 请你为她做出一个 16 年的长期规划 .已知:朱女士当前的资产负债表 （单位:万元 ）资产活期存款 6定期存款 4住 宅 50汽 车 10家具和其他私人财产 5负债住房贷款 8其他应付帐款 1净资产 66分析 :此家庭属于一个单亲家庭 ,从资产负债表和损益表来看 :朱女士家庭保障严重不足 ,容易在突发事件中陷 入困境 ,即应付突发事件的能

36、力低 ,尽管净资产比较多 66 万元,但还贷后可支配的净收入较低仅 0.2元;对女儿 今后昂贵的教育经费无计划 ;过分强调流动性 ,安全性,收益较低,即10万元存款有 6万元活期,4 万元定期;投 资产品单一 ;汽车消费支出所占比例大 ,占全部支出的 24.14%和全部收入的 20.94%;房贷利息支出所占比例 较大占全部支出的 19.32%和全部收入的 16.75%,在房贷利率提高的情况下利息负担加重 .建议 :通过与朱女士交流沟通 ,了解了朱女士的人生观 ,世界观 ,价值观和其风险偏好 .她属于一位稳健型的投 资者.在此基础上 ,根据上述对她家庭情况的分析 ,作为理财师将安全性 ,收益性

37、,流动性进行合理地平衡后 ,建 议: 因家庭保障缺乏 , 朱女士可以考虑用 10%的存款为自己和小孩购买重大疾病险 ,意外伤害险 ; 考虑将来小孩 有昂贵的教育经费需要支付 ,可用补偿费作为教育保障 ,以金融资产的形式投资 , 一般不要挪作它用 ,而且投资 应以中低风险为主 ,如货币型基金 ,国债 ,分红型少儿成长险等投资产品 ;考虑在房贷实际利率升高的前提下偿 还贷款 ,减轻利息负担 ;因汽车消费费用大 ,可以考虑对汽车进行处置 ;盘活存款增加投资渠道 ,考虑在保证流 动性前提下 ,增加基金类 ,人民币理财类等其他投资产品 ,确保资产的增值 .朱女士当年的损益表 （单位:万元 ）收入工资 3

38、奖金 2利息所得 0.17企业年金 0.4团体健康险 0.16支出所得税 0.05住房贷款 0.96社会养老保险 0.48企业年金保险 0.1食物 0.72汽车相关费用 1.2服饰 0.12水,电 ,气,电话 ,电视费用 0.3 物业管理 0.12女儿教育 0.72其他杂项费用 0.2 净收入 0.76 可支配剩余收入 0.2中国公民王某是一外商投资企业的中方雇员 1-12 月每月取得由雇佣单位支付的工资 1-12 月每月取得由派遣单位支付的工资,2003 年收入情况如下 :15,000 元 (15000-800)*20%-375)*12=295802,500 元 (2500*15%-125)

39、*12=3000 5月一次取得稿费收入 6月一次取得翻译收入 7月一次取得审稿收入 8月取得国债利息收入8,000 元 8000*(1-20%)*20%*(1-30%)=89630,000 元 30000*(1-20%)*30%-2000=52003,500 元(3500-800)*20%=5406,235 元 10 月取得 1998 年 11 月 1 日存入银行的五年期存款利息 6,000 元 6000/5*4*20%=960对于以上收入 ,尽管王某已被告知 ,凡需缴纳个人所得税的 , 均已由支付单位扣缴了个人所得税 ,并取得了完税 凭证原件 ,但王某仍不放心 . 他来到某会计师事务所税务代

40、理部 , 就以下问题提出咨询 :2003 年取得的七项收入 ,哪些需缴纳个人所得税 , 哪些不需缴纳个人所得税需缴纳个人所得税的收入 , 支付单位扣缴个人所得税时是如何计算的自己还应做些什么要求 :请对王某提出的三项咨询内容作出回答 .应持两处支付单位提供的原始明细工资单,薪金单 （书 ）和完税凭证原件 ,选择并固定到一地税务机关申报每月工资薪金收入 ,汇算清缴其工资薪金收入个人所得税 ,多退少补应缴额 =（15000+2500-800）*20%-375）*12=35580已缴额 =29580+3000=32580补交额 =35580-32580=30003,2004 年一季度 ,我国宏观经济

41、运行的基础数据如下:全社会固定资产投资同比名义增长43%,实际增长 35.5%,4 月份 CPI 同比上涨 3.8%,信贷和货币供应量保持较快增长 .人民币贷款同比增长 19.9%,广义货币 M2 余额为 23.36 万亿 ,同比增长 19.1%.4 月份社会消费品零 售点额4002亿元，同比增长13.2%同期GDP增长速度7.2%,2004年1月一4月贸易逆差为107.6亿美元.请据此分析 2004 年一季度宏观经济形势的走势并预测我国 2004 年货币与汇率政策的走势 . 固定资产投资增长速度正常比例为 28%-30%左右,名义增长 43%,实际增长 35.5%,表明投资过热 ;物价指数

42、（即通货膨胀率 ）正常增长速度 1%-2%左右,实际增长 3.8%,表明轻度物价膨胀 ;货币发行正常增长速度 1.7-2.0之间，正常增长=7.2%*1.85=13.32%（即同期GDP增长速度*货币发行正常增长 速度）,实际增长 19%以上,表明货币发行增长速度偏快 ,银根较松 ;贸易逆差 107.6亿美元,表明本币升值压力减少 .总得来说 ,从宏观调控看 :采取紧缩货币调控政策即紧缩银根,稳定汇率假定某日同一时间 ,纽约,法兰克福 ,伦敦三地外汇市场的现汇行情如下 :纽 约: $1=DM1.6150/60法兰克福 : 1=DM2.4050/60 DM1= 0.4156/0.4158伦敦:

43、1= $1.5310/20问：是否存在套汇机会 1.6155*0.4157*1.5315=1.028工1如何确定套汇路线DMK - $（3）假设套汇者动用 100万$,可获利多少$100=DM161.5 67.12 $102.76问答题 （10 分）一直做小生意的陆先生两年前一次偶尔的机会赚了一笔钱,着实开心了很长一段时间 .一直对钱十分谨慎的陆先生对这笔数目相当可观的钱看得特别紧,即便是妻子怂恿他拿那些钱去买定期国债之类的投资,他也舍不得,非要存在银行 ,准备多年后给现在 1 4岁的女儿上大学用 .陆先生这么固执是有他的理由的:现在夫妻俩做着小生意 ,除去女儿上学用的钱相对多一些 ,其他的东

44、西家里都不缺没太大的开销 ,这样每月省吃俭用还能另外存一点钱给夫妻俩将来养老.他对自己夫妻俩的能力有比较清醒的认识 ,认为他们不大可能有更多的机会挣到大钱.而他能预见到将来最大的开支就是女儿上大学的费用 ,因此,那笔钱 是绝对不可以有什么差池的!长期以来固有的保守个性决定了陆先生对待这笔大钱的态度就是 : 放哪里都不如放银行保险 .请问你将如何说服陆先生改变理财观念,并为他作出一个让他接受的理财建议在诸多投资理财方式中 ,储蓄是风险最小 ,收益最稳定的一种 ,但是利息税的征收已使目前的利率几乎到了历 史最低水平 .在这种情况下 ,依靠存款实现个人资产的增值几乎不可能;一旦遇到通货膨增 ,存在银

45、行的钱还会在无形种 缩水 ,它永远只是存折上一个空洞的数字,不具备证券的投资功能或者保险的保障功能.建议 :他转变只求稳定不看收益的传统理财观念,寻求即稳妥 ,收益又高的多样化投资渠道,以最大限度地增加家庭的理财收益 .并对基本的投资工具稍有了解,量力而为 ,选择自己较有兴趣的几种投资方式 ,搭配组合 以小博大 .投资组合的分配比例要依据个人能力来转换.个性保守或闲钱不多者 ,组合不宜过于多样复杂 ,短期获利的投资比例要少 ;若个性积极有冲劲且不怕冒险者,可视能力来增加高获利性的投资比例.抱着 把所有鸡蛋放在同一个篮子里 的做法绝对是不智之举 !理财并不等于投资 .理财的核心是合理分配资产和收

46、入 , 不仅要考虑财富的积累 ,更要考虑财富的保障 .理财规划师专业技能模拟试题 B计算题 （每小题 10分,共 30分）A 企业为一般纳税人 ,增值税率为 1 7%.原材料采用计划成本核算 ,当月发出委托加工材料 1 0万元,应负担的 材料成本差异率为 2%（超支差 ） .企业支付的费用 1000 元（按 7%扣除率计算 ）支付加工费 （不含增值税 ）5000 元 （收到增值税专用发票 ）,同时,委托方代扣缴消费税 12 000 元,委托加工物资收回后直接销售 . 问该委托加工物资的实际成本和实际支付的银行存款分别是多少元委托加工物资实际成本 =10*（1+2%）+0.1*（1-7%）+0.

47、5+1.2=11.993 万元 实际支付的银行存款 =1000+5000*（1+17%）+12000=18850 元某公司现有发行在外的普通股1 000 000 股,每股面值 1 元,资金公积 3 000 000元,未分配利润 8 000 000 元,股票市价 20 元,若按 10%的比例发放股票股利并按市价折算,请问公司资本公积的报表列示将为多少元需从未分配利润项目转出的资金 :20 元*1000000 股*10%=2000000普通股增加 :1000000*10%=100000其余 :2000000-100000=1900000 作为股票溢价转至资本公积 公司资本公积的报表列示数 :300

48、0000+1900000=4900000 元某企业上年的息税前利润为5 000万元,利息为 500万元,优先股股利为 400万元,本年的息税前利润为 6 000万元,利息为 500万元,优先股股利为 400 万元,所得税税率为 20%.请问该企业本年度财务杠杆系数是多少 该企业本年度财务杠杆系数 =5000/（5000-500-400/（1-20%）=1.25案例分析题 （每小题 15分,共 60分）1,某企业为生产企业 ,2001 年度被核定为小规模纳税人 ,当年购进的含税增值税的原材料价税额为50 万元 ,实现含税销售额为 90 万元.2002年 1 月份主管税局开始新年度纳税人认定工作,

49、该企业依据税法认为自己虽然经营规模达不到一般纳税人的销售额标准 , 但会计制度健全 , 能够按照会计制度和税务机关的要求准确核算 销项税 ,进项税和应纳税额 ,能够提供准确的税务资料 ,并且年销售额不低于 30 万元,经主管税务机关批准 ,可 以被认为为一般纳税人 .因此,该企业既可以选择小规模纳税人（征收率为 ）,也可以选择为一般纳税人 （适用税率为 17%）.该企业应如何进行纳税人类别的筹划并计算选定的最优纳税人的节税额该企业含税增值率 =(90-50)/90=44.44% 大于纳税人含税平衡点的增值率39.96%, 因此该企业维持小规模纳税人身份有利若为一般纳税人应纳增值税额 =(90/(1+17%)*1