全国税务人员执法资格考试模拟卷

1、全国税务人员执法资格考试模拟卷（十三）基本信息：矩阵文本题*姓名：部门：一、单项选择题（共25题，每小题1分,共25分。在每小题列出的选项中只有1个 选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。）1。若行政法规与法律之间存比较明显的、显性的矛盾，此时适用法律。这体现的 法的适用原则是（）。单选题大新法优于旧法上位法优于下位法特别法优于一般法从旧兼从轻2。关于税务文书的送达方式，下列做法中视为送达的是（）。单选题大税务机关将税务处理决定书送达甲公司，甲公司拒绝签收，税务机关将该文 书放置于公司前台处税务机关将税务处理决定书送达乙公司,在该公司无人在场时将文书放置于 公司办公场所税务机关在给

2、个体户李某送达税务行政处罚决定书时，因李某不在，由其妻 子签收税务机关在给个体户周某送达税务行政处罚决定书时，因周某不在，将文书 放在周某家中并交代其十周岁的儿子收好文书税务机关对行政相对人的可移动财物予以暂时扣留，由税务机关或税务机关委托的 第三人保管，限制相对人占有、使用和处分该财物的行为.这种措施是（）。单选题*A。查封扣押C。冻结扣缴根据税收征收管理法的规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的 行为，在（）年内未被发现的，不再给予行政处罚.单选题* TOC o 1-5 h z A。2B。3C。4D。5王某为达到不激的税款的目的，对税务人员进行威胁,拒不缴纳税款。王某的行为 涉嫌构

3、成（）。单选题大A。逃税罪B。抗税物拒不缴纳税收罪偷税罪6。某税务人员由于工作严重不负责任，对于一起本该移送追究刑事责任的案件未予 移送，导致相关纳税人逃走并转移财产，所欠税款300余万元无法追回，该税务人 员可能涉嫌（）单选题大A。玩忽职守罪B滥用职权罪徇私舞弊不征、少征税款罪D。徇私舞弊不移交刑事案件罪7.2015年立法法修订后，享有立法权的较大市的范围扩大到（）单选题*A。较大市B。经济特区市C。设区的市D。县级市8。税务机关依法要求纳税人缴纳税款的行为，属于（）单选题大A。权利性行政处理决完B。义务性行为行政处理决定C。剥夺、限制权利D。确认和恢复权利与义务9。2016年8月21日甲县

4、个体户刘某向甲县税务局提出变更纳税定额核准的申请。同年8月27日，甲县税务局通知刘某因为申请材料不齐全，申请不予受理。对 此，下列说法不正确的是（）。单选题大A。刘某的申请材料不齐全的,甲县税务局应当当场告知刘某补正B。甲县税务局告知刘某补正时，可以分几次告知需要补正的内容C。甲县税务局决定不予受理是错误的D。刘某的申请材料不齐全时，如果不能当场作出受理决定，甲县税务局可以在5 日内一次性告知刘某需要补正的全部内容违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，税务机关依法应当（）单选题大A。从以行政处罚B。从轻予以行政处罚C。减轻行政处罚D。不予行政处罚下列税务机关对纳税人实施的行为中，属于行政

5、强制的是（）.单选题大征收税款B。罚款注销税务登记D。加处罚款某市税务局在办理税务行政复议案件时，在法定期限内未作出复议决定，以下同法错误的是（）。单选题*公民、法人或者其他组织起诉原行政行为的，作出原行政行为的行政机关是被告B。起诉复议机关不作为的，复议机关是被告公民、法人或者其他组织起诉原行政行为的，作出原行政行为的行政机关和复议 机关是共同被告。申请人可以在复议期满之日起15日内向人民法院提起诉讼13。下列关于增值税小规模纳税人年应税销售额超过规定标准应办理一般纳税人员 格登记相关手续的说法，正确的是（）。单选题*申报期结束后20个工作日内按规定办理一般纳税人资格登记相关手续8.申报期结

6、束后25个工作日内按规定办理一般纳税人资格登记相关手续。申报期结束后30个工作日内按规定办理一般纳税人资格登记相关手续。.申报期结束后60个工作日内按规定办理一般纳税人资格登记相关手续14。根据现行增值税政策规定，下列增值税一般纳税人发生的行为，税务处理正确 的（）。单选题大A。苏宁电器销售空调并负责安装，应分别按销售货物和提供安装服务计征增值税8.某工厂销售机器设备并负责安装，应一并按销售货物计征增值税。某工厂销售活动板房并负责安装，应分别按销售货物和提供安装服务计征增值 税D。某建筑企业提供工程施工同时销售自产水泥预制构件，应一并按销售货物计证增 值税15。根据现行消费税的规定,下列消费品

7、中，实行从价定率与从最定额相结合证税 办法的是（）。单选题*啤酒雪茄烟黄酒卷烟16。纳税人采用预收款方式销售的生产工期不超过12个月的设备，其增值税纳税文 不务发生的时间为（）。单选题大收到预收款的当天签订销售合同的当天C。货物送达购货方的当天D。货物发出的当天17。下列项目属于企业所得税政策规定的不征税收入是（）.单选题*A。国债利息收入依法收取并纳入财政管理的政府性基金C。销售货物收入提供劳务收入18。某公司依据加拿大法律成立，实际管理机构在南京。根据我国企业所得税 法相关规定，该公司的企业所得税纳税地点应该是（）。单选题大分别在加拿大和北京由纳税人选择一地南京由两国税务机关协商确定19.

8、2017年7月15日为星期六，按月纳税的增值税一般纳税人,2017年6月应纳增 值税的纳税期限最后一日是（）。单选题大A。7月14日IB。7月16日C.7月17日D。7月18日下列个人取得的所得，应缴纳个人所得税的是（）。单选题*A。个人在企业上班取得的薪金B。国债利息C。国家发行的金融债券利息D。退休工资21。下列属于土地增值税征税范围的是（）单选题大出让国有土地使用权B。某房地产开发企业以不动产对外投资某钢铁集团进行企业重组，将下属两家全资子公可甲与乙合井所涉及的不动产转 让李某将房产赠与子女22。下列关于契税政策的说法，正确的是（）。单选题大契税对转让土地使用权的一方征收B。契税实行定额

9、税率计征契税的成交价格包含增值税房屋交换，其价值不相等的,按超出部分由支付差价方缴纳契税下列关于税务管理的说法，正确的是（）。单选题大A。纳税人在纳税期内没有应纳税额的，可以不予办理纳税申报B。欠缴税款的纳税人或其法定代表人离境前，不能结清税款、滞纳金或提供纳税担 保的情况下，税务机关可以自行阻止其出境C。纳税人多缴的税款，自结算缴纳税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要 求退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息D。经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施24。下列可以免征房产税的是（）。单选题大公园里饮食部使用的房产企业生产用房产C。个人自有营业用房产D。学校教学使用的

10、房产国际税收的形成不但取决于跨国所得的产生，而且取决于世界各国普遍征收 （）。单选题大消费税B。增值税所得税D。关税二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错 项，错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分，请将正确选项的标号填在 括号）下列各项中，属于税务行政主体的有（）。*A。税务所市税务局法规科省税务局稽在局县税务局税务行政处罚的种类有（）。*罚款没收违法所得没收非法财物罚金税务机关行使撤销权，限于行政相对人实施了（）行为。*明示放弃到期债权无偿转让财产怠于行使到期债权以明显不合理的价格转让财产且受让人知道该情形下列属于危害税收征管罪的有（）.*逃税

11、罪抗税罪逃避追缴欠税罪骗取出口退税罪5。税收执法人员受（）处分期间不得晋升工资档次。大警告记过C。降级D。撤职以下属于行政合理性原则要求的是（）。*A。行政行为的作出符合法律的目的行政主体在选择行政行为的方式、处理的力度时，应注意国家利益和个人利益的 平衡C。行政行为应当公平、适度、合乎情理行政主体依法设立，行使职权依法授予行政许可的监督检查方式包括（）。*A。定期审查B。抽样检查、检验、检测C。督促被许可人自检D。实地检查税务机关拟对某企业拒绝接受税务检查的行为处以1万元的罚款。在税务行政 处司事项告知书）中依法应当告知纳税人的权利包括（）。*A。陈述申辩权B。听证申请权C。回避申请权D。复

12、议申请权税务机关在金融机构办理冻结纳税人存款手续时，必须遵循的基本规定包括（）。*A由两名以上执法人员实施B。通知当事人到场C。当场听取当事人的陈述申辩D。制作现场笔录10。纳税人对某计划单列市税务局作出的行政处罚决定不服，可以在法定期限内（）。大直接向人民法院起诉B。向国家税务总局中请复议C。必须先申请复议，对复议决定不服时再向法院起诉提交纳税担保后向有管辖权的行政复议机关提出复议申请根据增值税政策规定，按差额确定销售额的有（）*A。一般纳税人销售自行开发的房地产项目一般纳税人金融商品转让销售额一般纳税人提供旅游服务D。一般纳税人适用一般计税方法提供建筑安装服务12。“营改增”后增值税主要免

13、税项目有（）。*养老机构提供的养老服务B。学生勤工俭学提供的服务C。工厂销售自己使用过的设备D。残疾人员本人为社会提供的服务消费税的计税方法有（）。文从量定额法B。从价定率法C。从价从量复合计税法按年计税法下列收人应计算应纳税所得额缴纳企业所得税的有（）。*A。租金收入B。财产转让收入C。符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D。企业依法代政府收取的具有专项用途的财政资金15。税务登记的范围包括（）。*有经营收入的饭店无经营收入的机关单位从事生产经营活动的个体工商户在我国境内有经营收入的外国企业16。根据2018年个人所得税法的规定，个人所得税征收的特点是（）。*A个人所得税以所得

14、人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣激义务人纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号纳税人没有中国公民身份号码的，由纳税人自行申报其纳税人识别号扣缴义务人扣缴税款时，纳税人应当向扣缴义务人提供纳税人识别号依据2018年个人所得税法的规定，居民个人的综合所得包括（）,以每一纳税 年度的收人额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除 后的余额，为应纳税所得额.大A。工资薪金B。劳务报酬仁稿酬D。财产租赁下列情形中，在计征土地增值税时需要以评估价格来确定转让房地产收入或扣 除项目金额的有（）。.*虚报房地产成交价格的以市场价将房地产进行投资联营的提供扣除项

15、目金额不实的出售旧房屋及建筑物的下列项目中，关于税务机关行使税务检查权的说法正确的有（）.大经县以上税务局局长批准，可以将纳税人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有 关资料调回检查，并在3个月内完整退还纳税人将生产经营用货物存放在生活住宅，税务机关无权到纳税人的货物存放地 检查C。税务机关在车站码头检查时可以打开邮寄、托运的包裹进行检查D。经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的 储蓄存款20。在我国境内设立有机构场所的某非居民企业，本年度发生了下列所得，其中应当在我国缴纳企业所得税的有（）。*A。来源于中国境内，但与其所设机构、场所没有实际联系的所得B。发生在中国境

16、外，但与其所设机构、场所有实际联系的所得C。来源于中国境内，与其所设机构、场所有实际联系的所得D。来源于中国境外，与其所设机构、场所没有实际联系的所得三、判断题（共15题，每题1分，共15分。正确的打“邸错误的打“x”，请将正确答案填在括号内。）1。在税务行政许可申请中，有条件的地方，税务机关可以告知申请人可通过信函、电报、电传传真、电子数据交换、电子邮件等方式提出申请.单选题大对错2。税收优先权，是指税务机关征收税款时，税收优先于无担保债权,法律另有规定的除外。单选题*对错3。在危害税收征管罪中，犯罪的主观方面可以是故意也可以是过失。单选题大错4。在税收执法过错责任追究中，承办人的过错行为经

17、过批准的，由承办人和批准 人共同承担责任承办人承担主要责任，批准人承担次要责任.单选题大对错5。依据申辩不加重处罚原则，行政机关不得因为行政相对人的陈述申辩而改变对其 处罚幅度。单选题*对错6。税收征收管理法规定,纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣 缴义务人的情况保密。这体现了税务行政相对人的请求权.单选题*对错7。对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。对 行政复议决定不服，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁 决.其中对国务院的裁决仍然不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。单选题*对错8。现行增值税政策规定，对购进不动产发生的进项税额

18、实行一次性抵扣的办法。 单选题大错目前，我国在零售环节征收消费税的应税消费品只有金、银、伯金等首饰。单选题*对错按照企业所得税法的规定，居民企业的征税对象是来源于中国境内、境外 的所得。单选题大对错土地增值税实行超额累进税率。单选题*对错物业公司与业主签订的物业服务协议属于印花税征税范围。单选题*对错车船税纳税人应按月自行申报缴纳.单选题*对错耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据。单选题*错企业因违反经济合同中的相关条款而向对方支付的违约金，可以在计算应纳税 所即领时扣除。单选题*对错四、综合题（共3题10间，每问2分，共20分，请将正确请选项的标导填在括号 内。）（一）某县税务局接

19、到某中学职工李某的举报，举报人介绍:李某于2011年1月6日在个 体工商户张某店里采响了一点货物，支付了 300元，取得了发票，在单位报了账。 但2013年3月学校内部审计发现这张发票有假，因此，进行举报。经税务机关鉴 别，李某取得的发票确实为假发票。税务机关对张某进行调查，张某陈述该发票系 朋友给他的一份空白发票，自己也不知道有假，就开给李某了。后来，税务局向张某送达了税务行政处罚事项告知书，拟对其处以罚款5000 元。张某当场表示接受处罚，并在税务文书送达回证上注明：“接受处罚，没 有陈述申辩意见，不申请回避，不申请听证.”税务局遂于第二天将税务行政处罚决 定书送达给张某。张某按时缴纳了罚

20、款。注：发票管理办法（财政部令1993年第6号）第36条规定，未按规定开具发 票的处以1万元以下罚款；发票管理办法（国务院令第587号）规定，知道或 者应当知道是非法取得的发票而开具的,金额在1万元以下的，处1万元以上5万 元以下罚款。后一文件从2011年2月1日起实施。根据上述资料，请回答下列问题：1。发票管理办法（国务院令第587号），属于（）。单选题大法律国务院决定行政法规政府规章答案解析：发票管理办法（国务院令第587号）是国务院制定的一部行政法 规。本案应当（）。单选题大A。适用发票管理办法（国务院令第587号）适用发票管理办法（财政部令1993年第6号）C。由税务机关行使行政裁量权

21、，决定适用的法由税务机关与张某协商，按协商结果确定适用的法答案解析：到底适用哪部法要看开票行为发生时间。本案中开票时间是2011年1 月6日，是在新的发果管理办法（国务院令第537号。2010年12月20日公 布，2011年2月1日起施行）生效之前发生的行为，根据法不溯及既往的原则，要 适用日的发票管理办法（财政部令1993年第6号）。有关张某是否享有听证申请权及其理由，正确的说法是（）。单选题*A。张某享有听证申请权，因为达到了 5000元的听证标准张某享有听证申请权，因为达到了 2000元的听证标准c。张某不享有听证申请权，因为没有达到听证标准张某不享有听证申请权，因为张某不具有申请听证的

22、主体资格答案解析：税务机关对自然人处以2000元以上的罚款时，当事人享有要求听证的权 利。对于院务机关作出税务行政处何决定书的程序，你认为（）单选题大A。张某已经履行，税务机关作出决定书的程序合法有效张某不享有听证申请权，税务机关作出决定书的程序合法有效C张某已经签字不申请听证，税务机关作出决定书的程序并不违法D损害了张某的听证申请权，税务机关作出决定书的程序不合法答案解析:该案中税务机关对张某的处罚已达到2000元的听证标准。张某有权在接 到税务机关送达的税务行政处罚事项告知书之日起3日内提出听证申请，这3 天时间是法定的期限，实践中不允许税务机关缩减该期限。即使是纳税人表明不听 证,税务机

23、关也态质经过3天的时间才能作出行政处罚决定.税务机关的做法损害了 张某的听证申请权，作出决定书的程序不合法。（二）某企业为一般纳税人,2018年9月发生下列业务：（1）购进原材料一批,取得增值税专用发票上注明价款为160 000元、增值税25600 元。（2）购进生产用设备一台，取得增值税专用发票上注明的销售额为345 00元。（3）直接收款方式销售货物一批，开具增值税专用发票上注明销售额为556000元（4）以分期收款方式销售货物一批，先开具增值税专用发票上注明销售额为960000元，本月实际收到货款200000元，合同规定本月应收货款为320000元。本月购进货物取得的专用发票均已经认证.根据上述资料，回答下列问题：1。本月准于抵扣的进项税额（）元。单选题*A。27 200B。58650C。80800D.85 850本月销项税额（）元.单选题*10540242 560163 2002577203。本月该企业应纳增值税（）元.单选题*A。161760B。67 320C。171870D。253 734答案解析：（1）进项税额=25 600元（2）进项税额=345 00 x16% =55 200 元（3）销项税额=55600016%