审计检查工具的应用课件

1、第4章审计软件应用技术教学课件第4章 审计检查工具的应用赵天希 制作2006.10高等教育出版社 高等教育电子音像出版社目录4.1 科目检查4.2 凭证检查与计算4.3 财务账表检查4.4 往来辅助账检查思考练习题4.1科目检查4.1 科目检查4.1.1 科目余额方向检查4.1.2 科目变动检查4.1.3 分录检查4.1.4 开户行倒账检查4.1.5 科目额度检查4.1.6 科目对冲检查4.1.1科目余额方向4.1 科目检查4.1.1 科目余额方向检查单击菜单审计检查科目余额方向检查从“年初余额”选项卡可以看到相关科目的期末余额方向及其年初借、贷方余额单击“年末余额”选项卡，系统自动检查年末余

2、额的方向，如果没发现异常，系统会提示“未发现年末余额和余额方向不符的记录”4.1.2科目变动4.1 科目检查4.1.2 科目变动检查（例4-1） 单击菜单审计检查科目变动检查 单击【基准科目】按钮，选择银行存款科目，单击【确定】按钮，显示银行存款及其明细科目的余额结构可以看到abc公司的银行存款主要分布在工行的人民币账户中。该账户所占比例从年初余额的83.95%，到本年累计的88.09%，到年末余额的99.33%，呈增加趋势4.1.3分录检查4.1 科目检查4.1.3 分录检查（例4-2） 单击【下一步】显示检查结果 单击审计检查分录检查，单击“选取已有分录库”单选钮，单击【下一步】 单击【全

3、部清除】，设置分录组借贷条件为：“固定资产（借）现金（贷）”4.1.4开户行倒账4.1 科目检查4.1.4 开户行倒账检查（例4-3） 单击菜单审计检查开户行倒账 选择 “银行存款-工行（人民币户）” 明细科目，设置起止日期：2005010120051231 单击【查询】按钮从结果可以看出，四个账户之间，主要是从工行人民币账户倒入工行美元账户用于购汇，或倒入中行纳税账户用于纳税4.1.5科目额度4.1 科目检查4.1.5 科目额度检查（例4-4） 单击“分析”选项卡，查看有关现金余额的统计数据 单击审计检查现金额度检查 单击【初始化】，设置现金额度：10000，单击【刷新】4.1.6科目对冲4

4、.1 科目检查4.1.6 科目对冲检查单击菜单审计检查对冲科目检查，单击【检查】按钮，显示对冲检查结果可以看出，对冲涉及到的记账凭证有105笔4.2凭证检查与计算4.2 凭证检查与计算4.2.1 凭证查询4.2.2 金额查询4.2.3 任意字词查询4.2.4 贷款利息计算4.2.5 坏账准备检查4.2.6 产成品汇总4.2.1凭证查询4.2 凭证检查与计算4.2.1 凭证查询（例4-5） 单击菜单审计检查凭证查询，输入日期：2005，摘要：手机 单击【查找】，查得2005年与手机有关的凭证共有4份4.2.2金额查询4.2 凭证检查与计算4.2.2 金额查询（例4-6） 单击审计检查金额查询 取

5、消“全部科目”复选框，单击【选择科目】，选中“113-应收账款”科目 输入金额大于等于：500000（元），取消“小于等于”复选框；选择查询期间：200501200512，选择借贷方向：借方金额 单击【查询】。可以看到查询结果：金额在50万元以上的应收账款有18笔4.2.3任意字词查询4.2 凭证检查与计算4.2.3 任意字词查询 单击审计检查任意字词查询 选择“输入关键字词”：借款；选中“模糊”复选框，单击【查找】，查到与借款有关的凭证4.2.4贷款利息计算4.2 凭证检查与计算4.2.4 贷款利息计算单击菜单审计检查贷款利息4.2.5坏账准备检查4.2 凭证检查与计算4.2.5 坏账准备检

6、查单击菜单审计检查坏账准备4.2.6产成品汇总4.2 凭证检查与计算4.2.6 产成品汇总单击菜单审计检查产成品汇总4.3财务账表检查4.3 财务账表检查4.3.1 余额表4.3.2 多重余额表4.3.3 现金日记账4.3.4 银行存款日记账4.3.5 多栏账4.3.6 科目日记账4.3.7 收入支出表4.3.1余额表14.3 财务账表检查4.3.1 余额表（例4-7） 单击快捷按钮【余额】；输入科目编号：102，选中“全部”复选框 单击【调整显示】，选择要显示的字段，单击【确定】 单击标题行，按“期末借方”排序 可以看出，2005年3月份的银行存款余额最少，只有2万余元；10月份的银行存款余

7、额最多，高达134万多元4.3.1余额表24.3 财务账表检查4.3.1 余额表（应收账款） 单击快捷按钮【余额】；输入科目编号：113，选择科目长度：5；选择月份：200501200512；设置冻结：0 单击【调整显示】，选择要显示的字段，单击【确定】单击【刷新】按钮，显示应收账款的二级科目各月余额 可以看出，2005年12月份新增应收账款232万余元，年末应收账款余额高达220万余元4.3.2多重余额表4.3 财务账表检查4.3.2 多重余额表（例4-8） 单击菜单财务账表多重余额表 选择科目长度：3，选中“借方”复选框 单击【多月竖排】按钮，显示总账科目各月发生额和余额4.3.3现金日记

8、账4.3 财务账表检查4.3.3 现金日记账（例4-9） 单击财务账表现金日记账 单击下拉按钮，选择“全部”；选中“借”、“贷”复选框 单击标题行，按“余额”字段排序，可以在列表的最前面看到摘要内容为“日计”的所有记录4.3.4银行日记账4.3 财务账表检查4.3.4 银行存款日记账（例4-10） 单击菜单财务账表银行日记账 单击下拉按钮，选择“全部”；选中“借”、“贷”复选框 单击标题行，按“摘要”字段排序。拖动列表右侧的滚动条，找到摘要内容为“本月合计”的一组记录，即可看到该公司银行存款每月的收付与结存情况4.3.5多栏账4.3 财务账表检查4.3.5 多栏账（例4-11） 单击菜单财务账

9、表多栏账。 单击【增加科目】，选中“501-产品销售收入”，自动编排、生成多栏明细账。 选中“借”复选框，按“摘要”字段排序。拖动滚动条，找到摘要内容为“本月合计”的一组记录，即可看到各月产品销售收入及其构成 单击财务账表科目日记账4.3.6科目日记账14.3 财务账表检查4.3.6 科目日记账（例4-12） 单击【增加日记账科目】，输入科目代码：102 单击【确定】，系统自动调入银行存款及其下级科目的日记账 展开“全部102”科目树，单击“10202-银行存款-工行（美元户）”科目 输入或选择起始日：20050125，终止日：20050131。单击【执行日期查询】，即自动计算出从2005年1

10、月25日至31日的工行美元账户存款的最后积数4.3.6科目日记账24.3 财务账表检查4.3.6 科目日记账（例4-13） 单击财务账表科目日记账 单击【增加日记账科目】，输入科目代码：161，单击【确定】 单击“全部161”科目 单击【设置过滤】按钮，设置查询条件为：“摘要”含“本月合计”，单击【确定】 选中“借方”复选框，收缩“每日积数”栏目，调整各列显示宽度。可以看到从四月份开始有固定资产投入，每个月大约在1万元左右4.3.7收入支出表4.3 财务账表检查4.3.7 收入支出表（例4-14） 可以看出，营业外支出主要是支付了罚款或查补的增值税。 单击菜单财务账表收入支出表。 单击【全删】

11、；从找到“542-营业外支出”，单击【增加】。 单击【下一步】，设置“已排除科目”为“321-本年利润”。单击【下一步】，显示查询结果。4.4往来辅助账检查4.4 往来辅助账检查4.4.1 辅助账核算4.4.2 科目与辅助核算4.4.3 辅助账账龄分析4.4.4 多栏式辅助账4.4.5 往来明细账4.4.1辅助账核算4.4 往来辅助账检查4.4.1 辅助账核算（例4-15） 单击财务账表辅助账审计项目。 在核算项目“名称” 栏目下，单击“客户”。 通过下拉列表框选择月份：200512。 在“余额表”栏目下，按“期末借方”字段排序。 在“内容条件”文本框中输入：北京普莱克斯实用气体有限公司，单击

12、【查找并另存】按钮，单击“北京普莱克斯实用气体有限公司”，其往来数据分别显示在余额表和明细栏目下4.4.1询证函4.4 往来辅助账检查4.4.1 辅助账核算（例4-15，续） 选中相应记录，单击【询证函】按钮，生成询证函。在底稿编制平台的审计阶段树状列表中出现“询证函”根节点，找到刚生成的询证函，通过右键菜单导出成Word文件。打开该文件，修改、定稿。4.4.2科目与辅助核算4.4 往来辅助账检查4.4.2 科目与辅助核算（例4-16） 单击菜单财务账表辅助账审计科目 在“科目条件”文本框中输入科目编号：113，在“内容条件”文本框中输入：鹤，选中“模糊查找”单选钮 单击【查找并另存】按钮，选

13、中“无经济业务发生不显示”复选框 可以看到，名称中带“鹤”字的客户年末应收账款借方余额均为零，没有欠款情况4.4.3账龄分析4.4 往来辅助账检查4.4.3 辅助账账龄分析（例4-17） 单击菜单财务账表辅助账审计账龄。 单击【刷新】按钮。 在核算项目“名称” 栏目下，单击“供应商” 明细账显示，共有811条记录，涉及8个供应商，无长期挂账情况4.4.4多栏式辅助账4.4 往来辅助账检查4.4.4 多栏式辅助账（例4-18） 单击财务账表辅助账审计多栏账。 单击【重做】。 在核算项目“名称” 栏目下，单击“客户”，显示所有客户的往来数据4.4.5往来明细账4.4 往来辅助账检查4.4.5 往来明细账（例4-19） 单击菜单财务账表往来明细账项目 单击“二级名称”下拉列表，选择“3-加热器” 可以看到与加热器有关的在建工程，在五、六月份累计投入3万余元，均已于年底结转为固定资产思考练习题1利用分录检查向导，检查abc公司是否存在将应收账款转固定资产的情况。2利用科目额度检查工具，查看abc公司银行存款余额变化情况。3利用凭证查询工