会计核算制度汇编

1、会计核算制度汇编会计核算制度1总则1.1为规范集团公司会计工作秩序，加强内部管理和会计监督, 完善会计核算工作体系，提高会计基础工作水平，根据会计法、 企业会计准则 和会计基础工作规范 等,制定本制度。1.2会计核算工作是一项基础工作，各分子公司自制的原始凭 证必须真实、完整、手续齐全、传递及时，定期向集团公司财务部 门报送财务核算的各种资料和报表。1.3加强会计核算监督，集团公司财务部门不定期对各分子公 司的会计核算情况进行检查，并将结果纳入考核内容。1.4集团公司一律使用借贷记账法，采用科目汇总表核算形 式。2会计机构和会计人员2.1集团公司法定代表人是集团公司会计机构和会计核算的 第一责

2、任人，对集团公司的会计工作负领导责任。2.2集团公司设总会计师，按照中央企业总会计师工作职责 管理暂行办法 履行职责：2.2.1做好企业会计基础管理工作；2.2.2组织企业会计诚信建设,推动实施财务信息化工作；2.2.3组织制定企业财务管理规章制度，制定和实施财务战略；2.2.4推行全面预算管理，制定资金管控方案，推行资金集中管 理；2.2.5建立健全企业财会内控体系，建立和完善企业财务风险 预警与控制机制；2.2.6做好企业重大事项的财务监督与管理工作。2.3会计机构和会计岗位设置：2.3.1会计机构设置：集团公司设财务部门，负责集团公司日常会计业务。集团公司 财务部门会计人员根据工作需要，

3、不定期进行岗位轮换。2.3.2会计岗位设置：2.3.2.1根据工作情况，设置财务主管会计、出纳、财产物资核 算、工资核算、成本、费用核算、往来结算、总账报表、预算管 理、价格管理、稽核、档案管理、长短期借款、销售与税收管理 等，并按财务信息化要求设置信息化主管、系统维护员、系统操作 员、审核员等。2.3.2.2上述会计岗位和信息化岗位能够重叠，也能够根据工作 需要1人1岗或1人多岗，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保 管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。2.4财务机构负责人应具备的条件：2.4.1坚持原则、廉洁奉公；2.4.2具备会计师以上专业技术职务资格；2.4.3主管（代管）一个单位或

4、本单位某一主要财务会计工作 时间2年以上；2.4.4熟悉国家财经纪律、法规、制度、方针和政策,掌握本 行业业务管理有关知识，具有一定的分析能力；2.4.5有较强的组织能力；2.4.6有较强的文字处理能力，能够草拟本单位各种报告和管 理制度；2.4.7身体状况能够适应本职工作要求。2.5会计人员应具备的条件：2.5.1敢于坚持原则，遵守职业道德；2.5.2除刚参加工作的大学毕业生外，其它会计人员应具备初 级及以上专业技术职务资格；2.5.3新参加会计工作人员必须具有本科及以上财会专业学 历,并经过集团公司考试、考核后上岗；2.5.4经选拔合格的会计人员，一律申请办理 会计证和会 计电算化证，无证

5、不得上岗；2.5.5熟悉专业知识和专业技能。新参加会计工作人员，实习 1年后能独立处理本岗位的业务工作,工作2年以上能够处理与本 岗位相关的业务工作；2.5.6熟悉国家有关法律、法规、规章和国家统一会计制度,掌握集团公司制定的会计制度、财务制度、成本制度、资产管理 制度等；2.5.7忠于职守，坚守工作岗位。2.6各级领导人员应当支持本单位会计机构、会计人员依法 行使职权主，对忠于职守、坚持原则，做出显著成绩的会计机构和会 计人员，应当给予精神或物质奖励，对于打击报复坚持原则的会计人 员的行为要依法进行处理。2.7各级领导人员的直属亲属不得担任本单位会计机构负责 人、会计主管人员。会计机构负责人

6、的直系亲属不得在本单位会 计机构中担任出纳工作。3会计人员的职业道德3.1会计人员在会计工作中应当遵守职业道德,树立良好的职 业品质、严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作 质量。3.2会计人员应当热爱本职工作，努力刻苦钻研业务，使自己 的专业知识和技能适应所从事工作的要求。3.3会计人员应当按照财经法律、法规、规章和统一会计制 度规定的程序和要求进行会计工作,保证所提供的会计信息合法、 真实、准确、及时、完整。3.4会计人员应当熟悉集团公司生产经营和管理情况，运用掌 握的会计信息和会计方法，为改进单位内部管理，提高经济效益服 务。会计人员办理会计事务,应当事实求是、客观公正。3

7、.5会计人员应当保守本单位的商业秘密。除法律规定和单 位领导人员同意外，不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信 息、财务收支及资金状况。3.6集团公司所有财务机构负责人、会计人员要带头遵守国 家和集团公司的财经纪律,不准以权谋私，不准利用工作之便向下属 单位、业务部门和她人索要钱、物，不准在集团公司各单位之间互 相吃请，不准接受礼品和红包,违者按违犯财经纪律论处。3.7会计人员违反职业道德和工作上严重失职给集团公司造 成较大经济损失或在员工中造成恶劣影响的，由集团公司按规定吊 销其 会计证 和会计电算化证 或给予必要的经济处罚及相应的 行政处分，情节特别严重的，依法追究其法律责任。4会计工作交

8、接4.1会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会 计工作资料和业务在单位负责人规定的时间内移交给接替人员。 没有办清交接手续者，不得调动或离职;故意拖延时间不交者，拖延 时间按缺勤处理;资料不交全者，以毁损会计档案处理。4.2接替人员应当认真接管移交的资料和工作,并继续办理移 交的末了事项。4.3会计人员办理移交手续，必须及时做好以下工作：4.3.1已经受理的经济业务尚未填制会计凭证应当填制完毕;4.3.2尚未登记完毕的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额 后加盖自己印鉴；4.3.3整理各项工作资料，对末了事项写出书面材料；4.3.4编制移交清册，列明移交的会计凭证、会计账簿、原始 资料、汇总表、报表、印鉴、现金、有价证券、支票、发票、文 件、其它单位转来核算通知及核算资料、合同协议、其它会计资 料和物品资料。从事微机操作的工作人员，在移交清册中列明会计 软件及密码、会计软件数据盘（磁盘、磁带等）及有关资料、实物 等内容。4.4会计人员办理交接手续，必须由监交人负责监交。4.4.1 一般会计人员交接，由单位财务机构负责人监交。4.4.2财务机构负责人交接，由单位领导或财务主管领导监 交。4.4.3交接完毕，交接双方和监交人员要在移交清册上签名。 移交清册上应注明单位名称、交接日期、交接双方和监交人