财务尽职调查业务约定书

1、PAGE PAGE 5财务尽职调查业务约定书1此份xx商贸（广东）有限公司（以下简称“贵公司”）与xx会计师事务所有限公司的约定书用以明确我们提供服务的性质和范围，需由贵公司协助的工作，有关业务收费的约定以及其他保证我们专业服务能够达到与贵公司共同商定目标的条款和条件。服务综述我们将依据中国注册会计师相关服务准则4101号对财务信息执行商定程序，对贵公司拟向广州xx贸易有限公司（以下简称“xx贸易”）收购股权事宜进行财务尽职调查。作为参与本项目尽职调查的会计师，我们参与财务尽职调查的目标，是根据贵公司要求调查的有关财务事项（见第4条），实施与贵公司商定的调查程序（见第5条），并出具财务尽职调查

2、报告（预期的报告内容见第6条）。对拟进行的财务尽职调查提供真实合法的财务会计资料及其他相关资料是xx贸易管理层的责任，我们的责任是对贵公司要求调查的有关财务事项根据与贵公司协商的调查程序实施尽职调查。我们预计在2017年06月30日出具财务尽职调查报告。如有任何可预料的延误，我们将立即告知贵方。拟调查的财务事项根据贵公司的要求，我们拟对xx贸易下列财务事项实施尽职调查：2016年12月31日的净资产、2014-2016年度经营成果及现金流量情况进行核实；xx贸易的现行会计政策及所执行的税收政策；关注xx贸易的会计政策变更对财务报表的影响；关联交易；关注或有事项和潜在的风险。是否存在税务风险；是

3、否存在对外担保、抵押和法律诉讼。了解广州xx贸易有限公司的基本情况（企业成立、注册资本、股权结构、经营范围等）；了解广州xx贸易有限公司的内控管理制度，通过测试评价执行情况是否完善；了解广州xx贸易有限公司的人员情况及工资标准及发放；了解广州xx贸易有限公司销售的主要产品的情况（包括：进价、售价、毛利和销量等有关资料），核实平日的销售记录的会计流程，以核实销售的真实性（工作的重点）；对截止2016年12月31日广州xx贸易有限公司的存货、固定资产等实物资产进行监盘或事后抽盘；对截止2016年12月31日广州xx贸易有限公司的债权债务的真实性核实，重点关注债权的账龄和可收回情况，是否存在账外债务

4、；关注广州xx贸易有限公司的持续经营情况；商定的调查程序经与贵公司有关人员协商，本次财务尽职调查拟实施的调查程序为：审阅： 通过财务报表及其他法律、财务、业务资料审阅，发现关键及重大财务因素。分析性程序：对各种渠道取得资料的分析，发现异常及重大问题。如趋势分析、结构分析等。访谈：就拟调查的财务事项与企业内部各层级、各职能人员充分沟通。尽职调查报告的内容经与贵公司有关人员协商，本次财务尽职调查报告的内容为：财务核算情况资产负债情况纳税情况特别事项说明建议会计责任与调查责任7xx贸易的会计责任是建立可靠的内部控制系统，防止和发现包括舞弊在内的不当行为，保护资产的安全及保证会计信息的真实性，合法性和

5、完整性。该公司亦有责任确保会计报表按照小企业会计准则及相关的法律、法规编制,在所有重要方面，真实、公允地反映该公司的财务状况,经营成果及现金流量情况。8我们的调查责任是依据中国注册会计师相关服务准则第4101号对财务信息执行商定程序对贵公司确定的财务调查事项，实施与贵公司商定的调查程序，出具财务尽职调查报告。9我们的调查责任不能替代、减轻或免除xx贸易的会计责任。10除按法律或财务报告要求作出的必要披露外，若非已事先得到贵公司的同意，对xx贸易及贵公司透露的所有信息我们均将严格保密。11本次财务尽职调查报告仅限于贵公司使用，贵公司有责任确保财务尽职调查报告的合理使用，对任何因尽职调查报告使用不

6、当产生的后果，参与本项业务的会计师及xx会计师事务所有限公司不承担责任。12为达到既定的财务尽职调查目标，贵公司应督促xx贸易及时提供拟调查的财务事项的会计记录及其他有关信息资料，包括财务报表及注释，董事会或股东大会会议纪要及相关管理层会议纪要等（见财务尽职调查资料清单）,并及时告知重要的会计和财务事项，提供工作场所和人员协助。调查费用的确定13我们的收费是根据所负责任的程度、工作量及所需的工作技能确定。除上述情况可能导致收费调整外，我们的收费为人民币叁万整（不含差旅费，差旅费由贵公司承担）。14我们的专业服务费收取的方式如下：时间金额人民币第一次收费（50）业务约定书签订日15,000.00

7、第二次收费（50）正式调查报告提交并经贵公司确认之日15,000.00我们在每次收取费用的同时，将向贵公司出具等额有效的发票，并请贵公司向我们指定的帐号支付上述款项。我们收取的费用不包括需要向第三方支付的费用，例如银行、征信中心收取的费用、工商局收取的费用等。尽职调查的局限性15 对拟进行的财务调查事项，会计师执行商定程序，仅报告执行的商定程序及其结果，执行的商定程序并不构成审计或审阅，并不提出鉴证结论。贵公司自行对会计师执行的商定程序及其结果作出评价，并根据会计师的工作得出自已的结论。管理层声明书16由于大部分调查所需的信息资料来源于xx贸易的记录，在某些情形下我们不得不依赖于该公司管理层给

8、予的资料和所作出的解释，包括那些需要判断和公司记录不能确认的信息。所以，作为我们调查程序的一部分，我们通常要求该公司总经理或一位适当的董事，代表董事会，签署一份正式的信函给我们作为对该公司声明的确认。17除特定事项外，该声明书一般包括确认该公司管理当局有如下责任：即会计报表系根据企业会计制度和有关规定编制，已提供调查所需会计记录与其他信息资料，已提供全部的董事会会议记录，并在贵公司管理当局所了解的范围内确信管理当局和其他在内控结构中发挥重要作用的人员无不当行为。18同时贵公司承诺，保障不因xx贸易的错误陈述而导致xx会计师事务所有限公司受到损害（包括索赔、债务、损失、费用等），无论该人员是否为了xx贸易的利益。即使本约定书已