任务书+开题报告：《企业现金流量管理存在的问题及对策》6000字

1、任务书学生姓名班级学号指导教师职称学位选题名称企业现金流量管理存在的问题及对策起止时间选题性质理论研究0应用研究 技术开发 口其他论文（设计）的主要任务与基本要求：主要任务：本文首先对彝良县粮油购销储藏公司的现金流量管理内涵进行解读和诠释，重点 是分析现金流量在企业管理中的重要作用，结合其作用和企业在进行现金流量管理时出现的问 题，提出如何增强彝良县粮油购销储藏公司的现金流量分析能力，提高企业管理水平。阐述彝 良县粮油购销储藏公司现金流量管理的现状、存在的问题及其原因分析，其中着重是对企业管 理经营活动现金流量的管理，最后分析给出针对促进现金流量管理的改进措施。基本要求；1 .论文标题应简短、

2、明确、有概括性，一般不超过20个字，并尽量不使用副标 题。2.在充分查阅有关文献资料的基础上撰写开题报告和不少于2000字的文献综述。3.翻译 与论文主题有关参考资料，并应用到论文的写作中去。4.论文应结构合理，思路清晰，有较强 的逻辑性；论点明确，论据真实，论证充分；语言表达通顺和准确。5.论文写作应遵守学术规 范，不能抄袭拼凑，且至少在8000字以上。进度安排：2019年11月20日-2019年11月30日，指导教师与学生见面商讨论文选题；2019年11月20日-2019年11月30日，指导学生撰写选题审批表、和开题报告；2019年11月30日-2019年12月5日，学生交选题审批表和开题

3、报告，交任务书；2020年1月7日，本科毕业论文期中检查2020年1月10日，、整理、分析研究资料、完成论文初稿；2020年3月31日，论文二稿；2020年4月30日，论文定稿，查重并交指导教师审阅评价表；2020年4月30日，完成毕业论文资格审查，公布辩论名单；2020年5月6日，制作毕业论文辩论稿及幻灯片、全体学生第一次辩论；2020年5月13日，制作毕业论文辩论稿及幻灯片、全体学生第二次辩论；2020年5月26日，辩论成绩录入，完成整理装订，交稿归档。指导教师签字：院部：财会金融学院专业：会计院部本科毕业论文（设计）工作领导小组意见：组长签字：年 月 日备注: 注：1,任务书由指导老师填

4、写。2,任务书在第七学期下达给学生。3.本表一式三份，院部、指导 教师、学生各一份开题报告（文科类）院部：财会金融学院专业：财务管理论文（设计）题目企业现金流量管理存在的问题及对策学生姓名班级学号指导教师职称学位研究目的和意义（理论意义或实践意义）研究目的：现金流量是企业维持自身生存的需要，为了保持稳定的开展需求，企业将利润 作为核心，一般财务管理目标现在显然已经不能满足企业实际的需求。而现金流量是为企业价 值创造过程中的核心要素，能够防止一般利润指标的片面性。本文主要通过对现金流量管理在 企业管理中的充分运用进行研究，将现金流量管理作为企业的核心，对管理者控制企业的日常 运营与创造企业价值会

5、有更大帮助，而且有助于管理者从现金层面进行现金流、实物流与信息 流的综合管理。研究意义：无论是企业的经营者还是企业投资者、债权人、政府有关部门以及其他报表使 用者，对现金流量表进行分析都具有十分重要的意义。通过现金流量表分析，可以了解企业本 期及以前各期现金的流入、流出及结余情况，从而正确评价企业当前及未来的偿债能力和支付 能力，发现企业在财务方面存在的问题，正确评价企业当期及以前各期取得的利润的质量，科 学地预测企业未来的财务状况，从而为其科学决策提供充分的、有效的依据。实践意义：本文试图通过对现金流量全面科学的财务管理研究，为企业管理者提供一定会 计期间内现金及现金等价物流入和流出的信息，

6、便于评价彝良县粮油购销储藏公司管理盈利能 力、归还债务及获取利润的能力，帮助管理者准确评价彝良县粮油购销储藏公司未来产生现金 净流量的能力，进而全面了解彝良县粮油购销储藏公司的经营状况，从而为更好的作出决策提 供数据支持。与本课题相关的国内外研究现状（文献综述），预计可能创新的方面 一、国外相关研究综述早在1961年，佩里梅森通过企业资金流程的研究得出调查第一号和第二号研究报告现 金流量表管理及资金表。而在1963年，在第一、二号调查的基础上，美国会计准那么委员会（APB） 根据最新调查结果发布了第三号调查报告资金来源与运用表，这是一份正式的文件，这份 报告第一次提出企业资金表。该报告书将现金

7、流量表用“资金来源及运用表”进行说明，是一 份补充说明，是补充对资产负债表和损益表信息的缺乏。在不断研究修订的财务报表的样式和 具体细节的规那么过程中，在1970年，美国证券交易委员会（SEC）明确要求证券公司发布的财 务报表中，一定要按照规那么制定，其中明确要求要有资金来源和运用表。Jensen （2015）在大量的企业经营案例中发现，要有效的管理企业并给企业带来利益的最 大化，企业如果缺少良好的投资时机，尽管当时有大量自由现金流量时，必须将其支付给股东； 但管理层对FCF的要求肯定是越多越好（因为支付给股东的现金越多，管理层手中掌握的现金 就越少，同时可控资源也相对减少，必然影响到他们的权

8、力；同时，当企业在对外募集资金时， 必然要受到资本市场的监管，从而影响到企业经营策略的自主决定），从而导致公司不愿把它 们拿出来支付给股东，而宁愿把战略转移到低收益的工程中去。Beaver and Dukes （2017）深入研究管理得出，将纯利润加摊销、损耗和折旧等指标代替 现金流量，结论证明与预期的现金流量相比，没有进行预期的盈余在一定程度上同非正常报酬 率具有相当大的关系；Brown P (1968)对此也有研究发现，即重复了前人的研究发现，用经营过程中的现金流量 代替盈余之后结果发现无论是正负结果的经营现金流量情况，非预期报酬率都大于通过计算得 出的非正常报酬率的绝对值，这说明当前企业

9、经营过程中的现金流量确实要低一些，尤其是在 同非正常报酬率的比照下乔尔迪安(2015)在固定资产投资方面，以现金流量为基础，运用“货 币时间价值”进行换算，据以确定各长期投资工程上的投放。Greenwald(2014)认为信息不对称有可能使投资者对投资工程的期望收益大于实际收益。 所以对于那些收益水平相对较低的工程来说，投资者便不希望将资金投入到此类工程中，因此 这类企业取得外部融资的难度就比拟大，并且在获得外部筹资时企业所受到的约束条件也较多， 所以企业更偏好于使用内部筹资方式进行融资来满足投资活动的需要。美国学者Charles H. Gibson (2016)主要管理探讨相关的现金流量财务

10、比率，并且提出了 如下四个有关现金流量的指标：营业现金流量、本期到期的长期债务和本期应付票据；营业现 金流量总额；每股营业现金流量；营业现金流量、现金股利。布赖恩科伊尔(2014)认为，现金流量可以分为四类：营业现金流量、优先性现金流量、自 由现金流量和融资性现金流量。其中营业现金流量是指从事日常生产经营活动产生的现金流量。 优先性现金流量是指企业的非交易性现金支出，比方利息支出以及各项税费支出。自由现金流 量是指扣除营运资本投资之后的经营活动所产生的现金流量。综上所述，国外研究学者对现金流量的研究成果很多，对现金流量的含义逐步明确，研究的 内容也相当丰富，对于如何实现企业现金流量的有效管理，

11、研究成果还有欠缺，这就给本文的 研究内容提供了广阔的空间，也带来了新的挑战。二、国内相关研究综述：朱琴(2017)中认为现金流量的管理是必不可少的一项内容，并且提出在资本市场逐步完 善的情况下，上市企业的投资活动和筹资活动的渠道越来越多，无论对上市企业的内部管理者, 还是对外部的投资者、债权人等来说，关于现金流量的有关信息都是极为重要数据资源。因此, 上市企业的财务人员以及报表使用者必须掌握有关现金流量表的使用及管理方法，才能更好地 发挥现金流量表在在企业经营管理过程中的重要作用。诸岩霞(2017),在我国上市公司现金流量管理指标体系研究一文中通过大量的数据研 究管理，尤其是对近六年来某上市公

12、司的财务报表数据进行整理统计，管理财务指标运用现金 流量指标体系等手段，评价企业近期的现金偿债能力、获取利润能力、企业资金准备程度能力、 收益质量能力、和投、融资行为能力等，对此就企业在经营过程中值得改进的地方提出建议。谢文君(2015)认为现金流量表是以现金的流入和流出反映企业在一定期间内的经营活动、 投资活动和筹资活动的动态情况，通过对现金流量表的管理，可以了解企业管理的财务收支状 况，从而加强企业管理的资金管理。黄淮泽(2017)认为对于销售增长的企业而言，现金短缺出现的可能性较大，科学的现金 流量管理是保证企业管理规避增长陷阱、提高增长效益的必要条件。在现代市场经济中，企业 管理在生产

13、经营中为了弥补自有资金缺乏，经常通过举债的方式来筹集局部资金，但举债必须 以能归还本息为前提。然而作为债权人，其目的就是为了取得一定的利息收入，因此偿债能力 的强弱是他们作出是否出借款项决策的重要依据；相对应债权人，作为企业的经营者，企业本 身只有保持一定的偿债能力，才能有效防止企业的财务风险，维持企业的正常运转及持续开展, 不会因为无法归还到期债务而陷入困境，甚至造成企业破产。徐丹(2017)提出现金流量管理是企业管理中的一项重要内容，而高科技企业管理由于其 高投入、高风险等经营特征，使高科技企业管理现金流量管理与其他企业管理相比有着不同的 要求，其管理难度更大。王朝全(2016)认为将现金

14、定义为企业库存现金以及可以随时用于支付的存款；将现金等价物定义为企业持有的期限短、流动性强、易于转换为金额现金、价值变动风险很小的投 资。现金流量分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三大类。孟焰、 李连清（2006）从现金流量管理的现状和问题管理入手，提出要从观念上重视现金流量管理， 把现金流量管理提高到战略层面来研究，同时还管理了战略性现金流量的特征，关注影响现金 流量管理的重要因素和指标，建立现金流量管理的全面控制体系，现金流量是决定企业兴衰存 亡的关键因素，现金流量管理是企业价值创造的根本。罗照华（2017）指出对于投资者、债权人等会计信息使用者而言，只是根据现金流量

15、表提 供的五个现金流量指标（即本期现金净流量、经营活动产生的现金净流量、每股现金净流量、 现金比率、收益现金比率）进行企业现金流量管理是不全面的。要真正了解企业现金流量的全 貌、作出正确的决策，还必须进行现金流量表本身的结构与趋势管理以及现金流量表与相关报 表即损益表和资产负债表关系的具体管理。综述所述：本文结合目前国内的研究现状，国内研究学者主要对现金流量管理指标体系和 现金流量对企业的重要性进行了研究，并没有针对具体的企业进行研究，所以本文从现金流量 的含义及特点入手，先阐述现金流量的含义及作用，引起企业管理者的重视程度，梳理现金流 量管理在企业管理中重要作用，有效的提供企业在一定会计期间

16、的现金流量信息，最后针对企 业现金流量管理中存在的局限性提出优化措施，并希望可以加以运用到以后的工作学习中去， 实现从理论到实践的转换。三、预计可创新方面对国内外的研究成果进行分析总结，并结合我国企业的性质、特点和其存在的资金周转困 难的普遍现状，具体分析在现金流量管理方面存在的问题及其原因，深入研究了加强彝良县粮 油购销储藏公司现金流量管理应采取的主要措施，并且提出具体的解决方案。这是将理论与实 践相结合的表现，真正实现了理论服务于实践，表达了实践是检验理论标准的思想，对于用理 论解决现实生活中存在的实际问题，具有十分重大的意义。本课题研究的主要内容现金是企业开展的血液，只有血液循环运动才能

17、保持企业的健康开展。企业管理中最重要 的就是现金流量分析，在现代化的社会中，只有科学的进行现金流量分析，才能保证企业财务 分析的准确性，为企业的管理提供保障。本文主要对现金流量分析的含义进行了分析，对企业 管理的重要作用进行了阐述，并提出了怎样有效提升企业现金流量分析在企业管理中的作用。本文首先对现金流量分析内涵进行解读和诠释，重点是分析彝良县粮油购销储藏公司现金 流量在企业管理中的重要作用，结合其作用和企业在进行现金流量管理时出现的问题，提出如 何增强彝良县粮油购销储藏公司的现金流量分析能力，提高企业管理水平。阐述彝良县粮油购销储藏公司现金流量管理的现状、存在的问题及其原因分析，其中着重 是

18、对企业管理经营活动现金流量的管理，最后分析给出针对促进现金流量管理的改进措施。主要提纲：一引言二、相关概述（一）现金流量含义（二）现金流量管理的内容（三）相关理论三、现金流量管理在企业管理中的作用（一）保证企业的正常运作（二）提升企业的投资决策水平（三）降低企业资金风险（四）提高企业的盈利水平四、彝良县粮油购销储藏公司现金流量管理在企业管理运用中存在的问题（一）没有重视分配过程中产生的现金流量（二）现金流量管理方式单一（三）运用现金流量管理得出的数据可靠性低（四）现金流量与总资产比率指标设计不合理（五）管理人员认识不到位五、加强彝良县粮油购销储藏公司现金流量管理在企业管理中运用的建议（一）着重

19、管理在分配活动中所产生的现金流量（二）采取多种方式管理企业的财务状况（三）提高现金流量表数据的真实性（四）加强经营活动的现金流量管理（五）增强管理人员现金流的控制意识六、结论 本课题研究的主要方法.文献调查法首先通过学习相关资料，了解企业现金流量管理的内容和相关概念，然后学习、查看国内 外相关的论文、期刊数据库以及相关的书籍、报刊杂志、网站等，大量有关现金流量管理 的相关理论和实践的研究文献和相关资料，了解国内外关于现金流量管理已有的研究成果并掌 握最新的研究动态，接着对与本文研究有关的理论基础进行梳理与分析。.比拟分析法比拟分析法也称比照分析法或比照法，主要指对同类事物进行比照，分析其异同，进而判 断