制造业会计制度设计案例

1、.：.； - 5 -会计制度设计案例唯我独尊天池美酒股份设计者名字：夷 兮 鄯 儿 设计者编号： 09111078 设计者单位：琼 州 学 院 设计者学院：旅游管理学院设计者班级： 09级财会班 二0一一年十二月十二日一、公司简介唯我独尊天池美酒股份地处四川省资阳市乐至县的天池山。此处有一个天池，池中之水年年有药用功能，被当地百姓称之为王母娘娘私人浴池的克隆版。自然由此池中之水产出来的美酒自然也美味无比，再加上离奇的药用效果，唯我独尊天池美酒股份产的酒享誉中国大江南北。唯我独尊天池美酒股份的前身只是一个小作坊，如今已有一亿注册资金的股份制公司了。1990年正式成立为公司，2021年1月1日正式

2、成为上市公司。二、会计组织机构简图三、各相关岗位职责设计1、财务部经理：主要担任公司的财务管理任务，参与组织制定公司各项财务管理制度、财务本钱方案、利润谋划等，并监视贯彻执行；担任公司各项资金的调度事项；会同有关部门制定、下达公司各项资金定额管理目的；组织财务人员的实际和业务学习，担任财务人员的业绩考核，参与研讨财务人员的任用和调整。详细担任企业的会计管理任务以及指点交办的其他与会计有关的管理任务。2、本钱会计：拟定产品本钱核算，担任物资采购，库存商品及资料本钱差别的明细核算；担任存货的清点管理任务，分析原资料的贮藏情况。根据审核无误有关原始凭证编制记账凭证，正确归集、分配消费费用，计算产品本

3、钱，编制产品本钱计算单，编制有关产品本钱、费用的会计报表，进展本钱、费用的分析和考核，进展本钱利润分析、预算控制考核。 3、财务会计：会计核算，根据职工人数、工资等级和工资规范，编制审核工资计算汇总表，办理代扣款项，审核奖金计算表，担任应付职工薪酬的明细核算；担任销售和利润的明细核算；发票管理，详细管理各项税费的计算、申报、交纳及扣缴、退税有关事项；进展真个财务部门的档案管理；进展最后的报表编制及分析。4、资金管理员：登记现金日记帐、银行存款日记账，担任保现金和各种有价证券；担任保管有关印章及银行结算业务；进展方案平衡编制、结算中心管理、应收账款管理；每月进展资金预算控制分析。5、综合管理：担

4、任子公司投资管理、财务委派管理、文书档案管理、教育培训、担保集控管理、内控制度编辑修订。四、内部控制制度对会计人员实行奖罚制度如惩罚挪用公款的人员，奖励告发的会计人员。库存现金：配备专职出纳人员，担任处置现金的出纳和保管任务，其他于此无关人员，不准在现金出纳柜内擅自出人；运用备用金的部门，要由专人担任，严厉按照规定范围运用，财务部应定期进展检查；各分公司、部门报销审核，需由现金出纳备案的部门担任人盖章方有效(如须改换部门担任人章需事先经有关部门审核同意)。并且应该至少每月清点一次库存现金。库存现金清查清点表单位称号： 年 月 日 币种：人民币 金额单位：元面 值实践清点张数清点金额账面金额盘盈

5、金额盘亏金额备 注100-50-20-10-5-1-0.5-0.2-0.1-合 计现金出纳： 监盘人： 制表人：2、银行存款：预留银行的印鉴章及财务公用章和法人公用章该当分开保管； 建立支票、汇票领用登记簿，手续齐备，方可领用；作废支票应办理注销手续；专人担任保管空白支票。应该每月与银行读银行存款进展核对。银行存款余额调理表 金额单位：元工程余额工程余额企业银行存款日记账余额银行对账单余额 加：银行已收、企业未收款 加：企业已收、银行未收款 减：银行已付、企业未付款 减：企业已付、银行未付款调理后的存款余额调理后的存款余额银行存款管理人员： 制表人：3、应收账款管理：于资金紧张或其他缘由需本公

6、司开具商业承兑汇票时，首先需报财务部经理，然后审核其借款单相关要素能否正确，无误后开具商票，由经办人签收后背书，并登记备查，安排好到期资金，承兑付款。每月统计本年度新增客户欠款情况，并及时报组长备用，再报运营部、清欠办；每月定期报告公司资金回笼情况。4、存货管理：每月由公司储运部组织存货的清点任务，财务必需由专人参与全程清点，采用永续盘存制，并做好相应的清点记录，做到账实，帐卡，帐表，账账相符。5、固定资产管理：组织固定资产封存、变卖、调拨和盘盈盘亏的审查鉴定任务。已投入运用尚未办理移交手续的固定资产，可先按估计价值记帐，待确定实践价值后，再进展调整。企业的固定资产对任何部门或个人都无权无偿外

7、借。特殊情况经财务部经理赞同，财务部门可以实行租赁方法，由财务部门一致收取租赁费。6、出差人员差旅费管理：差旅费报销程序，各出差人员报销差旅费应填写差旅费报销单，并加盖部门担任人章后，报销单送本钱岗位人员审核后由现金审核人员根据(唯我独尊差旅费报销规范)审核并盖章后，现金出纳付款。差 旅 费 报 销 单填单日期： 附件： 张报销人姓名职务联络同行人费用受害部门称号受害产品名应分摊额1、2、3、日期地点出差事由在途费用住宿费用市内交通费出差天数伙食补助申报住宿补助申报合计从 至 从 至 合计小写总金额合计小写其中个人实践已自垫金额小写我保证上述费用是公务期间发生的合理且准确费用员工签名： 年 月 日会计核定总额小写直接业务主管 年 月 日减：已预付额小写部门主管审批： 年 月 日出纳应支付金额大写 万 仟 佰 十 元 角 分五、会