中西方银行财务管理的差异分析

1、.：.；中西方银行财务管理的差别分析商业银行的财务管理是提高银行竞争力的中心内容。以“利润最大化和“股东财富最大化为目的，现代商业银行正在不断创新运营理念，加强财务管理特别是全面本钱管理，从而提高经济效益。西方商业银行在长期的开展过程中，建立了比较完善的财务管理体系，有科学的财务管理方法和先进的财务管理手段。我国的商业银行尤其是股份制商业银行经过十几年的制度改革，运营效益和管理程度都大幅提高，但由于受我国银行传统方式的制约，与西方银行财务管理还存在着相当大的差距。一、财务管理体系的差别从组织架构上来说，西方商业银行财务管理体制上的一大特点，就是对其分支机构的财务主管实行“垂直管理和“双线担任制

2、。根据银行规模的不同，各级分支机构的财务担任人分别由总部或者地域性总部的财务指点人垂直管理，实行业务上的专门指点。同时，各分支机构的财务主管在本机构内部，对于日常的财务管理，实行双线担任制：即一方面要担任本机构内部一切的财务管理事务，协助本机构担任人开展任务，参与本机构的重要决策；另一方面，也要对上级财务指点人担任，贯彻总部或者地域性总部的有关政策，监视本机构的一切业务活动在可以控制和可行的范围之内。同时，负有向上级财务指点人报告本机构艰苦财务事项和重要运营管理活动的责任。分支机构财务主管普通由上级财务指点人任命和考核，其升迁需部分参考当地机构担任人的意见；实行任期制，由总部在全行范围内一致调

3、动和安排任务；薪酬由上级总部管理，而部分奖金由上级总部在与当地机构担任人协商后决议。而我国银行长期奉行“分级核算的观念，财务管理权益比较分散，构成了总分行现实上的不同层面的财务主体，分行财务主管对分行行长担任，没有构成全行集中一致的财务管理组织体系。二、财务管理理念的差别西方商业银行在运营管理中构成了非常明确的本钱管理理念。为实现目的，西方商业银行树立了以风险管理为中心的稳健运营的理念，在做好效力、控制风险中实现收入的最大化。同时，他们非常注重资源的分配管理，尤其是资本的管理和本钱管理，努力控制本钱开支，集中资源支持能带来效益的业务种类的市场开辟。在组织机构体系上，扁平化管理的特点较为突出，既

4、减少了管理层次，又提高了管理效率，节约了大量的固定本钱开支。在运营网点的设置上，较多地表达为无形的网点，业务门类齐全、人员较多的综合性营业网点相对较少，自助银行、ATM和网上银行较为兴隆，人力费用得到了一定程度的节约。在详细的业务运营和管理中，不仅每一项产品、每一项业务都核算风险、本钱和收益，即使在银行内部，提高效力和接受效力的部门或人员也都要进展本钱的核算。本钱核算的观念贯穿于业务运营和管理活动的各个方面和各个环节。目前西方主流的本钱管理理念有：战略本钱理念；源流式本钱管理理念；继续本钱改良理念；业务同伴理念；全面风险管理理念。三、财务管理方法的差别1、西方商业银行实现了从财务会计到管理睬计

5、的转变，而国内银行还主要停留在财务会计，偏重于事后报告和监视。管理睬计是现代会计体系的两大分支之一。西方商业银行已实现了从财务会计向管理睬计的转变。管理睬计不再局限于简单地提供财务会计数据，而是进一步利用会计信息进展财务预测、财务决策、规划未来，并对运营活动进展控制、分析及业绩评价，从而最大限制地提高银行盈利才干。而我国商业银行财务管理还仅限于事后的财务分析和监视，财务任务根本上还停留在记账、报账、财务分析、财务检查的财务会计阶段。各家银行虽然都认识到管理睬计的重要性，但由于受观念和技术的制约，预算管理没有过程控制，管理信息系统还未建立，只需部分银行能实现分部门的核算，分产品和分客户核算还难以

6、实现，无法细分本钱收益，运营管理任务难以细化。2、西方银行实现了从本钱控制向全面本钱管理简称TCM的转变，而国内银行本钱管理主要局限于费用的控制和财务部门的控制。商业银行本钱主要包括利息支出、营业费用、效力费用、税金支出等。传统的本钱管理是一种“本钱控制方法，本钱控制主要由财务部门担任，采取减少预算、节约开支、控制费用等方法。而现代商业银行的全面本钱管理是运用现代管理原理和技术，以效益为中心，根据银行运营管理活动各层次、各门类、各环节的业务特征和本钱收益情况，进展全方位调理和控制的现代管理方式。实现了本钱开支的源头控制，变事后核算为事前引导、事中控制，由事后被动接受本钱支出转变为事前预测本钱、

7、控制本钱。简单地说，就是对本钱进展全方位、全过程、全员的管理和控制。四、财务管理手段的差别1、西方银行普遍建立了管理信息系统，国内银行还处在探求阶段。管理睬计、本钱管理、资产负债管理都需求管理信息系统的支持。先进的财务管理方法需求有先进的信息管理系统来支持，目前国内银行的技术力量大部分都投入到新产品的开发，管理信息系统的建立相对落后，不能及时提供更多有用的数据，也就不能够实现本钱收益的实时监控。2、西方国家有活泼的金融市场和金融机构享有的自主定价权，而国内金融市场不够活泼，银行在利率和收费等方面实行较严厉的价钱控制西方银行的财务管理是建立在西方国家比较健全的金融市场之上的，资产负债定价、中间业

8、务收费由银行自主决议，利率风险可以经过一系列的金融工具来实现套期保值，银行可以运营证券、保险业务，这些条件都为西方银行进展本钱管理、资产负债管理等提供了良好的市场环境。而我国由于利率和收费还在控制时期，金融衍生工具还处于研讨阶段，监管当局对银行实行严厉分业管理，在这种金融环境下，财务管理还缺乏一定的手段。五、财务目的的差别中国的商业银行和国际化商业银行在运营情况上究竟有多大差距呢？国际通行的“骆驼评价方法CAMEL，是从资本情况、资产质量、管理程度、盈利情况和资产流动性等五个方面进展比较分析，思索篇幅关系在这里只做三方面的比较。1、资本情况。商业银行作为高财务杠杆率金融企业，充足的资本和合理的

9、资本构造是维护公众对银行自信心的根本需求，也是银行本身接受各种损失和风险的“缓冲器。巴塞尔委员会发布的2001年新资本协议强调，综合思索各种风险要素的充足的资本贮藏是银行风险管理的第一支柱，包括信誉、市场和操作风险的最低资本充足要求仍旧为8。西方银行资本充足率普遍到达了新资本协议的要求，平均在10以上，中心资本充足率大于5，其中全球最大100家商业银行资本充足率最高11.43，中心资本充足率为7.78，日本略低。我国银行业国有银行的资本充足率相对较低，股份制商业银行较高。但我国银行的资本构成根本上是中心资本，附属资本很少。2、资产质量。银行资产质量好坏直接反映银行运营的平安程度，并直接影响到银行盈利的多少。我国商业银行的资产质量距西方银行有较大差距，其不良资产程度高于国际同业，提取呆坏账预备金严重不资产质量差是呵斥我国银行财务情况不理想、盈利程度低的重要缘由。3、盈利性。盈利性是财务目的的主要内容。不论是平均资