事业单位内部控制管理问题及对策

1、事业单位内部控制管理问题及对策 一、事业单位在内部控制中存在的问题(一)意识淡薄、观念陈旧意识决定行动，内控意识的程度直接关系着内控制度的施行，意识的更新和强化是施行内控制度的关键根底。但在现实的事业单位中，内控意识跟企业相比显得薄弱很多，从而影响了工作的有效开展。纵观目前的事业单位，内控意识淡薄是一个普遍而且亟待解决的问题。首先指导缺乏对内控知识的理解，导致对内控的重要性和现实意义没有足够认识，很多单位负责人把财政部门的预算控制当作内部控制，甚至虚构经济业务，套取财政资金满足个人需求。这样会使得下属的工作人员不能准确意识到内控的重要性，进一步出现内控管理不到位，管理混乱的现象。其次，有些单位

2、认为规章制度的建立就等同于内控机制的建立，没有充分意识到内部控制是环环相扣、制约有序的动态机制。再次，许多事业单位对财务会计相关工作的重视程度不够，造成财政资金的使用有一定的随意性，浪费现象也不乏其中。(二)财务管理制度不健全当前，事业单位财务管理制度主要存在以下几个问题，第一，有些事业单位目前为止还没有制定单独的财务管理制度，很多财务工程仅仅靠惯例执行，而没有相应的条文来保证，随意性很大。第二，有些事业单位虽然有财务管理制度，但是很不完善，过于简单。而更多事业单位财务管理制度较为陈旧，已经不能适应单位管理和开展需要，并且管理制度条款之间互相不协调、不配套。(三)事业单位的内部控制监视不力目前

3、，我国的行政事业单位的财务的各项规章制度以及工作流程大多流于形式，很多单位不可以严格按照相关制度进展内部控制。造成这种现象的原因不仅限于内部监视机制的不完善，同时还包括财务管理活动程序的不严格以及资金收支管理存在的破绽，甚至部分单位中存在指导一人掌权的情况，这就加剧了财务资金的管控。事业单位的内部监视和外部监视机制是互相影响的，一方做的不好，另一方面也会受到很大影响。而外部监视出现问题是因为政府等相关机构对财政审计的管理不全面，财政部门仅仅只监视资金的预算，而没有对资金的管理展开监视；审计部门不愿检查其审计制度是否合理，出现问题时只追究个人的责任，不去深究根本原因。(四)财务人员素质参差不齐?

4、会计法?中有关于财务人员的相关规定：从事会计工作的人员必须获得专业的从业资格证，对于负责人的规定尤其严格，不仅需要从业资格证，还要有从事会计三年以上的经历或者获得会计师以上专业职务资格。目前，随着经济社会的快速开展，我国各个行业管理体制和标准在追赶国际化的标准，对于从事财务工作的人员尤为如此，在新会计准那么公布以来，对于从业人员的要求有了进一步的进步，但是，我们不难发现，在现存的事业单位中，仍然存在无证上岗的现象，财务人员不仅不具备专业资格，甚至有行外人员兼任的情况，他们不具备专业的财务知识和技能，业务也不纯熟，无法满足内部控制的工作要求，造成内部控制制度的执行效果不大。二、加强事业单位内部控

5、制的策略(一)组织学习培训，增强内部控制意识根据?会计法?和?内部会计控制根本标准?的规定，财务会计工作的第一责任主体是单位负责人。单位负责人对于本单位的财务会计报告的完好性与政治性以及内控制度的合理性和有效性负有主要责任。因此，必需要强化单位负责人内部控制意识，组织他们进展相关知识培训学习，让他们理解内控的根本知识，包括内控内容、条例准那么等，这样才能更好地养成内部控制的意识只有指导意识到了内部控制的重要性，以身作那么，才能带着全体员工更好地执行内部控制制度，全员参与，共同树立正确的内控目的，到达优化内部控制环境，增强单位内控意识的目的。(二)完善内部控制机制，加强预算控制事业单位的财务会计

6、工作和内部控制工作对于单位的开展有着至关重要的作用，它的控制需要完善科学的制度体系支持和保障事业单位和企业的制度有很大区别，所以内部控制也具有特殊性。事业单位应该在现有的财务管理制度根底上，制定出一套实在可行的内部控制制度，做到岗位职责明晰，责任制度明确，管理体制完好，使事业单位内部控制的管理、技术等方面均有章可循。事业单位内部控制的核心是财政预算，它贯穿着事业单位整体的管理活动，强化预算控制制度，加强迫度的标准性是保证企业完成内部控制目的的有效措施？如何才能更好地完善预算管理的制度呢？第一，施行综合财政预算，同时，尽可能的做到预算的细化，保证各项收支费用的用处和数目明确化，把详细的工程准确化

7、，防止有人暗箱操作，随意超出预算。第二，应该将部门预算管理与单位预算制度有机结合，保证预算机制的标准、科学、合理、有效，将预算机制详细施行到每一个工作人员的身上。为强化预算意识，必须严格责任预算考核机制，做到有章可循，这既有利于快捷、高效地调整预算，也有利于保证事业单位内部控制的运行。(三)加大监视的力度监视工作是内部控制体系的重要环节，是审计工作的重要部分，监视对于审计工作人员来说是重要的任务。除了发现内部控制中的缺陷之外，还要对其进展分析和讨论，不断改良各种措施，保证内部控制制度的不断更新和完善。监视工作作为内部控制重要的保障因素，在完善的监视机构和监视制度配合下，非常有利于内部控制的运行

8、，可以确保监视机制的有效运行，以此促进内部控制的有效运行。同时，加强对内部控制的各方面进展监视和检查，及时发现并时及时改良，确保内部控制制度执行的有效性。所以监视机制必须建立，而且要保证其标准和科学。对于审计制度，应该建立起详细的奖惩机制，这样做不仅可以进步员工的工作积极性，还可以帮助员工自我约束，从自身做起，推动事业单位内部控制的有序进展。对于事业单位，要定期进展审计，评价单位内部控制的管理效果和监视效果，发现问题及时改正，进步单位的整体管理程度。(四)进步工作人员的专业素养事业单位应该加强对会计人员培训学习，不断进步财务管理工作人员的专业素质和综合素质。第一，在会计人员的录用方面，要保证工作人员持证上岗，要招聘持有会计从业资格证书的工作人员，对于负责人的选用，要坚持贯彻落实国家对会计人员的相关规定。第二，假如单位已选用不合规定的工作人员，要安排其进展专业学习，确保领到从业资格证，无法获得从业资格证的要予以辞退。同时，还要加强工作人员职业道德的教育，增强会计法制观念，进步工作人员的财务管理程度和遵法意识，使他们正确行使自己的职责权利，把内部控制工作真正落到实处，以促进内部控制管理程度的进步。另外，事业单位应该进步进入会计行业工作的门槛，严格按照制度进展资格审核，并引进高程度人才，来进步财务人员的业务素质，进一步进步单位