财政税收对蔗糖产业发展的意义

1、财政税收对蔗糖产业开展的意义一、广西蔗糖产业循环开展形式及现状近年来，广西蔗糖产业开展较快，涌现出了一些比拟典型的大型企业。产糖量超过10万吨的企业到达18家。南宁糖业股份等5家企业的产糖量甚至到达了50多万吨。这些大型制糖企业既是当地的利税大户又是污染大户，它们既受青睐又遭诟病，为摆脱困境，这些企业先后开展了循环经济，如今其循环经济建立已到达了一定水准。有了前车之鉴，东糖、永鑫、永凯、湘桂、丰浩等后来兴起的制糖企业也在积极探究以循环经济为特色的新型产业开展形式。贵糖贵糖集团股份是广西最早实行循环经济的制糖企业，也是全国首批循环经济试点单位。2001年，贵港国家生态工业制糖建立示范园区获得批准

2、并开工建立，这是我国第一个以大企业为龙头的生态工业园区。贵糖就是贵港生态工业园区的核心企业。经过多年开展，贵糖已建成制糖、造纸、酒精乙醇、轻质碳酸钙循环经济体系见图1，蔗渣、废糖蜜、滤泥等制糖工业曾经的废弃物全部实现循环利用，废弃物综合利用产品的产值已达企业总产值的70%以上，这个数值远高于主业制糖所占的比例，企业的经济效益和生态效益都很显著。与此同时，其它制糖企业也通过拓展产业链的方式，走上了循环开展之路。如，南宁糖业南宁糖业股份通过施行“稳糖进纸等工程工程，逐步优化了制糖消费工艺流程和产品构造，打造了“甘蔗、制糖、蔗渣、制浆、造纸、“甘蔗、制糖、废糖蜜、酒精、酒精废液、复合肥或酒精废液浓缩

3、燃烧、钾灰制复合肥两条主要的产业链，成功实现了从农产品“甘蔗到工业产品“化肥再到“甘蔗的“资源、产品、再生资源的循环促进。而蔗渣造纸、废酒精消费化肥本身就是废物再利用。2022年，企业的销售收入超过了40亿元。来宾东糖集团是广西循环经济开展中的一个新秀。来宾东糖集团2022年由东糖集团入资，在原迁江糖厂、来宾一糖、石龙糖厂、凤凰糖厂、来宾市造纸厂等5家国有企业根底上改组而成，拥有涵盖40多万人口的原料蔗消费区，日榨原料蔗2.85万吨，年产45万吨机制糖。目前东糖集团已形成“甘蔗、制糖、糖蜜、酒精、酒精废液、复合肥和“原料蔗、制糖、蔗渣、造纸两条消费链。实现了多种副产品多途径、多层次循环利用，进

4、步了产品的附加值，同时也对区域环境整治做出了奉献。东糖集团已根本建立“原料蔗、制糖、造纸、酒精、生物肥-原料蔗循环开展的产业链。据测算产业链延伸将会使东糖集团总产值增加到17亿元，远远大于如今机制糖12亿元的产值。广西南华糖业集团和南宁东亚糖业集团是我国最大的两个糖业集团，它们的核心企业均在素有“中国糖都之称的广西崇左。这些企业也已经通过一系列技术改造工程逐步形成了以甘蔗为原料的精制糖、蔗渣造纸、糖蜜做酵母、滤泥产复合肥等多条循环经济产业链。以打造农业消费全产业链知名的央企中粮集团也正在崇左市推进甘蔗制糖循环经济工程建立。相信广西蔗糖产业循环开展将因此而进入一个新阶段。从这些大型企业的情况来看

5、，广西蔗糖产业循环开展形式的雏形已经出现，根本形成了“甘蔗、制糖、糖蜜、酒精、酒精废液、复合肥和“甘蔗、制糖、蔗渣、发电、制浆造纸两条主要的资源综合利用产业链，拓展制糖工业内部循环开展的同时，实现了工业和农业之间的循环促进。但，大多数规模较小的制糖企业仍旧依靠消费机制糖和制造生活用纸维持经营，其所造成的环境污染还在加剧。全区蔗糖产业循环开展的任务还很艰巨。二、广西蔗糖产业循环开展的财政支出政策设想1.原料蔗种植方面的财政支出政策。首先，农原料蔗种植很大程度上靠天吃饭。2022年西南5省遭受了百年一遇的干旱，严重影响了当地农作物的收成，农业水利设施建立的重要性凸显。建议加大蔗区农田水利设施建立的

6、财政支出力度，降低气候因素的不良影响。其次，目前原料蔗种植分散，没有形成规模化、集团化消费，作为消费原料的甘蔗的种植效率并不高，制糖企业原材料采购本钱比拟高。甘蔗种植主要采用一家一户式的方式，规模有限、种植技术欠缺科学性，单位产值不高，抵御自然灾害的才能薄弱。建议推行消费基地建立，走集约化消费道路，进步原料蔗消费效率，增加单位产值。可以考虑选择采用以下形式中的一种予以解决：第一种形式，制糖企业从农民手中租赁或承包土地集中消费，实现原料蔗消费机械化、科学化，进步原料蔗单位产值。第二种形式，在不改变现有的家庭承包土地的形式下，以制糖企业为主，以财政补贴为辅，尝试建立农业原料蔗消费基金。该基金主要用

7、于应对自然风险，如干旱、霜冻等对原料蔗消费所产生的不利影响，在适当的时机对原料蔗种植进展财政补贴，尽量防止不可预测的因素挫伤农户或企业的消费积极性。一方面保证了原料蔗消费的稳定性，另一方面也带动了与制糖产业亲密相关的生物复合肥产业的开展。2.企业消费方面的财政支出政策。蔗糖产业链涉及制糖、造纸、酒精、生物复合肥等多个行业。蔗糖产业循环开展不仅要求企业充分利用原材料，而且要求企业消费环保型产品，要求企业实现资源利用的最大化、环境污染的最小化。这对蔗糖企业的消费技术和消费设备都提出了很高的要求。企业必须提升消费技术，改造现有设备或者购置先进设备，这都需要大量的资金投入；而每一个详细的企业，其资金实

8、力总是比拟有限的。没有财政支出政策的大力支持，制糖企业开展循环经济的积极性也不会很高。技术开发和技术引进是蔗糖企业实现技术晋级的两个途径。技术开发方面，建议采用以下形式进展补贴。在企业与高等院校和科研院所建立合作关系的根底上，先由财政拨付前期研发费用详细形式可以是各类科研工程开发技术，再由企业购置研发成功的新技术，这是第一种形式。另一种形式是由企业直接支付技术研发费用，购置有关高等院校和科研院所的技术成果，同时由财政给予企业一定额度的补贴。技术引进方面，假设企业购置了先进的消费技术并用于循环经济建立，财政也应该考虑给以予一定额度的补贴。财政支出政策上的这三种做法都可以鼓励企业大力采用高新技术开

9、展循环经济。实际操作中的财政支出政策可以选择使用其中的某一种，也可以组合使用某几种。消费设备方面，财政支出政策也可以有所作为。由于购置先进消费设备需要大量资金，这个时候有关企业可能都会或多或少遇到资金周转困难，地方财政可以考虑在建立初期给予一定额度的直接补贴，或者在企业向银行贷款时，由财政给予一定的贷款贴息，或者由财政直接受权专门银行对企业开展循环经济采购设备时给予一定的优惠贷款利率，这些政策安排也都有利于消费企业采用先进消费设备和工艺，有利于制糖企业延伸产业链，实现相关资源的循环利用。3.产品销售方面的财政支出政策。财政支出政策在产品销售环节的作用主要通过政府采购表达出来。从产品的最终去向看

10、，各级政府机关的消费也会在产品的总销量中占有一定份额，这就为通过政府采购手段支持某些使用循环经济技术消费的产品的销售提供了可能。原因是这些产品的消费本钱一般高于同类产品的消费本钱，单纯依靠价格竞争这些产品在市场竞争中将会处于不利地位，尤其在这些产品投放市场的最初的那几年，产品的销售形势可能非常不乐观。为此，建议采用立法的形式，要求通过政府采购购置的产品，应优先采购用循环经济方式消费的产品，而这些企业的名录财政部门一般可以查询到，操作具有可行性。或者也可以考虑明确规定，每年的政府采购预算当中循环经济产品的采购率到达一定比例才能审核通过。必要时，可以考虑对某些产品进展补贴，帮助其翻开销路、迅速占领

11、市场。政府优先购置符合节能、节水、节约资源的绿色产品，其实也是向市场发出了一种积极信号，这也将对于那些高污染、高消耗的企业造成压力，客观上也在敦促其改良消费技术。政府采购循环经济产品时，其采购量比拟大，货款支付也比拟及时，企业资金容易回笼并能较快用于扩大再消费；政府采购为循环经济产品开拓市场提供了重要平台，这必将使蔗糖产业链中的各个消费者加快循环消费的步伐。企业因产品销售遇到资金困难需要贷款时，也可以考虑为其提供必要的财政担保，以解企业的燃眉之急。由此看来，鼓励循环经济开展的财政支出政策对企业减小库存压力也大有裨益，它可以加快相关企业的资金周转速度，加快消费节奏，部分来看，其作用于企业消费销售

12、领域，在一定程度上促进了企业消费和产品销售，全局来看，其将促进整个蔗糖产业循环开展。三、广西蔗糖产业循环开展的税收政策设想由于我国已经取消了农业税，本文只从企业消费和产品销售环节讨论相关税收政策。1.企业消费相关的税收政策。对循环经济投资给予税收优惠。对投资蔗糖产业循环开展的企业，在一段时期以内给予一定的税收优惠措施。建议采用税前扣除、延迟纳税、加速折旧、投资税收抵免、亏损结转等税基式优惠手段，鼓励蔗糖产业循环经济投资。构建新型的所得税体系。充分利用国家的有关税收法律和税收政策，以?中华人民共和国企业所得税法?第二十九条“民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方

13、分享的部分，可以决定减征或者免征的规定为法律根据构建合适广西蔗糖产业特点的企业所得税体系；结合国家的有关税收政策，如?关于企业所得税假设干优惠政策的通知?和?资源税综合利用目录?、?资源综合利用企业所得税优惠目录?等，结合广西本地实际明确税收优惠方向并加大税收优惠的力度，给予蔗糖产业的相关企业实在的税收优惠。建议考虑给予循环经济园区内的以糖蜜、酵母提取物、酒精乙醇等制糖副产品为原料的企业一定的税收优惠，在有效推动蔗糖产业开展壮大的同时实现循环开展。鼓励企业技术改造。综合运用上述间接税收优惠手段，同时，继续积极稳妥地推行消费型增值税。2022年1月1日，修订后的?中华人民共和国增值税暂行条例?正

14、式施行，我国的增值税从消费型增值税转向消费性增值税，而消费型增值税允许企业当期购进的固定资产在当期的商品和劳务总额中进展一次性扣除。这实际上减轻了企业外购机器设备的税收负担，有利于企业改良消费设备，也有利于企业进步消费技术程度。建议加快推行消费型增值税以鼓励蔗糖产业相关企业进展技术改造。2.产品销售有关的税收政策。建议国家调整相关的出口退税政策。将符合循环开展要求的企业消费的高技术产品与非循环开展企业消费的产品在出口退税方面有效地区分开来，可以考虑进步循环型产品的出口退税率，降低蔗糖产业中非循环经济产品退税率。建议国家完善消费税。从扩大征税范围来完善消费税，将非循环开展的消费品纳入消费税的征税范围。如，可以将原浆纸纳入消费税征收范围，对资源消耗小、循环利用的绿色产品、清洁产品不征收或者少征收消费税。抵消非循环方式消费的产品在市场上的价格优势，为循环经济产品的推广创造有利条件。可以尝试在蔗糖产业中试行这一做法。另外，还可以考虑对于在广西就业的高级专门人才给予个人所得税退税等优惠政策等，以形成良好的人才储藏机制，为蔗糖产业后继开展积累人力资源。还可以考虑开拓绿色通道，缩短相关企业各类减税、免税、退税业务的办理时限。适当降低准入门槛，尽量减轻中小企业承当的税收负担，能免税就免税，能退税就退税。四、结论近年来，广西蔗糖产业走上了