甘肃省2015年会计继续教育《小企业纳税会计实务》答案

1、甘肃省2021年?小企业纳税会计实务?一、单项选择题本类题共10小题，每题4分，共40分。单项选择题 (每题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。1.以下属于财产税类的税种是 。A. 增值税B. 消费税C. 房产税D. 印花税ABCD答案解析：增值税、消费税时流转税类，印花税是行为税类。2.对邮电部门出售手提 机、寻呼机并为用户提供无线通讯效劳所取得的收入，正确的税务处理方法是 。A.按效劳业征收营业税B.按邮电通信业征收营业税C.按混合销售征收增值税D.按兼营业务征收营业税ABCD3.企业出租无形资产取得的租金收入应交的营业税，应借记 账户。A主营业务税金及附加B营业税金及

2、附加C其他业务本钱D营业外支出ABCD答案解析：企业出租无形资产取得的租金收入应记入“其他业务收入账户，根据“配比原那么，其应交的营业税应记入“其他业务本钱账户。4.机械厂委托甲金属企业购钢材两批。一批为100吨，每吨购进价格2000元，增值税共34000元，甲将从销售方取得的专用发票转交给了机械厂并与机械厂结清了价税234000元；另外收取手续费29250元开给了普通发票。另一批为200吨，每吨买价2000元，取得了专用发票，甲企业以购进价向机械厂开具了专用发票，另外收取手续费29250元开具了普通发票。那么该两批代购业务应纳营业税为 元。ABCD答案解析： 此题中，只有第一批代购业务符合营

3、业税法规定条件，应按收取的手续费计征营业税2925051462.5(元)。第二批代购业务因不符合税法规定条件，因此此项代购业务不属于征收营业税的业务，应缴纳增值税。5.财政部制定了?小企业会计准那么?在全国小企业范围内实施的时间为 。A. 2021年1月1日年1月1日C. 2021年12月1日D. 2021年12月1日ABCD6.某电器生产企业自营出口自产货物，2021年1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，那么当期免抵税额为 。万元万元万元ABCD答案解析：当期留抵税额当期免抵退税额，所以，当期的应退税额为留抵税额8万元，那么当期的免抵税额为1284万元。7.以下工程

4、中属于营业税征范围的有 。A.转让的无形资产在境外使用B.在境外组织入境游C.境外保险机构为出口货物提供的保险劳务D.境外保险机构为境内货物提供的保险劳务ABCD答案解析：选项A、B、C提供的劳务在境外，不属于营业税的征税范围。8.“营改增试点地区企业向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和局部现代效劳业效劳，属于视同销售行为，其借方科目有可能是 。A其他业务本钱B营业外支出C销售本钱D主营业务本钱ABCD答案解析：“营改增试点地区企业向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和局部现代效劳业效劳，属于视同销售行为。进行会计处理时，企业按所赠货物的本钱与所赠货物售价或组成计税价格乘以税率计算应纳税之和

5、，借记“营业外支出账户。9.以下各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是 。A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天ABCD答案解析：消费税纳税义务发生时间规定进口的应税消费品，为报关进口的当天；委托加工的应税消费品，为纳税人提货的当天；采取预收货款结算方式的，为发出货物的当天。10.以下各项中，适用增值税出口退税“先征后退方法的是 。A.收购货物出口的外贸企业B.受托代理出口货物的外贸企业C.自营出口自产货物的生产企业D.委托出口自产货物的生产企业ABCD答

6、案解析：此题考核出口增值税的出口退税有关规定。外贸企业出口适用先征后退的方式。二、判断题本类题共15小题，每题4分，共60分。请判断每题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对，认为表述错误的，请选择“错。1.企业对法定直接减免的营业税，国家未指定特定用途的，不作会计处理。 对错2.包装物押金并入销售额纳税时，需要先将该押金换算为不含税价，再并入销售额纳税。 对错答案解析：符合税法规定。3.自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至到达预定用途前发生的支出为计税根底。 对错4.企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植免缴企业所得税。 对错答案解析：企业从事花卉、茶以及其他

7、饮料作物和香料作物的种植减半缴纳企业所得税。5.采取以旧换新方式销售货物的，一律按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。 对错答案解析：如果是金银首饰的以旧换新可以按实际收取的价款计税。6.非房地产开发企业清理房屋、建筑物等固定资产时，计提的营业税额，记入“固定资产清理账户的贷方。 对错答案解析：非房地产开发企业清理房屋、建筑物等固定资产时，计提的营业税额，记入“固定资产清理账户的借方，贷方借记“应缴税费应交营业税。7.外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物出口，免税但不予退税。 对错答案解析：?出口货物退免管理方法?规定：以下企业出口的货物，一般给予免税，但不予退税

8、：1属于生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物。2外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物出口，免税但不予退税。3外贸企业直接购进国家规定的免税货物(包括免税农产品)出口的，免税但不予退税。8.对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且商业企业向供货方提供一定劳务的收入，属于平销返利，要缴纳增值税。 对错答案解析： 自2004年7月1日起，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且商业企业向供货方提供一定劳务的收入，例如进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等，不属于平销返利，不冲减当期增值税进项税额，应按营业税的适用税目税率5%

9、征收营业税。9.邮政部门含集邮公司销售集邮商品，应当征收营业税。 对错答案解析：符合税法规定。10.个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除。 对错11.外贸企业出口货物增值税的计算应依据购进出口货物增值税专用发票上所注明的进项税额和退税额计算。 对错12.纳税人实际占用的土地面积尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，并以此为计税依据计算征收城镇土地使用税。 对错13.已执行?企业会计准那么?的上市公司、大中型企业和小企业，可以执行?小企业会计准那么?。 对错答案解析：已执行?企业会计准那么?的上市公司、大中型企业和小企业，不得

10、转为执行?小企业会计准那么?。14.劳务报酬所得适应的比率税率一定为20%。 对错答案解析：劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20。对劳务报酬所得一次收入畸高的；可以实行加成征收，其税率为30%、40%。15.企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为3年。 对错答案解析：企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。恭喜您，本节课后考试已通过，得分：80分。您可以进行以下操作！

11、甘肃省2021年?小企业纳税会计实务?一、单项选择题本类题共10小题，每题4分，共40分。单项选择题 (每题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。1.以下各项中，符合房产税纳税义务的人规定的是 。ABCD答案解析： 2.以下各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是 。A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业ABCD答案解析：个人独资企业和合伙企业缴纳个人所得税，不是企业所得税的纳税人。3.房地产开发销售房地产时，计算的营业税在进行会计处理时其借记会计科

12、目为 。A主营业务税金及附加B营业税金及附加C其他业务本钱D营业外支出ABCD答案解析：房地产开发企业销售房地产属于主营业务，因此计算的营业税要借记“营业税金及附加。4.以下工程中属于营业税征范围的有 。ABCD答案解析：选项A、B、C提供的劳务在境外，不属于营业税的征税范围。5.以下各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是 。ABCD答案解析：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。6.王先生2021年2月到达规定退休年龄而退休，每月领取退休工资1700元，4月份被一家公司聘用，月工资4000元。2021年

13、4月王先生应缴纳个人所得税 元。A120B15C275D370ABCD答案解析：正式退休金免纳个人所得税，再任职收入按照工资薪金所得纳税。4月王先生应纳个人所得税=4000-35003%-0=15元。7.位于市区的某企业2021年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元，进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为 。ABCD答案解析：该企业应缴纳的城建税=562-102-2607%=14万元。8.某电器生产企业自营出口自产货物，2021年1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，那么当期免抵税额为 。ABCD答案解析：

14、当期留抵税额当期免抵退税额，所以，当期的应退税额为留抵税额8万元，那么当期的免抵税额为1284万元。9.以下出口货物，符合增值税免税并退税政策的是 。ABCD答案解析：选项A属于来料加工业务，应该是只免不退；选项属于生产性的小规模纳税人出口自产的货物，应该只免不退；选项因为取得普通发票，不得申请退税。10.以下说法中，正确的选项是 。A.对远洋运输企业从事程租、期租业务按“交通运输业税目征收营业税B.航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按“效劳业税目征收营业税C.搬家效劳按照“效劳业税目征收营业税D.无船承运业务应按照“交通运输业缴纳营业税ABCD答案解析： 对远洋运输企业从事程租、期租业务和

15、航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按“交通运输业税目征收营业税。搬家效劳按照“交通运输业税目征收营业税。无船承运业务应按照“效劳业代理业缴纳营业税。-1.以下属于财产税类的税种是 。A. 增值税B. 消费税C. 房产税D. 印花税ABCD答案解析：增值税、消费税时流转税类，印花税是行为税类。2.小型微利企业适用的税率为 。A.20%B.25%C.15%D.10%ABCD答案解析：小型微利企业减按20%的税率缴纳企业所得税。3.小企业出租、出借包装物逾期的押金应交的消费税额，其正确的会计处理为 。A借：其他业务本钱贷：应交税费应交消费税B借：营业税金及附加贷：应交税费应交消费税C借：其他业务支

16、出贷：应交税费应交消费税D借：营业外支出贷：应交税费应交消费税ABCD答案解析： ?小企业会计准那么?规定：小企业出租、出借包装物逾期的押金应交的消费税额，借记“营业税金及附加账户，贷记“应交税费应交消费税账户。4.以下说法中，正确的选项是 。A.对远洋运输企业从事程租、期租业务按“交通运输业税目征收营业税B.航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按“效劳业税目征收营业税C.搬家效劳按照“效劳业税目征收营业税D.无船承运业务应按照“交通运输业缴纳营业税ABCD答案解析： 对远洋运输企业从事程租、期租业务和航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按“交通运输业税目征收营业税。搬家效劳按照“交通运输业税

17、目征收营业税。无船承运业务应按照“效劳业代理业缴纳营业税。5.对邮电部门出售手提 机、寻呼机并为用户提供无线通讯效劳所取得的收入，正确的税务处理方法是 。ABCD6.以下各项中，适用增值税出口退税“先征后退方法的是 。ABCD答案解析：此题考核出口增值税的出口退税有关规定。外贸企业出口适用先征后退的方式。7.某境内公司企业所得税税率为25，2021年度取得境内应纳税所得额l60万元，境外应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税l0万元。那么该企业2021年度该公司汇总纳税时实际应缴纳企业所得税为 。ABCD答案解析：境外缴纳企业所得税的扣除限额=5025%=12.5万元，在境外已缴纳企业所

18、得税10万，那么此局部境外已经缴纳的企业所得税10万可以全额抵免，汇总纳税时实际应缴纳企业所得税=160+5025%-10=42.5万元。8.企业从事国家重点扶持的公共根底设施工程的投资经营的所得，从 起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。A获利年度 B盈利年度 C工程取得第一笔生产经营收入所属纳税年度 D领取营业执照年度ABCD9.依据企业所得税的相关规定，以下表述中，正确的选项是 。A.企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧 B.企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧 C.企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税根底 D.企业自行建造的固定资产，以

19、竣工结算前发生的支出为计税根底ABCD答案解析：盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税根底。10.如果纳税人发生非应税行为或免税行为，其所取得的收入为 。A. 会计收入B. 应税收入C. 免税收入D. 会计利润ABCD答案解析：确认应税收入的原那么有两项：一是与应税行为相联系，即发生应税行为才能产生应税收入；换言之，如果纳税人发生非应税行为或免税行为，其所取得的收入就不是应税收入，而只是会计收入。二是与某一具体税种相关。纳税人取得一项收入，如果是应税收入，那必然与某一具体税种相关，即是某一特定税种的应税收入，而非其他税种的应税收入。-1.“营改增试点地区一般纳税企业采用差额征税，接

20、受应税效劳时按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，应记入借记 科目。A“应交税费应交增值税“营改增抵减的销项税额 B“应交税费待抵扣增值税C“应交税费应交增值税 D“应交税费应交增值税进项税额ABCD答案解析：小企业接受应税效劳时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费应交增值税“营改增抵减的销项税额科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务本钱等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款、“应付账款等科目。2.企业出租无形资产取得的租金收入应交的营业税，应借记 账户。A主营业务税金及附加B营业税金及附加C其他业务本钱D营业外支出ABCD答案解析：企业出租

21、无形资产取得的租金收入应记入“其他业务收入账户，根据“配比原那么，其应交的营业税应记入“其他业务本钱账户。3.税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。以下关于税务机关征管行为的表述中，正确的选项是 。ABCD答案解析：此题考核消费税的代收代缴的有关规定。委托个体户加工应税消费品的，由委托方收回后缴纳消费税。4.2021年第三季度某商业银行向企业发放贷款取得利息收入400万元，逾期贷款罚息收入5万元；将第一季度购 进的有价证券转让，卖出价860万元，该证券买入价780万元；代收 费取得手续费等收入14万元。20

22、21年第三 季度该商业银行应纳营业税 万元。ABCD答案解析：该银行应纳营业税= 400+5+860-780+14 5%=24.95万元。5.小企业将自产或委托加工的货物用于非应税工程时，应按自产或委托加工货物的本钱与税务机关核定的货物计税价格乘以适用税率计算的应纳增值税之和，记入的借方科目是 。A其他业务本钱B其他业务收入C库存商品D委托加工物资ABCD答案解析：小企业将自产或委托加工的货物用于非应税工程时，应按自产或委托加工货物的本钱与税务机关核定的货物计税价格乘以适用税率计算的应纳增值税之和，借记“其他业务本钱、“在建工程等账户，按自产或委托加工货物的本钱，贷记“库存商品、“委托加工物资

23、等账户，按货物计税价格乘以适用税率计算的应纳增值税，贷记“应交税费应交增值税销项税额账户。6.房地产开发销售房地产时，计算的营业税在进行会计处理时其借记会计科目为 。A主营业务税金及附加B营业税金及附加C其他业务本钱D营业外支出ABCD答案解析：房地产开发企业销售房地产属于主营业务，因此计算的营业税要借记“营业税金及附加。7.个人所得税法中规定不适用附加减除费用的是 。A.在我国外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得外方雇员B.应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家C.在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员D.华侨和港、澳、台同胞ABCD答案解析

24、：在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员减除费用2000元，不符合享受附加减除费用的范围。对于在我国外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得外方雇员可以享受附加减除费用的规定。8.位于市区的某企业2021年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元，进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为 。ABCD答案解析：该企业应缴纳的城建税=562-102-2607%=14万元。9.财政部制定了?小企业会计准那么?在全国小企业范围内实施的时间为 。A. 2021年1月1日B.2021年1月1日C. 2021年12月1日D

25、. 2021年12月1日ABCD10.?小企业会计准那么?规定，所得税的会计处理方法为 。ABCD答案解析：所得税会计处理方法理论上有应付税款法和纳税影响会计法。按?小企业会计准那么?规定，小企业应采用应付税款法核算所得税。二、判断题本类题共15小题，每题4分，共60分。请判断每题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对，认为表述错误的，请选择“错。1.?小企业会计准那么?要求小企业采用历史本钱对会计要素进行计量。 对错答案解析：在会计计量方面，?企业会计准那么?规定，企业可以根据实际需要选用历史本钱、重置本钱、可变现净值、现值或公允价值等会计计量属性对会计要素进行计量。而?小企业会计准那么?

26、仅要求小企业采用历史本钱对会计要素进行计量。2.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款作为计税依据。 对错答案解析：符合税法规定。3.有关资产竣工结算并交付使用后或到达预定可销售状态后发生的合理的借款费用, 可在发生当期扣除。 对错4.个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除。 对错5.小规模纳税人进行增值税会计处理，应在“应交税费账户下设置“应交税费应交增值税明细账户。 对错答案解析：小规模纳税人不能正确计算销项税额、进项税额，因此在“应交税费账户下只设置“应交税费应交增值税明细账户。6.小企业进口应税

27、消费品由海关代征的进口消费税，应计入应税消费品的采购本钱中。 对错答案解析：因为消费税是价内税。7.委托加工收回的应税消费品直接出售，那么不再缴纳消费税。 对错答案解析：委托加工收回的应税消费品直接出售，不再缴纳消费税；因为受托方已经代收代缴了。8.小企业出租、出借包装物逾期的押金没收时应记入贷方的“主营业务收入科目。 对错答案解析： ?小企业会计准那么?规定：小企业确认出租包装物和商品的押金收入，逾期未退包装物押金收益记入贷方的“营业外收入科目。9.企业对法定直接减免的营业税，国家未指定特定用途的，不作会计处理。 对错10.小企业纳税会计中的“应纳税额是计税依据与其适用税率或和单位税额之乘积

28、。 对错11.自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至到达预定用途前发生的支出为计税根底。 对错12.“营改增试点地区局部现代效劳业的增值税税率为5%。 对错答案解析：“营改增试点地区局部现代效劳业的增值税税率为6%。13.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。 对错14.出口货物增值税退税率是出口货物的实际增值税征税额与退税计税依据的比例。 对错答案解析：出口货物增值税退税率是出口货物的实际退税额与退税计税依据的比例。15.委托加工的应税消费品，一律由受托方向所在地的主管税务机关解缴消费税税款。 对错答案解析：委托加工的应税消费品，除受托方

29、为个人外，由受托方向所在地的主管税务机关解缴消费税税款，受托方为个人的，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。-1.一般纳税人从国外进口货物，按海关提供的完税凭证上注明增值税，计入采购本钱。 对错答案解析：一般纳税人从国外进口货物，按海关提供的完税凭证上注明增值税，借记“应交税费应交增值税进项税额。2.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以支付人为扣缴义务人。 对错3.小企业纳税会计中的“应纳税额是计税依据与其适用税率或和单位税额之乘积。 对错4.企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，准予据实扣除。 对错答案解析：企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借

30、款的利息支出，符合规定条件的准予扣除。5.委托加工收回的应税消费品直接出售，那么不再缴纳消费税。 对错答案解析：委托加工收回的应税消费品直接出售，不再缴纳消费税；因为受托方已经代收代缴了。6.非房地产开发企业清理房屋、建筑物等固定资产时，计提的营业税额，记入“固定资产清理账户的贷方。 对错答案解析：非房地产开发企业清理房屋、建筑物等固定资产时，计提的营业税额，记入“固定资产清理账户的借方，贷方借记“应缴税费应交营业税。7.从事建筑安装业务，无论与对方如何结算，其营业额均应包括工程所用原材物料的价款。 对错8.委托加工的应税消费品，一律由受托方向所在地的主管税务机关解缴消费税税款。 对错答案解析

31、：委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向所在地的主管税务机关解缴消费税税款，受托方为个人的，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。9.小规模纳税人进行增值税会计处理，应在“应交税费账户下设置“应交税费应交增值税明细账户。 对错答案解析：小规模纳税人不能正确计算销项税额、进项税额，因此在“应交税费账户下只设置“应交税费应交增值税明细账户。10.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。 对错11.外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物出口，免税但不予退税。 对错答案解析：?出口货物退免管理方法?规定：以下企业出口的货物，一般给予免税，但不予退税：1

32、属于生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物。2外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物出口，免税但不予退税。3外贸企业直接购进国家规定的免税货物(包括免税农产品)出口的，免税但不予退税。12.企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为3年。 对错答案解析：企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。13.对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无

33、必然联系，且商业企业向供货方提供一定劳务的收入，属于平销返利，要缴纳增值税。 对错答案解析： 自2004年7月1日起，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且商业企业向供货方提供一定劳务的收入，例如进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等，不属于平销返利，不冲减当期增值税进项税额，应按营业税的适用税目税率5%征收营业税。14.个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除。 对错15.劳务报酬所得适应的比率税率一定为20%。 对错答案解析：劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20。对劳务报酬所得一次收入畸高的；可以实行加成征

34、收，其税率为30%、40%。-1.出口货物增值税退税率是出口货物的实际增值税征税额与退税计税依据的比例。 对错答案解析：出口货物增值税退税率是出口货物的实际退税额与退税计税依据的比例。2.农民王某，将他在本村价值20万元的楼房出租，取得租金收入3000元，王某应按照房产税从租计征规定计算缴纳房产税。 对错答案解析：房产税的纳税范围为城市、县城、工矿区、建制镇，不包括农村。3.居民企业取得来源于中国境外的应税所得，凡已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中全额抵免。 对错答案解析：居民企业取得来源于中国境外的应税所得，非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所

35、有实际联系的应税所得，凡已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照税法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的局部，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。4.?小企业会计准那么?要求小企业采用历史本钱对会计要素进行计量。 对错答案解析：在会计计量方面，?企业会计准那么?规定，企业可以根据实际需要选用历史本钱、重置本钱、可变现净值、现值或公允价值等会计计量属性对会计要素进行计量。而?小企业会计准那么?仅要求小企业采用历史本钱对会计要素进行计量。5.个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳个人所得税前的所得额中

36、全额扣除。 对错6.由居民企业直接控制的外国企业，是指居民企业直接持有外国企业20%以上股份。 对错7.小企业纳税会计中的“应纳税额是计税依据与其适用税率或和单位税额之乘积。 对错8.纳税人因纳税而引起的税款的形成、计算、缴纳、补退、罚款等经济活动以货币表现的资金运动就是小企业纳税会计对象。 对错9.单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。 对错10.外贸企业出口货物增值税的计算应依据购进出口货物增值税专用发票上所注明的进项税额和退税额计算。 对错11.非房地产开发企业清理房屋、建筑物等固定资产时，计提的营业税额，记入“固定资产清理账户的贷方。 对错答案解析：非房地产开发企业清理房

37、屋、建筑物等固定资产时，计提的营业税额，记入“固定资产清理账户的借方，贷方借记“应缴税费应交营业税。12.“营改增试点地区局部现代效劳业的增值税税率为5%。 对错答案解析：“营改增试点地区局部现代效劳业的增值税税率为6%。13.小规模纳税人进行增值税会计处理，应在“应交税费账户下设置“应交税费应交增值税明细账户。 对错答案解析：小规模纳税人不能正确计算销项税额、进项税额，因此在“应交税费账户下只设置“应交税费应交增值税明细账户。14.企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，准予据实扣除。 对错答案解析：企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，符合规定条件的准予扣

38、除。15.有关资产竣工结算并交付使用后或到达预定可销售状态后发生的合理的借款费用, 可在发生当期扣除。 对错会计人员继续教育2021年?小企业纳税会计实务?考试 试卷类型：限时测试试卷考试时间：150分钟 HYPERLINK :/ kj2100 /StudentCenter/eclass/Exam/CourseTest/TimeLimitedAccept.asp?del=del&SID=1258396&CID=2293 l cj#cj 查看成绩 单项选择题本类题共10小题，每题4分，共40分。每题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。 1.增值税一般纳税企业外购货物因质量、规格不符合合同约定

39、的要求，发生购货退回，那么其应收回的增值税额通过“应交税费应交增值税明细科目中 专栏加以反映。 A B C D 【正确答案】：A 【解析】：“应交税费应交增值税(进项税额)专栏,记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。故A选项符合题意。2.2021年初，某运输公司拥有整备质量10吨的大货车20辆，5吨的货车8辆，小轿车6辆，2021年6月，新购置小轿车2辆自用，9月1辆5吨货车被盗丧失，取得了有关管理机关的证明，假定当地载货汽车整备质量每吨年税额60元，小轿车每辆年税

40、额360元，那么该运输公司2021年度应纳的车船税为 。A B C D 【正确答案】：A 【解析】：该运输公司2021年度应纳的车船税=102060+5860-5604/12+6360+23607/12=12000+2300+2580=16880元。3.以下出口货物，符合增值税免税并退税政策的是 。A B C D 【正确答案】：B 【解析】：选项A属于来料加工业务，应该是只免不退；选项属于生产性的小规模纳税人出口自产的货物，应该只免不退；选项因为取得普通发票，不得申请退税。4.?小企业会计准那么?下，所得税费用的核算采用 ，不需要确认递延所得税费用。A. 纳税影响会计法B.应付税款法C. 利润

41、表债务法D. 资产负债表债务法A B C D 【正确答案】：B 【解析】：?小企业会计准那么?下，采用应付税款法，不需要确认递延所得税费用。?企业会计准那么?下，采用资产负债表债务法，需要确认递延所得税费用。5.企业从事国家重点扶持的公共根底设施工程的投资经营的所得，从 起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。A获利年度 B盈利年度 C工程取得第一笔生产经营收入所属纳税年度 D领取营业执照年度A B C D 【答案错误】6.以下说法中，正确的选项是 。A.对远洋运输企业从事程租、期租业务按“交通运输业税目征收营业税B.航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按“效劳业“

42、效劳业“交通运输业缴纳营业税A B C D 【正确答案】：A 【解析】： 对远洋运输企业从事程租、期租业务和航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按“交通运输业税目征收营业税。搬家效劳按照“交通运输业税目征收营业税。无船承运业务应按照“效劳业代理业缴纳营业税。7.根据消费税的有关规定，以下纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是 。A B C D 【正确答案】：D 【解析】：8.房地产开发销售房地产时，计算的营业税在进行会计处理时其借记会计科目为 。A主营业务税金及附加B营业税金及附加C其他业务本钱D营业外支出A B C D 【正确答案】：B 【解析】：房地产开发企业销售房地产属于主营业务，因此

43、计算的营业税要借记“营业税金及附加。9.依据企业所得税的相关规定，以下表述中，正确的选项是 。A.企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧 B.企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧 C.企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税根底 D.企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税根底A B C D 【正确答案】：D 【解析】：盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税根底。10.?小企业会计准那么?规定，所得税的会计处理方法为 。A B C D 【正确答案】：A 【解析】：所得税会计处理方法理论上有应付税款法和纳税影响会计法。按?小企业会计准那么?规定，小企业应采用

44、应付税款法核算所得税。判断题本类题共15小题，每题4分，共60分，你认为正确的用表示，错误的用表示。) 1.单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。 对 错 【正确答案】：对【解析】：2.旅游企业组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的全部旅游费为营业额。 对 错 【正确答案】：错【解析】： 旅游企业组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票和其他代付费用后的余额为营业额。3.居民企业取得来源于中国境外的应税所得，凡已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中全额抵免。 对 错 【答案错误】4.实行从价定率方法计算应纳税额的应税消费

45、品连同包装销售的，一律计算缴纳消费税和增值税。 对 错 【正确答案】：对【解析】：实行从价定率方法计算应纳税额的应税消费品连同包装销售的，无论包装是否单独计价，也不管在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税和增值税。5.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款作为计税依据。 对 错 【正确答案】：对【解析】：符合税法规定。6.增值税的征税范围包括加工、修理、修配和修缮劳务。 对 错 【正确答案】：错【解析】：增值税的征税范围包括加工、修理、修配劳务。“修缮是营业税的征税范围。7.委托加工的应税消费品，一律由受托方向所在地的主管税务机关解缴消费税税

46、款。 对 错 【正确答案】：错【解析】：委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向所在地的主管税务机关解缴消费税税款，受托方为个人的，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。8.应税所得率是企业应纳税的所得额占其经营收入的比例。 对 错 【正确答案】：对【解析】：9.?小企业会计准那么?要求小企业采用历史本钱对会计要素进行计量。 对 错 【正确答案】：对【解析】：在会计计量方面，?企业会计准那么?规定，企业可以根据实际需要选用历史本钱、重置本钱、可变现净值、现值或公允价值等会计计量属性对会计要素进行计量。而?小企业会计准那么?仅要求小企业采用历史本钱对会计要素进行计量。1

47、0.委托加工收回的应税消费品直接出售，那么不再缴纳消费税。 对 错 【正确答案】：对【解析】：委托加工收回的应税消费品直接出售，不再缴纳消费税；因为受托方已经代收代缴了。11.纳税人实际占用的土地面积尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，并以此为计税依据计算征收城镇土地使用税。 对 错 【正确答案】：对【解析】：12.外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物出口，免税但不予退税。 对 错 【正确答案】：对【解析】：?出口货物退免管理方法?规定：以下企业出口的货物，一般给予免税，但不予退税：1属于生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物。2外贸企业从小规模纳税

48、人购进并持普通发票的货物出口，免税但不予退税。3外贸企业直接购进国家规定的免税货物(包括免税农产品)出口的，免税但不予退税。13.通过支付现金方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为本钱。 对 错 【正确答案】：错【解析】：通过支付现金方式取得的投资资产，以购置价款为本钱。14.出口货物增值税退税率是出口货物的实际增值税征税额与退税计税依据的比例。 对 错 【正确答案】：错【解析】：出口货物增值税退税率是出口货物的实际退税额与退税计税依据的比例。15.劳务报酬所得适应的比率税率一定为20%。 对 错 【答案错误】限时考试成绩该课程总分数为：100 分你的分数为：88分 甘肃省2

49、021年会计人员继续教育 小企业纳税会计实务第一章 小企业会计总论单项选择：财政部制定了?小企业会计准那么?在全国范围内实施的时间为 答案：A 2021年1月1日判断：已执行?企业会计准那么?的上市公司、大中型企业和小企业，可以执行?小企业会计准那么? 答案：X 第二章 小企业税务会计概论单项选择：以下属于财产税类的税种是答案：C 房产税 判断：小企业纳税会计中的“应纳税额是计税依据与其适用率或单位税额之乘积 答案： 第三章 小企业增值税会计实务一单项选择：以下关于增值税类型说法不正确的选项是答案：C消费型增值税是标准增值税类型判断：“营改增试点地区局部现代效劳业的增值税税率为5%答案：X第三

50、章 小企业增值税会计实务二单项选择：某公司销售自己2021年购入1月并作为固定资产使用的设备，原购置发票注明价款120000元，增值税20400元，2021年4月出售，价税合计金额120640元，那么该企业转让设备行为应答案：A 计算增值税销项税17528.89元解析：120640/1+17%*17%=17528.89元判断：采取以旧换新方式销售货物的，一律按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价答案：X第三章 小企业增值税会计实务三单项选择：某生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月因管理不善丧失以前1月份购入的原材料一批，账面本钱为10466元，其中含运费本钱465元，在

51、该项损失当期应转出的增值税进项税为答案：A 1735元 解析：10465-465*17%+465/1-7%*7%=1735元判断：企业将货物交付他人代销委托方，其增值税纳税义务发生时间为收到代销清单或代销款时答案：X第三章 小企业增值税会计实务四单项选择：增值税一般纳税企业外购货物因质量、规格不符合合同约定的要求，发生购货退回，那么其应收回的增值税额通过“应交税费-应交增值税明细科目专栏加以反映。答案：A进项税额判断：小企业发生销售折扣时，按应给予的销售折扣，记入“财务费用账户的借方答案：第三章 小企业增值税会计实务五单项选择：小企业将自产或委托加工的货物用于非应税工程时，应按自产或委托加工货

52、物的本钱与税务机关核定的货物计税价格乘以适用税率计算的应纳增值税之和，计入的借方科目是答案：A其他业务本钱判断：采取以旧换新方式销售货物的，一律按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价答案：X第三章 小企业增值税会计实务六单项选择：“营改增试点地区一般纳税企业采用差额征税，接受应税效劳时按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，应记入借记科目答案：A“应交税费应交增值税“营改增抵减的销项税额判断：一般纳税人从国外进口货物，按海关提供的完税凭证上注明增值税，计入采购本钱答案：X第三章 小企业增值税会计实务七单项选择：以下各项中，适用增值税出口退税“先征后退方法的是答案：A 收购货物出

53、口的外贸企业判断：出口货物增值税退税率是出口货物的实际增值税征税额与退税计税依据的比例。答案：X第三章 小企业增值税会计实务八单项选择：实行免抵退方法的生产性企业，按规定计算的当期出口货物不予免征，抵扣和退税的税额其正确的会计处理为答案：A借：主营业务本钱 贷：应交税费应交增值税进项税额转出判断：外贸企业出口货物增值税的计算应依据购进出口货物增值税专用发票上所注明的进项税额和退税额计算。答案：第四章 消费税会计实务一单项选择：根据消费税的有关规定，以下纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是答案：D 卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝判断：实行从价定率方法计算应纳税额的应税消费品连同包装销售的，一律

54、计算缴纳消费税和增值税答案：第四章 消费税会计实务二单项选择：税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板，张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。以下关于税务机关征管行为的表述中，正确的选项是答案：B要求张某补缴税款判断：纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款作为计税依据答案：第四章 消费税会计实务三单项选择：小企业委托加工应税消费品收回后，直接用于销售的，将代收代缴的消费税计入借方的账户是答案：A委托加工物资判断：小企业进口应税消费品由海关代征的进口消费税，应计入应税消费品的采购本钱答案：第五章 营业税会计实务一单项

55、选择：以下说法中，正确的选项是答案：A对远洋运输企业从事程租，期租业务按“交通运输业税目征收营业税判断：单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税答案：第五章 营业税会计实务二单项选择：机械厂委托甲金属企业购钢材两批，一批为100吨，每吨购进价格2000元，增值税共34000元，甲将从销售方取得的专用发票转让给了机械厂并与机械厂结清了价税234000元，另外收取手续费29250元开给了普通发票，另外一批为200吨，每吨买价2000元，取得了专用发票，甲企业以购进价向机械厂开具了专用发票，另外收取手续费29250元开具了普通发票。那么该两批代购业务应纳营业税为元。答案：A1462.5元

56、29250*5%=1462.5判断：邮政部门含集邮公司销售集邮商品，应当征收营业税答案：第五章 营业税会计实务三单项选择：企业出租无形资产取得租金收入应交的营业税，应借记账户答案：C其他业务本钱判断：从事建筑安装业务，无论对方如何结算，其营业额均应包括工程所用原料无聊的价款。答案：第六章 所得税会计一单项选择：以下各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是答案：C在中国境内成立的个人独资企业判断：居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国地区法律成立但实际管理机构在中国境内的企业答案：第六章 所得税会计二单项选择：以下各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是答案：B银行内营业机构之间支

57、付的利息判断：自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至到达预定用途前发生的支出为计税根底。答案：第六章 所得税会计三单项选择：某境内公司企业所得税税率为25%，2021年取得境内应纳税所得额160万元，境外应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税10万元，那么该企业2021年度该公司汇总纳税时实际应缴纳企业所得税为答案：A42.5万元解析：160+50*25%-10=42.5万元判断：由居民企业直接控制的外国企业，是指居民企业直接持有外国企业20%以上股份答案：第六章 所得税会计四单项选择：个人所得税的纳税人为居民纳税人和非居民纳税人，符合居民纳税人标准的是答案：A在中国境

58、内有住所判断：个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳个人所得税的所得额中全额扣除。答案：第七章 其他税会计一单项选择：位于市区的某企业2021年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元，进口环节缴纳的增值税和消费税260万元，该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为答案：A14万元解析：562-102-260*7%=14万元第七章 其他税会计二单项选择：2021年初，某运输公司拥有整备质量10吨的大货车20辆，5吨的货车8辆，小轿车6辆，2021年6月，新购置小轿车2辆自用，9月1辆5吨货车被盗丧失，取得有关机关的证明，假定当地载货汽车整备质量每吨

59、年税额60元，小轿车每辆年税额360元，那么该运输公司2021年度应纳税的车船税为答案：A 16880元解析：10*20*60+5*8*60-5*60*4/12+6*360+2*360*7/12=12000+2300+2580=16880元判断：农民王某，将他在本村价值20万元的楼房出租，取得租金收入3000元，王某应按照房产税从租计征规定计算缴纳房产税答案：X甘肃省2021年?小企业纳税会计实务?一、单项选择题本类题共10小题，每题4分，共40分。单项选择题 (每题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。1.如果纳税人发生非应税行为或免税行为，其所取得的收入为 。A. 会计收

60、入B. 应税收入C. 免税收入D. 会计利润ABCD答案解析：确认应税收入的原那么有两项：一是与应税行为相联系，即发生应税行为才能产生应税收入；换言之，如果纳税人发生非应税行为或免税行为，其所取得的收入就不是应税收入，而只是会计收入。二是与某一具体税种相关。纳税人取得一项收入，如果是应税收入，那必然与某一具体税种相关，即是某一特定税种的应税收入，而非其他税种的应税收入。2.某生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月因管理不善丧失以前月份购入的原材料一批，账面本钱为10465元，其中含运费本钱465元，那么该项损失当期应转出的增值税进项税为 元。A1735B1779.05C2083.19D17