会计核算竞赛模拟题(二)

1、.PAGE ：.；第 PAGE 19 页 共 NUMPAGES 19 页会计核算竞赛模拟题二一、模拟企业根本情况企业称号：山东阳光有限责任公司企业类型：工业企业注册资本：400万人民币开户银行：中国银行济南市历下区支行账 号：0101020304税务登记号：370102169354239联络司地址：山东省济南市二、模拟企业会计政策简介1该公司执行新企业会计准那么。2. 原资料按实践本钱计价，发出资料本钱采用先进先出法。3. 已销商品本钱采用月末一次加权平均法，加权平均单价保管小数点后四位，本钱计算结果保管小数点后两位。4. 资产负债表日根据资料要求提取各项资产减值

2、预备，其中坏账预备的计提比例为0.3%。5. 税费1增值税：公司采购资料和销售产品的价钱均为不含税价钱，增值税税率为17%。2所得税：所得税费用的计算采用资产负债表债务法，公司适用的所得税率为25%，假定公司在未来期间可以产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差别。3公司采用的折旧政策与税法规定一致。6. 职工薪酬职工福利费的提取比例为14%。本单位职工不需交纳个人所得税。7. 利润分配1法定盈余公积提取比例为10%。2应付给投资者的利润按可供投资者分配利润的10%提取。三、任务要求1. 建立以下账簿：原资料总账及其明细账、库存商品总账及其明细账，并登记其期初余额。2. 填制部分原始凭证，

3、原始凭证中无需参赛选手签章。3. 分析原始凭证，并据以编制通用记账凭证，选手只需在记账凭证的制证处盖“制证人章，其他部分无需签章。4. 根据记账凭证、原始凭证，登记上述账簿的发生额，并进展结账。5. 编制2021年度资产负债表只登记期末余额、2021年度利润表只登记本期金额。6. 整理、装订会计凭证。7. 计算以下财务目的：流动比率、资产负债率、营业利润率、本钱费用润率。四、期初资料、本期业务及其他资料一该公司2021年12月初有关资料账户期初余额表账户称号借方贷方库存现金6 000银行存款1 190 899其他货币资金140 400应收票据185 200应收账款光明公司680 000蓝天公司

4、308 000合计988 000坏账预备(应收账款)2 964预付账款120 000其他应收款6 000在途物资15 760原资料498 800库存商品540 600消费本钱76 320长期股权投资540 000固定资产6 456 000累计折旧1 758 000在建工程636 000无形资产1 259 280递延所得税资产741短期借款560 000应付账款新海股份204 100大宇公司118 300合计322 400应付职工薪酬254 400应交税费(增)115 636其他应付款11 564应付利息14 836长期借款1 220 000实收资本4 000 000盈余公积1 706 200本

5、年利润1 910 000利润分配未分配利润784 000合计12 660 04012 660 0002021年1-11月份损益类账户发生额科目称号借方发生额贷方发生额主营业务收入8 700 000其他业务收入49 000主营业务本钱4 740 000其他业务本钱33 000管理费用790 000销售费用610 000营业外支出666 000“原资料明细账户期初余额表总账科目明细科目计量单位数量单价金额元原资料A资料千克11 30018203 400B资料千克9 80012117 600C资料千克17 78010177 800“库存商品明细账户期初余额表总账科目明细科目计量单位数量单价金额(元)

6、库存商品甲产品件2 100200420 000乙产品件1 206100120 600 “消费本钱明细账户期初余额表 金额单位：元总账科目明细科目计量单位数量本钱工程直接资料直接人工制造费用合计消费本钱甲产品件40045 20019 09012 03076 320二本月发生如下经济业务1、3日，采购资料，验收入库。山 东 省凭1-1 山东省增值税公用发票 发票联 NO 5432132 开票日期：2021年12 月03日购货单位名 称：山东阳光有限责任公司纳税人识别号：370102169354239地址、：山东省济南户银行及账号：中国银行济南市历下区支行0101020

7、304密码区略第三联发票联购货方记账凭证货物或应税劳务称号规格型号单位数量单价金额税率税额A资料合计千克5 00020100 000.00 100 000.0017%17 000.0017 000.00价税合计大写370705639548781发票公用章人民币拾壹万柒仟元整 小写￥117 000.00销货单位名 称：新海股份纳税人识别号：370705639548781地址、：山东省潍坊户行及账号：中国银行潍坊市幸福街支行0102023256备注收款人：潘悦 复核：张秀贵 开票人：张如倩 销货单位：章凭1-2发票号码：5432131供应单位：新海股份 收 料 单 收料

8、单编号：963631 会 计 记 账 联资料类别： 2021年12 月03日 收料仓库：资料库编号称号规格单位数量实践本钱备注应收实收买价运杂费其他合计单价金额A资料千克5 0005 00020100 000.00200.00100 200.00合计100 000.00200.00100 200.00主管： 赵 宏 检验员：郑 一 保管员： 温 暖 会计：王 芸凭1-3山东省公路运输发票2021年12月3日发货单位：新海股份发站：潍坊站到站：济南站货物称号数量千克670705639548782发票公用章类别金额元A资料5 000运杂费200.00合计金额大写：人民币贰佰元整收货单位：山东阳光有

9、限责任公司经办人：暖和凭1-4中国银行 转账支票存根鲁1040372001018031附加信息 出票日期：2021年12月03日收款人：新海股份有限责任公司金 额：￥117 200.00用 途：采购A资料单位主管： 会计：2、4日，收到前欠货款。凭2-1中国银行委托收款凭证汇款根据或收款通知4委托日期2021年12月04日付款人全 称光明公司收款人全 称山东阳光有限责任公司账 号8306613222账 号0101020304开户银行中行文化路支行开户银行中国银行济南市历下区支行托收金额人民币大写陆拾捌万元整千百十万千百十元角分￥68000000款项内容货款托收凭证名 称中行济南支行2021.1

10、2.04收 讫销售合同附寄单证张数1张商品发运情况已发运合同称号号码04763备注： 复核 记账上列款项已划回收入他方账户内。收款人开户银行签章2021年12月04日3、8日，采购B资料。山 东 省凭3-1 山东省增值税公用发票 发票联 NO 3296231 开票日期：2021年12 月08日购货单位名 称：山东阳光有限责任公司纳税人识别号：370102169354239地址、：山东省济南户银行及账号：中国银行济南市历下区支行0101020304密码区略第三联发票联购货方记账凭证货物或应税劳务称号规格型号单位数量单价金额税率税额B资料合计千克2 0001224 0

11、00.00 24 000.0017%4 080.004 080.00价税合计大写37070564532453发票公用章人民币贰万捌仟零捌拾元整 小写￥28 080.00销货单位名 称：潍坊大华有限责任公司纳税人识别号：37070564532453地址、：山东省潍坊市05362600开户行及账号：中国银行潍坊市四平路支行 0102023232备注收款人：刘亮 复核：萧雄 开票人： 王梅 销货单位：章凭3-2中国银行 转账支票存根鲁1040372001018032附加信息 出票日期：2021年12月08日收款人：潍坊大华有限责任公司金 额：￥28 080.00用 途：采购B资料单位主管： 会计：4

12、、9日，发放工资。凭4-1 工资结算汇总表工程部门 根本工资岗位工资各种补贴消费奖金应付工资代扣款项实发工资消费车间消费工人70 00012 2005 9005 38093 4809 91083 570管理人员33 0004 4002 2004 28043 8805 41038 470小计103 00016 6008 1009 660 36015 320122 040管理部门56 0009 5005 2003 20073 900954064 360销售部门36 0006 0003 2003 22048 420561042 810合计195 00032 10016 50016 080259 68

13、030 470229 210制造单位：山东阳光有限责任公司 2021年12月 单位：元凭4-2 中国银行转账支票存根鲁1040372001018078附加信息 出票日期：2021年12月09日收款人：山东阳光有限责任公司员工工资账户金 额：￥229 210.00用 途：支付工资单位主管： 会计： 5、10日，8日采购的B资料入库。凭5-1 发票号码：3296231 供应单位：潍坊大华有限责任公司 收 料 单 收料单编号：93634 会 计 记 账 联资料类别： 2021年12 月10日 收料仓库：资料库编号称号规格单位数量实践本钱备注应收实收买价运杂费其他合计单价金额B资料千克2 0001 9

14、801224 000.0024 000.00合计24 000.0024 000.00主管： 赵 宏 检验员：郑 一 保管员： 温 暖 会计：王 芸凭5-2资料损耗报告单 2021年12 月10日 单位：元供应单位资料称号及规格单位损耗数量单价价款税额价税合计损耗缘由处置意见B资料千克2012240.0040.8280.80合理损耗赞同合计审批：赵 宏 检验：郑一 保管：温 暖 制单：王 芸6、11日，领用资料，消费甲产品2 000件。凭6-1领料单位：消费车间 领 料 单 编号：625用 途：消费甲产品 2021年12月11日 仓库：资料库资料编号资料称号及规格计量单位数量本钱备注请领实领单位

15、本钱金额A资料千克10 00010 000B资料千克4 0004 000C资料千克3 5003 500领料单位担任人：刘 辉 领料人：赵 洋 发料人：刘 静 制单：孟红伟 7、14日，销售乙产品。山 东 省凭7-1 山东省增值税公用发票 记账联 NO 096872114 开票日期：2021年12 月14日购货单位名 称：潍坊大华有限责任公司 纳税人识别号：37070564532453地址 ：山东省潍坊市05362600开户行及账户：中国银行潍坊市四平路支行 0102023232密码区略第一联记账联销货方记账凭证货物或应税劳务称号规格型号单位数量单价金额税率税额乙产品合计件1 000300.00

16、300 000.00300 000.0017%51 000.0051 000.00价税合计大写370704169354239发票公用章 人民币叁拾伍万壹仟元整 小写￥351 000.00销货单位名 称：山东阳光有限责任公司纳税人识别号：370102169354239地址、：山东省济南户银行及账号：中国银行济南市历下区支行0101020304备注收款人：王 芸 复核：刘 岚 开票人：洪 丽 销货单位：凭7-2 商 品 出 库 单购货单位：潍坊大华有限责任公司 2021年12月14日 编号：276818商品称号及规格单位数量乙产品件1 000会计主管：刘 岚 保管员：

17、严 谨 记账： 制单：温 暖凭7-3中国银行委托收款凭证回单 委邮 委托日期 2021 年 12月14日 委托号码567付款人全称潍坊大华有限责任公司收款人全称山东阳光有限责任公司此联是回单账号0102023232账号0101020304开户银行中国银行潍坊市四平路支行开户银行中国银行济南市历下区支行委托金额人民币大写中行济南支行2021.12.14受 理叁拾伍万壹仟元整千百十万千百十元角分04￥35100000款项内容货款委托收款凭据称号销售合同附单证张数1备注：收款单位开户行盖章2021年12月14 日8、领用资料，投产乙产品1 600件。凭8-1领料单位：消费车间 领 料 单 编号：62

18、5用 途：消费乙产品 2021年12月20日 仓库：资料库资料编号资料称号及规格计量单位数量本钱备注请领实领单位本钱金额A资料千克2 4002 400C资料千克3 6003 600领料单位担任人：刘 辉 领料人：赵 洋 发料人：刘 静 制单：孟红伟 9、29日，销售多余资料。山 东 省凭9-1 山东省增值税公用发票 记账联 NO 096872206 开票日期：2021年12 月29日购货单位名 称：北辰机械厂纳税人识别号：370705198901603地址 ：山东省潍坊户行及账户：中国工商银行东方路支行1088000845密码区略第一联记账联销货方记账凭证货物或应税

19、劳务称号规格型号单位数量单价金额税率税额C资料合计千克30030015.004 500.004 500.0017%765.00765.00价税合计大写370704169354239发票公用章伍仟贰佰陆拾伍元整小写￥5 265.00销货单位名 称：山东阳光有限责任公司纳税人识别号：370102169354239地址、：山东省济南户银行及账号：中国银行济南市历下区支行0101020304备注收款人：王 芸 复核：刘 岚 开票人：洪 丽 销货单位：凭9-2资料出库单购货单位 ：北辰机械厂 2021年12月29日 编号276906 编号称号及规格单位数量单位本钱总本钱备注

20、C资料千克300103 000.00多余原资料合 计3 000.00会计主管： 刘 岚 仓库主管：赵 宏 保管： 温 暖 制单： 孟宏伟 凭9-3 中国银行 电划代收补充报单收账通知 2021年12月29日业务类型委托收款邮划、电划 托收承付邮划、电划付款人全 称北辰机械厂收款人全 称山东阳光有限责任公司账 号1088000169685账号或地址0101020304开户银行潍坊中行行号35875开户银行中行潍坊支行托收金额人民币大写伍仟贰佰陆拾伍元整千百十万千百十元角分￥526500款项内容中行潍坊支行2021.12.29收 讫支付货款备注验单付款复核： 记账：上列款项已划回，收入他方账户内。

21、 收款人开户行盖章 年 月日此联作收款人开户银行给收款人的受理回单10、30日，销售甲产品。山 东 省凭10-1山东省增值税公用发票 记账联 NO 096872111开票日期：2021年12 月30日购货单位名 称：山东光明有限责任公司 纳税人识别号：370306092854421地址 ：山东省淄博户行及账户：中国工商银行临淄支行0102367456密码区略第一联记账联销货方记账凭证货物或应税劳务称号规格型号单位数量单价金额税率税额甲产品合计件1 000500.00500 000.00500 000.0017%85 000.0085 000.00价税合计大写3707

22、04169354239发票公用章人民币伍拾捌万伍仟元整 小写￥585 000.00销货单位名 称：山东阳光有限责任公司纳税人识别号：370102169354239地址、：山东省济南户银行及账号：中国银行济南市历下区支行0101020304备注收款人：王 芸 复核：刘 岚 开票人：洪 丽 销货单位：凭10-2 商 品 出 库 单购货单位：山东光明有限责任公司 2021年12月30日 编号：276812商品称号及规格单位数量甲产品件1 000会计主管：刘 岚 保管员：严 谨 记账： 制单：温 暖11、31日，分配本月工资费用。 凭11-1 工资费用分配汇总表 2021

23、年12月31日车间及部门应付职工薪酬工资应付职工薪酬职工福利14%合计元消费工时分配率分配额一车间甲产品工人12 000乙产品工人8 000小计20 000车间管理人员管理部门销售部门合计 会计主管：刘 岚 复核：张 山 制单：洪 丽12、计提固定资产折旧。凭12-1 固定资产折旧计算表 2021年12月31日运用部门固定资产工程上月折旧额上月添加固定资产上月减少固定资产本月折旧额分配费用原价折旧额原价折旧额消费车间厂房机器设备其他设备小计50 00034 000 6 00090 00050 00034 000 6 00090 000制造费用管理部门房屋建筑物运输工具小计40 00020 00

24、060 00040 00020 00060 000管理费用合计150 000150 00013、31日，分配制造费用。凭13-1制造费用分配表2021年12月31日产品称号消费工时小时分配率分配金额甲产品12 000乙产品8 000合计20 00014、31日，甲、乙产品全部完工入库。凭14-1完工产品本钱计算表2021年12月31日产品称号计量单位产量直接资料直接人工制造费用总本钱单位本钱(小数点后两位)甲产品件2 400乙产品件1 600合 计验收： 文 君 制表：康 旭 凭14-2 产废品入库单入库部门： 2021年12月31日 类别编号称号及规格计量单位实收数量单位本钱总本钱附注：甲产

25、品件2 400乙产品件1 600合 计制表：康 旭 保管：严 谨 检验：文 君注：一式三联，一联产废品库存单，一联交根本消费车间，一联交财务部15、31日，结转本月销售本钱。凭15-1主营业务本钱计算单 2021年12月31日产品称号期初结存本期完工入库本期销售数量单位本钱总本钱数量单位本钱总本钱数量单位本钱总本钱甲产品2 100200420 0002 400乙产品1 206100120 6001 60016、31日，提取坏账预备。凭16-1坏账预备计提表2021年12月31日 单位：元应收账款余额计提比例坏账预备计提早余额坏账预备实践计提额1 244 0000.3%2 96476817、31日，结转本月损益类账户。凭17-1 损益类账户结转表 2021年12月31日 科目称号借方发生额贷方发生额主营业务收入800 000主营业务本钱308 772.70营业税金及附加0销售费用55 198.8管理费用144 246财务费用0资产减值损失768其他业务收入4 500其他业