税收与会计基础知识答案(总)

1、.PAGE ：.；PAGE 144第一章税收概论练习题答案一、单项选择题1.【答案】 B 【解析】春秋时期，鲁国顺应土地私有制开展实行的“初税亩，标志着我国税收的产生。故此题选项B正确。2.【答案】B 【解析】在奴隶社会和封建社会以及资本主义社会初期，国家税收管辖权只局限于一国领土之内，称为地域管辖权阶段。到了资本主义社会中期之后，纳税权益超越了领土范围，而主要以人的身份和收入来源确定能否属于一国的税收管辖权范围之内。这种被扩展了的税收管辖权等于延伸了税收征收权益，故此题选项B正确。3.【答案】D 【解析】税收具有强迫性、无偿性、固定性的特点，筹集财政收入稳定可靠。税收的这种特点，使其成为世界

2、各国政府组织财政收入的根本方式,组织财政收入是税收的根本职能。故此题选项D正确。4.【答案】C 【解析】公平是税收的根本原那么。在现代经济中，税收公平原那么现实上不仅包括社会公平，还包括经济公平。经济公平也是税收效率原那么的必然要求。故此题选项C正确。5.【答案】A 【解析】税收应是有效率的。这里的效率，通常有两层含义： 一是行政效率，也就是纳税过程本身的效率，它要求税收在征收和交纳过程中耗费本钱最小；二是经济效率，就是纳税应有利于促进经济效率的提高，或者对经济效率的不利影响最小。遵照行政效率是纳税的最根本、最直接的要求，而追求经济效率，那么是税收的高层次要求，它同时也反映了人们对税收调控作用

3、认识的提高。故此题选项A正确。6.【答案】B 【解析】适度原那么是从财政角度对税收量的根本规定，是税收财政原那么的根本表达。满足财政需求是税收的直接目的和首要职能，科学的税收财政原那么强调的不应是收入富余，而应是收入适度，也就是说，从财政角度看，税收应遵照适度原那么。故此题选项B正确。7.【答案】D 【解析】法治原那么的内容包括两个方面：税收的程序规范原那么和征收内容明确原那么。前者要求税收程序包括税收的立法程序、执法程序和司法程序法定；后者要求纳税内容法定。故此题选项D正确。8.【答案】B【解析】税收的定义：税收就是国家为了满足社会公共需求，根据其社会职能，凭仗政治权益，按照法律的规定，强迫

4、、无偿地参与社会产品分配而获得财政收入的一种规范方式。故此题选项B正确。9.【答案】C 【解析】税收的强迫性是指国家根据法律纳税，纳税人必需依法纳税，否那么就要遭到法律的制裁。国家纳税的方式之所以是强迫的，就是由税收的无偿性这种特殊分配方式决议的。故此题选项C正确。10.【答案】B 【解析】税收是人类社会开展到一定阶段的产物。税收的产生，取决于相互制约的两个前提条件，一是国家公共权益的建立，二是私有制的出现。税收是国家公共权益与私有制存在的必然产物。故此题选项B正确。 二、 多项选择题 1.【答案】ABC【解析】税收的根本特征包括税收的无偿性、税收的强迫性和税收的固定性，税收的三个特征是相互依

5、存，相互决议的。纳税的无偿性，必然要求纳税方式的强迫性。强迫性是无偿性和固定性得以实现的保证。国家财政的固定需求，决议了税收必需具有固定性特征，税收的固定性也是强迫性的必然结果。故此题选项ABC正确。2.【答案】BD 【解析】税制构造的开展变化，表达在各社会主体税种的演化方面，大体上可以划分为以古老的简单直接税为主的税收制度、以商品和劳务税为主的税收制度、以所得税为主的税收制度、商品和劳务税与所得税并重的税收制度四个阶段。故此题选项BD正确,AC选项错误。3.【答案】ABCD 【解析】税收的职能作用主要表如今以下几个方面：1税收是财政收入的主要来源2税收是调控经济运转的重要手段3税收是调理收入

6、分配的重要工具4税收还具有监视经济活动的作用5税收还具有维护国家权益的重要作用。故此题选项ABCD全部正确。4.【答案】ABC 【解析】税收原那么，就是政府纳税包括税制的建立和税收政策的运用所应遵照的根本准那么。我们从社会、经济、财政、管理四个方面将税收原那么归纳为“公平、效率、适度和法治四原那么。故此题选项ABC正确,选项D错误。5.【答案】AB 【解析】普通来说，税收负担程度确实定既要思索政府的财政需求，又要思索纳税人的实践负担才干，因此税收负担的原那么主要包括合理负担原那么和公平税负原那么。故此题选项AB正确。6.【答案】ABC 【解析】一个国家在制定税收政策，确定总体税收负担时，必需综

7、合思索国家的总体经济开展程度，并根据不同的经济调控需求，来制定税收负担政策。普通来看，影响税收负担程度的主要要素有社会经济开展程度、国家的 HYPERLINK wiki.mbalib/wiki/%E5%AE%8F%E8%A7%82%E7%BB%8F%E6%B5%8E o 宏观经济 宏观经济政策和税收征收管理才干 , 故此题选项ABC正确。7.【答案】AB 【解析】宏观税收负担是一定时期内通常是一年反映全国或地域税收总量与国民经济总量的关系，目前衡量全社会经济活动总量比较通行、并可进展国际比较的目的，一是 HYPERLINK wiki.mbalib/wiki/%E5%9B%BD%E5%86%85

8、%E7%94%9F%E4%BA%A7%E6%80%BB%E5%80%BC o 国内消费总值 国内消费总值 HYPERLINK wiki.mbalib/wiki/GDP o GDP GDP，二是 HYPERLINK wiki.mbalib/wiki/%E5%9B%BD%E6%B0%91%E6%94%B6%E5%85%A5 o 国民收入 国民收入 HYPERLINK wiki.mbalib/wiki/NI o NI NI。因此衡量宏观税收负担情况的目的也就主要有两个：国内消费总值税收负担率，简称GDP税负率或宏观税负；国民收入税收负担率，简称NI税负率。故此题选项AB正确。8.【答案】ABC【解析

9、】我们从社会、经济、财政、管理四个方面将税收原那么归纳为“公平、效率、适度和法治四原那么，因此选项A正确；单项税负率=某企业或个人交纳的某种税款总额/该税种相关的计税收入或所得100，因此选项B正确；税收职能作用主要包括税收是财政收入的主要来源、 税收是调控经济运转的重要手段、税收是调理收入分配的重要工具、 税收还具有监视经济活动的作用、税收还具有维护国家权益的重要作用，因此选项C正确； 税收的无偿性是税收“三性的中心，因此选项D错误。9.【答案】ABC【解析】税收是调理收入分配的重要工具是税收职能作用的表述中的一项，因此选项A正确；税收原那么包括“公平、效率、适度和法治四原那么，因此选项B正

10、确；微观税收负担主要是指详细纳税人实纳税额占其可支配产品的比重，分为总体税负和单项税负，因此选项C正确；总体税负率=某企业或个人交纳的各项税金总额/该企业或个人的营业收入100，因此选项D错误。10.【答案】 BD 【解析】微观税收负担主要是指详细纳税人实纳税额占其可支配产品的比重，分为总体税负和单项税负。总体税负是指纳税人交纳的各项税金与其相关税源的比例关系。计算公式如下：总体税负率=某企业或个人交纳的各项税金总额/该企业或个人的营业收入100单项税负是指纳税人交纳的某一税种与其相关税源的比例关系。计算公式如下：单项税负率=某企业或个人交纳的某种税款总额/该税种相关的计税收入或所得100故此

11、题正确答案为选项BD。三、判别题 1.【答案】【解析】税收负担的原那么包括合理负担原那么、公平税负原那么。 2.【答案】 【解析】税收分配的主体是国家，其根据是社会职能，凭仗的是国家政治权益 3.【答案】【解析】组织财政收入，保证国家实现其职能的资金需求这是税收最根本和最重要的作用。 4.【答案】 【解析】效率原那么包含两种含义，行政效率和经济效率，遵照行政效率是纳税的最根本、最直接的要求。 5.【答案】 【解析】微观税收负担是指纳税人实纳税额占其可支配产品的比重。 四、简答题1答：税收就是国家为了满足社会公共需求，根据其社会职能，凭仗政治权益，按照法律的规定，强迫、无偿地参与社会产品分配而获

12、得财政收入的一种规范方式。2.答：税收的根本特征包括：1税收的无偿性。2税收的强迫性。3税收的固定性。3答：税收原那么包括：1公平原那么2效率原那么3适度原那么4法治原那么4.答：税收职能作用主要包括：1税收是财政收入的主要来源2 税收是调控经济运转的重要手段3税收是调理收入分配的重要工具4税收还具有监视经济活动的作用5税收还具有维护国家权益的重要作用5. 答：普通来看，影响税收负担程度的主要要素有：1社会经济开展程度2国家的 HYPERLINK wiki.mbalib/wiki/%E5%AE%8F%E8%A7%82%E7%BB%8F%E6%B5%8E o 宏观经济 宏观经济政策3税收征收管理

13、才干 第二章税制概论练习题答案一、单项选择题1.【答案】C 【解析】税收制度设计原那么包括财政原那么、公平原那么、效率原那么和适度原那么，故此题答案为选项C。2.【答案】B 【解析】以税收的计税根据为规范，可以把税收分为从价税和从量税，故此题选项B符合题意。3.【答案】C【解析】按纳税对象性质为规范分类，可以把税收分为流转税、所得税、资源税、财富税、行为税和特定目的税，按税收与价钱的关系为规范，可以把税收分为价内税与价外税，故此题选项C符合题意。4.【答案】D 【解析】我国现行的税制是以流转税和所得税为主体，其他税为辅助的税制构造，故此题选项D符合题意。5.【答案】C 【解析】税制构造合理化的

14、根本要求是：1税制覆盖整个国民经济，国民消费总值的每一部分均应纳税。2税种选择要符合国民经济的程度和构造的特点。3税率及税收负担的设计要符合国家宏观政治经济政策，并符合公平的原那么。4消除反复纳税。5低税收本钱，包括低征收本钱和低纳税本钱。6实现税收法治。故此题选项C符合题意。6.【答案】C 【解析】根据直接税定义，直接税是指纳税义务人同时是税收的实践负担人，纳税人不能或不便于把税收负担转嫁给他人的税种。此类税收以所得税类和财富税类税种为主体，企业所得税、个人所得税、房产税等都属于直接税，故此题选项C符合题意。7.【答案】D 【解析】税收制度根本要素包括纳税人、课税对象、税率等，故此题选项D符

15、合题意。8.【答案】 B 【解析】以税收与价钱的关系为规范，可以把税收分为价内税与价外税，故此题选项B符合题意。9.【答案】C 【解析】以税收的计税根据为规范，可以把税收分为从价税和从量税，故此题选项C符合题意。10.【答案】A 【解析】我省契税和耕地占用税原由财政部门担任征收， 2021年9月1日起征管职能由地方财政部门划转到地方税务机关，由地方税务机关担任征收管理，故此题选项A符合题意。二、多项选择题1.【答案】ABC【解析】税收制度根本要素包括纳税人、课税对象、税率等，故此题选项ABC符合题意。2.【答案】ABC 【解析】税率是对纳税对象的征收比例或征收额度。我国现行税率大致可分为比例税

16、率、累进税率、定额税率三种，故此题答案为ABC。3.【答案】A C【解析】我国目前征收的税种中，由地方税务机关担任征收的税种主要有：营业税、企业所得税、个人所得税、房产税、车船税、资源税、土地增值税、城镇土地运用税、烟叶税、印花税、城市维护建立税、契税、耕地占用税等13个税种。但目前有6个税种的征收与国税部门有交叉包括铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中交纳的营业税、所得税和城市维护建立税；新办企业的所得税；存款利息的个人所得税、股票买卖的印花税以及海洋石油企业交纳的所得税、资源税、中央企业企业所得税、地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税等均由国税部门征收，故此题答案为AC。4.【答案】

17、ABC 【解析】流转税，是以商品流转额和非商品流转额为课税对象的税种，增值税、营业税、消费税都属于流转税，而房产税属于财富税，故此题答案为ABC。5.【答案】ABD 【解析】直接税是指纳税义务人同时是税收的实践负担人，纳税人不能或不便于把税收负担转嫁给他人的税种。属于直接税的这类纳税人，不仅在外表上有纳税义务，而且实践上也是税收承当者，即纳税人与负税人一致。此类税收以所得税类和财富税类税种为主体，企业所得税、个人所得税、房产税等都属于直接税，故此题答案为ABD。 6.【答案】AC 【解析】间接税是指纳税义务人不是税收的实践负担人，纳税义务人可以用提高价钱或提高收费规范等方法把税收负担转嫁给他人

18、的税种。目前，世界各国多以增值税、营业税、消费税等税种为间接税，故此题答案为AC。7.【答案】ABC 【解析】减税是从应纳税额中减征部分税款；免税是对应纳税额全部免征。减免税可以分为税基式减免、税率式减免、税额式减免三种根本方式，故此题正确答案为选项ABC。8.【答案】ABCD 【解析】累进税率是同一课税对象随数量的增大，征收比例也随之增高的税率，包括全额累进税率、全率累进税率、超额累进税率和超率累进税率，故此题正确答案为选项ABCD。9.【答案】ABD 【解析】间接税是指纳税义务人不是税收的实践负担人，纳税义务人可以用提高价钱或提高收费规范等方法把税收负担转嫁给他人的税种。属于间接税税收的纳

19、税人，虽然外表上负有纳税义务，但是实践上已将本人的税款加于所销售商品的价钱上由消费者负担或用其他方式转嫁给他人，即纳税人与负税人不一致, 故此题正确答案为选项ABD。10.【答案】ABD 【解析】按纳税对象性质为规范分类，可以把税收分为流转税、所得税、资源税、财富税、行为税和特定目的税，价外税是以税收与价钱的关系为规范对税收的分类，故此题正确答案为选项ABD。三、判别题1.【答案】【解析】 营业税、消费税、增值税属于间接税。2.【答案】【解析】纳税期限是税法规定纳税人、扣缴义务人发生纳税义务或扣缴税款义务后，应该交纳税款或解缴税款的期限。3.【答案】【解析】税收优惠是指税法对某些特定的纳税人给

20、予减除或免除部分或全部纳税义务的规定。4.【答案】【解析】纳税地点是纳税人该当交纳税款的地点。它和纳税义务发生地不一定是一致的。5.【答案】【解析】以税收的计税根据为规范，可以把税收分为从价税和从量税。四、简答题1.答：税收制度，简称税制，是指一个国家或者地域在一定的历史时期，根据社会、经济和政治的详细情况，以法律、法规方式规定的各种税收法规的总称，或者说是国家以法律方式确定的各种课税制度的总和。广义的税收制度，既包括了税收根本法规，也包括了税收的管理体制以及税收征收管理制度；狭义的税收制度，主要是指各单项税的根本法律制度。其根本要素包括纳税人、课税对象、税率等。2.答：税收优惠是指税法对某些

21、特定的纳税人给予减除或免除部分或全部纳税义务的规定，它包括减税、免税和税收抵免等多种方式，其本质内容是免除纳税人依法该当履行的纳税义务中的一部分。3.答：税收制度设计原那么包括财政原那么、公平原那么、效率原那么和适度原那么。4.答：(1)直接税是指纳税义务人同时是税收的实践负担人，纳税人不能或不便于把税收负担转嫁给他人的税种。(2)间接税是指纳税义务人不是税收的实践负担人，纳税义务人可以用提高价钱或提高收费规范等方法把税收负担转嫁给他人的税种。5.答：税制构造合理化的根本要求是：1税制覆盖整个国民经济，国民消费总值的每一部分均应纳税。2税种选择要符合国民经济的程度和构造的特点。3税率及税收负担

22、的设计要符合国家宏观政治经济政策，并符合公平的原那么。4消除反复纳税。5低税收本钱，包括低征收本钱和低纳税本钱。6实现税收法治。第三章税法概述及税收征控制度练习题答案一、单项选择题1.【答案】C 【解析】税收规范性文件该当自公布之日起30日后施行, 此题只需选项C符合题意。2.【答案】 A 【解析】从法理学角度分析，税法根本原那么可以概括成税收法律主义、税收公平主义、税收协作信任主义与本质课税原那么，此题只需选项A符合题意。3.【答案】B 【解析】税法的适用原那么包括法律优位原那么、法律不溯及既往原那么、新法优于旧法原那么、特别法优于普通法的原那么、实体从旧，程序重新原那么、程序优于实体原那么

23、，此题只需选项B符合题意。4.【答案】A 【解析】按照税法内容的不同，可将税法分为税收实体法、税收程序法，此题只需选项A符合题意。5.【答案】D 【解析】税收法律关系的客体，指税收法律关系主体的权益和义务所指向的对象。税收法律关系的客体普通可分为实物、货币、行为三类，选项D不属于税收法律关系的客体，故此题选D。6.【答案】C 【解析】税收法律关系包括主体、客体、内容三个要素，故此题选C。7.【答案】C 【解析】选项ABD是按解释权限不同对税法的法定解释所做的分类，税法按解释尺度划分，可分为字面解释、限制解释、扩展解释，故此题选C。8.【答案】C 【解析】税收法律关系包括主体、客体、内容三个要素

24、；普通情况下，税收规章不可以作为税收司法的直接根据，而只具有参考性的效能；税收规范性文件由制定机关担任解释，因此选项ABD表述是错误的，选项C符合题意。9.【答案】D 【解析】税收法律责任的方式主要有行政法律责任、刑事法律责任和民法责任, 故此题选项D符合题意10.【答案】D 【解析】税务机关制定税收规范性文件可以运用“方法、“规定、“规程、“规那么等称号，但不得称 “条例、“实施细那么、“通知或“批复, 故此题选项D符合题意。二、多项选择题1.【答案】ACD 【解析】税收法律主义原那么，又称为税收法定主义原那么或税收法定性原那么，是指税收的征收和交纳必需基于法律的规定进展，没有法律根据，国家

25、就不能纳税、任何人就不得被要求纳税。税收法律主义可以概括成课税要素法定、课税要素明确和依法稽征三个详细原那么, 故此题选项ACD符合题意。2.【答案】ABCD 【解析】从法理学角度分析，税法根本原那么可以概括成税收法律主义、税收公平主义、税收协作信任主义与本质课税原那么，故此题选项ABCD符合题意。3.【答案】 BD【解析】税收法律关系的主体指的是在税收法律关系中权益的享有者和义务的承当者。税收法律关系的主体可分为纳税主体和纳税主体,故此题选项BD符合题意。4.【答案】ABCD【解析】税款征收中的行政措施包括加收滞纳金、核定应纳税额、提供纳税担保、税收保全措施、税收强迫执行措施等,故此题选项A

26、BCD符合题意。5.【答案】ABC 。【解析】税款优先原那么包括：税收优先于无担保债务，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人财富抵押、质押、被留置之前的，税收应领先于抵押权、质权、留置权的执行；纳税人欠税同时被行政机关处以罚款、没收非法所得，税收优先于罚款、没收非法所得，故此题选项ABC符合题意。6.【答案】ABC【解析】按解释权限不同，税法的法定解释可以分为立法解释、执法解释和司法解释，故此题选项ABC符合题意。7.【答案】AC 【解析】税务机关制定税收规范性文件不可以运用 “条例、“实施细那么、“通知或“批复，故此题选项AC符合题意。8.【答案】ABD【解析】税收规范性文件该当

27、自公布之日起30日后施行。对公布后不立刻施行有碍执行的税收规范性文件，可以自公布之日起施行。经授权对规章或上级税收规范性文件做出补充规定的税收规范性文件，施行时间可与规章或上级税收规范性文件的施行时间一样，选项C表述错误，故此题选项ABD符合题意。 9.【答案】ABCD【解析】 上一级税务机关对报送备案的税收规范性文件，就以下事项进展审查： 1能否超越法定权限；2能否违反法律、法规、规章及上级税务机关税收规范性文件的规定；3能否违背制定规那么或制定程序；4其他需求审查的内容。故此题选项ABCD符合题意。 10.【答案】AB 【解析】税收规范性文件制定机关对清理中存在问题的税收规范性文件，应分别

28、情况进展处置，对存在以下情形的，宣布失效：1.执行时间过期；2.调整对象灭失；故此题选项AB符合题意。 三、判别题1.【答案】【解析】 税务机关制定税收规范性文件可以运用“方法、“规定、“规程、“规那么等称号，不可以运用 “条例、“实施细那么、“通知或“批复。2.【答案】【解析】税收规范性文件由制定机关担任解释。制定机关不得将税收规范性文件的解释权授予本级机关的内设机构或下级税务机关。3.【答案】【解析】税收规范性文件该当自公布之日起30日后施行。对公布后不立刻施行有碍执行的税收规范性文件，可以自公布之日起施行。4.【答案】【解析】省以下含本级税务机关该当于税收规范性文件发布之日起30日内向上

29、一级税务机关报送备案税收规范性文件5.【答案】【解析】上一级税务机关的法规部门详细担任税收规范性文件的备案登记、审查监视和纠正违规等任务。四、简答题1. 答：税法特征主要表现为以下几点：1税与法的共存性2税法关系中征纳主体的一方固定性3税法关系主体之间权益和义务的不对等性4税法构造的综合性2.答：税收法律责任的构成要件应具备三个要件：一是税收法律关系主体必需有违反税法的行为；二是违反税法的行为主体要有过错；三是违反税法的行为呵斥了损害后果。3.答：税收规范性文件是指县以上含本级税务机关按照法定职权和规定程序制定并公布的，规定纳税人、扣缴义务人及其他税务行政相对人以下简称税务行政相对人权益、义务

30、，在本辖区内具有普遍约束力并反复适用的文件。4.答： 税收执法文书是税务机关为规范征纳双方税务法律行为和法律责任，依法制造的具有法律效能或法律意义的公用凭证和书面证明，是税务机关按照法定程序履行法定职责的载体，税收执法文书不仅仅是涉及到税收征纳双方及其他相关部门和个人的权益、义务和法律责任，还是税务机关执法程度的一个重要标志。5.答：按征纳税款的方式划分可分为自计自报自缴；自报核缴；邮寄申报纳税；委托代征；代扣代缴、代收代缴；委托代理申报纳税；海关代征七种征收方式。第四章税收相关法律练习题答案一、单项选择题 1.【答案】C 【解析】行政复议机关收到行政复议恳求后未按前款规定期限审查并作出不予受

31、理决议的，视为受理。对符合规定的行政复议恳求，自复议机关法制任务机构收到之日起即为受理。故此题选项C符合题意。2.【答案】B 【解析】税务机关该当在收到当事人听证要求后15日内举行听证，并在举行听证的7日前将送达当事人，通知当事人举行听证的时间、地点、听证主持人姓名及有关事项，故此题选项B符合题意。3.【答案】A 【解析】要求听证的当事人，该当在送达后3日内向税务机关书面提出听证；逾期不提出的，视为放弃听证权益，故此题选项A符合题意。4.【答案】D 【解析】我国税务行政处分的设定权如下：1.全国人民代表大会及其常务委员会可以经过法律的方式设定各种税务行政处分；2.国务院可以经过行政法规的方式设

32、定除限制人身自在以外的税务行政处分；3.特定级别的人民代表大会及其常务委员会可以经过地方性法规的方式设定除限制人身自在、吊销企业营业执照以外的税务行政处分；4.国家税务总局可以经过规章的方式设定警告和罚款；5.省、自治区、直辖市人民政府和省、自治区人民政府所在地的市人民政府以及经国务院同意的较大的市的人民政府可以经过地方性规章的方式设定警告和一定数量的罚款。税务地方性规章设定罚款的限额，由省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会规定。故此题选项D符合题意。5.【答案】A 【解析】根据的规定，税务机关对公民作出2000元含本数以上罚款，或者对法人或者其他组织作出10000元含本数以上罚款的行

33、政处分之前，该当向当事人送达，告知当事人曾经查明的违法现实、证据、行政处分的法律根据和拟给予的行政处分，并告知有要求举行听证的权益，故此题选项A符合题意。6.【答案】B【解析】赔偿恳求人恳求税务行政赔偿的时效为两年，自其知道或者该当知道税务机关及其任务人员行使职权时的行为进犯其人身权、财富权之日起计算，但被羁押等限制人身自在期间不计算在内。故此题选项C符合题意。7.【答案】C 【解析】税务行政赔偿的特点主要有：税务行政赔偿属于国家赔偿；税务行政赔偿的义务机关是税务机关；侵权行为是税务机关及其任务人员在执行职务过程中发生的。故此题选项C符合题意。8.【答案】D【解析】经税务行政复议机关复议，复议

34、机关维持原详细行政行为，最初呵斥侵权行为的税务机关为赔偿义务机关，但复议税务机关的复议决议加重损害的，复议税务机关对加重的部分履行赔偿义务。故此题选项D符合题意。9.【答案】B 【解析】抗税罪是指纳税人、扣缴义务人以暴力、要挟方法拒不交纳税款的行为。抗税罪的手段表现为以暴力、要挟方法拒不交纳税款，假设行为人没有运用暴力、要挟方法，而是以谩骂、耍赖等方法以到达拖欠税款目的的，不构成抗税罪。故此题选项B符合题意。10.【答案】D 【解析】徇私舞弊不征、少纳税款罪是指税务机关任务人员徇私舞弊，不征、少征应纳税款，致使国家税收蒙受艰苦损失的行为。立案规范之一就是为徇私情、私利，违反规定，对该当征收的税

35、款擅自决议停征、减征或者免征，或者伪造资料，隐瞒情况，弄虚作假，不征、少征应纳税款，致使国家税收损失累计达10万元以上的可以定罪；故此题选项D符合题意。二、多项选择题 1.【答案】ABD【解析】行政答应法规定，有以下情形之一的，作出行政答应决议的行政机关或者其上级行政机关，根据利害关系人的恳求或者根据职权，可以撤销行政答应： 1行政机关任务人员滥用职权、玩忽职守作出准予行政答应决议的； 2超越法定职权作出准予行政答应决议的； 3违反法定程序作出准予行政答应决议的； 4对不具备恳求资历或者不符合法定条件的恳求人准予行政答应的； 5依法可以撤销行政答应的其他情形。 被答应人以欺骗、贿赂等不正当手段

36、获得行政答应的，该当予以撤销。应选项ABD符合此题题意。2.【答案】ABCD【解析】行政复议期间详细行政行为不停顿执行，但是有以下情形之一的，可以停顿执行：1被恳求人以为需求停顿执行的；2行政复议机关以为需求停顿执行的；3恳求人恳求停顿执行，行政复议机关以为其要求合理，决议停顿执行的；4法律规定停顿执行的。故此题选项ABCD符合题意。3.【答案】ABCD【解析】行政诉讼法规定：“复议决议改动原详细行政行为是指如下情形之一：1.改动原详细行政行为所认定的主要现实和证据的；2.改动原详细行政行为所适用的规范根据且对定性产生影响的；3.撤销、部分撤销或者变卦原详细行政行为处置结果的。故此题选项ABC

37、D符合题意。4.【答案】ABC 【解析】逃避追缴欠税罪是指纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财富的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，且数额较大的行为。根据刑法第203、211、212条的规定，犯本罪，数额在1万元以上不满10万元的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处欠缴税款1倍以上5倍以下罚金；数额在10万元以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处欠缴税款1倍以上5倍以下罚金。单位犯本罪的，实行双罚制，即对单位判处分金，并对其直接担任的主管人员和其他直接责任人员，按照上述规定处分。本罪的主体是欠税人，包括自然人与单位。客观方面只能是故意。故此题选项ABC符合题意。5.【答案】ABC

38、 【解析】我国刑法规定，逃税罪是指纳税人、扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段进展虚伪纳税申报或者不申报，逃避交纳税款数额较大的，或者5年内因逃避交纳税款受过刑事处分或者被税务机关给予2次以上行政处分的行为。纳税人和扣缴义务人犯逃税罪，逃避交纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处分金；数额宏大并且占应纳税额30%以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处分金。扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，按照前款的规定处分。对多次实施前两款行为，未经处置的，按照累计数额计算。犯本罪被判处分金的，在执行前，应领先由税务机关追缴税款。本罪的主体即可以

39、是自然人，也可以是单位。本罪的客观方面只能是故意，过失不成立本罪。故此题选项ABC符合题意。6【答案】ABCD【解析】我国刑法规定，抗税罪是指纳税人、扣缴义务人以暴力、要挟方法拒不交纳税款的行为。本罪进犯的客体既包括国家对税收的征控制度，又包括执行纳税职务活动的税务人员的人身权益。抗税罪的手段表现为以暴力、要挟方法拒不交纳税款，假设行为人没有运用暴力、要挟方法，而是以谩骂、耍赖等方法以到达拖欠税款目的的，不构成抗税罪。抗税的行为人运用暴力方法拒不交纳税款，因暴力方法而故意呵斥税务人员损伤或者死亡的，该当按照故意损伤罪、故意杀人罪定罪处分。假设因暴力方法而过失呵斥税务人员重伤或者死亡的，依然该当

40、以抗税罪定罪处分。抗税罪的主体仅限于自然人，单位不成立本罪。与纳税人或者扣缴义务人共同实施抗税行为的，以抗税罪的共犯依法处分。抗税罪的客观方面只能是故意。犯抗税罪被判处分金的，在执行前，应领先由税务机关追缴税款。应选项ABCD符合此题题意。7.【答案】ABCD【解析】刑法205条规定，虚开增值税公用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处2万元以上20万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处3年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金；虚开的税款数额宏大或者有其他特别严重情节的，处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处5万

41、元以上50万元以下罚金或者没收财富。虚开刑法205条规定以外的其他发票，情节严重的，处2年以下有期徒刑、拘役或者控制，并处分金；情节特别严重的，处2年以上7年以下有期徒刑，并处分金。刑法205条规定的虚开增值税公用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为本人虚开、让他人为本人虚开、引见他人虚开行为之一的。故此题选项ABCD符合题意。8.【答案】ACD 【解析】刑法210条规定，明知是伪造的发票而持有，数量较大的，处2年以下有期徒刑、拘役或者控制，并处分金；数量宏大的，处2年以上7年以下有期徒刑，并处分金。 单位犯前款罪的，对单位判处分金，并对其直接担任的主管人员和

42、其他直接责任人员，按照前款的规定处分；骗取出口退税罪是指采取虚报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的行为。该罪进犯的客体是国家对税收的管理制度；逃税罪的客观方面只能是故意，过失不成立本罪。由于记账错误导致少缴税款的不成立逃税罪。故此题选项ACD符合题意。9.【答案】ACD 【解析】税务行政赔偿是指税务机关及其任务人员行使职权，进犯公民、法人或其他组织的合法权益并呵斥损害的，由税务机关代表国家承当赔偿责任的制度。税务行政赔偿的特点主要有：税务行政赔偿属于国家赔偿；税务行政赔偿的义务机关是税务机关；侵权行为是税务机关及其任务人员在执行职务过程中发生的。赔偿义务机关被撤销的，继续行使

43、其职权的税务机关为赔偿义务机关；没有继续行使其职权的税务机关的，撤销该赔偿义务机关的税务机关为赔偿义务机关。故此题选项ACD符合题意。10.【答案】ABCD【解析】根据我国国家赔偿法规定，赔偿义务机关该当自收到恳求之日起两个月内，作出能否赔偿的决议。赔偿义务机关决议不予赔偿的，该当自作出决议之日起十日内书面通知赔偿恳求人，并阐明不予赔偿的理由。赔偿义务机关在规定期限内未作出能否赔偿的决议，赔偿恳求人可以自期限届满之日起三个月内，向人民法院提起诉讼。赔偿义务机关赔偿损失后，该当责令有故意或者艰苦过失的任务人员或者受委托的组织或者个人承当部分或者全部赔偿费用。税务机关对有故意或者艰苦过失的责任人员

44、，该当依法给予处分；构成犯罪的，该当依法清查刑事责任。故此题选项ABCD符合题意。三、判别题1.【答案】【解析】税务机关该当在收到当事人要求听证要求后15日内举行听证，并在举行听证的7日前将送达当 2.【答案】【解析】行政复议机关在恳求人的行政复议恳求范围内，不得作出对恳求人更为不利的行政复议决议。 3.【答案】【解析】 作为恳求人的公民丧失参与行政复议的才干，尚未确定法定代理人参与行政复议的，行政复议中止。4.【答案】【解析】人民法院审理税务行政诉讼案件普通只审查详细行政行为的合法性，不审查其适当性。5.【答案】【解析】税务行政诉讼案件中，复议机关维持原详细行政行为的案件，应由作出原详细行政

45、行为的行政机关所在地的人民法院管辖。四、简答题1.答：按照我国以及涉税相关规定，税务行政处分的方式主要有：税务行政处分包括罚款、没收违法所得、停顿办理出口退税以及吊销税务行政答应证件四种。2. 答：1加处分款或者滞纳金；2划拨存款、汇款；3拍卖或者依法处置查封、扣押的场所、设备或者财物；4排除妨碍、恢复原状；5代履行；6其他强迫执行方式。3. 答：税务行政复议恳求符合以下规定的，该当予以受理：1有明确的恳求人和符合规定的被恳求人；2恳求人与详细行政行为有利害关系；3有详细的行政复议恳求和理由；4在法定恳求期限内提出；5属于行政复议法规定的行政复议范围；6属于收到行政复议恳求的行政复议机构的职责

46、范围；7其他行政复议机关尚未受理同一行政复议恳求，人民法院尚未受理同一主体就同一现实提起的行政诉讼；8属于规定的行政复议范围。4. 答：对以下行政复议事项，按照自愿、合法的原那么，恳求人和被恳求人在行政复议机关作出行政复议决议以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解：1行使自在裁量权作出的详细行政行为，如行政处分、核定税额、确定应税所得率等； 2行政赔偿； 3行政奖励；4存在其他合理性问题的详细行政行为。5.答：1、为徇私情、私利，违反规定，对该当征收的税款擅自决议停征、减征或者免征，或者伪造资料，隐瞒情况，弄虚作假，不征、少征应纳税款，致使国家税收损失累计达10万元以上的；2、徇私舞弊不征、

47、少征应纳税款不满10万元，但具有索取或者收受贿赂或者其他恶劣情节的。第五章练习题参考答案一、单项选择题1.【答案】D【解析】会计是一种经济管理活动。2.【答案】B【解析】会计任务以提高经济效益作为最终目的。3.【答案】B【解析】会计的根本职能是核算与监视。4.【答案】D【解析】会计核算是对特定主体的经济活动进展确认、计量、记录和报告。5.【答案】C【解析】会计是以货币为主要计量单位。6.【答案】A【解析】会计核算的内容包括一款项和有价证券的收付；二财物的收发、增减和运用；三债务、债务的发生和结算；四资本的增减；五收入、支出、费用、本钱的计算；六财务成果的计算和处置；七其他需求办理睬计手续，进展

48、会计核算的事项。7.【答案】B【解析】在企业、事业单位的消费运营活动或业务活动过程中，资金处在运动形状中，从而构成各单位的资金运动，因此资金运动就是会计的普通对象。8.【答案】C【解析】会计的监视职能是指对特定主体经济活动和相关会计核算的合法性、合理性进展审查。9.【答案】D【解析】会计核算的三项任务是记账、算账和报账。10.【答案】D【解析】会计核算方法包括设置账户、复式记账、填制和审核会计凭证、登记账簿、本钱计算、财富清查和编制会计报表。二、多项选择题1.【答案】AD【解析】会计的职能是指会计在经济管理中所具有的功能，是会计本质的外在表现， 根本职能是核算和监视。2.【答案】ABCDE【解

49、析】会计核算方法包括设置账户、复式记账、填制和审核会计凭证、登记账簿、本钱计算、财富清查和编制会计报表。3.【答案】ABC【解析】资金运动包括资金的投入、资金的循环与周转、资金的退出三个阶段，而D选项是资金运动的一种结果。4.【答案】ABCD【解析】会计核算的内容包括一款项和有价证券的收付；二财物的收发、增减和运用；三债务、债务的发生和结算；四资本的增减；五收入、支出、费用、本钱的计算；六财务成果的计算和处置；七其他需求办理睬计手续，进展会计核算的事项。5.【答案】ABD【解析】会计监视是对企业的经济活动的全过程进展监视，包括事前、事中和事后的监视。6.【答案】BCD【解析】会计核算所产生的会

50、计信息的特点有延续性、完好性、系统性。7.【答案】ABC【解析】会计的对象就是企业的资金运动，包括资金投入、资金运用和资金退出。8.【答案】BC【解析】资金退出就是资金不再在企业里运转了，包括交纳税费、向一切者分配利润、归还借款等9.【答案】ABCD【解析】会计是以货币为主要计量单位，采用一系列专门方法，对企业、事业、机关团体等单位的经济活动进展全面、延续、系统地核算和监视，向会计信息运用者提供会计信息，促使单位提高经济效益和社会效益的一种经济管理活动。10.【答案】ABCD【解析】会计核算是指会计以货币为主要计量单位，对特定主体的经济活动进展确认、计量、记录和报告，为会计信息运用者提供会计信

51、息。三、判别题1.【答案】【解析】会计是以货币为主要计量单位，货币并不是独一计量单位。2.【答案】【解析】会计的根本职能是核算和监视。3.【答案】【解析】会计核算是会计监视的根底，没有会计核算提供的各种信息，监视就失去了根据；而会计监视是会计核算质量的保证，没有监视，就难以保证核算所提供信息的真实性、可靠性。4.【答案】【解析】在企业、事业单位的消费运营活动或业务活动过程中，资金处在运动形状中，从而构成各单位的资金运动，因此资金运动就是会计的普通对象。5.【答案】【解析】复式记账是对发生的每笔经济业务，都以相等的金额在相关的两个或两个以上的账户进展登记的一种专门方法。四、简答题1.会计的定义是

52、什么？答:从会计任务角度出发，会计的定义应表述为：以货币为主要计量单位，采用一系列专门方法，对企业、事业、机关团体等单位的经济活动进展全面、延续、系统地核算和监视，向会计信息运用者提供会计信息，促使单位提高经济效益和社会效益的一种经济管理活动。2.会计的根本职能有哪些？答:会计的职能是指会计在经济管理中所具有的功能，是会计本质的外在表现， 根本职能是核算和监视。3.简述会计与税收的关系？答:会计与税收是经济领域中既严密相关又存在区别的两大分支，对经济的开展具有重要的作用。会计与税收存在亲密的关系，一方面，税务机关在详细征收税款、纳税评价、税务稽查时，以纳税人的会计记录为根据，根据其所反映的运营

53、情况，对纳税人报送的纳税数据进展审核、评价，以保证国家税款应收尽收；另一方面，纳税人承当纳税义务，履行纳税职责，其税款的计算和交纳是日常运营活动的一项重要内容。会计要对纳税人依法交纳的税款作出完好、准确的处置，全面、延续、完好地反映纳税责任的履行情况，准确计算运营成果的实现。4.什么是会计对象？会计对象就是指会计任务所要核算和监视的内容；详细来说，会计对象是指企事业单位在日常运营活动或业务活动中所表现出的资金运动，即资金运动构成了会计核算和会计监视的内容。5.会计核算方法包括哪些内容？会计核算方法包括设置账户、复式记账、填制和审核会计凭证、登记账簿、本钱计算、财富清查和编制会计报表。出题人姓名

54、：孙禄，咨询36699281第六章练习题参考答案一、单项选择题1.【答案】A【解析】选项B属于负债；选项C属于一切者权益；选项D属于收入。2.【答案】B【解析】选项ACD属于期间费用；选项B属于负债。3.【答案】B【解析】选项B是营业外收入，属于利得。4.【答案】C【解析】 “资产=负债+一切者权益 是根本会计等式。5.【答案】A【解析】选项B是一项负债添加，另一项负债减少；选项CD是一项资产添加，一项负债添加。6.【答案】D【解析】资产是指企业过去的买卖或者事项构成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。 不是 “必然。7.【答案】D【解析】资产

55、=权益，即刚建立时企业资产80万元，归还借款使资产减少10万元，80-10=70。8.【答案】B【解析】短期借款和应付账款均是负债。选项AC资产减少负债减少；选项D是实收资本股本添加资产添加。9.【答案】C【解析】选项C反映的是财务情况。10.【答案】C【解析】制造费用属于本钱费用。 二、多项选择题1.【答案】ACD【解析】选项B属于动态会计要素。2.【答案】CD【解析】选项AB均属于负债。3.【答案】AB【解析】选项C属于固定资产；选项D属于无形资产。固定资产和无形资产都是非流动资产。4.【答案】ABC【解析】选项D应为“资产+费用=负债+一切者权益+收入。5.【答案】BCD【解析】选项A仅

56、引起会计等式一边“资产的内部增减变动6.【答案】AB【解析】选项CD属于收入。7.【答案】CD【解析】选项A属于非流动资产；选项B属于流动负债。8.【答案】BC【解析】选项AD不符合“资产=负债+一切者权益的会计恒等式平衡关系。9.【答案】ABCD【解析】一切者权益包括实收资本股本、资本公积、盈余公司和未分配利润。10.【答案】AC【解析】资产是指企业过去的买卖或事项构成并由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。选项BD是企业并不能拥有或控制的，不能确以为企业的资产。 三、判别题1.【答案】 【解析】利润包括收入费用后的净额和直接计入当期利润的得利和损失。2.【答案】【解析】预付

57、账款属于资产。3.【答案】【解析】资产=负债+一切者权益4.【答案】【解析】资产=负债+一切者权益，会计等式一边增减变化，相互抵销，总额坚持不变。5.【答案】【解析】营业外收入与企业日常的运营活动无关，属于一种利得。四、简答题1.反映企业财务情况和运营成果的会计要素分别有哪些？答：反映企业财务情况的会计要素：资产、负债、一切者权益；反映企业运营情况的会计要素：收入、费用、利润。2.分别列出根本会计等式、动态会计等式、扩展的会计等式？答：根本会计等式：资产=负债+一切者权益；动态会计等式：收入-费用=利润；扩展的会计等式：资产=负债+一切者权益+利润、资产=负债+一切者权益+收入-费用或资产+费

58、用=负债+一切者权益+收入。3.编制资产负债表和利润表的实际根据分别是哪两个会计等式？答：资产负债表实际根据的会计等式：资产=负债+一切者权益；利润表实际根据的会计等式：收入-费用=利润。4.经济业务对会计要素的四大类影响分别是什么？答：企业在运营过程中的经济业务从其对会计要素的影响来看，可概括为四大类：1一项资产添加，另一项资产减少，增减金额相等；2一项权益添加，另一项权益减少，增减金额相等；3资产与权益同时添加，双方添加金额相等；4资产与权益同时减少，双方减少金额相等。5.利润要素在利润表中是如何分步计算的？答：利润要素在利润表中反映，分步计算如下： 营业利润=收入-费用 利润总额=营业利

59、润+利得-损失 净利润=利润总额-所得税费用五、计算题1. 【解析】业务1资产添加40万元；业务2资产内部增减，相互抵销，总额不变；业务3资产减少10万元。600+40+12-12-10=630万元。2. 【解析】资料序号所属会计要素及其金额资产负债一切者权益11，70022，939，300313，130，0004500，0005300，0006701，0007820，000843，000955，0001050，0001140，0001260，000135，700，000144，730，00015960，00016440，00017200，00018650，0001970，000合计15，69

60、5，0001，095，00014，600，000资产15,695,000=负债1,095,000+一切者权益14,600,0003. 【解析】资产总额= 2,100,000+500,000+40,000-40,000+15, 000+200,000-160,000+300,000-300,000=2,655,000负债总额= 800,000+500,000-160,000=1,140,000一切者权益=1,300,000+15,000+200,000=1,515,0004. 【解析】1A=375,000-200,000-52,000-35,000-27,000-1,000=60,000资产=负