(BT-XM-CW-205)财务报告管理细则

1、.编号：BT-XM-CW-205版 本 号A财务报告管理细那么修正次第00页次/总页数 ：.；财务报告管理细那么受控形状：_受控_发放编号：_生效日期：_2007-04-02_版本/修正次第更改页次/章节编制审核同意生效日期1财务报告管理细那么1.11.21.2.11.2.21.2.31.31.41.51.5.11.5.21.5.31.61.6.11.6.21.6.31.6.4财务会计报告，是指企业对外提供的反映企业某一特定日期财务情况和某一会计期间运营成果、现金流量的文件。公司该当按照的规定，编制和对外提供真实、完好的财务会计报告。 企业的财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况阐明书

2、组成:企业的财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。企业向外提供的会计报表包括： 资产负债表； 利润表； 现金流量表； 利润分配表；其他有关附表。内部管理报表主要有银行存款收支月报表、本钱月报、债务债务明细表、费用支出情况分析表等企业应根据管理的实践需求设计编制内部管理报表，并根据企业开展需求添加或减少报表种类，调整报表内容、报表格式内部管理财务报表的设计、编制、报送须经财务总监同意，其他任何部门和人员无权直接要求财务部门提供财务报表、财务数据。财务报表必需遵照数字真实、计算准确、内容完好、阐明清楚、编报及时的原那么。财务部门必需及时对外报送税务机关、银行及其他股东、董事、监事等

3、相关部门要求报送的财务报表：月度终了10日内，向股东单位报送月报表季度终了30日内，向股东和债务单位报送季报表年度终了90日内，向股东和债务单位报送年报及审计报告.填报财务报表应遵照以下条款：各种报表、工程之间的勾稽关系必需对应、准确；本期报表与上期报表之间的有关数据必需相互衔接；报出的报表如发现错误，应及时办理订正手续，除本单位留存报表外，还应同时通知接受报表的单位；错误较多的应重新编报。对外报送的财务报表在报送前必需由财务总监或公司总经理审核、签字。必要的须董事局主席签字。2合并财务报告2.12.22.32.42.4.12.4.22.4.32.4.42.52.5.12.5.22.62.6.

4、12.6.22.6.32.6.42.6.52.72.7.12.7.22.7.32.7.42.7.52.82.8.12.8.22.8.32.8.42.8.52.92.9.12.9.22.9.32.9.42.9.5根据集团公司及其控股公司运营开展需求，为全面反映集团公司及其控股公司的整体经济实力，为企业处理融资或上报其他资料，集团公司须编制集团合并会计报表。合并会计报表是突破了传统的法人界限，将集团公司及其控股公司看作一个经济意义上的法人实体进展合并会计报表。集团公司合并会计报表的范围包括控股公司及间接控股公司(以下统称各控股公司)。参与合并会计报表的一切单位均应遵照以下原那么和要求。实行一致的会

5、计期间；执行一致的会计政策；母公司与各控股公司及各间接控股公司之间经常核对并调整帐目，确保往来帐款一致。各控股公司还应按时(每月随会计报表)提供以下资料： a)各控股公司与母公司在执行会计政策上的不同点；b)各控股公司与母公司以及各控股公司之间因业务往来而发生的债务债务、投资、被投资的详细资料；c)各控股公司利润分配的有关资料；d)各控股公司一切者权益变动的详细资料； e)合并会计报表所需的其它资料；合并会计报表的根本程序及抵消内容 根本程序 ：填报各控股公司会计报表编制合并会计分录汇总合并会计报表分录填制合并会汁报表任务底表填报正式合并会计报表。各控股公司与母公司及各控股公司间相互抵销的内容

6、:a)母公司对各控股公司权益性投资工程的数额与各控股公司一切者权益中母公司所持有的份额相抵销； b)母公司与各控股公司内部买卖及资产的调拨、费用的分割与分配所产生的债务、债务相互抵销；c)母公司与各控股公司内部买卖产生的收入、本钱相互抵销； d)母公司与各控股公司内部固定资产、无形及递延资产调拨所产生的债务、债务及利润等相互抵销； e)其它需求抵销的事项。合并资产负债表的方法根据有关控股公司资产负债表汇总填列合并资产负债表作底表；根据各控股公司上报附列资料作帐外抵销分录；根据帐外抵销分录，填制抵销会计分录汇总表；根据抵销会计分录汇总表调整合并资产负债任务底表；根据调整后的合并资产负债表任务底表

7、编报合并资产负债表。编制合并损益表的方法步骤汇总各控股公司及母公司原始损益表；根据有关附列资料作有关帐外抵销分录；根据抵销分录编制汇总表；根据以上资料登记合并损益表任务底表；根据合并损益表任务底表编报正式合并损益表。编制合并利润分配表的方法步骤汇总各控股公司及母公司原始利润分配表；根据有关附件资料作有关帐外抵销分录；根据抵销分录编制汇总表；根据以上资料登记合并利润分配表任务底表；根据合并利润分配表任务底表编报正式合并利润分配表。合并现金流量表的方法步骤汇总各控股公司与母公司原始现金流量表；根据有关附件资料作有关帐外调整抵销分录；根据抵销分录编制抵销分录汇总表；根据以上资料登记合并现金流量表任务

8、底表；根据合并财务情况变动表任务底表计算填制正式合并财务情况变动表。3财务分析3.13.23.33.33.4财务分析是以企业的财务报告等会计资料为根底，对企业的财务情况、运营成果和现金流量等进展分析和评价，为企业的财务预测和财务决策提供根据。公司的财务分析应与预算和业绩考核相结合，以到达对工程公司各项任务的管理效力和控制。财务部主任担任组织按月、季、年定期对预算执行情况、经费收支情况和资产运用情况等进展财务活动分析，及时了解财务情况，发现问题及时处理、报告。每季度编制财务分析报告，为公司的财务决策、业绩考核和任务的改良提供根据。财务分析日常任务包括但不限于以下内容：a)预算执行情况分析；b)财务目的分析c)收入分析；d)本钱分析e)费用分析f)利润分析报告g)现金流量分析；h)