年度经济效益审计报告

1、.PAGE ：.；第 PAGE 8 页 共 NUMPAGES 8 页年度经济效益专项审计报告根据院指点安排，对营养科2021年8月成立以来的运营效果进展专项审计。经过讯问、核对、比较、分析性复核等方法开展审计，现将审计结果报告如下：一、根本情况为配合当时医院护理部提出的优质护理及无陪护的推行，医院对职工食堂进展建筑，重新划分为职工食堂和营养科，营养科成立于2021年年8月，在岗人员23人，其中正式职工5人，合同工19人。建筑面积约为300平方米，土建装修投资为47.5万元。固定资产投资为15.66万元，其中厨房公用设备8.65万元，普通设备投资1.27万元。开展的业务以为普通餐、治疗餐及肠内营

2、养餐为主，二、运营效益情况一营养科运营工程的情况：1、普通餐A、B：每天20元/人份；包含早中晚三餐，中、晚餐含一炒一汤两菜和面食。2、治疗餐：分为糖尿病餐，每天18元/人份，根据患者病情进展测算后配餐；流质餐：每份2元，以藕粉、米汤为主；半流质餐：每份4元，以鸡蛋羹、面条、馄饨为主；3、一运营成果：自2021年8月至2021年11月共发生收入888611.5元，其中患者记账收入为720215.5元，特殊餐费为112545元，学生餐费为55851元。详细情况为：1、三、运营管理审计情况及审计建议一制度建立情况*公司与*建筑公司的管理制度一致，以集团管理制度为主，没有相应细化的符合本公司管理需求

3、的制度，部分管理规定主要以会议纪要的方式确定下来，如考勤管理、车辆管理、费管理等。审计组建议：1集团管理制度主要为框架制度，下属子公司应根据本公司的实践情况在集团制度框架下，制定相对细化的制度，以顺应本公司加强管理的需求；2为提高管理的执行力，应将有关管理规定以制度或实施细那么的方式确定，以确保制度的系统性、权威性和继续性，同时使管理制度得以不断完善和稳定。二人员及薪资管理情况1、根本情况。*公司及*建筑公司的人员总数为40人，符合2021年集团一致制定的“三定方案的定员规定；同时职工薪资的构成符合集团公司的薪酬管理规定。在薪资核算上，经过对考勤人员、员工明细及薪资明细进展抽查核对，薪资核算无

4、误；同时，*公司及*建筑公司加班费的计算截止于2021年4月份，即4月份开场不再计算加班费，经过对2021年1-3月份加班情况进展核对，加班费的计算规范符合集团政策，其加班的根据为每月根据管理需求制定的值班表，包括节假日。2、存在问题1*公司根据实践任务需求，在公司内部设立了拆迁部，部门为三人，一人主持部门任务，两人为征地专员原为开发部征地专员。而“三定方案中无此部门及主持部门任务的岗位。2在薪资核定与发放上，2021年11月、12月薪资表上与二级公司*物业签署合同的两名职员，以一级公司*公司的规范进展薪资核定，并在*公司发放。根据访谈，*公司思索到该两名员工与*公司的合同虽于2021年10月

5、终了，但其薪资预算全年都在*公司，故该两名员工的薪资按之前的合同在*公司的核定及发放继续至2021年终了，2021年开场按*物业的薪资规范重新核定并在*物业发放。3、审计组建议：1“三定方案为2021年集团成立之初，结合当时实践情况制定的，建议根据实践情况的变化，对“三定方案定期进展评价，必要时进展调整。2随着*建筑公司业务的稳定和拓展，*建筑公司根据实践情况编制“三定方案。3*公司对“三定方案内容的调整，应按规定履行相应的流程，并报集团审批。4*公司应根据劳动合同对员工的薪资的核定和发放进展及时调整，以符合有关制度规定，防止有关制度或法律风险。5与人员相关的工资福利等费用占管理费用总额的60

6、%以上，很大程度上影响公司的利润情况，在业务量的大幅下降的情况，可以思索经过以下等方法进展减员增效： 薪资构成中绩效部分作为工资的浮动部分，对部门及个人进展绩效考核，并按业务量及业绩表现按比例发放，而不进展全额发放。经过对部分岗位任务进展整合等方式对人员进展必要的淘汰，以降低人员费用，如：目前驾驶员岗位的人员有4人，可以参考集团内其他公司仅保管2位驾驶员。在*母子公司范围内，甚至在集团范围内，对人员进展整合调配，进展适当的分流，以充分利用人力资源，同时减少人员费用。三管理费用审计情况1、根本情况*公司及*建筑公司为“一套人马，两块牌子的管理方式，管理费用按一定方法分摊进展分摊。实践发生费用如下

7、单位：万元：工程*公司*建筑公司合计2021年2021年增减率2021年2021年增减率2021年2021年增减率管理费用569.30392.28-31.09%4.9059.351111.22%574.20451.63-21.35%注：1*公司已扣除*固定资产的折旧费与摊销合计28.75万元；2*公司2021年代建投资额业务量比2021年下降47.55%。从管理费用的构成明细上看，所占比例较大的前五类费用为与人员有关的薪资福利、折旧费、汽车费用、业务款待费、办公费用，其总额占管理费用总额的90%。前述费用中，除折旧费用为不可控的固定费用外，其他均为可控的变动费用，与实践业务量有不同程度的正向比

8、例关系。此次审计对上述四类可控费用的管理情况进展重点核对。2、存在问题除上述人员及薪资外，经过审计发现*公司汽车费用、业务款待费及办公费用的管理存在如下问题：1汽车费用管理*公司及*建筑公司公务车共6部，其中3部为班车兼公务运用，3部为指点用车；2021年有加油补贴的私车数量为13辆,4月份减少为7辆。经过核对3月、7月、10月及11月份汽车加油卡的明细发现，在7月、10月及11月份的明细中存在同一天同一张卡里出现延续两次加油的情况，经讯问，该卡为公司董事长持有的加油卡，由于享用私车补贴的车辆按每月800元的油费补贴不够运用，该卡除固定为公务车*BF007加油外，还为两部外借的工程车辆*BP及

9、*DFR992加油。此违反了2021年4月份实施的中第一款第一条“各公司应做到一车一油卡的规定。经过对汽车费用的明细进展核对，有两部外借车辆*BP及*FR9922021年在*公司及*建筑公司报支油费24,900.00元及维修、保养、停车、装潢等费用2,785.00元，合计27,685.00元其中4至12月份的费用为15,020.00元。 此违反了2021年4月份实施的中第一款第七条“向外借用的车辆不得在公司报支费用的规定。经了解公务车*BB720运用人实践上为工程部副经理*，职工董事*运用的是外借车辆*BP，*公司从各自任务需求上思索，给予两人配备了上述车辆运用。根据2021年4月份实施的“具

10、备配车及配专职驾驶员的指点：集团公司副总裁以上指点；以及公司正职指点干部含主持任务的副总；经集团董事会同意的个别指点干部。上述两人均不具备配车的条件。2款待费用管理*公司存在跨两个月以上且跨年度报销款待费的情况，如2021年中秋餐费1681.00元于2021年1月28日报销，2021年10月份餐费1909.00元于2021年1月份报销。该情况不利于业务款待费的控制，影响实行预算控制的效果。*公司的2021年业务款待餐费集中于11月、12月份，两月款待餐费总额为46,200.00元，占全年款待餐费总额的64.8%。经了解，主要是由于款待用餐地点较为固定，普通于年底集中结算或到达一定额度时再与商家

11、结算。该结算方式虽然方便，但也不利于款待费的管理和控制。*建筑公司2月份报支业务款待费5000.00元。根据2021年4月1日印发的* *【2021】49号文规定“从2021年1月1日起，每季度终了按季度净利润计提15%的业务费“未计提或没有计提额度，不得审批业务费即业务款待费，而根据2021年*建筑公司的财务数据，公司1季度及全年净利润均为负数，属于没有计提额度的情况，据此制度，当年不得审批业务款待费。据了解，由于制度4月份印发，该项费用在此之前发生，是根据年初预算额度进展审批与核销。 3办公费用管理办公用品部分入库单填写不规范如日期、数量的完好与准确性，且办公耗材没有管理台账，上述问题作为

12、规范性问题，并不影响付款的准确性，但不利于办公用品管理的完善。2021年10月15日采购的2批办公用品实践清单计算错误，导致实践支付金额比准确计算金额多237.6元。2021年办公费用在预算范围内，但据对部分办公用品的运用分析，碳粉和墨盒的运用量较大；同时，办公用品的11月份及12月份报支金额较大，据访谈了解，缘由在于年底对以往的办公费用做了清算。3、审计组建议：1严厉执行的有关规定，以有效控制汽车费用。对于因特殊缘由，需求添加车辆用油的核销及由于任务需求配置车辆，按必要的程序进展审核审批，以加强迫度的执行力，做到有规可依、有规必依，对于与不符合公司实践情况的制度规定，可提出修正意见。对车辆费

13、用管理的控制，还应思索：1对公务车辆的运用进展整合，尽量减少汽车运用量；2对车辆运用进展必要的控制，防止不合理的公车私用的情况；32021年经过减少补贴车辆方式节约了一定的费用，建议思索继续对私车公用的车辆评价其公用的频率，采取合理减少汽车补贴目前一致为800元/月方式，以控制车辆费用。 2加强款待费的管理。为有效控制款待费，建议从以下几个方面细化款待费管理制度：对于款待费的报支进展时限规定，确保相关费用及时入账；款待用餐费用附用餐明细并经商家、参与人签字确认；必要时针对不同人员进展限额管理；对贵重礼品的采购制定相应的内部控制流程，并进展必要的审批限制。3加强办公用品的管理。由于办公用品耗费大，应对办公用品的采购、运