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文档简介

1、财务收支审批制度1财务收支审批制度是关于财务收支预算编制、审批权限、审批过程及其责任的规定。建立健全财务收支审批制度是财务会计工作的关键环节。2公司财务收支审批人员：总经理、总会计师、财务部长、经总经理授权的副总经理、基层单位经理、机关部室负责人。3审批人员的审批权限：总经理的审批权限：公司财务开支的各类款项（个别款项除外）必须严格执行总经理“一支笔制度”。总会计师的审批权限：由主管财务的总会计师行使财务收支的最终审批权。财务部长的审批权限：财务部长作为公司财务核算和财务监督的执行者行使财务审核权，任何款项的收支必须经财务部长审批签字后方可送交总会计师审批。基层单位经理的审批权限：基层单位是款

2、项收支的第一审批人，基层单位的款项收支必须经基层单位经理审批后，方可到总经理处审批。机关部室负责人的审批权限：机关部室负责人是本部款项收支的第一审批人，部室的款项收支必须经部室负责人审批后，方可到总经理处审批。4财务收支审批程序：首先由经办人提出申请，经本部门领导审核是否符合有关规定，是否符合本部门的财务收支计划或费用预算计划，经财务部审核后再送交公司总经理签批同意后，根据其具体情况安排资金，送交财务部长审批，最后送交总会计师审批。凡付款程序和手续不健全的，财务人员不予付款。 对以下费用支付程序重点说明：发放工资、奖金、补贴等，按正常请款程序外，发放后的明细清单要及时返回到财务部门。支付设备车

3、辆维修费时，请款手续中一定要附有维修项目及材料、配件工时明细单，在指定单位以外的单位修车，要附有外委通知单。5在办理申请用款中的注意事项：申请用款依据的原始业务资料，必须齐全且手续完备；申请用款必须由经办人员填写统一要求的请款使用申请单，内容须完整确切，请款、用款签批手续完备；字迹工整清晰，请款单金额、内容涂改的，必须重新填写审批；原始凭证的内容必须具备：凭证的名称、填制凭证的日期、填制凭证单位名称及盖章、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额。以上内容填写不完整的，财务部门不予受理。6从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开票单位盖有发票专用章、公章的原始

4、凭证复印件，并注明与原件相符及原来凭证的号码、金额和内容等，由公司总经理批准后，才能代作原始凭证。如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，经本部门主管领导核实，由公司总经理批准后，代作原始凭证。7“请款单”不允许领导签字与经办人（请款人）签字同为一人，凡同一人签字的“请款单”一律无效，财务部门不予受理。8对个别款项的说明：个别款项是指公司日常发生次数较多，强制性款项、固定款项，主要指备用金的提取、账户间调款、税款等由总会计师、财务部长签字后可支付。9对授权的说明：书面授权：总经理出差离开本市或虽未离开本市，但较长时间无法到单位工作时，总经理应签署书面授权书，授权公司总会计师代表总经理行使审批权。口头授权：总经理由于开会或其他原因暂时离开

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