0303二期调研问卷外币业务分录_第1页
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文档简介

1、涉及外币业务分录：一、销售产品（一）当月收到现金的：借：存款（实际收到的款项乘以当日的基准汇率）财务费用（扣手续费）贷：产品销售收入（出口收入）（二）当月没有收到货款的：借：应收帐款（按金额乘以当日基准汇率）贷：产品销售收入（出口收入）（三）次月收到上月的货款：借：存款（实际收到的款项乘以当日的基准汇率）财务费用（扣手续费）贷：应收账款 （上月做应收账款的金额）如果在外方支付的货款中包含其他费用时（即外方实际汇款超过货款），则在上笔分录的基础上贷方增加用或销售费用。二、进口原料（一） 预付货款：借：预付帐款贷：存款货到转账时：（按金额乘以当日基准汇率）借：原材料进口*贷：预付账款：（按上笔分录

2、结转）（二） 先到货借：原材料进口*（按贷：应付账款*支付货款：借：应付账款*（上笔分录金额结转）贷：存款三、支付海运费金额乘以当日基准汇率）借：销售费用（按数乘以当日基准汇率）货：存款年度结转汇兑损益分录：一、如为汇兑损失时：（账面价格与 12 月 31 日基准汇率之差）借：财务费用汇兑损失贷：存款应收账款其他应付款等（所有有外币余额的外币帐户）二、如为汇兑收益时：（账面价格与 12 月 31 日基准汇率之差）借：存款应收账款其他应付款等（所有有外币余额的外币账户）财务费用（红字）结汇业务分录：借：存款（）（结汇当日的外币金额乘以当日基准价）（二者差）（作帐当日的外币金额乘以当日基准价）财务费用 汇兑损失贷：存款（外币）年度转账分录：一、转收入借：产品销售收入营业外收入 贷：本年利润二、转成本费用等：借：本年利润贷：产品销售成本用 销售费用 财务费用 营业外支出三、转所得税：借：本年利润贷：所得税企业所得税四、转利润当年：借：本年利润贷：利润分配未分配利润如亏损则为上述分录的相反分录分配利润：一、提取各项基金（）及分配利润借：利润分配贷：盈余公积储备基金（当年未分配利润的）发展基金（当年未分配利润的）应付福利及基金（当年未分配利润的）应付股利二商（剩余部分的）港中旅（）出口退税：一、转入应收补贴款（根据经税务局的出口退税表）

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