专项突破-21讲全讲义

1、专题 商主体专项突破学习脉络图一、公司解散与（一）解散项目主要内容种类包括自愿解散、行政强制解散、解散自行强制解散陷入僵局（3 种）+经营管理严重+其他途径不能解决+表决权 10%以上陷入僵局表现为：两年未开股东会；两年股东会表决不过；董事无法解决不受理、利润分配请求权等权益受到损害；公司亏损、以偿还全部；公司被吊销企业法人未进行（二）组（三）责任二、企业法（一）原因项目具体规定原因（12）不能清偿到期债权关系依法成立履行期限已经届满人未完全清偿资不抵债报表显示无相反证据明显缺乏清偿能力、扭亏、法定代表人、强制执行无法清偿司法解释具体认定不能清偿到期相关当事人以对 人的负有连带责任的人未丧失清

2、偿能力为 由，主张人不具备原因的，应不予支持明显缺乏清偿能力资产虽大于负债的前提下：长期资产无法变现（要钱没有、一条）；法定代表人下落不明且无其他管产（跑路）；民事执行无法清偿；长期亏损且经营扭亏（一潭、越干越亏）不支持的债务人异议人以其具有清偿能力或资产超过负债为由提出抗辩异议，但又 不能立即清偿或与债权人达成和解的；人对申请债权人是否有债权提出异议时，如能依据主要确定债权存在，人没有相反的；项目具体规定承担责任主体公司股东；董事和控股股东；实际控制人权利主张人债权人责任未及时公司贬值、流失、毁损或者灭失怠于履行义务主要、账册、重要文件灭失，导致无法骗取注销登记处置公司给债权人造成损失，或者

3、依法，以虚假的骗取公司登记机关办理法人注销登记比较项目自行强制情形解散事由出现之日起 15 日内债权人或股东申请指定组进行时，应予受理：公司解散逾期不成立组；虽然成立组但故意拖延；违法可能严重损害债权人或股东利益组成有限股东股东、董事、监事、高级管理；社会中介机构；中介机构中具备相关专业知识并取得执业资格的董事或股东大会确定的组成（二）申请的提出受理的程序期限参考口诀：程序期限五通、七异、十裁定提出者程序种类债权人（包括有担保的债权人和职工）重整、【注意】职工提出申请的，应经职工或者全体职工会议多数决议通过人重整、和解、组债权人对清偿方案不予确认或不予认可，组提起税务、保险机构金融监督管理机构

4、重整、人对申请人的债权“是否有担保”提出异议；人对债权人申请人享有的“债权数额”有异议，如果存在无争 议的部分债权数额，且人对该数额已经丧失清偿能力的。【提示】相关当事人以申请人未预先交纳费用为由，对申请提出异议的，不予支持人提出申请（三）受理的法律效力1.一般规定2.受理后对民事的影响项目具体规定个别清偿主张次 人代替 人直接向其偿还 的；主张 人的出资人、发起人和负有监督股东履行出资义务的董事、高级管理 ，或者协助抽逃出资的其他股东、董事、高级管理 、实际控制人等直接向其承担出资不实或者抽逃出资责任的；以 人的股东与 人法人 严重混同为由，主张 人的股东直接 向其偿还 人对其所负项目主要内

5、容相关人义务个别清偿无效，除非在担保价值内清偿人的人或持有人向管理人清偿或交付未履行完毕合同处理人管理人决定解除或者继续履行【提示】只选择一次。但并不排斥继续履行后再解除；或解除后又协商签订解除情形管理人自受理之日起 2 个月内未通知对方自收到对方催告之日起 30 日内未答复对方要求管理人提供担保，管理人不提供担保【提示】受理俩月不通知、催告 30 不答复、要求担保不满足未履行完毕合同选择权限制必须履行企业为他人提供担保的合同；保险公司时尚未履行完毕的保险合同特别是人寿保险合同；除严重影响变价价值且无法分别处分，企业对外”出租不动产”的合同如房屋租赁合同必须解除金融衍生品交易合同进行净额结算

6、申报解除：实际损失申报普通债权，不包括违约金继续履行：申报共益人保全措施受理申请后应当解除人执行程序应当中止【归纳】审判程序、执行程序和受理时点（四）人1.追回权项目内容出资人的出资人尚未完全履行出资义务或抽逃出资的，管理人应当要求该出资人缴纳或返还，不受出资期限、时效的限制担保物管理人可以通过清偿或者提供为债权人接受的担保，取回质物、留置物。在质物或者留置物的价值“低于”被担保的债权额时，以该质物或者留置物当时的“市场价值”为限进行对“债权人利益”有影响的处分行为，应当及告“债权人 ”。未设立债权人，管理人应当及告“”高的收入收入返还收入绩效奖金普通债权其他普通债权普遍拖欠职工工资情况下获取

7、的工资性收入平均工资计算部分职工工资高出平均工资部分普通债权其他非涉及个别清偿请求的类型【提示】如确认之诉、人企业人追务的等2.撤销权3.关于个别清偿的重要图示注：除以上有效清偿之外的其他个别清偿行为的效力规定，请依照以下系列图示掌握。项目内容有效清偿 1物保价值足够清偿人对以“自有 ”设定担保物权的债权进行的个别清偿，管理人请求撤销， 不予支持。但是， 清偿时担保 的价值低于债权额的除外有效清偿 2司法途径清偿受理前，人经、仲裁、执行程序对债权人进行的个别清偿，管理人请求撤销的，不予支持。但是，人与债权人串通损害其他债权人利益的除外有效清偿 3维持存续人为维系基本生产需要而支付水费、电费等；

8、人支付劳动、人身损害赔偿金的；使“人受益”的其他个别清偿比较项目撤销权合同履行中的撤销权无偿转让既包括实物 也包括 性权利，其行为方式也不完全局限于转让，无偿设置用益物权等无偿行为也应包括在内对债权人造成损害的以明显不合理的价格进行交易的不合理的交易条件不仅限于价格一项，付款条件、付款期限等其他交易条件明显不合理的，也可以撤销对债权人造成损害的；受让人知道该情形；包括低卖高买；明显不合理（收购30%；出售 70%）放弃债权到期未到期均可对债权人造成损害的；到期未到期均可；包括放弃债权担保和延长到期债权的履行期对未到期的 提前清偿的注意与到期提前清偿 6 个月的区别对没有担保 的提供 担保对原来

9、已经成立的 补充设置担保，不包括在可撤销期间内设定 的同时提供的 担保，因其是有对价的行为参考口诀：1 年撤销权无偿转、弃债权，不合理价格做生意未到期、提前偿，无担保加担保【归纳】本课程中涉及的“撤销权”汇总种类主体行使方式期间可撤销 民事法律行为受损害方或误解方或仲裁1 年或 3 个月，最长 5 年期间无权善意相对人通知被人或法定理人追认之前债权人撤销权债权人1 年，最长 5 年期间抵押权行使债权人1 年赠与合同任意撤销赠与人本人通知赠与的所转移之前法定撤销赠与人本人通知1 年继承人 法定人通知6 个月撤销权6 个月管理人请求受理前 6 个月：人有原因，但仍对个别债权人清偿4.取回权（五）债

10、权1.一般申报规则项目申报要求未到期债权受理时视为到期附利息的债权受理时起停止计息附条件、附期限和诉讼、仲裁未决的债权可以申报职工债权不必申报连带债权连带债权人可以由其中一人代表全体连带债权人申报债权，也可以共同申报债权连带连带人数人，债权人就全部债权分别在各中申报债权委托人受托人不知继续处理：申报普通债权受托人已知紧急情况：受托人申报共益出票人付款人继续付款或者承兑的，付款人以由此产生的请求权申报债权担保债权、和社会保障债权应该申报债权登记表管理人必须将申报的债权全部登记在债权登记表上，不允许以其认为债权不能成立为由编入债权登记表债权确认表管理人编制的登记表，提交至第一次债权人会议核查，经过

11、说明、项目具体规定一般取回权能否取回一般可以取回原物，重整期间不得取回（除非有约定或有破坏）行使时间相关草案提交债权人会议表决前向管理人提出取回权异议管理人不认可，生效文书管理人不可对待给付未向管理人支付相关的加工费等费用，管理人可其取回一般取回权变价款权属不清的、鲜活易腐，管理人及时变价提存，权利人就变价款可行使取回权善意取得违法转让，第三人善意取得，权利人无法取回受理前转让原权利人损失：普通债权受理后转让原权利人损失：共益不善意取得违法转让，第三人未取得所，权利人取回，第三人支付对价受理前转让第三人损失：普通债权受理后转让第三人损失：共益人取回权取回条件“已发运”、人“尚未收到”且“未付清

12、全部价款”时间一般标的物到达管理人之前行使特殊即便到达管理人，也可以取回：在运途中采用各种对标的物主张了取回权但未能实现；在货物未达管理人前已向管理人主张取回在运途中标的物1 年管理人请求受理前 1 年：无偿转、弃债权，不合理价格做生意；未到期、提前偿，无担保加保障2.特殊申报规则3.债权人会议和债权人情形具体规定参加资格依法申报债权的债权人为债权人会议的成员，参加债权人会议，享有表决权表决权有表决权债权人会议成员均享有表决权；享有担保物权的债权人，未放弃优先受偿权，对两类事项无表决权：通过和解协议；的分配方案无表决权职工劳动债权一般不享有表决权特殊情况：重整程序中职工债权人享有表决权召集程序

13、第一次会议第一次债权人会议由“”召集，自债权申报期限届满之日起 15 日内召开以后的会议以后的债权人会议，在以下情况召开：认为必要时；管理人提议；债权人提议；占“债权总额 1/4 以上”的债权人提议会议决议普通决议的有表决权的债权人过半数（1/2）通过，并且其所代表的债权额占“无担保债权总额”的 1/2 以上（1/2）【注意】有担保债权人对“分配方案”无表决权情形具体规定人破产连带保证债权人已向管理人申报全部债权，保证人不能再申报；人的保证人已经代替人清偿，以其对人的追偿权申报债权；人的保证人尚未代替人清偿，以其对人的将来求偿权申报债权一般保证受理人，一般保证人不得行使先诉抗辩权受理时主未到期

14、的，一般保证人并无提前履行保证责任的义务保证人破产申报保证到期，债权人可依保证合同的约定向保证人申报；主未到期的，视为已到期，在减去未到期的利息后予以提前清偿连带保证债权人直接向其申报债权一般保证先诉抗辩权不得行使，债权人直接向其申报债权询问、核查等一系列程序后，无异议的债权列入债权确认表； 债权人确认表经确认，该确认与生效具有同等法律效力（六）抵销权不可抵销内容例外出资款股东欠人企业的出资额不得与人欠股东的相抵销债权受理后，因债权形成的互负优先受偿权的债权，与不享有优先受偿权的债权抵销突击 1负担受理前，债权人突击对人负担债 务， 受理后不得抵销申请 1 年前优先受偿权的债权，与不享有优先受

15、偿权的债权抵销突击 2取得债权受理前，次人突击对人享有债权， 受理后不得抵销突击 3个别清偿前 6 个月，出现原因，取得对人债权或，以抵销方式进行个别清偿（注：本质为民事抵销权被法所）和解协议的有表决权的债权人过半数通过（1/2），并且其所代表的债权额占“无担保债权总额”的 2/3 以上（2/3）【注意】有担保债权人对“和解协议草案”无表决权会议决议重整计划草案分组：各组人数过半数；债权额：2/3 以上 注意：有担保债权人专门为一组进行表决打破会议僵局管理方案会议未通过裁定债权人裁定宣布或收到通知之日起 15 日内向该申请复议变价方案分配方案会议两次表决未通过裁定占“无担保债 权总额 1/2”

16、以上债权人裁定宣布或收到通知之日起 15 日内向该申请复议债权人是否设置债权人会议中“可以”设置债权人组成债权人会议选任的债权人代表和1 名人的职工代表“或者”工会代表组成。债权人成员原则上为“奇数”， 最多不得超过 9 人债权人会议设一人，由从有表决权的债权人中指定【案例题 1】知识点：法的适用主体+受理的期限规定+债权的申报规则原因+受理的效力（的影响、个别清偿的效力）+（2014 年改编）2018 年 5 月 5 日，因 A 公司未能偿还对 B 公司的到期，B 公司向提出对 A 公司进行A 公司当天收到本公司为的申请，当天向 A 公司发出通知。通知后，于 5 月 9 日提出异议，认为本公

17、司未达界限，理由是：第一，企业法不适用于；第二，尽管 A 公司暂时不能清偿所欠B 公司经，但其资产总额超过负债总额，不资不抵债。相关，发现：虽然 A 公司的账面资产总额超过负债总额，但其，实物资产大多不能立即变现，无法立即清偿到期。据此，于 5 月 16 日裁定受理 B 公司的申请，并指定了管理人。在该中，有以下情况：（1）2018 年 4 月 14 日，受理了 D 公司诉 A 公司股东甲的纠纷。D 公司主张，因甲未缴纳出资，故应就 A 公司所欠 D 公司承担出资不实责任。该案尚未审结。（2）A 公司于 2017 年 4 月 8 日向E借款 200 万元，期限 1 年。A 公司以其所属厂房为该

18、笔借款提供了抵押担保。2018 年 5 月 18 日，经管理人同意，A 公司向 E偿还了其所欠 200 万元借款本金及其利息。经查，A 公司用于抵押的厂房市场价值为 500 万元。有其他债权人提出，A 公司向E的清偿行为属于申请受理后对个别债权人的清偿，故应认定为无效。（3）A 公司于 2017 年 1 月 24 日向F信用借款 100 万元，借款期限为 2 年。其借款利息截至2018 年 5 月 16 日为 8 万元，其后截至 2018 年 12 月 31 日为 5 万元。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：【问题 1】A 公司以本公司为明理由。不适用企业法为理由提出异议是否成立？并说【资

19、产1】（以清偿全部P297）A 公司的异议理由不成立。根据规定，企业法人不能清偿到期，并且属于或者明显缺乏清偿能力的，依照企业法。企业法人。【问题 2】【2】（受理P305）的时间是否符合企业定？并说明理由。受理的时间合法。根据规定，债权人提出申请的，自收到申请之日起 5 日内通知人，人有异议的，应于收到通知之日起 7 日内提出，人民自异议期满之日起 10 日裁定是否受理。本题中，债权人B 公司提出申请时间为 2018 年 5应自 5 月 12 日开始的月 5 日，人 A 公司当天收到通知，异议期限届满日为 5 月 12 日，10 日内（截至 5 月 22 日）裁定是否受理，因此，于 5 月

20、16 日裁定受理的时间合法。【问题 3】是否符合企业【3】（以A 公司现金、资产大多不能立即变现清偿为由，裁定受理申请，法律制度的规定？并说明理由。P民以 A 公司现金、实物资产大多不能变现凊偿为由，裁定受理申请，符合企业法律制度的规定。A 公司已经出现不能清偿到期的事实，并且，虽然账面资产多于负债，但现金、资产无法变现，足以认定其明显缺乏清偿能力。【问题 4】对于 D 公司诉 A 公司股东甲的纠纷案，在程序上应如何处理？并说明理由。【4】（P310）应当中止 D 公司与甲的纠纷的。根据企业法律申制度的规定，申请受理前，债权人主张人的出资人直接向其承担出资不实责任的。，请受理时尚未审结的，应当

21、中止【问题 5】有关债权人关于 A 公司向 E清偿行为无效的主张是否成立？并说明理由。【5】（P308）有关债权人关于 A 公司向 E清偿行为无效的主张不成立。根据企业法律制度的规定，申请受理后，人对个别债权人的清偿无效。但是，人以其向债权人提供物权担保的，其在担保物市场价值内向债权人所做的清偿，不受上述限制。A 公司向E清偿 200 万元本金及相应利息，而其抵押物的市价为 500 万元，符合上述规定。【问题 6】F享有的债权是多少？并说明理由。【6】（P332）F享有的债权为 108 万元（1008108 万元）。根据规定，未到期的债权，在申请受理时视为到期，附利息的债权自申请受理时起停止计

22、息。因此，F的尽管没有到期，仍应视为到期，且其利息计算至受理申请时（即：8 万元利息）。（七）和解与重整比较项目重整和解提起期间直接申请；受理申请后、人前直接申请；受理申请后、人前注意：人被后，不得再转入重整程序或和解程序提起人债权人；人；出资额占人资本 1/10 以上的出资人只有人可以提起制定计划或草案看谁管产和营业事务：人负责的，人制作重整计划草案；管理人负责的，管理人制作重整计划草案人提出和解协议草案重整期间或和解程序期间对人特定的担保权暂停行使。除非对经营无必要并经人或管理人同意可以行使。除非人与担保债权人协商设立担保人或者管理人为继续营业而借款，可以人为该借款设定担保取回权人合法占有

23、的他人 ，该 的权利人在重整期间要求取回的，应当符合事 先约定的条件重整期间或和解程序期间股东权利润分配人的出资人不得请求投资收益分配转让人的董事、监事、高级管理不得向第三人转让其持有的人的股权。但是，经同意的除外 表决通过经的同一表决组的债权人过半由的有表决权的债【案例题 2】知识点：债权申报一般规则（有担保债权申报、解除合同的损失）+重整制度（重整期间、重整计划制定与批准+重整计划执行）（2009 年改编）2018 年 1 月 8 日，A 以甲公司不能清偿到期且资不抵债为由向提出申请。1 月 21 日，裁定受理申请，指定了管理人，并发出公告，要求甲公司的所有债权人在 5 月 21 日之前申

24、报债权。在申报债权到期日前，A 申报到期债权 1000 万元，其中：欠债 800万元，违约利息 200 万元：B 申报债权 1200 万元，该债权附有在甲公司一栋楼房上设定的抵押权。重整计划、和解协议草案决议和通过的区别类别表决方式债权人会议最终结果重整分组表决表决组均通过批准未批准部分表决组通过批准未批准全部表决组均未通过和解债权人会议特别决议方式（过半数、2/3 以上）通过认可未认可未通过数同意，并且其所代表的债权额占该组债权总额的 2/3 以上。各表决组均通过重整计划草案时，重整计划即为通过【注意】重整计划不能规定减免纳入社会 统筹账户的社保费用，该项费用债权人不能参加表决权人过半数同意

25、，并且其所代表的债权额占无 担保债权总额的 2/3 以上表决生效须经批准须经认可未放弃对人特定享有担保权的债权人是否享有表决权享有不享有对未放弃对 人特定 享有担保权的债权人的效力有效无效（和解债权人中不包括该等债权人）债权人对人的保证人和其他连带人所享有的权利是否受影响不受影响不受影响（2019 年新增）保证人承担保证责任后，不得再向“和解”或“重整后的人行使求偿权终止执行并且重整计划中的债权调整的承诺失效；为重整计划执行设立的新的担保有效；债权人因执行重整计划所受清偿有效，未受清偿部分作为债权；已经接受重整计划清偿的债权人，只有在其他同顺位债权人所受清偿达到同一 比例时，才能继续接受分配和

26、解债权人因执行和解协议所受清偿有效，不予退回未受清偿部分作为债 权；其他债权人所受清偿与该债权人达到同一比例时，上 述债权 能继续获得清偿在 6 月 1 日召开的第一次债权人会议上，管理人和其他债权人认为：A 的债权应当只计本金 800 万元，不计违约罚息 200 万元；B 的债权有抵押担保，无需申报确认。6 月 10 日，甲公司的控股股东 C 向提出申请，请求对甲公司进行重整。审查后认为，该重整申请符合法律规定，裁定甲公司重整。随后，B 要求拍卖抵押楼房以清偿自己的债权，被甲公司。重整期间，经甲公司申请，营业事务。在重整期间，甲公司发生如下事项：批准，甲公司在管理人监督下自行管理公司和（1）

27、6 月 30 日，甲公司为维持营业正常进行，以其所有的另一栋楼房设定抵押性万元。甲公司的控股股东 C 要求分配投资收益。甲公司的董事私下与第三人协议转让其持有的甲公司的股权。借贷 100010 月 10 日，甲公司向和债权人会议提交了重整计划草案。该草案的主要内容包括：（1）一般债权人的债权偿还 60%，并且分两年支付；（2）公司股东将其拥有的 50%的按照债权比例分配给一般债权人作为补偿；（3）抵押担保债权人的债权在两年后可以得到本金的全额支付；（4）自申请受理开始，所有债权停止计算利息。债权人会议对上述重整计划草案进行了分组表决。除担保债权人组外，各类债权人组和出资人组都通过了重整计划草案

28、。甲公司在与担保债权人协商不成的情况下，申请批准了重整计划草案。2019 年 5 月，甲公司按照重整计划规定的 30%的支付比例清偿第一笔之后，发现公司现金严重，重整计划无法继续执行。经管理人申请，甲公司请求一般债权人返还已经支付的 30%的清偿款。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：裁定终止重整计划的执行，人。【问题 1】确定的债权人申报债权的期限是否合法？并说明理由。【院发布受理1】（P331）确定的债权申报期限不符合规定。根据规定，债权申报期限自人民法申请公告之日起计算，最短不得少于 30 日，最长不得超过 3 个月。本题中，债权申报期限为 1 月 21 日至 5 月 21 日，超过了

29、最长期限 3 个月，所以不符合规定。【问题 2】在第一次债权人会议上，管理人和其他债权人对A 和 B 申报债权的异议是否成立？并分别说明理由。【2】（P332）对于 A 的异议不成立。对于管理人解除双方均未履行完毕的合同给对方造成的损失，其中的违约金（包括利息）不能申报债权。但是本题是权，此时违约金（违约利息）可以申报债权。申请受理前已经存在的到期债（P332）对 B 的异议不成立。根据规定，债权人申报债权时，应当说明债权的数额和有无担保，并提交有关。所以，有担保债权，也要向管理人申报。B 为清偿自己的债权而拍卖抵押楼房的要求？并说明理由。【问题 3】甲公司能否【整期间，对3】（P343）甲公

30、司可以B 为清偿其债权而拍卖抵押楼房的要求。根据规定，在重人的特定享有的担保权暂停行使。所以甲公司可以B 的要求。【问题 4】 在重整期间，甲公司为向法？并说明理由。借款而以其所有的另外一栋楼房提供担保的做法是否合【4】（P343）重整期间，甲公司为借款而以另一楼房提供担保的做法符合规定。根据规定，在重整期间，符合规定。人或者管理人为继续营业而借款的，可以为该借款设定担保。所以甲公司的做法【问题 5】甲公司的控股股东 C 能否请求分配投资收益？并说明理由。【5】（P343）甲公司的控股股东 C 不能请求分配投资收益。根据规定，在重整期间，债务人的出资人不得请求投资收益分配。【问题 6】董事能否

31、向第三人转让其持有的甲公司的股权？并说明理由。【6】（P343）董事不能私下向第三人转让其持有的甲公司股权。根据规定，重整期同，人的董事、监事、高级管理不得向第三人转让其持有的人的股权，但经同意的除外。【问题 7并说明理由。在担保债权人对重整计划通过后，直接批准重整计划的做法是否符合规定？【7】（P345）直接批准重整计划的做法不符合规定。根据规定，未通过重整计划草案的表决组再次表决，但按照重整计划草案，有担保的债权人就该特定将获得全额清偿，其因延期清偿所受的损失将得到公平补偿，并且其担保受到实质性损害，或者该表决组已经通批准重整计划草案。本题中，重整计过重整计划草案的情况下，人或者管理可以申

32、请划草案中约定抵押担保债权人的债权在 2 年后才可以得到清偿，实际上并未解决延期清偿所受损失的清偿问题，其担保权是受到了实质性损害的（不让其行使），因此整计划。在这种情况下不能直接批准重【问题 8】在终止执行重整计划后，甲公司能否请求一般债权人返还已清偿的款项？并说明理由。【8】（P348）甲公司不能要求一般债权人返还已清偿的款项。根据规定，裁定债权。终止重整计划执行的，债权人因执行重整计划所受的清偿仍然有效，债受清偿的部分作为（八）1.别除权分配2.分配要点具体规定费用与共益费用的费用；管理、变价和分配人的费用；管理人执行职务费用、和聘用费用共益因管理人或者人请求对方当事人履行双方均未履行完

33、毕的合同所产生的人受“无因管理”所产生的因人“不当得利”所产生的为人继续营业而应支付的劳动和社会保险费用以及由此产生的其他情形界定清偿方式人自己用为自己担保别除权放弃优先受偿：作为普通债权不放弃优先受偿：未受偿的作为普通债权人以自己为他人担保别除权放弃优先受偿：不能转为对人债权；不放弃优先受偿：未受偿的债权只能向主人求偿第三人用自己为人担保非别除权放弃优先受偿：只能申报债权不放弃优先受偿：未受偿债权作为债权申报（九）关联企业合并比较项目实质合并程序合并适用各关联企业资产与负债严重混同，导致法人人格混同多个关联企业均存在原因，但不满足实质合并条件法人组成资产与负债处理为目的的模拟法人各关联企业仍

34、保持法人独立清偿率所有企业同类债权人均相同各关联企业分别确定管辖权关联企业中的 控制企业住所地关联企业主要 所在地共同的指定“共同的”确定“一家”集中管辖法律债权消灭不消灭管理人或相关执行职务致人损害所产生的债务人致人损害所产生的费用与共益清偿费用和共益由人随时清偿人以清偿所有费用和共益的，先行清偿费用人以清偿所有费用或者共益债务的，按照比例清偿人以清偿费用的，管理人应当提请“终结程序”剩余顺位一职工劳动债权（工资、医疗、伤残 、 费用、划入个人账户的基本养老保险和医疗保险。含 或第 为劳动债权垫款）【注意】（2019 年新增）人行为造成的“人身”损害赔偿，可以作为“职工劳动债权”的顺位来清偿

35、顺位二除顺位一之外的社保费用、所欠 【注意】 受理前因欠缴 产生的滞纳金，按照普通债权清偿； 受理后产生的 滞纳金，不属于 债权，不予以清偿剩余顺位三普通债权以清偿同一顺序清偿要求，按比例分配清偿债权后仍有剩余的基本原则（2019 年新增）人身损害赔偿债权性债权私法债权公法债权补偿性债权惩罚性债权惩罚性债权（2019 年新增）可依次用于清偿“受理前”产生“惩罚性债权”。清偿顺序：民事惩罚性赔偿金；行政罚款；刑事罚金【案例题 3】知识点：关联企业合并（程序合并）南方实业公司是集化纤、纺织、房地产为一体的民营企业，旗下实际控制三家关联子公司，分别为南方建筑、南方纺织与南方置业，由于受行业周期性低谷

36、等影响，2018 年上述三家公司出现并分别向各自住所地2018 年 11 月 1 日，过竞争方式指定联合管理人。申请，已知三家公司不存在法人高度混同的情况。依法裁定采用合并方式上述三家公司的申请，并通已知三家公司的特殊情况如下：一、南方纺织（1）第一次债权人会议召开之前，联合管理人提出南方纺织公司“整体思路，决定继续该公司的营业活动。不停产、引资转产能”的（2）为人继续营业而应支付的职工工资和社会保险费共计 280 万元，联合管理人认为应在破产最终分配时作为职工债权清偿。二、南方建筑（1）南方建筑享有南方置业合法的工程款共计 800 万元。联合管理人认为三家公司的应进行合并，此类债权关系应抵销

37、消灭。（2）南方建筑不当利用关联控制关系对南方纺织形成拆借债权 1500 万元，并以南方纺织的一栋办公楼设定了抵押权。联合管理人认为此项债权和抵押权均无效。三、南方置业（1）全部无担保合法共 48750 万元。法律合并后在同一程序中法定顺序公平受偿不合并，各关联企业成员债权人分别清偿重整“”的债权分类、债权调整和债权受偿方案法律劣后债权不当关联债权:劣后于普通债权。不得就其他关联企业成员提供的特定优先受偿（2）欠发职工工资和依法划入职工个人账户的社会保险费用 4700 万元；欠交2200 万元，破产受理后计算的（3）除上述滞纳金 33 万元。外，南方置业在受理前还分别欠付商品房惩罚性赔偿金 3

38、40 万元、行政罚款150 万元、因违法建筑工程危害公共安全罪被机关处以罚金 2 万元。（4）因南方置业库存商品房所在城市房价上涨，联合管理人将其 26 万平方米积压商品房及相关商业地产等56000 万元。一次拍卖成交，依法清偿费用与共益和有特定担保债权后的余额为要求：根据以上资料，分析回答下列问题：【问题 1】三家关联公司的合并程序是程序合并还是实质合并？并说明理由。【1】（P359）三家关联公司的合并程序是程序合并，即协调。根据审判会议纪要，多个关联企业成员均存在原因而不符合实质条件的，可根据相关主体的申请对多个程序进行协调。当关联企业成员之间存在法人高度混同、区分各关联企业成员的成本过高、严重损害债权人公平清偿利益时，才可例外适用关联企业实质合并方式进行。本题中，三家公司不存在法人高度混同的情况，因此应适用