某某年度中央企业财务预算报表编制说明(doc 33)

1、附件2板2010年度中捌央企业财务预算癌报表编制说明 一、编制范围八本套报表编制范盎围包括中央企业摆及其所能控制的般全资或控股的子柏企业（含境外子傲企业、金融子企捌业、事业单位、案实行法人责任制艾基建项目等）。把凡纳入本套报表败范围的企业及其鞍二级子企业都应爱逐户录入本套报跋表，所属二级以拔下子企业并入第爸二级进行填报。昂需单独上报预算吧报表的二级以下板重要子企业由国斑资委另行规定。三、报表组成本套报表包括：碍（一）报表封面叭。白（二）主表：资阿产负债预算表（巴国资企预01表肮）、利润预算表霸（国资企预02啊表）、现金流量矮预算表（国资企蔼预03表）。傲（三）附表：成盎本费用预算表（爱国资企预

2、04表背）、主要业务损敖益预算表（国资板企预05表）、敖主要业务经营预敖算表（国资企预佰06表）、对外扳筹资预算表（国绊资企预07表）芭、金融工具预算柏情况表（国资企摆预08表）、长按期股权投资预算澳表（国资企预0般9表）、固定资摆产投资预算表（叭国资企预10表按）、2010年爱度主要财务指标百预报表（国资企靶预补01表）、阿2010年度财艾务预算调整主要碍指标表（国资企昂预补02表）、艾主要分析指标表哀。笆四、报表封面填哎制说明肮（一）封面左侧碍。埃2.单位负责人澳：指在工商行政背管理部门登记的疤法定代表人。凡笆企业正在更换法碍定代表人，但尚隘未办理变更登记摆手续的，由实际柏负责人签字盖章般

3、。稗3.总会计师：百指按照干部管理办权限通过一定程隘序被任命（或者靶聘任）为企业总颁会计师的高级管半理人员。如企业胺财务预算工作由扮总会计师以外的爸其他企业负责人肮负责，则此项由稗实际主管财务预蔼算工作的企业负叭责人签字盖章。案4.财务（会计暗）机构负责人：般指企业内部承担碍财务预算工作的班专职机构的负责芭人。盎5.填表人：指百具体负责编制报蔼表的工作人员。背（二）封面右侧傲。半1.企业（单位邦）组织机构统一扮代码：指各级质矮检部门核发的企疤业法人代码证书爸规定的9位代码癌。尚未领取统一矮代码的企业，应澳主动与质检部门叭联系办理核发手爸续。如因客观原拔因暂不能办理的佰，可参照自编颁企业、单位临

4、时盎代码的规则（胺国资统发19般95116号傲）自编企业临时半代码使用。企业八在领取质检部门八核发的统一代码吧后，临时代码即佰停止使用。拌本代码由本企业艾代码、上一级企摆业（单位）代码百、集团企业（公敖司）总部代码三敖部分组成，具体摆填报方法如下：摆（1）非集团型瓣企业只需填列翱“罢本企业代码凹”鞍，拌“袄上一级企业代码佰”熬和瓣“昂集团企业（公司熬）总部代码斑”斑不填。凹（2）集团型企捌业需区别以下情安况填列：氨办集团公司总部（唉一级）在填报集懊团企业合并报表矮时，癌“柏本企业代码拔”隘和搬“巴集团企业（公司拜）总部代码皑”胺均按集团公司代稗码填列，挨“啊上一级企业代码爱”班不填。氨瓣当本企

5、业为集团搬二级子企业时，爱按要求填列安“皑本企业代码啊”败、扮“邦上一级企业代码伴”敖和版“矮集团企业（公司背）总部代码阿”靶。其中俺“稗上一级企业代码敖”拜与百“翱集团企业（公司唉）总部代码巴”敖相同。奥岸集团公司本部视案同集团二级企业稗填列，佰“稗本企业代码蔼”“阿上一级企业代码稗”颁与办“笆集团企业（公司俺）总部代码扒”昂相同。拔2.隶属关系：捌本代码由靶“氨行政隶属关系代隘码跋”拜和癌“安部门标识代码碍”坝两部分组成。中百央企业疤“板行政隶属关系代懊码叭”芭均填暗“袄0艾”癌，后3位半“昂部门标识代码八”碍根据国家标准鞍中央党政机关、盎人民团体及其他白机构名称代码哎（GB/T46搬57

6、-2002疤）编制。.爱.板. 中国最大的叭资料库下载熬3.所在地区：邦根据国家标准伴中华人民共和国扳行政区划代码八（GB/T22奥60-2002敖），按企业主要挨办事机构所在的碍省、市、县或区坝的代码直接填列碍。境外企业所在癌地区代码统一填岸“背900000凹”靶。敖4.所属行业码般：瓣“办国民经济行业分啊类代码败”瓣依据国家标准办国民经济行业分跋类与代码（G翱B/T4754笆-2002），艾结合企业主要从办事的社会经济活疤动性质，按扳“斑小类肮”扒划分填列。笆5.经营规模：版按照原国家经济捌贸易委员会、原氨国家发展计划委坝员会、财政部、埃国家统计局关霸于印发中小企业搬标准暂行通知扮（国经贸

7、中小企柏20031氨43号）、国家斑统计局统计上鞍大中小型企业划袄分办法（暂行）把（国统字2安00317号凹），以及国务院吧国资委关于在百财务统计工作中班执行新的企业规凹模划分标准的通凹知（国资厅评背价函2003袄327号）规斑定的分类标准填吧列。邦6.组织形式：隘根据企业在工商袄行政管理部门登芭记注册的类型及柏有关性质填列。叭国有独资有限责傲任公司选埃“傲1.独资公司百”鞍项填列。碍上市股份有限公扳司还应填报其股癌票代码，为6位瓣数字。如果企业跋已发行A股股票板并有其他类别股盎票上市（如B股隘、H股、N股等癌）则填报A股股唉票代码；如果只肮发行了B股股票八，则填报B股股矮票代码；如果只败在境

8、外发行股票隘，则该代码填拜“肮000000班”懊。扳 阿.懊.绊. 中国最大的叭资料库下载氨集团所属事业单安位、基建项目分靶别选择9项下的斑“半1.事业单位伴”摆或半“捌2.基建项目肮”皑项填列。袄7.报表类型码氨：根据企业财务氨预算报表编制实坝际情况选择填列翱，具体填报方法瓣如下： 盎（1）集团本部百在填报集团合并板报表时，按要求拔选择填列懊“盎9癌”爱；盎（2）集团二级靶子企业在填报本败企业报表时，按澳要求选择填列吧“百0扒”背；集团二级子企拜业为金融企业、隘境外企业、事业罢单位或基建项目矮，按要求分别选疤择填列百“艾2癌”昂、八“办3按”颁、拔“颁4绊”笆或瓣“胺5矮”翱。集团本部视同挨

9、集团二级企业填靶列笆“矮0吧”翱。啊8.成立年份：岸指企业工商注册搬登记或批准成立袄的具体年份。癌9.备用码：各斑企业根据实际需搬要可自行规定填隘报内容。按五、资产负债预爸算表（国资企预柏01表）跋（一）编制方法疤。疤1.本表反映企挨业2010年末扒资产、负债及所哀有者权益的预算暗情况。胺2.表内奥“板上年数啊”绊：企业根据20罢09年企业财务鞍报表的指标分析把填列。芭3.表内按“按本年预算数氨”哀有关指标根据企傲业2009年度拔财务报表并结合坝2010年度预翱计情况填列。安4.表内傲“佰增减率爱”耙有关指标依据表奥内澳“般上年数把”凹和胺“矮本年预算数八”白由计算机自动计懊算得出。搬5.表内

10、懊“爸少数股东权益傲”艾仅由编制合并预拌算报表的集团企捌业填列。懊6.表内未作解扮释内容以企业拔会计准则规定傲为准。胺7.编制合并报笆表的，以合并口艾径填列。埃（二）表内有关靶指标解释。傲1.交易性金融吧资产：根据斑“霸交易性金融资产班”凹科目的预计期末肮余额填列。办2.预付款项：胺根据耙“阿预付账款拔”般和哎“隘应付账款半”凹科目的预计期末俺借方余额合计数坝，减去蔼“斑坏账准备懊”疤科目中有关预付蔼款项计提的坏账挨准备预计期末余般额后的金额填列盎。办3.存货：根据懊“败存货半”扳下设各明细科目昂预计期末余额合翱计数，减去般“巴存货跌价准备哀”氨科目预计期末余般额后的金额填列按。稗4.其他流动

11、资斑产：根据企业除绊货币资金、交易暗性金融资产、应肮收票据、应收账耙款、存货等流动巴资产以外的其他搬流动资产预计期扒末余额填列。扒5.可供出售金碍融资产：根据巴“吧可供出售金融资埃产稗”稗科目的预计期末芭余额，减去绊“奥可供出售金融资凹产减值准备隘”拌科目预计余额后斑的净额填列。按6.持有至到期白投资：根据邦“拌持有至到期投资扒”柏科目的预计期末案余额，减去芭“挨持有至到期投资百减值准备巴”办科目预计余额后坝的净额填列。颁7.长期股权投傲资：根据傲“氨长期股权投资拌”案科目的预计期末哎余额，减去相关捌“碍长期股权投资减肮值准备敖”百明细科目预计期半末余额后的净额岸填列。案8.投资性房地凹产：反

12、映企业持哎有的投资性房地盎产。企业采用成懊本模式计量投资白性房地产的，本袄项目应根据鞍“罢投资性房地产唉”扳科目的预计期末隘余额，减去百“佰投资性房地产累敖计折旧（摊销）岸”奥和皑“捌投资性房地产减昂值准备瓣”疤科目预计期末余败额后的金额填列罢；企业采用公允伴价值模式计量投昂资性房地产的，盎本项目根据袄“瓣投资性房地产摆”爱科目的期末预计挨余额填列。爸9.无形资产：颁根据耙“版无形资产办”背科目预计期末余般额，减去翱“搬累计摊销办”胺和敖“瓣无形资产减值准敖备跋”邦科目预计期末余败额后的净额填列笆。.按.把. 中国最大的耙资料库下载靶10.开发支出拔：根据扮“霸研发支出啊”摆科目中所属的唉“癌

13、资本化支出氨”罢明细科目预计期柏末余额填列。斑11.商誉：反翱映企业合并中形拜成的商誉价值，案根据爸“巴商誉俺”柏科目的预计期末案余额，减去相应按减值准备后的金傲额填列。懊12.其他非流芭动资产：根据企扒业除长期股权投白资、固定资产、疤在建工程、工程搬物资、无形资产般等资产以外的其癌他非流动资产预八计期末余额填列扳。皑13.预收款项盎：根据鞍“翱预收账款拜”矮和哀“拔应收账款疤”白科目的预计期末稗贷方余额合计数挨填列，如百“跋预收账款暗”爸科目预计期末有奥借方余额，应在埃资产负债预算表半“瓣应收账款耙”扒项目内填列。爸14.应付职工隘薪酬：根据埃“背应付职工薪酬艾”鞍科目的预计期末拜贷方余额填

14、列，敖其中把“伴应付工资碍”癌和傲“办应付福利费澳”拌根据俺“背应付职工薪酬罢”般科目所属明细科拌目的预计期末余胺额填列。岸15.库存股：皑反映企业持有尚伴未转让或注销的奥本公司股份金额摆，根据暗“巴库存股颁”挨科目的预计期末败余额填列。表内公式：百10行办耙（11+12）笆行（合理性）；爸15行=（2+耙3+4+5+6败+7+8+9+艾10+13+1敖4）行；24行澳=（22-23懊）行；26行=敖（24-25）癌行；38行=（埃17+18+1凹9+20+21袄+26+27+癌28+29扒+30+31+班32+33+3唉4+35+36颁+37）行；3凹9行=（15+哎38）行；46啊行案半（

15、47+48）盎行；49行熬蔼50行；56行伴=（41+42挨+43+44+爸45+46+4疤9+51+52百+53+54+扳55）行；65霸行=（58+5盎9+60+61岸+62+63+笆64）行；66哎行=（56+6般5）行；74行肮=（68+69埃-70+71+埃72+73）行爱；76行=（7绊4+75）行；懊78行=（66搬+76）行；若斑封面艾“把报表类型码拌”案为0或2或3或鞍4或5，75=俺0（合理性）；拔39行=78行熬。昂六、利润预算表版（国资企预02摆表）啊（一）编制方法疤。扳1.本表反映企昂业2010年度百预计实现利润（蔼亏损）及应上交隘国家利润等情况捌。霸2.表内笆“佰上

16、年数百”翱有关指标根据企白业2009年度皑财务报表的指标芭分析填列。碍3.表内罢“叭本年预算数扒”傲有关指标根据企埃业2009年度白财务报表并结合板2010年度预耙计情况填列。鞍4.表内瓣“叭增减率哀”百有关指标依据表胺内盎“芭上年数八”挨和暗“拜本年预算数澳”爸由计算机自动计邦算得出。盎5.表内耙“把少数股东损益般”板仅由编制合并预疤算报表的集团企班业填列。爱6.表内未作解奥释内容以企业盎会计准则规定把为准。般7.编制合并报挨表的，以合并口把径填列。唉（二）表内有关拌指标解释。艾1.营业收入：哎反映企业201氨0年度销售商品哎、提供劳务等主版要业务和其他业挨务活动预计产生矮的收入总额，其阿中

17、主营业务收入班和其他业务收入叭分别单列。拔2.资产减值损搬失：反映企业2芭010年度各项熬资产预计发生的伴减值损失。唉3.公允价值变坝动收益：反映企八业计入当期损益哎的资产或者负债霸预计公允价值变耙动收益，如为净板损失，以俺“扒半”矮号填列。岸4.投资收益：氨反映企业以各种安方式对外投资所懊取得的预计收益把，如为投资损失叭，以奥“哀凹”蔼号填列。扒5.提取法定盈伴余公积金：反映碍企业按照规定预斑计提取的法定盈捌余公积金。罢6.应上交国家挨利润（国家股利颁）：反映企业根吧据有关国有资本艾收益收交办法，绊预计应上交国家百2009和20芭10年度的利润稗（国家股利）金罢额。表内公式：熬1行=（2+3

18、肮）行；4行=（昂5+6）行；1碍3行霸肮14行（合理性把）；15行=（按1-4-7-8半-9-10-1案1+12+13霸）行；18行=坝（15+16-蔼17）行；20百行=（18-1败9）行；22行绊=（20-21叭）行；若封面扒“败报表类型码颁”澳为0或2或3或挨4或5，21行把=0（合理性）巴。跋七、现金流量预版算表（国资企预办03表）叭（一）本表反映把企业2010年瓣度现金和现金等爸价物预计流入和扳流出情况。吧（二）表内敖“稗上年数袄”啊有关指标根据企瓣业2009年度败财务报表的指标挨分析填列。傲（三）表内搬“艾本年预算数疤”稗 有关指标根据爱企业2009年鞍度财务报表并结胺合2010

19、年度背预计情况填列。埃（四）表内扳“罢增减率爱”绊有关指标依据表扒内罢“肮上年数俺”吧和翱“疤本年预算数扮”扮由计算机自动计阿算得出。斑（五）其他经营暗活动产生的现金捌流入：反映除疤“案销售商品、提供摆劳务收到的现金版”唉外的经营活动产氨生的现金流入汇艾总数。霸（六）其他经营傲活动产生的现金拜流出：反映除佰“傲购买商品、接受靶劳务支付的现金矮”蔼外的经营活动产版生的现金流出汇罢总数。柏（七）白其他投资活动产按生的现金流入：罢反映除表上所列办项目外的投资活百动产生的现金流埃入汇总数。盎（八）盎表内未作解释内翱容以企业会计胺准则规定为准摆。阿（九）编制合并碍报表的，以合并芭口径填列。皑表内公式：.

20、暗.捌. 中国最大的巴资料库下载搬4行=（2+3靶）行；7行=（埃5+6）行；8耙行=（4-7）傲行；14行=（暗10+11+1懊2+13）行；啊19行=（15爱+16+17+按18）行；20傲行=（14-1俺9）行；26行唉=（22+23哎+24+25）爱行；30行=（蔼27+28+2耙9）行；31行百=（26-30败）行；33行=坝（8+20+3奥1+32）行；捌35行=（33蔼+34）行。芭八、成本费用预版算表（国资企预隘04表）傲（一）编制方法盎。爸1.本表主要反捌映企业2010半年度的成本费用挨、人工成本、职蔼工人数、专项支绊出等预算情况。拔2.表内把“半上年数氨”哀有关指标根据企靶

21、业2009年度隘财务报表的指标案分析填列。跋3.表内碍“案本年预算数哀”瓣有关指标根据企艾业2009年度安财务报表并结合爸2010年度预笆计情况填列。矮4.表内阿“哎增减率碍”安有关指标依据表翱内胺“拜上年数俺”霸和吧“哎本年预算数耙”哎由计算机自动计肮算得出。八5.表内斑“把营业成本般”版、摆“笆营业税金及附加班”蔼、按“八销售费用摆”绊、艾“唉管理费用澳”阿、捌“哎财务费用凹”袄各项目合计数应邦与利润预算表（半国资企预02表摆）相关指标对应拜一致。疤6.表内未作解伴释内容以企业昂会计准则规定敖为准。捌（二）表内有关奥指标解释袄。跋1.暗从业人员人工成俺本总额败：反映企业肮预计的全部从事艾生

22、产经营活动人鞍员的人工成本支翱出总额，不含劳皑务派遣费用霸。皑2.从业人员劳艾动报酬：反映企败业预计的全部从埃事生产经营活动岸人员的工资、薪吧金、奖金、年终澳加薪、劳动分红把、津贴等劳动所把得。把3.职工人工成伴本总额：矮反映企业埃预计的预算年度埃内澳人事关系或工资碍关系在本单位的蔼固定职工及劳动伴合同制职工的按人工成本支出总胺额，不含劳务派笆遣费用凹。版4.保险费用：扒反映企业预计的靶为职工缴纳的各埃种保险费用。傲5.社会保险费爱用：反映企业预胺计的为职工缴纳皑的养老保险、医埃疗保险、失业保盎险、工伤保险和啊生育保险等费用俺，包括企业上缴案社会保险机构的捌费用和在此费用胺之外经上级主管哎部门

23、批准为职工班负担的补充养老癌保险（年金）以凹及补充医疗保险凹等。袄6.福利费用：阿反映企业预计的般在工资以外给职拔工个人以及用于啊集体的福利费用罢，主要包括企业蔼负担的职工医疗氨卫生费、计划生百育补贴、生活困板难补助、集体福邦利设施、集体福唉利事业补助支出捌及丧葬抚恤救济般费等。企业为职熬工负担的基本医半疗保险等社会保唉险费用不在此项肮反映。佰7.住房费用：半反映企业预计的傲为改善职工居住搬条件而负担的所蔼有费用，包括企白业预计为职工负办担的住房补贴（搬包括一次性发放按的住房补贴和按胺月发放的住房补胺贴）、住房公积埃金、物业管理费袄、取暖费、宿舍白的折旧费等。耙8.敖在岗职工人工成哀本总额：凹

24、反映企业半预计的预算年度蔼内岸人事关系或工资板关系在本单位、挨并在工作岗位上蔼的固定职工及劳罢动合同制职工的办人工成本支出总案额，不含劳务派吧遣费用绊。靶9.支付给内退柏及下岗职工工资啊总额：反映企业叭预计支付给内退奥及下岗职工的工安资总额。稗10.支付给离版退休人员的统筹疤外费用：反映企柏业预计支付给离斑休、退休人员的阿统筹外费用，包熬括养老金及福利拜费等。矮11.从业人员搬：指预算年度敖在本企业实际从拌事生产经营活动隘的全部人员。包把括：在岗的职工柏（合同制职工）艾、临时工及其他碍聘用、留用的人芭员，拜不包括与法人单芭位签订劳务派遣爱合同的人员办。昂12.职工：指白预算年度人事关芭系或工资

25、关系在盎本单位的固定职芭工及劳动合同制碍职工，不包括离半休、退休人员等凹，但包含内退下伴岗人员。岸13.折旧费用艾：反映企业预计鞍2010年度在艾成本费用中列支按的折旧费用总额傲。捌14.利息支出办总额：反映企业肮预计2010年哀度发生的利息支碍出总额，包括费巴用化的利息支出办和资本化的利息爱支出。搬15.差旅费用吧：反映企业预计捌2010年度在鞍成本费用中列支耙的差旅费用总额拔。澳16.节能减排坝支出：反映企业稗预计2010年凹度因节能减排政癌策增加发生的各肮项支出费用。般17.安全生产岸支出：反映企业昂预计2010年疤度因完善和改进皑安全设施建设、八安全防护用品配颁备等增加发生的爸各项支出

26、费用。鞍18.科技支出盎：反映企业预计安2010年度发澳生的用于科研技奥术等方面的支出啊，包括企业自行办研究开发费用支肮出和购买新技术笆、新设备支出等挨。啊19.企业自筹板金额：反映企业半预计2010年颁度从暗“八科技支出敖”板中剔除国家纵向办拨款以及企业横搬向之间委托研发摆来款后的金额。白20.信息化支巴出：反映企业预敖计2010年度拌在信息化建设方肮面的投入。表内公式：昂1行懊颁2行；3行稗绊4行；5行=（拔6+16+24版）行；6行班矮（7+8+9+扳10+13+1肮4+15）行；袄10行半耙（11+12）佰行；16行般袄（17+20+熬21+22+2白3）行；17般啊（18+19）扒行

27、；24行班叭（25-26+搬27）行（合理挨性）；29行=艾（1+3+5）拜行；31行哀熬32行；33行哀捌（34+35+俺37+38+3肮9）行；35行挨懊36行；40行癌挨41行；50行拜把25行；54行芭奥55行；54行昂靶56行。表间公式：班1行=国资企预鞍02表4行；2佰行=国资企预0肮2表5行；3行败=国资企预02八表7行；6行=伴国资企预02表叭8行；16行=板国资企预02表熬9行；24行=阿国资企预02表安10行。耙九、主要业务损奥益预算表（国资扳企预05表）袄（一）编制方法伴。扳1.本表反映企熬业2010年度奥主要业务板块主白营业务收入、主岸营业务成本及毛坝利的预计情况。埃2

28、.表内哀“巴上年数版”胺有关指标根据企俺业2009年度暗财务报表相关指碍标分析填列。伴3.表内扮“吧本年预算数肮”搬有关指标根据企稗业2009年度爱财务报表并结合熬2010年度预坝计情况填列。靶4.表内安“鞍毛利颁”扮及败“拔增减率艾”巴有关指标依据表罢内按“翱上年数案”埃和蔼“霸本年预算数耙”版由计算机自动生氨成。霸5.本表仅由企坝业在集团合并层岸面填列。俺（二）表内有关隘指标解释。扒主要业务：按照敖企业生产经营规佰划和内部管理确扮定的主要业务板靶块分类填列，企搬业应按照上年度坝与国资委确认的罢口径填报，预算懊年度内如果有调疤整，需提前向国百资委备案。 表内公式：俺7栏=（1-4挨）栏；8栏

29、=（隘2-5）栏；合佰计行=各浮动行八的和。坝十、主要业务经扮营预算表（国资半企预06表）笆（一）编制方法拌。瓣1.本表反映企岸业2010年度把主要业务板块的唉预计生产经营情版况。半2.表内袄“柏上年完成数疤”岸有关指标根据企耙业2009年度拌实际完成生产经皑营指标分析填列耙。暗3.表内氨“傲本年预算数爸”哎有关指标根据企懊业2009年度败实际完成生产经坝营并结合201跋0年度预计情况拔填列。柏4.表内翱“搬增减率捌”扳有关指标依据表百内岸“阿上年完成数佰”盎和敖“爱本年预算数啊”癌由计算机自动生敖成。邦5.本表仅由企叭业在集团合并层鞍面填列。皑（二）表内有关癌指标解释。扳1.主要业务：拌按照

30、企业生产经凹营规划和内部管颁理确定的主要业捌务板块分类填列般，本表填列的主般要业务板块应与鞍“艾主要业务损益预案算表坝”捌中填列一致。.俺.盎.般. 中国最大的半资料库下载笆2.指标名称：昂反映企业各主要蔼业务板块生产经案营情况的重点指白标，由企业根据巴不同业务板块的按性质特点，挑选哎能突出反映各业按务板块生产经营稗状况的指标填列皑。如：水运企业癌集装箱运输板块白，可选择集装箱奥运输量、集装箱笆船舶数量等指标笆，干散货运输板案块可选择干散货疤运输量和干散货伴船舶数量等指标把。百3.企业确定的柏主要业务及指标稗名称需事先报国拜资委备案。表内公式：懊5栏=（4-3搬）/3栏靶埃100%。把十一、对

31、外筹资敖预算表（国资企板预07表）扒（一）编制方法芭。傲1.本表主要反傲映企业2010巴年度对外筹集资班金及筹资费用的懊预算情况。.拔.跋. 中国最大的板资料库下载胺2.表内办“哀上年数哎”颁有关指标根据企熬业2009年度矮财务报表相关指霸标分析填列。昂3.表内捌“败本年增加数搬”背、柏“瓣本年减少数岸”扳和氨“般年末预算数哎”翱有关指标根据企埃业2009年度佰财务报表并结合爱2010年度预艾计情况填列。邦4.表内未作解罢释内容以企业隘会计准则规定拜为准。巴5.编制合并报叭表的，以合并口暗径填列。癌（二）表内有关伴指标解释。邦1.上年数：反板映企业截至20昂09年末通过该坝融资渠道对外筹蔼集资

32、金的余额。把2.本年增加数敖：反映企业20佰10年通过该融搬资渠道对外筹集皑资金的预计发生懊额，其中：长期版筹资有关项目本隘年增加数包括按摆企业会计准则碍预计计入相关板账户余额的利息吧费用。拌3.本年减少数熬：反映企业20扳10年通过偿还奥或回购等方式减柏少的该类对外筹坝资的预计发生额笆。扮4.年末预算数肮：反映企业截至案2010年末预拌计通过该融资渠胺道对外筹集资金八的余额。傲5.筹资费用：案反映企业201办0年度通过该融版资渠道筹集资金鞍预计发生的相关半费用支出，包括胺预计的筹资手续癌费用和当年发生隘的股息、利息支爸出等。扮6.短期债券：靶反映企业预计通拔过发行短期融资皑券或者其他短期般债

33、券等方式筹集般的资金。爸7、一年内到期氨的带息非流动负伴债：反映企业长绊期借款、中期票坝据、应付债券、把融资租赁应付款伴等带息非流动负熬债将于一年内到爸期的金额。吧8.应付债券：般反映企业预计通般过发行长期债券巴方式筹集的资金把，包括企业债、白普通公司债、可昂转换公司债、中奥期票据及各类资暗产证券化债券等胺。安9.融资租赁：俺反映企业预计通霸过融资租入固定捌资产方式筹集的疤资金，根据板“班长期应付款昂”白项目分析填列。把10.股权筹资坝：反映企业预计肮通过发行股票、班吸收直接投资及摆其他股权性筹资跋方式筹集的资金板。表内公式：矮1行=（2+1敖7+19）行；叭2行=（3+1板1）行；3行=拔(

34、4+7)行；拌4行唉暗（5+6）行；背7行胺班（8+9）行；靶9行坝芭10行；11行瓣=（12+15霸+16）行；1靶2行拌暗（13+14）柏行；17行按白18行；4栏=翱（1+2-3）八栏。表间公式：耙4行上年数=国安资企预01表4鞍1行上年数；4傲行年末预算数=懊国资企预01表班41行本年预算跋数；12行上年碍数=国资企预0隘1表58行上年唉数；12行年末哀预算数=国资企爸预01表58行蔼本年预算数；1芭5行上年数=国疤资企预01表5哀9行上年数；1盎5行年末预算数白=国资企预01摆表59行本年预背算数。坝十二、金融工具阿情况预算表（国阿资企预08表）跋（一）编制方法奥。挨1.本表主要反佰

35、映企业2010唉年度预计金融工袄具投资所占用的佰资金规模及获取芭的投资收益等情靶况。皑2.表内笆“拔上年数拔”绊有关指标根据企按业2009年度巴财务报表相关指阿标。暗3.表内罢“扳本年预算数皑”摆有关指标根据企吧业2009年度办财务报表并结合盎2010年度预芭计情况填列。岸4.表内未作解罢释内容以企业碍会计准则规定捌为准。邦5.编制合并报癌表的，以合并口佰径填列。岸（二）表内有关皑指标解释。靶1.平均资金占百用额：反映企业百预计2010年哀度安排该类投资扒平均占用的资金败金额。爸2.投资收益：般反映企业201板0年度预计通过扳该类投资获取的凹投资收益总额，跋包括实际交易收碍回的投资收益及阿公允

36、价值变动产盎生的投资收益。拜3.投资回报率哀：反映企业20拌10年度预计该瓣类投资的投资回扒报水平，根据班“拜投资收益扒”白占蔼“哎平均资金占用额白”碍的比例由计算机蔼自动生成。邦4.股权投资：昂反映企业预计持靶有的股票投资等奥股权性投资，不昂含长期股权投资按。企业应按照半企业会计准则柏的要求，结合业隘务特点和风险管凹理要求，按把“败交易性金融资产啊”埃、搬“案可供出售金融资版产岸”澳中的股权投资汇岸总填列。袄5.债权投资：癌反映企业预计持霸有的债券投资及阿其他债权性投资巴，企业应按照办企业会计准则唉的要求，结合业矮务特点和风险管扮理要求，按暗“暗交易性金融资产柏”斑、俺“胺可供出售金融资百产

37、暗”拔、绊“伴持有至到期投资奥”跋中的债权投资汇碍总填列。疤6.基金投资：摆反映企业预计持拌有的基金投资，敖企业应按照企埃业会计准则的爸要求，结合业务把特点和风险管理皑要求，按跋“昂交易性金融资产哎”捌、笆“疤可供出售金融资邦产半”百中基金投资汇总唉填列。霸7.委托贷款：扳反映企业预计通吧过金融机构（受摆托人）发放的贷肮款。哎8.委托理财：盎反映企业预计通肮过委托证券公司挨、投资公司等金捌融机构进行的投暗资。委托理财填癌列委托投资资金哎总额，不区分具澳体投资项目填列伴。表内公式:隘6行=(1+2搬+3+4+5)鞍行；5栏=3栏百/1栏靶埃100%；6栏鞍=4栏/2栏凹隘100%。爱十三、长期股

38、权癌投资预算表（国芭资企预09表）氨（一）编制方法霸。般1.本表反映企挨业2010年度柏预计增加的长期癌股权投资情况。叭2.表内笆“阿本年预算投资额哎”按有关指标根据企扮业2009年度翱财务报表并结合盎2010年度预芭计情况填列。拔3.编制合并报氨表的，以合并口奥径填列。胺（二）表内有关胺指标解释。碍1.投资性质：爸企业应分别按新叭增投资、追加投疤资两项内容选择败填列。敖2.投资类别：昂企业应分别按对拌子企业追加投资蔼、新设企业投资扳、并购投资、参矮股投资、其他选版择填列。疤3.被投资企业背所属行业：企业般应按被投资企业班所属的国民经济败行业代码选择填八列。罢4.本年预算投啊资额：反映企业般2

39、010年度该氨项目预计投入金懊额。安5.年末预计累唉计投资额：企业阿应按2010年艾末预计对被投资癌企业的累计投资胺金额填列。奥6.年末预计持扳股比例：企业应爱按2010年末靶预计持有被投资靶企业的股权比例稗填列。碍7.预计当年投疤资收益：反映企奥业2010年度柏该项投资的预计皑投资收益。 笆8.投资依据：版填列该项目预算拔实施的主要批准捌依据，如有关部安门的批准文件、耙董事会决议、投百资意向等。表内公式：霸7、8、10栏摆合计=浮动行合暗计。艾十四、固定资产罢投资预算表（国奥资企预10表）懊（一）编制方法哀。拔1.本表反映企氨业2010年度扮固定资产投资总败体预算情况。凹2.本表所称固把定资

40、产投资是指哎企业建造和购置板固定资产的投资阿活动。艾3.本表由负责百管理年度投资计盎划的部门根据固柏定资产投资项目鞍有关情况填报，百财务部门负责审案核。啊（二）表内有关拔指标解释。百1.新开工项目鞍：指预计在20稗10年度开工建氨设的投资项目和扒企业购置不需安岸装的固定资产。拔2.续建项目：盎指以前年度开工败建设、预计20把10年度继续建俺设的项目。笆3.重点项目：颁按照企业投资管叭理制度规定，由氨董事会或总经理罢办公会议研究决袄定的项目。企业皑应当分项目填列芭计划总投资金额半最大的前10项凹。阿4.开工年月：霸指项目预计或实案际开工时间。吧5.竣工年月：阿指项目计划完成瓣时间。对于企业扳购置

41、不需安装的白固定资产，以购颁买日作为竣工年隘月，不需填列开版工年月。绊6.项目计划总俺投资：反映项目跋建设规模的指标板，指项目立项时霸计划的总投资额般。癌7.自有资金：傲指项目计划总投凹资中企业的经营扒积累和股市募集白资金。肮8.上年末累计皑完成投资额：从暗项目开工到上年凹末止，该项目总背计已完成的投资挨额。新开工项目摆不需填列。邦9.本年计划投扒资额：指本企业摆计划在2010坝年度安排的所有叭固定资产投资的罢总投资额。斑10.对外贷款八：反映企业20板10年度固定资阿产计划投资总额拌中向银行和非银隘行机构借入的各般种借款。瓣11.其他：指隘在本年计划投资蔼额中除自有资金吧和贷款以外的其阿它资

42、金来源。吧“柏其他碍”叭部分超过本年计靶划投资额10%案的，须在吧“唉备注昂”扳中具体说明。吧12.主业：指暗经国资委确认并吧公布的企业主要跋经营业务，反映靶在本年计划投资扳额中属于企业主扮业范围的投资额邦。挨13.非主业：败指在本年固定资扮产计划投资总额爱中不属于企业主蔼业范围的投资额版。把14.备注：简班要说明项目建设耙内容、新增生产爸能力或工程效益哎等事项。表内公式：安合计行=新开工把项目+续建项目背；新开工项目办艾新开工重点项目跋小计；续建项目霸哎续建重点项目小扒计；重点项目小邦计袄胺所属十项之和。栏间公式：伴6栏=（7+8斑+9）栏=（1敖0+11）栏。暗十五、2010隘年度主要财务

43、指阿标预报表（国资氨企预补01表）扳（一）本表反映霸企业2010年蔼度主要财务指标败的预计情况，由柏企业根据200矮9年财务快报及翱2010年业务鞍发展等预计情况班编制，并于20巴09年11月1岸5日前上报国资办委。背（二）表内半“拜2009年预计傲完成数啊”笆有关指标根据企拌业2009年度叭财务快报相关指柏标及预计情况填袄列。敖（三）表内扒“埃2010年初步扳预算数扳”癌有关指标根据企班业2009年度拌财务快报相关指暗标并结合企业2笆010年业务发肮展等情况预计填熬列。翱（四）表内扮“板增减率吧”安有关指标依据表碍内肮“埃2009年预计扳完成数办”瓣和皑“稗2010年初步靶预算数摆”盎由计算

44、机自动生般成。奥（五）编制合并把报表的，以合并氨口径填列。表内公式：挨1行=（2+3凹）行；4行=（把5+6）行；1胺4行=（1-4伴-7-8-9-靶10-11+1昂2+13）行；扒17行=（14瓣+15-16）胺行；20行=（暗18-19）行拌；22行办昂23行。安十六、2010伴年度财务预算调爱整主要指标表（碍国资企预补02板表）昂（一）本表反映捌企业2010年懊度财务预算主要版指标的调整情况挨。当企业面临的唉市场、政策等发奥生较大变动或因耙不可抗力的发生澳对企业造成重大氨影响时，可根据半实际生产经营情袄况及未来市场、埃政策的变化或不敖可抗力的预计影背响等调整财务预凹算，并根据调整碍情况填

45、列本表，背与企业7月份财般务快报一同上报肮国资委。隘（二）表内搬“柏本年预算上报数佰”伴有关指标根据企凹业已经上报的2靶010年度财务把预算报表相关指颁标填列。班（三）表内盎“拔调整后本年预算案数邦”芭有关指标反映预百算调整结果情况柏，按预算调整后坝相关指标填列。隘（四）表内霸“捌调整数翱”翱、哀“扮调整比例伴”暗由计算机自动生疤成。邦（五）编制合并啊报表的，以合并岸口径填列。表内公式：邦1行=（2+3叭）行；4行=（按5+6）行；1败4行=（1-4颁-7-8-9-疤10-11+1案2+13）行；靶17行=（14按+15-16）坝行；20行=（俺18-19）行柏；22行熬靶23行；24行白摆2

46、5行。叭十七、主要分析蔼指标表（计算机坝自动生成）哀（一）编制方法柏。办1.本表反映企傲业2010年度氨主要财务分析指扮标预计情况。绊2.表内各项指安标可由计算机自笆动生成。哀（二）表内有关懊指标说明。隘1.净资产收益疤率（含少数股东吧权益）把净资产收益率=板净利润/平均所阿有者权益邦罢100%敖平均所有者权益绊=（所有者权益半上年数+所有者疤权益本年预算数白）盎靶2艾2净资产收益盎率（不含少数股挨东权益）扮净资产收益率=案归属于母公司所稗有者的净利润/唉归属于母公司所啊有者权益平均数叭扮100%吧归属于母公司所搬有者权益平均数爸=（归属于母公阿司所有者权益上爱年数+归属于母傲公司所有者权益鞍

47、本年预算数）扒般2啊3.营业收入增稗长率吧营业收入增长率埃=（营业收入本蔼年预算数-营业捌收入上年数）/暗营业收入上年数哀爸100%哀4.主营业务收鞍入增长率=（主伴营业务收入本年挨预算数-主营业按务收入上年数）半/主营业务收入八上年数阿碍100%鞍5.主营业务利罢润率=（主营业八务收入本年预算艾数-主营业务成拜本本年预算数-扮主营业务税金及拜附加本年预算数澳）/主营业务收唉入本年预算数半唉100%佰6.利润增长率阿（利润总额上年昂数、本年预算数懊0时成立）奥利润增长率=（版利润总额本年预按算数-利润总额敖上年数）/利润敖总额上年数鞍奥100%邦7.总资产报酬翱率俺总资产报酬率=扮（利润总额+

48、利敖息支出）/平均胺资产总额耙疤100%版平均资产总额=靶（资产总额上年瓣数+资产总额本邦年预算数）叭艾28.资本收益率斑资本收益率=净俺利润/平均资本昂澳100%背平均资本=（实扳收资本上年数+哀实收资本本年预扳算数+资本公积澳上年数+资本公瓣积本年预算数）蔼昂2吧9.已获利息倍斑数 半已获利息倍数=疤（利润总额+利爸息支出）/利息挨支出霸10.盈余现金氨保障倍数艾盈余现金保障倍拌数=经营活动产皑生的现金流量净巴额/净利润袄11.营业利润靶率芭营业利润率=营柏业利润/营业收吧入肮按100%奥12.成本费用袄利润率拔成本费用利润率矮=利润总额/成板本费用总额邦板100%碍成本费用总额=瓣营业成

49、本+营业叭税金及附加+销败售费用+管理费瓣用+财务费用斑13.成本费用捌占营业收入比率半成本费用总额占捌营业收入的比率隘=成本费用总额翱/营业收入拔胺100%办14.人工成本摆占主营业务收入埃比率版人工成本占主营伴业务收入比率=隘从业人员人工成哀本总额/主营业奥务收入敖昂100%瓣15. 人工成耙本利润率笆人工成本利润率瓣=利润总额/从拔业人员人工成本懊总额耙蔼100%疤16.资产增长隘率懊资产增长率=（瓣资产总额本年预耙算数-资产总额碍上年数）/资产澳总额上年数阿邦100%昂17.总资产周敖转率（次）蔼总资产周转率=颁主营业务收入/扳平均资产总额败18.流动资产挨周转率（次）八流动资产周转率

50、芭=主营业务收入罢/平均流动资产奥总额版平均流动资产总版额= (流动资啊产总额上年数+翱流动资产总额本挨年预算数)澳耙2挨19.存货周转啊率（次）百存货周转率=主敖营业务成本/平般均存货绊平均存货=（存瓣货上年数+存货啊本年预算数）颁坝2岸20.应收账款阿周转率（次）奥应收账款周转率白=主营业务收入班/平均应收账款叭平均应收账款=阿（应收账款上年皑数+应收账款本板年预算数）摆背221.速动比率鞍速动比率=（流敖动资产-存货）版/流动负债22.流动比率癌流动比率=流动拜资产/流动负债扮23.资产负债翱率拔资产负债率=负啊债总额/资产总跋额叭摆100%把24.现金流动胺负债比率背现金流动负债比鞍率=经营活动产靶生的现金流量净背额/流动负债跋扮100%蔼25.资本积累癌率昂资本积累率=（芭所有者权益本年氨预算数-所有者颁权益上年数）/罢所有者权益上年袄数傲斑100%颁26.固定资产拌投资占营业收入笆比率按固定资产投资占靶营业收入的比率跋=固定资产投资霸本年计划投资额爸/营业收入矮熬100%岸27.职工人均绊利润（元/人）啊人均利润=利润熬总额/全年平均奥职工人数笆28.人均职工白工资（元/人）摆人均职工工资=袄全年职工工资总八额/全年平均职哀工人数阿29. 从业人拌员人均人工成本暗（元/人）熬从业人员人均人斑工成本=从业人拔员人工成本总额拜/全年平均