汽车4S店会计处理细则范本

1、跋汽车4S店会计白处理细则般绊商业会计系列艾汽车4S店会计捌处理细则熬目 录序号主题备 注01第一章收入业务的会计处理02一、整车销售业务03二、售后维修业务04三、非主营业务收入05第二章存货进销存会计处理06一、成本计算方法07二、售后维修业务08三、存货成本09四、厂家返利业务10第三章费用支出会计处理11一、费用类别及说明12二、销售费用13三、管理费用14四、财务费用15五、每月计提的费用16六、与员工有关的费用处理17七、营业外支出18八、坏账准备19第四章年度会计利润结转的会计处理20第五章筹资、投资业务的会计处理21一、筹资业务22二、投资业务23第六章关联业务会计处理24一、

2、内部公司购销业务往来25二、内部公司往来款业务26三、子公司之间承兑汇票业务27第七章税务业务28一、发票的类别与说明29二、税率与税额傲爱第一章 收入业癌务会计处理吧一、整车销售业坝务叭1101安巴零售（自售）业败务扒客户往来辅助核俺算。罢1101-1俺扒收订金或部分车绊款隘1、收现金订金奥/部分车款哀凭证摘要：收X凹X人XX型号库埃存现金订金/部捌分车款爱借：库存现金蔼贷：预收账款俺挨零售客户车款岸鞍XX品牌芭2、POS机刷佰卡（信用卡、借绊记卡等）收订金坝/部分车款八凭证摘要：收X耙X人XX型号刷搬卡订金/部分车吧款拌借：银行存款翱疤XX行皑财务费用伴隘银行手续费笆贷：预收账款芭跋零售客

3、户车款阿绊XX品牌埃3、收支票（或扳转账）订金/部袄分车款澳凭证摘要：收X熬X人XX型号转稗账订金/部分车爱款俺借：银行存款胺斑XX行耙贷：预收账款岸跋零售客户车款拌拌XX品牌稗1101-2拜按收余款，并开汽伴车销售发票碍1、收车款余款邦：现金蔼凭证摘要：收X白X人购XX型号颁车款埃借：库存现金班贷：预收账款靶碍零售客户车款癌暗XX品牌（余款癌）（客户往来，案清晰一共收多少胺钱）案凭证摘要：XX般人购XX型号车笆一辆阿借：预收账款唉哀零售客户车款办班XX品牌（全车把款）疤贷：主营业务收敖入扒搬商品车销售收入暗摆XX品牌爱案XX系列伴肮XX型号扒坝自售肮凹XX部门哀应交税费叭矮应交增值税拌艾销项

4、税额哀2、POS机刷隘卡（信用卡、借八记卡等）收车款盎余款唉凭证摘要：收X皑X人购XX型号案车款肮借：银行存款盎奥XX银行白财务费用搬懊银行手续费疤贷：预收账款捌熬零售客户车款吧艾XX品牌（余款拌）搬凭证摘要：XX翱人购XX型号车绊一辆碍借：预收账款昂斑零售客户车款扮翱XX品牌（全车皑款）扒贷：主营业务收按入袄凹商品车销售收入俺爱XX品牌捌佰XX系列啊澳XX型号爸百零售碍案XX部门蔼应交税费澳胺应交增值税颁办销项税额挨3、收支票（或安汇款）收车款余拔款跋凭证摘要：收X奥X人购XX型号拜车款吧借：银行存款柏笆XX银行拜贷：预收账款叭隘零售客户车款斑澳XX品牌隘凭证摘要：XX矮人购XX型号车拌一辆

5、罢借：预收账款碍白零售客户车款敖拜XX品牌（全车靶款）暗贷：主营业务收半入败罢商品车销售收入澳皑XX品牌俺板XX系列扮摆XX型号碍矮零售艾盎XX部门肮应交税费瓣哀应交增值税胺翱销项税额般1101-3挨熬收首期车款后，埃开汽车销售发票安，办银行按揭凹1、收首期款：坝现金暗凭证摘要：收X稗X人购XX型号凹车首期款笆借：库存现金把贷：预收账款柏疤零售客户车款傲懊XX品牌（首期哀款）班凭证摘要：XX懊人按揭购XX型案号车一辆柏借：应收账款氨霸应收个人货款（班按揭额）肮预收账款斑版零售客户车款办阿XX品牌（首期扳款+如之前有订佰金）巴贷：主营业务收绊入哀疤商品车销售收入熬笆XX品牌胺皑XX系列绊耙XX型

6、号瓣熬零售奥爸XX部门疤应交税费袄盎应交增值税俺敖销项税额蔼2、POS机刷霸卡（信用卡、借邦记卡等）收首期拜款扳凭证摘要：收X拔X人购XX型号叭车首期款啊借：银行存款肮罢XX行芭财务费用袄耙银行手续费捌贷：预收账款哎霸零售客户车款颁办XX品牌（首期背款）笆凭证摘要：XX摆人按揭购XX型瓣号车一辆暗借：应收账款奥伴应收个人货款（啊按揭额）巴预收账款爸靶零售客户车款熬矮XX品牌（首期按款+如之前有订巴金）哀贷：主营业务收邦入拌胺商品车销售收入斑案XX品牌班敖XX系列版案XX型号阿昂零售阿昂XX部门隘应交税费柏百应交增值税阿皑销项税额捌3、收支票（或颁汇款）收首期款邦凭证摘要：收X按X人购XX型号扳

7、车首期款按借：银行存款柏佰XX行半贷：预收账款傲半零售客户车款八拔XX品牌（首期啊款）绊凭证摘要：XX艾人按揭购XX型扳号车一辆隘借：应收账款敖扳应收个人货款（耙按揭额）澳预收账款阿摆零售客户车款摆奥XX品牌（首期蔼款+如之前有订蔼金）耙贷：主营业务收靶入岸凹商品车销售收入拜扒XX品牌皑扳XX系列奥罢XX型号傲俺零售捌爱XX部门版应交税费般拜应交增值税安凹销项税额艾4、收到银行按办揭款蔼凭证摘要：收到瓣XX人按揭款凹借：银行存款扮翱XX行凹贷：应收账款摆背应收个人货款摆1102暗吧代办上牌费、保傲险费业务凹1102-1八唉收到代办的上牌按费、保险费蔼1、收现金佰凭证摘要：代收癌XX客户现金X背

8、X型号车上牌费岸、保险费霸借：库存现金败贷：其他应付款疤胺暂收代办上牌款氨（客户往来）颁其他应付款版霸暂收代办保险款拌拜XX保险公司（疤客户往来）俺2、POS机刷案卡（信用卡、借哎记卡等）收款肮凭证摘要：刷卡笆代收XX人XX般型号车上牌费、凹保险费佰借：银行存款皑奥XX银行哀财务费用按哀银行手续费搬贷：其他应付款疤凹暂收代办上牌款疤（客户往来）般其他应付款版拔暂收代办保险款霸-XX保险公板司（客户往来）胺3、收支票（或傲汇款）收款靶凭证摘要：转账盎代收XX人XX癌型号车上牌费、伴保险费澳借：银行存款办澳XX银行爸贷：其他应付款傲坝暂收代办上牌款败（客户往来）跋其他应付款吧鞍暂收代办保险款扳-X

9、X保险公办司（客户往来）背1102-2支阿付代办上牌费、拔结转代办上牌收绊入巴1、代付上牌费袄凭证摘要：代X啊X人支付XX型鞍号车上牌费/购办置税啊借：其他应付款埃办暂收代办上牌款啊（客户往来）绊贷：银行存款/肮库存现金唉2、每期期末，敖应根据代办上牌把业务的每个客户百的差价金额结转袄收入，并开出地版税服务业发票。爸如果代办上牌客把户索要发票，可盎单独开出一份发案票，否则多个客矮户可同时开在同绊一张发票中，发柏票抬头部分可不鞍填写，上述收入摆按发票金额的5奥%计算营业税及办其附加税费详版见9202处理氨扳凭证摘要：结转肮XX月代办上牌靶手续费收入伴借：其他应付款绊百暂收代办上牌款傲（客户往来）

10、奥贷：其他业务收啊入懊氨代办上牌收入-盎-XX部门芭1102-3澳昂支付代办保险费佰、佣金收入结转盎2008年12安月1日起保监会柏实行版“靶见费出单暗”翱规定，公司要按稗发票金额支付代拜办保险费，保险版公司每月结算保唉费佣金。芭1、如果汽车保俺险费没有打折，捌即实收客户保费翱金额等于支付保霸险公司保费金额百的情况下，此时半“罢其他应付款/暂盎收代办保险款/胺XX保险公司（背客户往来）余额矮为0。吧”叭凭证摘要：支付板XX保险公司代搬收的保险费昂借：其他应付款傲俺暂收代办保险款案- XX保险跋公司（客户往来版）矮八（科目余额平）颁贷：银行存款-般XX银行百凭证摘要：收到盎XX月XX保险爸公司代

11、办保险佣跋金收入柏借：库存现金/半银行存款氨贷：其他业务收氨入袄耙代办保险收入-叭-XX部门拜2、如果汽车保笆险费打折了，即办实收客户保费金肮额小于支付保险坝公司保费金额的靶情况下，此时哀“斑其他应付款/暂靶收代办保险款/班XX保险公司（败客户往来）为借罢方余额。艾”澳借：其他应付款爸百暂收代办保险款胺- XX保险挨公司（客户往来耙）扳败（科目余额借方哎）哀贷：银行存款-扒XX银行傲当保险公司不要扳求公司开具佣金佰发票、或要求开拜具的佣金发票与懊公司剔除折扣后半应收的佣金款一熬致但返款是全额暗应收差额时：案借：库存现金/罢银行存款艾其他应付款耙八暂收代办保险款鞍- XX保险摆公司（客户往来昂）

12、懊白（有借方余额的斑客户，并用借方蔼红字记账）捌翱（科目余额平）扒贷：其他业务收蔼入跋板代办保险收入-版-XX部门 （鞍实际应收佣金-霸打折金额，即发拔票金额）拌当保险公司要求扳公司将应收的差霸额款全额开具佣颁金发票时，公司俺保险打折金额在八“罢其他业务支出-爱代办保险支出柏”八科目核算：八借：银行存款/捌库存现金爸其他业务支出捌板代办保险支出半其他应付款暗半暂收代办保险款翱-XX保险公般司（客户往来）敖（有借方余额的般客户，并用借方柏红字记账） （岸科目余额平）按贷：其他业务收板入版俺代办保险胺班XX部门收到的蔼佣金金额（即发芭票金额）。案上述收入按发票白金额的5%计算败营业税及其附加爱税费

13、详见92案02处理跋1102-4全澳额赠送汽车保险按费业务处理（特芭别关注）拔销售整车时赠送懊保险，开出的汽奥车销售发票时应氨减除全额赠送的安保费金额（以保懊险公司保费发票跋金额为准），收皑款时按310胺2-1进行会安计处理。阿“隘预收账款-零售伴客户车款邦”癌科目的贷方发生岸额应减除此全额哀赠送汽车保险费哎，保险公司的保胺费发票作为凭证拌附件，会计处理爸如下：半借：银行存款-傲XX银行百贷：其他应付款白按暂收代办保险款俺-XX保险公埃司（客户往来）按预收账款-零售邦客户车款（客户背往来）啊特别注意：阿赠送的保险，因颁保险发票抬头是柏记客户名的，所昂以客户是会收到肮保险公司的全额柏正本发票，我

14、公般司开出的汽车销熬售发票金额，必扮须减去保费发票绊额，否则公司会挨虚增和多交增值百税的，而且客户暗收到的发票金额拌会多于其本人交靶纳的货款。按1103哀按批发（汽车销售爱给经销商）业务哀，阿1103-1阿搬收车款办1、 收汇款、岸转账、银行汇票扳凭证摘要：收X扳X经销商XX型按号车现款邦借：银行存款翱拔XX银行疤贷：预收账款熬埃汽车经销商昂奥XX品牌经销商瓣半XX公司扳2、收银行承兑盎汇票（不收贴息芭）俺凭证摘要：收X皑X经销商XX型暗号车银行承兑汇佰票款NO：XX拔X隘借：应收票据背贷：预收账款拌佰汽车经销商疤把XX品牌经销商俺氨XX公司版3、收银行承兑稗汇票（收贴息）哎凭证摘要：收X摆X

15、经销商XX型哀号车银行承兑汇澳票款NO：XX按X疤借：应收票据把贷：预收账款柏邦汽车经销商柏奥XX品牌经销商稗翱XX公司昂肮（票面额减贴现暗利息）按贷：财务费用奥佰利息收入 （贴稗现利息）百1103-2爱败开增值税专用发胺票跋凭证摘要：XX把经销商购XX型哎号车XX辆懊借：预收账款坝瓣汽车经销商挨按XX品牌经销商扳绊XX公司暗贷：主营业务收吧入败芭商品车销售收入百半XX品牌奥肮XX系列胺岸XX型号佰芭批发瓣斑XX部门拔应交税费碍办应交增值税瓣拌销项税额扒1103-3靶笆开汽车销售发票办凭证摘要：懊罢XX人购XX型敖号车一辆（XX岸公司）般借：预收账款盎哀XX品牌经销商捌案XX公司癌贷：主营业务

16、收肮入暗芭商品车销售收入班板XX品牌半矮XX系列芭挨XX型号艾拜零售(不设)鞍暗行销部（视同批斑发）版应交税费胺扮应交增值税哎盎销项税额案1104般癌返利给经销商业凹务阿根据公司的经销盎商奖励政策，须般在金额上给予经哀销商一定的销售癌折扣，可按如下罢情况处理：把1104-1、熬销售额和返利折板扣在同一张发票半的处理矮凭证摘要：XX唉公司购XX品牌暗XX型号X辆，绊及销售返利白借：预收账款-佰-汽车经销商跋澳XX品牌经销商白伴XX公司（折扣斑额即红字）芭预收账款斑拔-汽车经销商俺把XX品牌经销商昂敖XX公司癌班（车款额）盎贷：主营业务收坝入皑半商品车销售收入伴瓣XX品牌班耙XX系列绊挨XX型号癌

17、扮批发(不设)傲爸XX部门（车款扒额）吧主营业务收入百背商品车销售收入颁把XX品牌癌吧XX系列拌隘XX型号熬癌批发(不设)伴岸XX部门（折扣颁额即红字）拌应交税费唉敖应交增值税稗百销项税额爱1104-2般胺折扣额另开发票蔼的处理阿经销商须到当地芭的国家税务局办柏理企业进货退佰出或索取折让证搬明单后，可单罢独开具红字（负霸数）发票。企唉业进货退出或索办取折让证明单佰须附在公司记账埃联后肮凭证摘要：应付凹XX公司XX品捌牌销售返利胺借：预收账款-案-汽车经销商爱跋XX品牌经销商岸奥XX公司 （折捌扣额即红字）熬贷：主营业务收扮入癌啊商品车销售收入哎笆XX品牌隘版XX系列疤艾XX型号哀癌批发按挨XX

18、部门（折扣暗额红字）艾应交税费板胺应交增值税颁暗销项税额蔼傲（折扣额红字）埃1104-3、白代经销商开出车八销票返利情况八1、 销售部编坝制应付网点每月坝返利明细表（先扮由统计员财务主芭管审核确认，台熬帐处理）扮凭证摘要：计提八本月应付XX公蔼司汽车销售返利巴借：主营业务成办本柏白其他成本（台账稗）捌贷：其他应付款绊半二级网点返利笆板（客户往来）岸笆（台账）艾2、财务部根据啊开出的车销票记癌账（车销票记账傲联注明经销商名按称）阿凭证摘要：售X昂X公司XX人X昂X型号车1辆吧借：预收账款癌傲XX公司芭贷：主营业务收半入邦疤商品车俺罢XX品牌爸百XX系列哀疤XX车型爱贷：应交税费百爸应交增值税蔼安

19、销项税额斑哎注意：矮“巴预收账款摆靶XX公司耙”啊科目若出现较小阿的贷方余额，则盎不必退款而须补柏开发票；笆若出现较大的借班方金额，则表示氨该经销商欠我公扒司货款，须及时坝追收货款。般3、经销商收到颁我公司返利时，版必须开出已收到艾返利XX金额的隘收款收据，财务罢部根据收据登记捌台账：啊凭证摘要：支付埃XX公司（经销办商）商品车销售绊返利（XX客户坝XX型号车）（把台账）背借：其他应付款邦耙邦二级网点返利案奥（客户往来）案埃（台账）袄贷：库存现金叭注意：通过澳“佰其他应付款半矮拜二级网点返利哎跋（客户往来）板”耙科目核算，可反拔映我公司对二级吧经销商的商品车搬销售返利情况（拌已返利金额、未捌返

20、利金额）。般1105胺巴进口车销售业务霸与国产车基本相熬同，每台车须附傲有报关单、进口扒商品商检单。柏1106二手车坝业务：唉1106-1扮鞍集团公司经营二伴手车业务，如是挨介绍性质，在买佰卖中间代收代付安款方式的二手车岸交易，必须先收敖取买方客户二手昂车款，再将收到岸的二手车款转付隘卖方。办理完过唉户手续的过程中笆需要收取过户手搬续费时，应另外跋开具地方税务局叭监制的二手车盎交易服务业发票敖；而二手车败销售统一发票癌价款中不应包括巴过户手续费。般1、收到XX人胺二手车车款摆凭证摘要：代收瓣XX人二手车款跋借：库存现金叭银行存款稗柏XX银行岸贷：其他应付款扳埃代收二手车款办2、支付XX人蔼二手

21、车车款板凭证摘要：代付捌XX人二手车款疤借：其他应付款暗吧代收二手车款罢贷：库存现金傲银行存款昂爱XX银行瓣3、完成二手车俺交易手续后，代俺收代支差额转入岸其他业务收入。爸凭证摘要：结转岸二手车交易差价拔手结费澳借：其他应付款佰昂代收二手车款懊贷：其他业务收伴入搬扒二手车手续费收搬入凹1106-2斑傲如公司先买入，氨并出具了二手背车销售统一发票敖 ，或买入的埃二手车需要翻新半肮班班或维修后再销售把的：俺则入库时：阿摘要：购入XX熬品牌的二手车一斑台-经办人拔借：库存商品-把二手车-客户往罢来（以车架号码巴作为客户名称）扒贷：银行存款/柏库存现金安发生翻新或维修鞍费用时：（台账拜）柏摘要：二手车

22、翻拌新/维修费用肮借：库存商品-扳二手车-客户往哀来半贷：主营业务收霸入-维修收入-芭售后部唉销售时：熬摘要：售XX人佰XX品牌的二手坝车一台-经办人拌借:耙芭银行存款/库存啊现金笆贷:主营业务收埃入-二手车收入俺-往来澳贷：应交税费-瓣应交增值税-销斑项税鞍成本结转时:按扳库存商品车-二按手车科目中单个奥客户往来(车架敖号)结转每台车八的成本蔼摘要:结转XX佰人购买XX品牌凹的二手车一台把借:主营业务成埃本-二手车成本昂贷:库存商品-埃二手车-客户往皑来半优点:看客户往扮来时可以清晰看爱到每台车的收入胺、成本。袄二、售后服务维矮修业务耙1201艾碍现金结算的维修霸1、收现金氨凭证摘要：现金疤

23、收维修款背借：库存现金芭贷：主营业务收案入傲按维修收入芭捌XX品牌-X罢X部门澳坝应交税费哎袄应交增值税百爱销项税额吧2、POS机刷盎卡（信用卡、借跋记卡等）拜凭证摘要：刷卡柏收维修款案借：银行存款奥伴XX银行拔矮财务费用哎耙银行手续费白贷：主营业务收稗入佰翱维修收入胺笆XX品牌-X霸X部门鞍斑罢应交税费岸爸应交增值税氨耙销项税额拔3、收支票（或斑转账）巴凭证摘要：转账碍收维修款案借：银行存款般拜XX行坝贷：主营业务收扮入瓣耙维修收入扳搬XX品牌-X爸X部门爸昂应交税费傲挨应交增值税白稗销项税隘1202稗拜单位月结的维修邦1、维修完结出稗厂时、未开票阿凭证摘要：暂估敖XX公司XX月耙待确认维修

24、款颁借：应收账款唉伴待确认月结款(按客户往来)蔼贷：应收账款-巴待确认收入-维伴修颁2、月结开票案凭证摘要：应收哎XX公司XX月艾维修款芭借：应收账款柏绊月结维修款胺案XX公司笆贷：主营业务收般入哎版维修收入班败XX品牌懊贷：应交税费癌凹应交增值税颁耙销项税额翱同时冲销之前的阿暂估入账胺凭证摘要：冲销捌XX公司XX月艾暂估维修款（不拔可红字冲销，只熬可借贷方结转）败借：应收账款-扮待确认收入-维懊修吧贷：应收账款昂啊待确认月结款(稗客户往来)疤3、 收回月结瓣账款埃凭证摘要：收回蔼XX公司XX月邦维修款唉借：银行存款斑袄XX银行肮贷：应收账款佰爱月结维修款阿摆XX公司胺1203百爱保险索赔的维

25、修拜1、维修完结出芭厂时、未开票（癌保险公司已核价矮，以保险公司核班价额记账，如没吧有，则以公司估氨价额记账）背凭证摘要：暂估扳XX保险公司X碍X月待确认索赔扒款班借：应收账款邦柏待确认保险理赔班款-XX保险公笆司（客户往来）伴贷：应收账款-八待确认收入-维巴修坝2、保险公司通邦知开票百凭证摘要：应收肮XX保险公司索佰赔款袄借：应收账款袄敖应收保险索赔款罢半XX保险公司（坝客户往来）氨贷：主营业务收岸入疤把维修收入百癌XX品牌-X碍X部门叭贷：应交税费稗芭应交增值税傲鞍销项税额氨同时冲销之前的办暂估入账熬凭证摘要：冲销挨XX保险公司X阿X月暂估索赔款暗（不可红字冲销暗，只可借贷方结袄转）暗借：

26、应收账款-拜待确认收入-维隘修哀贷：应收账款鞍芭待确认保险理赔坝款-XX保险公佰司（客户往来)碍3、收回保险公叭司款皑凭证摘要：收回傲XX保险公司X班X月索赔款版借：银行存款罢败XX银行敖贷：应收账款跋百保险索赔款艾鞍XX保险公司（班客户往来)鞍1204澳矮厂家索赔的维修昂1204-1癌稗维修完结出厂时艾、未开票坝凭证摘要：暂估白XX公司XX月熬待确认索赔款袄借：应收账款氨阿待确认厂家索赔肮款-XX公司邦贷：应收账款-邦待确认收入-维颁修蔼3204-2唉哀厂家通知开票罢凭证摘要：应收按XX公司XX月柏索赔款笆借：应收账款疤氨应收厂家索赔款傲熬XX公司耙贷：主营业务收搬入斑盎维修收入板唉XX品牌

27、-X澳X部门哀贷：应交税费爸扒应交增值税八搬销项税额蔼同时冲销之前的拜暂估入账疤凭证摘要：冲销唉XX公司XX月皑暂估索赔款（不碍可红字冲销，只捌可借贷方结转）扳借：应收账款-埃待确认收入-维暗修芭贷：应收账款坝唉待确认厂家索赔安款-XX公司扳1204-3稗扮厂家通知 索赔罢款抵配件款斑1如收到厂家对巴应的一批配件，拔该批配件的会计佰处理：俺凭证摘要：XX邦公司XX月索赔拜款抵配件款（附把厂家配件发票、伴配件入库单）拜借：库存商品-翱配件-XX品牌背借：应交税费袄扒应交增值税澳埃进项税岸贷：应收账款叭拜厂家索赔款拔敖XX公司颁2如没有收到对耙应的配件实物的叭，只是转入公司胺在厂家的配件预罢付款中

28、，与公司盎汇出艾的其他预付款一昂并核算发配件的白话，则会计处理班如下：癌凭证摘要：XX败公司XX月索赔柏款转配件款（附挨厂家转配件款的佰转账通知）袄借：预付账款颁氨汽车厂商绊吧XX公司背贷：应收账款叭碍厂家索赔款扳蔼XX公司霸3204-4罢摆厂家通知索赔款熬转厂家往来款矮凭证摘要：XX皑公司XX月索赔癌款转往来款胺借：预付账款伴袄汽车厂商巴岸XX公司案贷：应收账款办拜厂家索赔款胺案XX公司背1204-5埃按收到厂家汇入的伴索赔款时：案凭证摘要：收回摆XX公司XX月败索赔款熬借：银行存款翱捌XX银行吧贷：应收账款叭碍厂家索赔款癌拌XX公司暗1205吧斑精品销售业务氨精品销售业务包挨括销售部、售后

29、艾部的，精品打折蔼处理与此相同。罢市场促销活动中俺，客户未选择现隘金折让而选择打凹包精品的，归属矮精品销售业务，拜按正常销售处理靶，成本在精品成哎本业务中例示。皑1205-1、伴收现金或支票扳凭证摘要：收精懊品款背借：库存现金（芭或银行存款拌伴XX银行）摆贷：主营业务收百入爱熬精品收入背耙XX部门傲贷：应交税费扮傲应交增值税碍安销项税额埃1205-2、斑刷卡（信用卡、叭借记卡）搬凭证摘要：刷卡霸收精品款隘借：银行存款柏按XX行把借：财务费用俺奥手续费搬贷：主营业务收澳入摆按精品收入癌翱XX部门昂贷：应交税费靶跋应交增值税盎爸销项税额稗1206蔼耙配件零售和批发吧业务翱1206-1盎叭配件零售（

30、或现版款结算的批发）摆凭证摘要：收配靶件零售款版借：库存现金（摆或银行存款稗芭XX银行）拔或借：财务费用把懊银行手续费（如版刷卡）伴贷：主营业务收暗入把阿外销配件收入拜挨零售(不设)摆安XX部门唉贷：应交税费扒傲应交增值税岸背销项税额袄3206-2岸爱配件批发（定期搬结算，含集团子肮公司）鞍1、配件出库时熬，未开出发票（挨含集团子公司）笆：版凭证摘要：暂估耙XX公司XX月挨待确认配件批发颁款般借：应收账款吧盎待确认月结款（瓣客户往来)败贷：应收账款-哎待确认收入-配熬件外销-售后部拔配件部败或贷：应收账款胺-待确认收入-板配件调拨-售后熬部配件部吧2、外部单位开吧出发票，货款未把收时：哎凭证摘

31、要：应收吧XX公司XX月办配件批发款疤借：应收账款绊艾应收其他单位货罢款蔼绊XX公司板贷：主营业务收阿入氨拔外销配件收入伴扒批发-配件部靶售后部瓣贷：应交税费白矮应交增值税矮背销项税额袄收回配件批发款埃凭证摘要：收回柏XX公司XX月艾配件批发款半借：银行存款-肮XX银行（或库奥存现金）八贷：应收账款啊稗应收其他单位货笆款扮半XX公司唉集团子公司之间班配件调拨按含税白成本价开出发票傲时：稗凭证摘要：应收安XX公司XX月叭配件调拨款哀借：其他应付款按-集团内部往来绊-XX公司-配敖件维修款案贷：主营业务收啊入凹疤子公司间配件调扒拨收入-配件部澳售后部疤贷：应交税费拔扳应交增值税扒把销项税额敖收回配

32、件调拨款白凭证摘要：收回半XX公司XX月敖配件调拨款氨借：银行存款-凹XX银行柏贷：其他应付款唉-集团内部往来罢-XX公司-配阿件维修款斑同时冲销之前的埃暂估入账（含集拌团子公司）伴凭证摘要：冲销坝XX公司XX月伴暂估配件款（不唉可红字冲销，只盎可借贷方结转）扮借：应收账款-懊待确认收入-配巴件外销-售后部拌配件部拜或借：应收账款半-待确认收入-拔配件调拨-售后把部配件部伴贷：应收账款靶瓣待确认月结款（跋客户往来)板配件分公司入库办时，如配件分公隘司留有供应商返案点为a%，则懊借：库存商品-昂配件凹贷：银行存款/巴库存现金/应付板账款-供应商搬矮（1- a%）八贷：库存商品-翱成本差异-配件爱

33、案 a%拜配件分公司销售澳时：半借：主营业务成阿本-配件邦贷：库存商品-熬配件皑月末按比例分摊耙 跋“败当月销售成本/敖（期初库存金额败+本期入库金额芭）X库存商品-癌成本差异-配件阿”伴 结转当月成本巴差异:傲借：主营业务成碍本-成本差异-唉配件哀贷：库存商品-摆成本差异-配件耙1207啊伴服务礼券业务艾直接将服务礼券安支付的维修所耗凹用备件、材料，哎根据服务礼券发扳出的部门，结转斑维修成本：背借：主营业务成巴本啊扒其他成本埃俺售后部（或销售摆部）瓣贷：库存商品暗佰配件瓣安XX品牌白1208颁败公务车维修业务昂1、公务车维修阿，因是属于无偿般的劳务、而且是敖公司自己员工为搬本公司提供修理邦劳

34、务，所以，不阿是税务上的应税俺劳务，不需在帐暗上核算收入，但半可以按配件成本胺、工时8折计算哎售后部门的维修稗业绩。斑为了分清费用和拔维修成本，公务吧车维修所耗用的碍备件成本，核算跋在公务车费用中昂借：管理费用（笆或销售费用）-佰公务车费-维修绊费岸贷：库存商品癌1209哎拔商品车维修业务啊1、由公司承担半的商品车维修费艾用,碍艾不计算售后维修芭业绩，只可计算罢维修成本,详见安4303会般计处理袄2、由公司员工拜承担的商品车维拜修费用柏凭证摘要：应收伴XX员工商品车绊维修费罢借：其他应收款疤碍蔼应收员工其他款安暗XX人爱贷：主营业务收癌入斑艾维修收入白俺XX品牌稗坝售后部柏3、维修成本核斑算与

35、正常维修成芭本相同斑1210翱碍免费、或返修维扮修业务：安不计算售后维修凹业绩，只可计算肮维修成本。翱1211板爸委外维修皑外委维修（公司暗不能修理，需委埃托外部的加工厂哎或别的维修厂进扳行修理所产生的爱费用）由配件部佰统一入库，再出翱库按正常维修结拔转成本。懊1212吧奥利泰会员入会业艾务稗收取会员入会费懊开具地税的服务懊业发票，缴纳营鞍业税拜1埃熬收到会员入会费啊时邦凭证摘要：收到疤XX会员入会费笆借：库存现金（搬或银行存款吧哎XX银行）半贷：其他业务收伴入-会员卡收入爸2扒拌暂无发票时先开板收据唉收到会员入会费胺时：扒凭证摘要：暂收袄XX会员入会费昂借：库存现金/吧银行存款唉贷：其他应付

36、款佰-暂收其他款胺3坝敖以收据换开具发拌票后百凭证摘要：结转翱XX会员入会费凹借：其他应付款鞍-暂收其他款拔贷：其他业务收板入-会员卡收入扳1213肮氨代办年审业务埃收取客户年审费把用，暂开收据爸凭证摘要：收取袄XX汽车年审费罢借：库存现金蔼贷：其他应付款笆暂收其他款（啊客户往来）扳2、代客户支付半年审费用，以年按审费用的发票、俺收据或复印件作昂为凭证矮凭证摘要：支付艾XX汽车年审费暗借：其他应付款办暂收其他款（挨客户往来）白贷：库存现金凹3、月底集中结鞍转差价收入，开板出地税服务业发绊票，交纳5%营耙业税。矮凭证摘要：收到稗XX汽车年审费巴借：其他应付款盎暂收其他款（皑客户往来）白贷：其他业

37、务收案入-其他附加收哀入肮注意：拌1、如果不愿让肮客户知道公司收哎取的年审差价收拔入（差额较大时疤）或客户要求按凹收取的年审费全袄额开发票时，则矮收款时直接计入跋“办其他业务收入-安其他附加收入肮”般科目，年审付款班支出时计入背“挨其他业务支出-爸其他附加支出颁”隘科目。绊2、如果在核算败时不能区分年审疤收入，则直接计瓣入俺“巴主营业务收入-鞍维修收入-XX拌品牌科目八”拌，年审付款支出哎时计入扳“败主营业务成本-板其他成本爸”笆科目。皑三、非主营业务捌收入奥1301艾挨其他业务收入：哎代办保险手续收胺入、代办上牌业啊务手续收入请见傲3102会熬计处理，岸会员入会费收入笆请见1212拔懊半会计

38、处理。叭代办年审业务收爱入请见121邦3爱按会计处理拌代办二手车业务半收入请见11氨06瓣背会计处理凹1302袄阿投资收益，见袄4201对外肮投资业务处理跋1303颁鞍营业外收入办1303-1皑跋卖废品收入败凭证摘要：卖X岸X收入扮借：库存现金拜贷：营业外收入捌颁废品暗碍XX部门按注意：翱废品包括废机油半、废机油罐、废唉纸、废纸皮、废肮零件等。卖废机伴油、废机油罐、翱废零件的收入记办入售后部，其他捌的记入人力资源蔼部扮1303-2疤邦固定资产盘盈奥人力资源部签呈背总部批准后，财般务部只对符合固皑定资产定义的物板品按当时的净值瓣作固定资产增加把账务处理，否则翱人力资源部作绊“癌列管按”皑资产管理

39、。啊凭证摘要：皑傲XX年XX月盘邦盈（须写固定资昂产具体名称）澳借：固定资产矮按XX科目懊贷：营业外收入凹1303-3懊扳配件盘盈哀凭证摘要：XX癌月配件盘点盘盈阿转入按借：库存商品-胺XX科目靶贷：营业外收入盎芭其他爱1303-4唉疤库存现金长款隘凭证摘要：盘点斑出纳库存的库存吧现金长款转入板借：库存现金拌贷：营业外收入八俺其他颁注意：霸平时因零钞问题昂，导致无法支付靶的分角尾数，在办年中、年末定期绊汇总，并将做库耙存现金长款处理阿。皑1303-5般啊年末清理科目转熬入岸凭证摘要:结转芭XX科目余额半借:败搬相关科目笆贷:营业外收入胺-其他熬注意:扳案年末对在预收账拌款应付账款搬其他应付账款

40、科按目挂账达3年以版上的,因无法确翱认实际的债权人叭、或债权人已不耙存在的债务，进把行清理，并做本霸项核算处理。班在做以上处理后笆，经确认，债权伴人来索回款项并拌支付时翱借：营业外收入班-XX科目吧贷：银行存款（哎或库存现金）皑1303-6翱耙出租公司拖车给拜集团内公司收入芭借：银行存款-败XX银行/库存盎现金扮贷：营业外收入把-其他跋注意：营业外收蔼入除废品收入是翱常规处理外，其胺他的营业外收入扮，均需签呈集团柏同意，并在年末跋对有关的收入进俺行税务申报，并埃按税务规定缴纳白相应的税款。败1303-7吧凹盘亏、出售固定哀资产半根据批复签呈处耙理丢失的固定资疤产或出售固定资疤产时瓣将固定资产转

41、入隘清理阿借：固定资产清捌理扮贷：固定资产（熬原值）俺借：累计折旧（阿要清理的该项固拜定资产的累计折拜旧额）爱贷：固定资产清八理伴将收回的赔付款耙或出售固定资产奥收入在固定资产耙清理科目核算暗借：库存现金（氨银行存款）斑贷：固定资产清跋理傲将处理固定资产按发生的支出在固阿定资产清理科目鞍核算斑借：固定资产清白理碍贷：库存现金（邦银行存款）白处理完毕后，若岸该项资产固定资搬产清理为贷方余柏额，则将固定资疤产清理转入营业扳外收入，反之则版转入营业外支出暗。爸借：固定资产清奥理罢贷：营业外收入搬或：借：营业外凹支出板贷：固定资产清半理半1304颁哎接受捐赠跋1、收到库存现百金捐赠：摘要 罢：收到XX

42、公司绊库存现金捐赠八借：库存现金案贷：营业外收入败2、我集团公司般收到供应商赠品办有两种情况：拔盎、配件分公司直哎接收到赠品，再白转售给各子公司碍或外部单位；吧把、子公司直接收拌到赠品搬1304-1捌邦配件分公司直接袄收到供应商配件艾、精品俺1304-1.跋1八扒配件分公司收到半赠品，以1元计艾价办理入库隘凭证摘要：收到艾XX公司的配件暗/精品（须写具绊体名称）扳以入库单及佰供应商送货单巴为附件懊借：库存商品（昂分明细科目）罢贷：营业外收入背1304-1.蔼2哎颁配件分公司将赠跋品销售给子公司八，以1元开出增盎值税发票皑凭证摘要：向X凹X公司销售配件熬、精品摆借：其他应付款奥-集团内部往来氨-

43、XX公司-配澳件维修款捌贷：主营业务收板入-外销配件收罢入/精品收入拜贷：应交税费-笆应交增值税（销艾项税）啊1304-1.扒3版百配件分公司将赠柏品销售给外部单背位，以实际成交癌价为准：叭借：库存现金/叭银行存款跋贷：主营业务收佰入-外销配件收跋入/精品收入班贷：应交税费-颁应交增值税（销爱项税）阿1304-2败耙子公司直接收到袄供应商配件、精颁品岸1304-2.白1子公司直接收笆到供应商赠品后奥以1元计价，办扳理入库手续，当拜月发出记账通斑知单叭鞍及供应商送货蔼单给配件分公半司：巴凭证摘要：收到罢XX公司赠送的班配件/精品（须爸写具体名称）般借：库存商品-盎明细科目巴借：应交税费-绊应交增

44、值税（进版项税）败贷：其他应付款板-集团内部往来叭-XX公司-配癌件维修款班1304-2.伴2配件分公司收拔到子公司记账埃通知单后，当颁月以1元计价开凹出发票袄凭证摘要：向X般X公司销售配件捌、精品鞍附件为入库单班、供应商送邦货单和子公司扳记账通知单叭、增值税发票。跋借：其他应付款罢-集团内部往来蔼-XX公司-配伴件维修款昂贷：主营业务收班入-外销配件收邦入/精品收入叭贷：应交税费-斑应交增值税（销唉项税）捌同时以1元计价案办理入库手续吧借：库存商品-阿明细科目霸贷：营业外收入澳赠品销售或领用按后，配件分公司澳及各子公司均按拌移动平均法计算隘成本。半第二章 存货进艾销存会计处理暗一、成本的计价

45、摆方法奥2101商品车氨单位成本计价方摆法叭： 计划成本法拔2102配件单般位成本计价方法案：胺移动平均法八二、存货的购进拌2201颁办商品车采购、入坝库唉2201-1从吧银行汇款支付车笆款胺凭证摘要：向X奥X公司支付车款澳借：预付账款岸笆汽车厂商-X唉X公司鞍贷：银行存款办稗XX银行摆2201-2熬跋以银行承兑汇票安支付车款哎1、厂家不收贴敖现利息皑凭证摘要：向X袄X公司付银行承翱兑汇票NO：X邦XXX斑借：预付账款拌跋汽车厂商-X暗X公司熬贷：应付票据瓣百银行承兑汇票罢扒XX银行斑2、厂家收取贴巴现利息隘凭证摘要：向X半X公司付银行承翱兑汇票壹张NO岸：XXXX挨借：预付账款邦鞍汽车厂商-

46、X版X公司颁埃（面额）颁贷：应付票据捌百银行承兑汇票哎安XX银行暗半（面额）捌凭证摘要：向X邦X公司支付银行跋承兑汇票NO：隘XXXX贴息额吧借：财务费用捌暗利息支出懊吧（贴息额）傲贷：预付账款吧巴汽车厂商-X板X公司拔叭（贴息额）鞍厂家收取银行承半兑汇票贴息开增傲值税发票的账务袄处理八记入当期财务费懊用的利息支出。昂借：库存商品挨奥商品车-XX隘品牌癌鞍XX系列-XX昂型号拜借：财务费用-摆利息支出白盎(贴息额)跋借：应交税费斑败应交增值税颁隘进项税额爸贷：预付账款办拜汽车厂商-XX昂公司盎2201-3案凹当月收到厂家发吧票、商品车已入柏库笆凭证摘要：购入笆XX公司XX型奥号XX辆吧借：库存

47、商品癌商品车XX品搬牌XX系列-颁XX型号颁借：应交税费肮应交增值税进挨项税额半或借：长期待摊翱费用-一年内到哀期待摊费用待胺抵扣进项税额（板当月不能抵扣时翱）班贷：预付账款稗搬汽车厂商-X艾X公司搬2201-4耙拜商品车已入库，柏未收到发票，应爸全部暂估入库按凭证摘要：暂估隘XX型号XX辆哀入库颁借：库存商品搬商品车XX品般牌XX系列搬XX型号（当月扳不含税平均成本败）吧贷：预付账款背暂估应付款扒下月初，原笔红斑字冲回艾2202暗把进口车采购、入版库业务百相关单据：代理袄进口车合同，报拌关单、商品进口八商检单佰2202-1巴爸支付海关关税、埃消费税、增值税拔凭证摘要：支付白XX海关关税、巴消

48、费税、增值税百借：应交税费霸扒关税挨借：应交税费拌拜消费税扒借：应交税费案岸应交增值税瓣摆进项税额哎贷：银行存款疤埃XX银行碍2202-2版皑支付代理进口汽懊车商货款爱凭证摘要：支付半XX公司XX品罢牌进口车货款俺借：预付账款颁碍汽车厂商八疤XX公司叭贷：银行存款挨皑XX银行佰2202-3胺鞍收到进口商的银昂行付外汇凭证、岸银行手续费、代蔼理进口手续费等暗单据（银行单证阿复印件需加盖进爸口商的公司章）艾凭证摘要：购入懊进口车XX品牌版XX辆板借：库存商品哎颁进口车邦爸XX品牌靶贷：应交税费罢颁关税跋贷：应交税费白跋消费税蔼贷：预付账款瓣傲汽车厂商败拌XX公司半2203爸伴汽车配件、精品巴采购、

49、入库奥2203-1支爸付配件、精品款安凭证摘要：向X岸X公司支付配件跋（精品）款按借：预付账款摆岸配件供应商-伴XX公司岸贷：银行存款矮班XX银行拔2203-2扒班配件、精品入库安，并收到发票背凭证摘要：购入皑XX公司XX品白牌配件、精品懊借：库存商品熬配件XX品牌伴借：库存商品澳精品熬借：应交税费敖应交增值税进懊项税额（增值税背票税金）氨或借：长期待摊扳费用-一年内到摆期待摊费用待唉抵扣进项税额（翱增值税当月不抵板扣）按贷：预付账款芭配件供应商-叭XXX公司瓣2203-3拔办配件、精品已入般库，已付款但未拔收到发票，应全翱部暂估入库疤凭证摘要：暂估稗XX月已入库的敖配件、精品白借：库存商品肮

50、配件-XX品牌伴借：库存商品半精品懊借：库存商品敖耗材瓣贷：预付账款芭暂估应付款吧或贷：应付账款俺暂估应付款（叭未付款且未收到案发票 ）般下月初，原笔红靶字冲回哀2203-4、爱集团子公司间配凹件调拨，结算价傲均以含税成本价疤为准，并开立增板值税发票。唉肮调入配件业务隘凭证摘要：从X俺X公司购XX品盎牌配件（精品、百耗材）吧借：库存商品班挨配件暗癌XX品牌澳借：库存商品矮哀精品奥借：库存商品罢蔼耗材坝借：应交税费埃应交增值税进半项税额背贷：其他应付款拌-集团内部往来扮-XX公司-配暗件维修款袄或贷：应付账款邦-暂估应付款摆斑（未开出发票，佰开出发票后红字俺冲销）按俺调出配件业务 白（会计处理详

51、见鞍3206-2跋配件批发业务碍）绊三、存货的成本岸改变商品车库存翱、返利的核算方袄式，本月内，按叭各品牌厂家各车癌型的正常提车价百（即商品车的计爱划成本），来核奥对目前各公司账扳上体现的商品车笆的实际移动平均肮库存成本，以计捌划成本为标准，蔼反算成本差异的鞍总数后，进行转摆账处理，处理后艾“熬各车型计划成本艾余额之和+成本背差异科目余额叭”扮应等于氨“昂结转前总的库存爱成本白”把。安2301懊扮商品车的成本：瓣以本月所销售之霸商品车数量为基坝础班凭证摘要：结转白XX月商品车销版售成本傲借：主营业务成啊本商品车X哎X品牌XX系肮列XX型号零颁售或批发（不设按）坝贷：库存商品敖商品车XX品哀牌X

52、X系列啊XX型号爸注：用友财务软胺件系统可设置月斑末自动结转商品啊车成本。板2302罢岸进口车的成本暗凭证摘要：结转唉本月进口车销售搬成本瓣借：主营业务成半本商品车-进拜口车XX型号鞍零售或批发（吧不设）唉贷：库存商品般商品车-进口车暗-XX型号叭2303般伴配件的成本：(瓣包含免费及返修按的维修成本)败2303-1傲拜核算库存现金维氨修、厂家索赔维澳修、保险索赔维俺修、月结维修所肮产生的配件成本败月末根据CRM矮系统上各出库配埃件不含税金额结百转扒凭证摘要：结转熬本月配件成本拔借：主营业务成俺本维修成本霸绊XX品牌配件-敖售后部班贷：库存商品傲配件XX品牌哎2304案懊精品的成本蔼2304-

53、1熬皑销售精品的成本半凭证摘要：结转巴本月XX部的精败品成本碍借：主营业务成摆本精品成本奥扳销售部售后部绊贷：库存商品胺精品唉此处的精品成本捌、库存商品数均疤不含已在昂“袄其他成本皑”澳核算的赠送精品扳的成本及库存数澳。澳2304-2巴阿赠送精品的成本阿销售部、售后部傲赠送的精品不计版算业绩，直接计扮算成本。挨1、销售部赠送吧精品：按精品成敖本入账敖凭证摘要：销售爱部XX员工赠送啊XX精品（附精唉品装配通知单）鞍借：主营业务成拜本鞍罢其他成本霸般销售部安贷：库存商品埃柏精品扳2、售后部赠送吧精品：按精品成袄本入账（附精品氨装配通知单）啊凭证摘要：售后捌部XX员工赠送稗XX精品班借：主营业务成唉

54、本背搬其他成本扮扒售后部爸贷： 库存商品颁爸精品唉2305班笆耗材的成本蔼凭证摘要：结转氨本月耗材成本澳借：主营业务成把本芭岸耗材办安XX部门稗贷：库存商品蔼佰耗材俺注：耗材包括油凹漆、油漆耗材、邦汽油、柴油、维敖修车间用的维修胺低值易耗品。按2306跋熬外销及调拨配件叭成本隘凭证摘要：结转疤XX品牌配件（叭精品、耗材）外版销成本吧借：主营业务成班本绊埃外销配件成本-胺秕发零售隘隘售后部配件部懊或：主营业务成背本皑搬子公司配件调拨耙成本袄俺售后部配件部岸贷：库存商品埃碍配件敖俺XX品牌皑注：配件、精品耙、耗材的成本以八CRM系统月度癌出库的数据为基熬准凹2307懊澳其他成本拜用于核算除整车埃收

55、入、维修收入巴、精品收入、外百销配件收入所配隘套成本之外的成巴本（不含耗材成半本），具体包括肮：扮1、销售或售后八为促销或招揽业靶务而赠送精品（瓣含税分兑换礼品捌）见4304拔-2、燃油（隘已含在销售价中皑）；暗2、为促销或招爱揽业务而产生的摆中介费或佣金；颁3、销售部调拨哀商品车所用燃油安费、路桥费、临矮时保险费；销售唉部为商品车试车按发生的燃油费；鞍4、售后部为客巴户维修车辆或试霸车单独所发生的唉燃油费；售后部隘拖事故车发生的俺拖车费；笆5、购买商品车跋、配件的运费；案6、服务礼券氨见3207-1芭;懊7、商品车合格扳证监管费用；办8、年审收入不八能从维修收入中癌区分的年审支出艾9、展车加

56、装的爸不可退库的精品拔发生上述费用时隘：霸借：主营业务成巴本拜凹其他成本（XX疤部门）隘贷：银行存款鞍瓣XX银行/库存扮现金百配件成本差异在爱发生当月全部结胺转盎凭证摘要：结转捌配件成本差异癌借：主营业务成绊本-成本差异-熬配件成本差异结扒转邦贷：库存商品-八成本差异-配件办四、厂家返利业背务哎2401按翱厂家销售、考核芭、硬体等返利背翱收到厂家返利时案（收到厂家的车百辆增值税发票，哎在发票里同时反案映了返利）版凭证摘要：购入肮XX公司XX型吧号XX辆，XX挨项目返利隘借：库存商品盎袄商品车-XX岸品牌罢背XX型号 （正叭数或/厂家合同奥提车价-禾裕）碍借:库存商品耙癌成本差异-商品敖车跋埃（

57、负数即返利）跋借：应交税费鞍把应交增值税巴邦进项税靶贷：预付账款昂熬汽车厂商-XX版公司（价税合计靶）扮当月结转整车成捌本差异时，按当板月计算的成本差靶异率计算：靶成本差异率当埃月商品车销售成绊本/(期初商品爸车库存金额+本隘期商品车入库金拌额)罢当月结转成本差凹异金额 胺“把库存商品靶百成本差异结转-板商品车蔼”芭科目余额X成本办差异率搬借：主营业务成肮本-成本差异结巴转-商品车成本奥差异结转隘白负数挨贷：库存商品啊柏成本差异-商品伴车般熬负数胺澳 当月收到厂家伴正式通知商品车袄降价时，按降价唉之差额（如为A袄）调减商品车库爱存成本鞍凭证摘要：XX埃车厂家宣布降价哀调整库存成本(袄附降价前后

58、库存伴商品车成本对比颁清单)邦借：库存商品背扒成本差异-商品佰车澳吧 A伴借：库存商品-懊商品车-XX型傲号拌罢 -A（以保证阿整车库存贷方为跋成本结转）伴这样,靶“昂库存商品-商品挨车-XX型号扳”班科目之余额即为哀厂家降价之后的拔提车成本。肮2402班百厂家对公司广告案费支持的业务叭2402-1啊爱厂家直接报销广爸告费敖厂家直接报销广袄告费是指：当月癌发生的广告支出胺，广告发票原件败需寄回厂家，阿而且发票抬头为傲厂家的，公司支摆付广告费时只留伴复印件。财务人凹员应每季度检查坝厂家的广告返还敖情况，并及时反班馈市场部。扒1、支付广告费吧时背凭证摘要：代X绊X厂家支付XX霸月广告费凹借：其他应

59、收款哀挨应收其他单位款鞍版XX公司胺贷：银行存款懊败XX银行摆2、收到厂家汇安回的广告款时昂凭证摘要：收回隘代XX厂家支付半的XX月广告费笆借：银行存款跋搬XX银行巴贷：其他应收款埃案应收其他单位款把伴XX公司捌爱若厂家通知广告百费转为提车款（稗配件款）时斑凭证摘要：代X扮X厂家支付的X隘X月广告费转入靶提车款（配件款矮）白借：预付账款凹艾汽车厂商-XX安公司半贷：其他应收款罢澳应收其他单位款搬胺XX公司唉3、收回的广告绊款项少于公司实敖际支付的费用时白凭证摘要：XX耙厂家拒付XX月拔部分广告费靶借：销售费用-爱广告费-销售部版贷：其他应收款跋叭应收其他单位款扳拌XX公司捌4、公司需实际皑支出

60、与广告费有懊关的费用，但厂瓣家规定不可报销凹的：安凭证摘要：付X靶X公司XX发票版号XX费用懊借：销售费用袄按广告费-销售部碍门（台账）斑贷：库存现金（叭台账）笆5、收回的广告耙款项大于公司实般际支付的费用时暗凭证摘要：应收唉XX厂家XX月稗部分广告费唉借：其他应收款半-应收其他单位爸款-XX厂家哀贷：其他应收款鞍-待确认广告返叭利捌贷：现金肮收回厂家返利时白借：银行存款/八库存商品鞍贷：其他应收款袄-应收其他单位凹款-XX厂家班同时冲减应收账凹款：鞍借：其他应收款暗-待确认广告返傲利拔贷：库存商品-盎成本差异-其他百2402-2鞍摆厂家间接支持广哎告的费用绊广告发票原件抬昂头为子公司名称扮，