纳税筹划单项选择题

1、.：.；纳税谋划单项选择题1.纳税谋划的主体是A。A.纳税人 2.纳税谋划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有D。 D.合法性3.避税最大的特点是他的C。C.非违法性4.企业所得税的谋划应重点关注C的调整。C.本钱费用5.按B.节税原理进展分类，纳税谋划可以分为绝对节税和相对节税。6.相对节税主要思索的是C。C.货币时间价值 7.纳税谋划最重要的原那么是A。A.守法原那么 8.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是 B.扣缴义务人。9.在税负可以转嫁的条件下，纳税人并不一定是A。A.实践负税人10.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织方式是D。 D.个体工商户11.一个课税对象同时适

2、用几个等级的税率的税率方式是C.超累税率。12.税负转嫁的谋划通常需求借助A来实现。A.价钱 13.以下税种中属于直接税的是C.财富税。14.我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为C.13%。15.从事货物零售或零售的纳税人，年应税销售额在 C.80万元含以下的，为小规模纳税人。16.从事货物消费或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在B.50万元含 以下的，为小规模纳税人。17.判别增值税普通纳税人与小规模纳税人税负高低时，A是关键要素。A.无差别平衡点 18.普通纳税人外购或销售货物所支付的C.运输费依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。19.以下混合销售行为中该当征收增值税的是A。A.家具

3、厂销售家具并有偿送货上门 20.金银首钻石及钻石饰品的消费税在B.零售环节征收。21.以下各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是B。 B.自产自用的应税消费品为移送运用的当天 22.适用消费税复合税率的税目有A。A.卷烟 23.适用消费税定额税率的税目有C.黄酒 。24.适用消费税比例税率的税目有B.烟丝。25.以下不并入销售额征收消费税的有 C.包装物押金。26.文娱业顺应的营业税税率为D.5%-20%的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。27.以下各项收入中可以免征营业税的是B.个人销售购买超越5年的普通住房。28.以下各项不属于营业税征收范围的是C。 C.非金融机构买卖股

4、票、外汇等金融商品获得的收入 29.以下各行业中顺应3%营业税税率的行业是A。A.文化体育业 30.以下各行业中适用5%营业税税率的行业是 B.金融保险业 。31.企业所得税的纳税义务人不包括以下哪类企业？D D.个人独资企业和合伙企业32.以下各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是C。C.按规定交纳的流转税33.企业用于公益性、救援性捐赠支出可以如何扣除？DD.年度利润总额的12%扣除34.企业发生的与消费运营业务直接相关的业务款待费扣除？C.按实践发生的60%扣除但不能超越当年营业收入的5% 35.企业所得税规定不得从收入中扣除的工程是D。D.资助费支出36.个人所得税以下所得一

5、次收入过高的，可以实行加成征收B。B.劳务报酬所得37.以下不属于个人所得税纳税对象的是A。A.国债利息 38.个人所得税居民纳税人的暂时离境是指在一个纳税年度内D的离境。D.一次不超越30日或者多次累计不超越90日39.以下适用个人所得税5%45%的九级超额累进税率的是B。B.工资薪金40.以下适用个人所得税5%35%的五级超额累进税率的是D。D.个体工商户所得41.纳税人建造普通住宅出卖，增值额超越扣除工程金额20%的，应就其D.全部增值额按规定计算交纳土地增值税。42.应纳印花税的凭证应于C.书立或领受时 时贴花。43.以下属于房产税纳税对象的是C.室内游泳池 。44.周先生将自有的一套

6、单元房按市场价钱对外出租，每月租金2000元，其本年应纳房产税是B.960元。45.房产税条例规定：按照房产租金收入计算交纳房产税的，税率为D。D.12%46.当甲乙双方交换房屋的价钱相等时，契税应由D。 D.甲乙双方均不交纳47.以下按种类而不是按吨位交纳车船税的是A。A.载客汽车 48.设在某县城的工矿企业本月交纳增值税30万元，交纳的城市维护建立税是C。C.15000元49.以下煤炭类产品交纳资源税的有C。C.原煤50.以下各项中，属于城镇土地运用税暂行条例直接规定的免税工程的是D。D.直接用于农、林、牧、渔业的消费用地纳税谋划多项选择题1.纳税谋划的合法性要求是与ABCD的根本区别。A

7、.逃税 B.欠税 C.骗税 D.避税2.纳税谋划按税种分类可以分为ABCD等。A.增值税谋划 B.消费税谋划 C.营业税谋划 D.所得税谋划3.按企业运转过程进展分类，纳税谋划可分为ABCD等。A.企业设立中的纳税谋划 B.企业投资决策中的纳税谋划 C.企业消费运营过程中的纳税谋划 D.企业运营成果分配中的纳税谋划4.按个人理财过程进展分类，纳税谋划可分为ABCD等。A.个人获得收入的纳税谋划 B.个人投资的纳税谋划 C.个人消费中的纳税谋划 D.个人运营的纳税谋划5.纳税谋划风险主要有以下几种方式ABCD。A.认识形状风险 B.运营性风险 C.政策性风险 D.操作性风险6.绝对节税又可以分为

8、AD。A.直接节税 D.间接节税7.按照性质的不同，纳税人可分为BD。B.法人 D.自然人8.纳税人谋划可选择的企业组织方式有ABCD。A.个体工商户 B.个人独资企业 C.合伙企业 D.公司制企业9.合伙企业是指ABD依法在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。A.自然人 B.法人 D.其他组织10.税率的根本方式有BCD。 B.比例税率 C.定额税率 D.累进税率11.税负转嫁谋划能否经过价钱浮动实现，关键取决于AC的大小。A.商品供应弹性 C.商品需求弹性12.增值税的起征点分别为销售额的ACD。A.150200元 C.15003000元 D.25005000元12.以下不是增值税条

9、例规定的小规模纳税人征收率是ABC.A.17% B.13% C.6% 14.计算增值税时以下工程不包括在销售额之内ABCD。A.向购买方收取的销项税额 B.受托加工应征消费税所代收代缴的消费税 C.承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费 D.纳税人将该项发票转交给购货方的代垫运费15.以下物品中属于消费税征收范围的有ABCD。A.汽油和柴油 B.烟酒 C.小汽车 D.鞭炮、焰火16.适用消费税复合税率的税目有ACD。A.卷烟 C.薯类白酒 D.粮类白酒17.适用消费税定额税率的税目有BCD。 B.黄酒 C.啤酒 D.汽油18.消费税的税率分为ABC。A.比例税率 B.定额税率 C.复合税率

10、19.一项销售行为假设既涉及营业税应税劳务又涉及增值税应税货物，可以称为AC。A.交纳增值税的混合销售行为 C.交纳营业税的混合销售行为 20.以下各项中应视同销售货物行为征收营业税的有AD。A.动力设备的安装 D.邮局出卖集邮商品21.以下各项中应计入营业额计征营业税的有BCD。 B.歌舞厅获得的销售酒水收入 C.装修公司装修工程运用的资料 D.金融机构当期收到的罚息收入22.营业税的起征点分别为销售额AD。A.100元 D.10005000元23.某企业以房地产对外投资，所得税应纳税所得额时，准予扣除的税金包括ABD。A.土地运用税 B.营业税 D.印花税24.企业所得税的纳税义务人包括A

11、C。A.国有企业 C.股份制企业 25.以下允许在企业所得税应纳税所得额中据实扣除的有ABC。A.企业的财富保险费 B.向金融机构的借款利息支出 C.转让固定资产的费用 26.以下应计入企业所得税应纳税所得额计征的收入有BCD。B.固定资产租赁收入 C.企业收到的财政性补贴 D.出口退回的消费税27.在计算企业所得税时准予按比例扣除的工程有ACD。A.企业的职工福利费用 C.企业的业务款待费 D.企业的广告费28.在计算企业所得税时准予扣除的税费有ABCD。A.消费税 B.营业税 C.城建税 D.资源税29.以下属于个人所得税纳税人的有ABC。A.在中国境内有住所 B.在中国境内无住所但居住满

12、半年 C.在中国境内无住所但居住满1年 30.以下可以免征个人所得税的有BCD。B.领取住房公积金 C.省级见义勇为奖金 D.教育储蓄利息31.以下不能以月为一次确定个人所得税应纳税所得额的有BCD。B.对企事业单位的承包运营所得 C.特许权运用费所得 D.劳务收入32.以下个人所得适用20%比例税率的有BD。B.偶尔所得 D.特许权运用费所得33.以下个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用2000元的工程有BCD。B.工资薪金所得 C.企事业单位承包运营、承租运营所得 D.个体工商户消费、运营所得34.以下个人所得采取比较明显的超额累进税率方式的有ABCD。A.劳务报酬所得 B.个体工

13、商户的消费、运营所得 C.工资薪金所得 D.个人承包、承租所得35.以下属于土地增值税纳税范围的行为有ABC。A.某单位有偿转让国有土地运用权 B.某单位有偿转让一栋办公楼 C.某企业建造公寓并出卖 36.适用印花税0.3%比例税率的工程为BCD。B.购销合同 C.技术合同 D.建筑安装工程承包合同37.包括优惠政策在内的房产税税率包括ABD。A.1.2% B.4%D.12%4.契税的征收范围详细包括ABCD。A.房屋交换 B.房屋赠与 C.房屋买卖 D.国有土地运用权出让38.以下符合城市建立维护税政策的有BC。B.进口货物代征增值税和消费税，但不代征城市建立维护税 C.出口企业退增值税和消

14、费税，但不退城市建立维护税 39.我国现行资源税纳税范围只限于AC资源。A.矿产 C.盐 40.城镇土地运用税税额分别是ABCD。A.1.530元 B.1.224元 C.0.612元 D.0.918元纳税谋划简答题1.简述对纳税谋划定义的了解。纳税谋划是纳税人在法律规定允许的范围内，凭仗法律赋予的正当权益，经过对投资、筹资运营、理财等活动的事先安排与规划，以到达减少税款交纳或递延税款交纳目的的一系列谋划活动。对其更深层次的了解是：1纳税谋划的主体是纳税人。对于纳税人来讲，其在运营、投资、理财等各项业务中涉及税款计算交纳的行为都是涉税事务。只需纳税人在同一业务中能够涉及不同的税收法律、法规，可以

15、经过调整本身的涉税行为以期减轻相应的税收负担，纳税谋划更清楚地界定了“谋划的主体是作为税款交纳一方的纳税人。2纳税谋划的合法性要求是纳税谋划与逃税、抗税、骗税等违法行为的根本区别。3纳税谋划是法律赋予纳税人的一项正当权益。在市场经济条件下，企业作为独立法人在合理合法的范围内追求本身财务利益最大化是一项正当权益。个人和家庭作为国家法律维护的对象也有权益谋求本身合法权益的最大化。纳税是纳税人经济利益的无偿付出。纳税谋划是企业、个人和家庭对本身资产、收益的正当维护，属于其应有的经济权益。4纳税谋划是纳税人的一系列综合性谋划活动。这种综合性表达在：第一，纳税谋划是纳税人财务规划的一个重要组成部分，是以

16、纳税人总体财务利益最大化为目的的。第二，纳税人在运营、投资、理财过程中面临的应缴税种不止一个，而且有些税种是相互关联的，因此，在纳税谋划中不能局限于某个个别税种税负的高低，而应一致规划相关税种，使总体税负最低。第三，纳税谋划也需求本钱，综合谋划的结果应是效益本钱比最大。2.纳税谋划产生的缘由。纳税人纳税谋划行为产生的缘由既有主体客观方面的要素，也有客观方面的要素。详细包括以下几点：1主体财务利益最大化目的的追求2市场竞争的压力3复杂税制体系为纳税人留下谋划空间4国家间税制差别为纳税人留有谋划空间3.复杂的税制为纳税人留下哪些谋划空间？1适用税种不同的实践税负差别。纳税人的不同运营行为适用税种不

17、同会导致实践税收负担有很大差别。各税种的各要素也存在一定弹性，某一税种的税负弹性是构成该税种各要素的差别的综合表达。2纳税人身份的可转换性。各税种通常都对特定的纳税人给予法律上的规定，以确定纳税主体身份。纳税人身份的可转换性主要表达在以下三方面：第一，纳税人转变了运营业务内容，所涉及的税种自然会发生变化。第二，纳税人经过事先谋划，使本人防止成为某税种的纳税人或设法使本人成为低税负税种、税目的纳税人，就可以节约应缴税款。第三，纳税人经过合法手段转换本身性质，从而无须再交纳某种税。3课税对象的可调整性。不同的课税对象承当着不同的纳税义务。而同一课税对象也存在一定的可调整性，这为税收谋划方案设计提供

18、了空间。4税率的差别性。不同税种的税率不同，即使是同一税种，适用税率也会因税基分布或区域不同而有所差别。普通情况下，税率低，应纳税额少，税后利润就多，这就诱发了纳税人寻觅低税率的行为。税率的普遍差别，为纳税谋划方案的设计提供了很好的时机。5税收优惠政策的存在。普通而言，税收优惠的范围越广，差别越大，方式越多，内容越丰富，纳税人谋划的空间越宽广，节税的潜力也就越大。税收优惠的方式包括税额减免、税基扣除、低税率、起征点、免征额等，这些都对税收谋划具有诱导作用。4.简述纳税谋划应遵照的根本原那么。1守法原那么。在纳税谋划过程中，必需严厉遵守谋划的守法原那么，任何违反法律规定的行为都不属于纳税谋划的范

19、畴。这是纳税谋划首先应遵照最根本的原那么。2财务利益最大化原那么。纳税谋划的最主要目的是使纳税人的财务利益最大化。进展纳税谋划必需服从企业财务利益最大化目的，从全局出发，把企业的一切运营活动作为一个相互联络的、动态的整体思索，并以此为根据，选择最优纳税方案。3事先谋划原那么。纳税谋划是谋划者国家对本身未来一段时期困难的运营、理财等行为做出的安排。纳税人的纳税义务是在纳税人的某项行为发生后就曾经产生，并不是计算交纳税款时才需求思索的问题。4时效性原那么。国家税收法律、法规以及相关政策并不是一成不变的。谋划者应随时根据税收法律、法规变化的情况，对纳税方案做出必要的调整，以确保谋划方案顺应最新政策的

20、要求。5风险躲避原那么。纳税谋划也像其他经济规划一样存在一定风险。纳税谋划从一开场就需求将能够的风险进展充分估计，谋划方案的选择尽能够选优弃劣，趋利避害。在谋划方案执行过程中，更应随时关注企业内部、外部环境不确定性带来的风险，及时采取措施，分散、化解风险，确保纳税谋划方案获得预期效果。5.简述纳税谋划的步骤。1熟练把握有关法律、法规规定国家税法及相关法律、法规是纳税人纳税谋划的根据，因此，熟练把握有关法律、法规规定是进展谋划的首要步骤。谋划者在进展谋划之前应学习掌握国家税收法律、法规的精神和各项详细规定，而且在整个谋划过程中，对国家税法及相关政策的学习都是不能忽略的。2分析根本情况，确定谋划目

21、的纳税人在进展纳税谋划之前，必需仔细分析本身根本情况及对谋划的目的要求，以便进展纳税谋划方案的设计与选择。需了解的情况包括：根本情况、财务情况、以往投资情况、投资意向、谋划目的要求、风险接受才干等。3制定选择谋划方案在前期预备任务的根底上，要根据纳税人情况及谋划要求，研讨相关法律、法规，寻求谋划空间；搜集胜利谋划案例、进展可行性分析、制定谋划方案。4谋划方案的实施与修订谋划方案选定后进入实施过程，谋划者要经常地经过一定的信息反响渠道了解纳税谋划方案执行情况，以保证谋划方案的顺利进展并获得预期的谋划效果。在整个谋划方案实施过程中，谋划者应不断关注方案的实施情况，直到实现谋划的最终目的。6.简述纳

22、税谋划风险的方式。1认识形状风险。纳税谋划的认识形状风险是指由于征纳双方对于纳税谋划的目的、效果等方面的认识不同所引起的风险。2运营性风险。运营性风险普通是指企业在消费与销售过程中所面临的由于管理、消费与技术变化等引起的种种风险。3政策性风险。利用国家相关政策进展纳税谋划能够遇到的风险，称为纳税谋划的政策性风险。4操作性风险。由于纳税谋划经常是在税收法律、法规规定的边缘操作，加上我国税收立法体系层次多，立法技术错综复杂，有的法规内容中不可防止存在模糊之处，有的法规条款之间还有一些冲突摩擦。这就使纳税谋划具有很大的操作性风险。7.如何管理与防备纳税谋划的风险？纳税谋划风险会给企业的运营和个人家庭理财带来艰苦损失，所以对其进展防备与管理是非常必要的。面对风险，该当根据风险的类型及其产生的缘由，采取积极有效的措施，预防和减少风险的发生。普通而言，可从以下几方面进展防备和管理。1树立谋划风险防备认识，建立有效的风险预警机制。2随时追踪政策变化信息，及时、全面地掌握国家宏观经济情势动态变化。3统筹安排，综合衡量，降低系统风险，防止纳税谋划行为因顾此失彼而呵斥企业总体利益的下降。4留意合理把握风险与收益的关系，实现本钱最低和收益最大的目的。9.纳税人谋划的普通方法有哪些？纳税人谋划与税收制度有