2-2-2-5了解内部控制-筹资与投资循环

1、PAGE PAGE 13挨筹资与投资循环邦：了解内部控制绊被审计单位：案 奥 扳 肮 袄 肮 傲 捌 氨 八项目：笆 绊 隘 阿 白 拌 伴 阿 昂 瓣编制：翱 隘 氨 佰 哀 岸 白 奥 霸 颁日期：伴 胺 埃 爱 稗 叭 啊 班 般 邦 鞍索引号：拌 艾 捌 百 板CZL-S巴 埃CZL搬 按 拌 把 把 摆 吧 蔼所审计会计期间熬财务报表截止日挨/期间坝：皑 霸 安 艾 稗 斑 挨复核：班 罢 挨 扮 邦 笆 矮 奥 阿 柏日期：芭 爸 昂 霸 百 岸 阿 稗 搬 敖了解本循环内部爸控制的工作包括拌：稗 1. 把了解被审计单位隘筹资与投资循环巴和财务报告相关昂的内部控制的设岸计，并记录获

2、得岸的了解。 凹 2. 肮针对筹资与投资般循环的控制目标蔼，记录相关控制爸活动，以及受该拜控制活动影响的安交易和账户余额翱及其认定。拜 3. 半执行穿行测试，拌证实对交易流程拌和相关控制的了熬解，并确定相关澳控制是否得到执暗行。版 4. 碍记录在了解和评般价筹资与投资循案环的控制设计和扮执行过程中识别傲的风险，以及拟半采用的应对措施爸。胺了解本循环内部懊控制形成挨下霸列审计哎工作底稿：袄 1. 阿(鞍CZL俺-S半CZL疤-1蔼) 唉：癌了解霸内部坝控制哀汇总耙表瓣 2. 昂(胺CZL碍-S熬CZL靶-2叭) 奥：拜了解啊评价罢内部笆控制设计爸唉控制流程般 3. 斑(摆CZL搬-S隘CZL摆-

3、3阿) 傲：唉评价内部埃控制设计柏凹控制目标及控制安活动袄 4. 凹(扒CZL拜-S拌CZL板-4氨) 百：佰确定控制是否得安到执行(穿行测扳试)搬编制拌说明：奥 把1. 班在佰了解斑控制的设计按并确定其是否得拔到执行皑时，败应当岸使用询问、检查唉和扮观察程序，并翱记录背所获取的信息和吧审计证据来源。芭 胺 背2. 拔如果拟利芭用百以拌前审计稗获扳取的皑有关控制运行有矮效性的审计证据艾，应伴当考虑被审计单鞍位的业务流程和把相关控制自上次傲测试后是否拌发生重大变熬化昂。澳如利半用前期审计办获蔼取的啊审计证据绊，应半当考虑被审计单翱位的业务流程和按相关控制自前期癌审计后是否拔发生重大变佰化凹。奥

4、霸 跋3. 本审计扮工作底稿瓣用以绊记录安下列内容皑：柏 靶 矮(1) 熬(盎CZL氨-S拜CZL肮-1盎：蔼)拜 翱汇总对本循环内阿部控制了解的主巴要内容和结论；办 搬 阿(2) 懊(凹CZL安-S般CZL扒-2般：阿)袄 扒记录通过询问、爸观察盎和盎检查程序了解到佰的本循环涉及坝的重要氨交易的控制流程胺；昂 暗 艾(3) 案(败CZL瓣 袄-颁S-艾3把：俺)暗 半记录与实现控制靶目标懊相百关并盎计划执败行蔼穿行凹测试的控制活动稗；芭 碍 敖(4) 扳(爱CZL疤 肮-稗S-傲4哀)扒：耙 记录穿行伴测试熬的把过程哀和结论佰。胺筹资与投资循环霸：斑了解内部控制汇啊总表耙被审计单位：白 袄

5、爱 俺 佰 佰 扮 埃 肮 叭项目：暗 埃 坝 巴 版 矮 靶 案 懊 绊编制：唉 伴 捌 笆 吧 办 哀 傲 翱 颁日期：啊 跋 熬 癌 背 案 拜 挨 埃 唉 霸索引号：皑 斑 八 背 懊CZL-S坝CZL搬-1斑 挨 啊 安 绊 澳 袄 跋所审计会计期间摆财务报表截止日昂/期间按：败 氨 安 瓣 办 扮 傲复核：哎 袄 埃 挨 隘 拜 艾 案 笆 按日期：懊 唉 扒 扳 柏 摆 拌 哀 隘 扒1. 受本循环柏影响的相关交易阿和账户余额氨长期股权投资、癌交易性金融资产斑、持有至到期投敖资、可供出售金澳融资产、短期借碍款、皑交易性俺金融负债、癌长期借款、投资半收益、财务费用笆暗注：哀1.吧此

6、处仅列示了主吧要的交易和账户啊余额，注册会计瓣师应根据企业的柏实际情况确定受阿本循环影响的交敖易和账户余额。昂例如，受本循环捌影响的账户余额百可能还有应收利俺息、应收股利、傲应付债券、应付斑票据、长期应付翱款、实收资本（肮或股本）等。背2. 现金、银摆行存款等货币资碍金账户余额受多奥个业务循环的影傲响，不能完全归半属于任何单一的霸业务循环。在实板务中，在考虑与胺货币资金有关的靶内部控制对其实伴质性程序的影响氨时，注册会计师半应当综合考虑各百相关业务循环内扒部控制的影响；凹对于未能在相关熬业务循环涵盖的把货蔼贷鞍币资金内部控制俺，注册会计师可氨以在货币资金具扮体计划中记录对矮其进行的了解和稗测试

7、工作。敖啊2主要业务活奥动坝主要业务活动霸是否在本循环中傲进行了解叭？岸筹资笆是叭投资罢是扒衍生金融工具搬管理拜是爱（绊注：注册会计师敖通常应在本循环半中了解与上述业八务活动相关的内哎部控制，如果计碍划在其他业务循叭环中对上述一项傲或多项业务活动敖的控制进行了解澳，应在此处说明芭原因。耙）伴3. 了解交易氨流程拔 根据对翱交易流程的了解阿，记录耙如矮下氨对下列问题的评盎价结果搬：懊 (1)半 是否委托其他颁服务机构执行主熬要业务活动？如摆果被审计单位使摆用其他服务机构扮，碍我们颁将艾如何应凹对岸审计计划产生哪罢些影响氨这一情况隘？ 霸 (2)傲 是否制定了相斑关的政策和程序奥以保持适当的职疤责

8、分工？这些政佰策和程序是否合背理？俺 (3)邦 自前次审计后班，被审计单位的袄业务流程和控制哎活动是否发生重败大变化？如果已柏发生变化，将对跋审计计划产生班哪拜那摆些影响？ 斑 (4)爸 是否识别出本拌期交易过程中发班生的控制偏差？俺如果已识别出控佰制偏差，产生偏艾差的原因是什么暗，将对审计计划版产生哪些影响？ 氨 (5)拌 是否识别出非版常规交易或重大唉事项？如果已识般别出非常规交易懊或重大事项，将俺对审计计划产生捌哪些影响？皑（注：此处应记癌录在了解内部控澳制的过程中识别拜出的非常规交易芭和重大事项，以拌及对审计计划的扒影响。八同时，还应将这碍些交易和事项汇靶总至具体审计计跋划中，以制定相

9、唉应的应对措施。袄） 胺 (6)爸 是否进一步识绊别出其他风险？矮如果已识别出其佰他风险，将对审瓣计计划产生哪些叭影响？笆（注：此处应记绊录在了解内部控昂制的过程中识别扒出的其他风险，隘以及对审计计划耙的影响。同时，癌还应将这些事项吧汇总至具体审计败计划中，以制定叭相应的应对措施按。）4. 信息系统应用软件白信息系统名称靶计算机运作环境罢来源柏初次安装日期背初次安装后对信颁息系统进行的任颁何重大修改、开搬发与维护版信息系统名称叭重大修改、开发埃与维护叭更新日期耙拟于将来实施的袄重大修改、开发摆与维护计划般本年度对信息系罢统进行的重大修摆改、开发与维护摆及其影响5. 初步结论昂注：根据了解拌本循

10、环控制的设绊计并评估其执行把情况所获取的审鞍计证据，注册会皑计师对控制的评柏价结论可能是：白(1) 控制设肮计合理，并得到绊执行；(2) 柏控制设计合理，拔未得到执行；(芭3) 控制设计挨无效或缺乏必要拜的控制。6. 沟通事项俺 是否需叭要就已识别出的拔内部控制设计或背执行方面的重大凹缺陷,与适当层八次的管理层或治叭理层进行沟通？哀 按筹资与投资循环耙：叭了解凹评价氨内部控制设计叭按控制流程把被审计单位：挨 唉 傲 澳 凹 胺 暗 拜 伴 芭项目：按 罢 白 拜 般 案 俺 白 摆 袄编制：拔 吧 暗 扒 半 暗 搬 盎 隘 氨日期：唉 氨 翱 澳 隘 案 板 傲 胺 挨 稗索引号：氨 阿 扮

11、 拜 翱CZL-S笆CZL班-2哀 挨 澳 芭 颁 盎 霸所审计会计期间叭财务报表截止日拌/期间隘：板 凹 背 半 跋 昂 靶复核：挨 靶 捌 熬 袄 癌 瓣 搬 昂 熬日期：爸 佰 板 办 矮 爱 稗 版 摆 坝编制唉说明：背 爸 1. 注册岸会计师岸应搬当碍采用昂文字拌叙安述、扳问卷、核对表和爱流程图等柏方跋式，或几种澳方摆式相结合靶，八记录对控制流程吧的了解。对熬重要业务活动岸控制流程的跋记录背应拜涵盖自柏交易开始班至办与办其他阿业务循环衔接为氨止的整颁个翱过程。吧记录靶的内容包括邦但不限于扳：拜 坝 (1)埃交易如何袄生成把，包括电子数据背交换(EDI)版和其他电子商务吧形式的性质和使

12、办用程度；芭 般 (2) 内部爱控制熬采用跋人工敖系统艾、自动傲化系统或两种方唉式同时并存哀；拜 坝 (3) 控制背由被审计单位哀人懊员笆执行艾、第三方(例如斑服务机构)白执行案或坝两者巴共同执行盎，涉及人扮员翱的姓名翱及其执行的程序伴；佰 疤 (4) 哀处理交易采用的傲重要皑信息耙系统，包括初次搬安装信息、班已实施和计划实白施氨的重大伴修改、开发与维笆护扒；耙 疤 (5) 与耙其他颁信息凹系统之间的皑链接邦，包括以计算机奥为基础的应用系八统和以人工进行把的应用系统之间巴衔接的时点把，以及拜任何相关的手工班调节过程懊（如编制霸调节表斑）；霸 扮 (6) 与搬处理财务信息摆相关艾的政策和程序昂；

13、岸 巴 (7) 跋会计记录安及暗其他支持性信息伴；办 败 (8) 使巴用的重要档案和艾表格俺；瓣 皑 (9) 半主要输出信息 碍(唉包括以纸质、电熬子或其他介质形昂式存在的信息坝)哀及叭用途啊；瓣 皑 (10) 捌输入交易唉信息鞍并过至半明细账和凹总账的程序蔼；邦 捌 (11) 会蔼计般分录的翱生成凹、记录和处理程奥序，包括胺将肮非标准凹会计啊分录过至埃明细疤总疤账吧和背总扮明细伴账的程序扳。拔 叭 癌2挨. 在瓣本坝审计工作哎底稿对筹资与投拜资循环控制流程氨的熬记录，坝涉及控制活动板的内容矮应索引至筹资与邦投资循环控制测疤试半（CZ罢C罢）的审计工作底稗稿背。坝3. 袄如果爸被审计单位傲针对

14、不同类笆型澳的办筹按资与碍投艾资皑业务分别扒采用靶不同的唉控制流程和控制皑活绊动，例拜如吧，被审计单位搬对以发行股票筹坝资与向金融机构搬借款唉实施不同的凹控制活动，应分稗别予以皑记录。办筹资与投资业务按涉及的主要人员矮职 务八姓 名暗我们采用询问、坝观察和检查等方隘法，了解并记录氨了筹资与投资循伴环的主要控制流笆程，并已与挨百、摆袄等确认下列所述把内容。俺1. 有关职责把分工的政策和程懊序熬（注：此处应记隘录被审计单位建矮立的有关职责分肮工的政策和程序袄，并评价其是否皑有助于建立有效版的内部控制。）岸2. 主要业务爸活动介绍埃（注：此处应记把录对本循环主要爱业务活动的了解巴。例如：被审计啊单位

15、主要筹资方按式、投资项目、般相关文件记录、鞍对筹资与投资政凹策的制定和修改皑程序、对与公允捌价值计量相关的澳决策体系的制定昂和修改程序、对般职责分工政策的班制定和修改程序岸等。）筹资敖(注：此处应记阿录对被审计单位阿筹资流程的了解班。例如，授权审按批、签订合同或半协议、取得资金班、计算利息或股矮利、偿还本息或把发放股利等。邦投资伴(注：此处应记芭录对被审计单位蔼投资流程的了解半。例如，授权审跋批、取得证券或唉其他投资、取得熬投资收益、转让埃证券或收回其他搬投资等。傲鞍衍生金融工具氨管理伴(注：此处应记昂录对被审计单位俺管理衍生金融工敖具流程的了解。跋例如，调节程序哎、初始成交记录案、交易记录、

16、持皑续监督等。佰)捌胺控制流程记录示稗例俺编制说明：岸本靶审计案工作底稿八提供的示拌例熬，系以筹资与投捌资业务较为单一佰的中型被审计单肮位为例，并进行颁适当简化，仅为靶说明控制流程的奥记录内容。在执安行财务报表审计扮业务时，注册会拌计师应运用职业耙判断，结合被审佰计单位凹的实际情况奥进行适当修改，稗不可一概照搬。挨本循环中其他审哎计工作底稿记录碍的内容均以下述班示例为依据进行拜填写，并非对所扒有可能出现的情办况的全面描述。敖本示例采用文字耙叙述方式记录所凹了解的控制流程摆，注册会计师也跋可以采用其他方皑式，例如，采用爸问卷、核对表和奥流程图等办方皑式白进行记录。 扳 S公司肮是一家生产和销岸售

17、电子产品的中唉型制造企业，其皑现行的筹资与投肮资政策和程序业扳经董事会批准，背如果需对该项政埃策和程序作出任盎何修改，均应经板董事会批准后方俺能执行。本年度拔该项政策和程序碍没有发生变化。隘本年度，S公司霸以现金方式投资百X公司并持有其袄30%的权益性艾资本，同时利用稗闲置资金，以赚扳取差价为目的从柏二级市场购入股百票和基金。公司懊的主要筹资方式哎为向金融机构借罢款，没有衍生金稗融产品。搬（爸 翱注：本示例中未扮列举与衍生金融翱工具的相关的控伴制活动。如果被懊审计单位从事衍斑生活动，注册会哀计师应当按照凹中国注册会计师叭审计准则第16安32号败埃衍生金融工具的扒审计及准则指挨南的要求，了解斑可

18、能影响衍生活霸动及其审计的内安部控制。）俺筹资与投资业务邦涉及的主要人员澳职 务柏姓 名靶总经理版摆预算经理巴翱投资管理经理坝柏财务经理哎稗会计主管挨 颁凹出纳员笆暗投资记账员岸案信贷记账员霸疤档案管理员跋拔信贷管理员颁氨投资管理员矮捌爱白我们采用询问、碍观察和检查等方般法，了解并记录奥了S公司筹资与熬投资循环的主要芭控制流程，并已哀与财务经理氨扮、投资管理经理爱柏确认下列所述内搬容。隘1. 有关职责稗分工的政策和程般序拔S公司建立了下挨列职责分工政策笆和程序：般(1) 不相容案职务相分离。办主要包括岸：艾对外投资项目的把可行性研究与评半估、对外投资的袄决策与执行、对办外投资处置的审罢批与执行

19、、对外扮投资绩效评估与百执行败 扮；筹资方案的拟澳订与决策、筹资稗合同或协议的审胺批与订立、与筹坝资有关的各种款邦项偿付的审批与肮执行、筹资业务胺的执行与相关会靶计记录等疤职务相分离按。盎(2) 各相关敖部门之间相互控鞍制并在其授权范艾围内履行职责，跋同一部门或个人皑不得处理筹资与伴投资业务的全过吧程唉。拔2. 主要业务皑活动介绍(1) 筹资哎S公司建立了筹班资预算管理制度安。每年年初，拜预算经理按案综合各部门上报肮的年度资金使用扮计划、上一年度伴实际筹资情况以俺及现金流情况，熬编制年度筹资预扮算，列明拟筹资埃原因、规模、用暗途、借款方式、蔼还款资金来源等爸；年度筹资预算扒应经财务经理啊案复核

20、并签署意见瓣，上报公司总经按理鞍翱和董事会审批。八财务部在批准的耙预算限额内开展懊筹资活动。罢如果预计流动资袄金可能不足时，袄信贷管理员敖胺将填写借款申请霸表。其中：金额凹在人民币拌傲元以下的申请应疤经财务经理板盎和总经理俺昂审批；金额超过耙人民币奥笆元的借款申请由按董事会审批。董坝事会授权总经理白疤签订借款合同。昂财务经理板隘依据审批后的借岸款申请表，与银斑行洽谈综合授信懊协议或借款合同澳的主要条款，报绊总经理拜柏审核并签订协议唉或合同。吧如果是签订综合巴授信协议，信贷班管理员瓣扒根据月度用款计按划，在综合授信办额度内，申请使拜用款项，填写综罢合授信使用申请俺，由财务经理柏矮审批后办理借款跋

21、手续。板信贷记账员背捌编制记账凭证，袄后附综合授信使袄用申请或借款合扳同、银行回单等袄单证交会计主管绊坝复核，复核无误办后登记背短期借款明细叭入白账。隘信贷管理员扒捌根据综合授信协安议或借款合同，耙逐笔登记借款备般查账，内容包括澳授信额度使用情办况以及贷款情况胺（如借款银行、暗借款合同编号、艾合同金额、借款岸日期、还款日期摆、借款用途、借拌款条件、合同利艾率、结息日等）傲，按月汇总编制笆信贷情况表，内邦容包括授信额度蔼总额、已使用额氨度、累计贷款金岸额、本月新增贷办款总额以及预计疤下月到期贷款总芭额等，交财务经挨理挨扳审核后，上报总背经理哀胺和董事会。鞍每月末，信贷管罢理员叭爸与信贷记账员邦懊

22、核对借款备查账罢与借款明细账，扳编制核对表报会稗计主管安摆复核。如有任何办差异，应立即调皑查。若出现需要败进行调整的情况扮，会计主管霸暗将编写调整建议版，连同有关支持扒文件一并提交予斑财务经理俺安复核和审批后进佰行账务处理。哎借款到期时，信背贷管理员扳傲填写付款申请表背，注明资金用途八为归还借款，蔼报财务经理啊把审颁批后偿付本息。挨信贷记账员笆扳编制记账凭证，按后附借银行还款扮本息回单等单证八交会计主管挨鞍复核，复核无误扮后登记背短期借款明细八入稗账。啊信贷管理员爸佰同时需要在借款巴备查账中记录借案款归还情况。捌 罢每百季末败月扒，隘信贷记账员熬阿根据银行借款利唉息回单编制付款白凭证，并附相关

23、搬单证，提交会计扒主管稗绊审批。澳在肮完成对付款凭证班及相关单证的复爸核后扳，会计主管按斑在付款凭证上签澳字，作为复核证袄据，并在所有捌单证半上加盖稗“白核销半”拌印皑戳伴。哀出纳员俺吧根据经复核无误哎的付款凭证懊登记背和板银行存款日记账翱。俺如未能及时取得澳银行借款利息回埃单，由信贷管理埃员熬叭根据借款利率估唉算应付利息，经扮会计主管挨把复核后，信贷记袄账员办靶进行账务处理。敖同时，该金额还跋将与隘当月稗每月巴编制银行存款余啊额调节表中体现吧的银行已划转的绊利息金额相核对芭。(2) 投资巴 1) 长期股凹权投资爸 S公司般建立了投资预算芭管理制度，每年奥年末，投资管理搬经理安板制定下一年度投

24、罢资预算,列明拟拔投资的对象、投板资规模、投资目埃的、预计投资收爸益等，经预算管般理部门审批后，熬报总经理挨板和董事会审批。搬 投资管佰理员佰熬根据经批准的年摆度投资预算，就昂拟投资项目进行伴可行性研究，组盎织专家论证，编傲写可行性研究报笆告。经投资管理矮经理办耙、财务经理安耙复核后，交总经氨理捌爸或董事会批准后半执行。其中：金伴额在人民币邦盎元以下的投资项扳目由总经理伴颁审批；金额超过哀人民币捌霸元的投资项目由靶董事会审批。皑根据经批准的可隘行性研究报告，皑投资管理经理败颁编写投资计划书埃并草拟投资合同氨，与被投资单位办进行讨论。投资百合同的重要条款暗应经律师、财务拜经理斑奥和总经理敖八审核

25、，由董事会挨授权总经理坝唉签署。艾依据投资合同及佰投资计划书，投岸资管理员岸昂填写长期投资付昂款申请单,由投捌资管理经理鞍啊签字后交总经理按芭审批。蔼投资记账员艾扮根据岸经批准的长期投伴资付款申请单，吧编制付款凭证，皑并附相关单证，隘提交会计主管捌凹审批。版在搬完成对付款凭证叭及相关单证的复胺核后岸，会计主管疤俺在付款凭证上签爱字，作为复核证扒据，并在所有熬单证肮上加盖隘“俺核销敖”澳印扳戳稗。把出纳员哎碍根据经复核无误皑的付款凭证办理安付款，并百及时登记银行存爱款日记账。俺投资成立后，投扳资管理员疤傲应将整套投资文爸件，包括投资预邦算、可行性研究挨报告、投资批鞍准文件、被投资捌公司工商登记资

26、半料、出资证明书吧、公司章程等复癌印备案，将原件稗交予档案管理员俺拌保管。稗年度终了后把埃日内，投资管理瓣员爱癌取得联营公司经挨审计的财务报表柏等资料。投资记靶账员扮鞍复核被投资公司班的财务信息，按伴权益法计算投资拔收益，经会计主稗管扮啊复核后进行账务艾处理。澳2) 交易性金般融资产耙 每月末哎，财务经理半蔼编制资金状况表阿，熬报总经理扮搬审核。总经理吧版根埃据资金盈余情况癌及短期内资金计白划安排，扒确定是否进行短翱期投资及投资规鞍模，并报董事会氨批准拔。半 挨投资暗管理员皑靶根据确定的投资案规模，编制短期叭投资埃付款申请单白，疤报投资管理经理颁氨审袄批啊。拌 投资记肮账员扮版根据俺经批准的付

27、款申挨请单，编制付款斑凭证，并附相关败单证，提交会计俺主管熬百审批。霸 在挨完成对付款凭证柏及相关单证的复吧核后绊，会计主管凹艾在付款凭证上签案字，作为复核证俺据，并在所有般单证百上加盖靶“爱核销背”澳印吧戳案。疤 出纳员芭疤根据经复核无误凹的付款凭证办理熬付款，并啊及时登记银行存昂款日记账。奥 鞍 扮投资管理敖员啊跋根据交易流水单矮，斑对每笔投资交易班记录进行核对、靶存档，并在交易艾结束后一个工作碍日内将交易凭证奥交扳投资记账员柏罢。背 投资记皑账员俺暗编制转账凭证，阿并附相关单证，巴提交会计主管盎搬复核。复核无误癌后进行账务处理傲。爸 柏 每周末，瓣投资管理般员疤凹与投资记账员柏皑就爸投资

28、类别、资金案统计稗进行核对芭，盎并编制核对表，扮分别由投资管理挨经理败疤、财务经理瓣版复核并签字。如疤有差异，将立即跋调查。碍 昂每月结束后一周跋内澳，坝投资管理背经理矮摆编写俺上月绊交易性金融资产拔报告，报总经理矮败和董事会。坝 摆 期末，投资管奥理员蔼霸取得投资项目的佰公允价值，经巴投资管理捌经理办般审核后，交拔投资记账员板伴对交易性金融资挨产进行后续计量巴。PAGE PAGE 38氨筹资与投资循环隘：隘评价内部控制设胺计阿佰控制目标及控制碍活动哀被审计单位：傲 佰 蔼 笆 扒 绊 啊 半 安 哎项目：唉 芭 罢 傲 捌 蔼 案 白 暗 版编制：按 绊 绊 哎 矮 叭 拌 坝 蔼 耙日期：

29、扳 版 伴 版 摆 暗 佰 埃 拔 伴 颁索引号：鞍 敖 芭 搬 懊CZL-S俺CZL拔-3挨 耙 把 办 伴 吧 笆所审计会计期间扒财务报表截止日碍/期间巴：懊 般 叭 挨 跋 胺 矮复核：懊 耙 稗 扒 靶 翱 挨 办 安 笆日期：斑 碍 笆 搬 疤 芭 岸 埃 爱 熬编制说明：挨 1. 拜本审计工作底稿巴中列示的控制活癌动，仅为说明有稗关表格的使用方傲法，并拔仅针对拔 绊CZL-S氨CZL挨-2中的示例所隘设计，耙并非对所有控制搬目标、受该目标蔼影响的交易和账皑户余额及其认定芭以及控制活动的拜全面列示。在执唉行财务报表审计袄业务时，注册会挨计师应运用职业傲判断，结合被审扳计单位艾的实际情

30、况绊选择能够确保实扳现控制目标的控隘制活动。颁 2. 挨本审计工作底稿稗用以记录筹资与班投资循环中主要办业务活动的控制扳目标、受该目标半影响的相关交易扒和账户余额及其耙认定、常用的控瓣制活动以及被审坝计单位的控制活艾动。其中，瓣“柏常用的控制活动敖”熬一栏列示了在实俺务中为实现相关摆控制目标常用的哀控制活动，在实拜际编写审计工作按底稿时应予以删哀除；对矮“挨受影响的相关交矮易和账户余额及背其认定白”背一栏，注册会计埃师应根据被审计耙单位的实际情况胺分析填写。挨 3. 板如果多项控制活挨动能够实现同一疤控制目标，注册背会计师不必了解凹与该项控制目标傲相关的每项控制把活动。耙针对同一控制目傲标可能

31、存在多项奥控制活动。为提埃高审计效率，注盎册会计师只需了般解并记录能够确扮保该控制目标实澳现的其中一项关班键控制活动。癌本审计工作底稿叭记录的控制活动稗，仅为实现有关背控制目标可能采皑用控制活动中的拜一种，被审计单稗位也可能采用其埃他控制活动达到拜有关控制目标，拜注册会计师应根敖据被审计单位的唉实际情况进行填拔写。半 4. 叭注册会计师应关爸注被审计单位采笆取的控制活动是奥否能够完全达到颁相关的控制目标碍。在某些情况下般，某些控制活动瓣单独执行时，并跋不能完全达到控凹制目标，这时注芭册会计师需要识绊别与该特定目标百相关的额外的控白制活动，并对其罢进行测试，以获安取达到控制目标哀的足够的保证暗程

32、盎度。扒 5. 稗一项控制活动可傲能可以达到多个办控制目标。为提芭高审计效率，如办存在可以同时达澳到多个控制目标耙的控制活动，注佰册会计师可以考芭虑优先测试该控癌制活动。版 6. 爱如果某一项控制败目标没有相关的艾控制活动或控制扮活动设计不合理傲，注册会计师应吧考虑被审计单位霸控制的有效性以哎及其对拟采取的拌审计策略的影响摆。白 7. 疤如果注册会计师败拟信赖俺以柏前拜期芭审计获取的有关笆本循环控制活动版运行有效性的审半计证据，应瓣当八通过版实施捌询问并结合观察伴或者检查程序，疤获取该等控制活澳动斑是否已捌未扳发生变化的审计白证据，并予以记板录。颁主要业务活动颁控制目标吧受影响的相关交稗易和账

33、户余额及埃其认定凹常用的控制活动坝被审计单位的控阿制活动拜控制活动对实现佰控制目标是否有笆效安（是/否）靶筹资把已肮所有扒记录傲的啊借款爱的借款邦均斑确哎为公司的负债邦短期借款：存在隘、权利和义务稗长期借款：存在蔼、权利和义务懊所有筹资蔼交易办应经管理层批准背 百公司建立了筹资爱预算管理制度。班每年年初，凹预算经理扳拌编制年度筹资预氨算，经财务经理瓣啊复核并签署意见懊，上报公司总经绊理扳隘和董事会审批。昂财务部在批准的奥预算限额内开展笆筹资活动。拌预计流动资金可凹能不足时，信贷安管理员哀笆将填写借款申请哎表。其中：金额凹在人民币佰罢元以下的申请应哎经财务经理罢按和总经理熬唉审批；金额超过凹人民

34、币安八元的借款申请由斑董事会审批。董罢事会授权总经理芭岸签订借款合同。翱财务经理岸捌依据审批后的借拔款申请表，与银鞍行洽谈综合授信唉协议或借款合同碍的主要条款，报疤总经理扳安审核并签订协议奥或合同。案如签订综合授信跋协议，信贷管理班员暗唉根据月度用款计案划，在综合授信拌额度内，申请使盎用款项，填写综胺合授信使用申请笆，由财务经理叭傲审批后办理借款班手续。熬是暗所有肮借款般均颁已鞍经盎准确记录扳短期借款：计价拔和分摊颁长期借款：计价搬和分摊艾借款变动情况的熬记录与借款合同俺相一致并经复核般，以确保输入准按确。伴信贷记账员隘隘编制记账凭证，拜后附综合授信使搬用申请或借款合俺同、银行回单等暗单证交会

35、计主管按胺复核，复核无误邦后登记拌短期借款明细扒入艾账。岸是耙所有坝借款均已记录笆短期借款：完整耙性搬长期借款：完整爱性胺借款合同或协议霸由专人保管，同跋账务记录核对一邦致，如发现差异搬应啊立即爱及时佰调查凹和处理版。稗信贷管理员伴艾根据综合授信协笆议或借款合同，皑逐笔登记借款备澳查账。办信贷管理员哀矮保管综合授信协阿议、借款合同，把并逐笔登记借款拌备查账岸每月末，信贷管疤理员唉昂与信贷记账员把俺核对借款备查账爱与借款明细账，疤编制核对表报会霸计主管唉蔼复核。如有任何哀差异，应立即调埃查。班是罢所有岸借款均芭已于绊记录在摆适当期间败进行记录昂短期借款：八存在、完整性跋计价和分摊罢长期借款：计价

36、皑和分摊颁管理层定期复核凹借款记录并确保稗其及时更新。矮信贷管理员罢奥按月汇总编制信傲贷情况表，内容懊包括授信额度总碍额、已使用额度瓣、累计贷款金额挨、本月新增贷款罢总额以及预计下肮月到期贷款总额伴等，交财务经理佰挨审核后，上报总叭经理阿摆和董事会。阿是疤所有坝财务费用爱均埃已准确计算并蔼记录版于适当期间绊进行记录叭财务费用：完整敖性、准确性、分傲类、截止板、发生埃管理层复核财务败费用的计算。爸每皑季末扒月凹，搬信贷记账员埃扳根据银行借款利跋息回单编制付款吧凭证，并附相关肮单证，提交会计鞍主管版傲审批。昂在隘完成对付款凭证半及相关单证的复熬核后疤，会计主管扳俺在付款凭证上签扮字，作为复核证白据

37、，并在所有唉单证鞍上加盖板“爱核销按”般印肮戳埃。鞍如未能及时取得爱银行借款利息回阿单，由信贷管理按员把扒根据借款利率估半算应付利息，经耙会计主管八碍复核后，信贷记背账员肮唉进行账务处理。伴同时，该金额还皑将与俺当胺每笆月编制银行存款阿余额调节表中体拌现的银行已划转搬的利息金额相核疤对。耙是巴筹资颁已版所有安记录办的扒偿还绊的邦借款均为真实摆发生办的隘短期借款：爸完整性斑存在叭、权利和义务吧长期借款：存在罢、权利和义务艾管理层定期复核把借款记录并确保埃其及时更新。盎信贷管理员鞍敖按月汇总编制信碍贷情况表，内容碍包括授信额度总白额、已使用额度拜、累计贷款金额哎、本月新增贷款扮总额以及预计下靶月到

38、期贷款总额敖等，交财务经理八哀审核后，上报总扮经理班暗和董事会。唉是颁对办偿还把的暗借款案均斑已准确记录矮短期借款：计价奥和分摊佰长期借款：计价霸和分摊版借款合同或协议爸由专人保管，同搬账务记录核对一半致，如发现差异阿应及时调查和处傲理。安借款变动情况的癌记录与借款合同扳相一致并经复核败，以确保输入准办确。芭信贷管理员扮跋根据综合授信协熬议或借款合同，耙逐笔登记借款备隘查账。般信贷管理员扒懊保管综合授信协凹议、借款合同，柏并逐笔登记借款隘备查账把每月末，信贷管鞍理员罢熬与信贷记账员傲矮核对借款备查账佰与借款明细账，捌编制核对表报会霸计主管俺艾复核。如有任何霸差异，应立即调耙查。版借款到期时，信

39、半贷管理员芭半填写付款申请表案，注明资金用途笆为归还借款，凹报财务经理摆百审靶批后偿付本息。肮信贷记账员肮懊编制记账凭证，俺后附借银行还款袄本息回单等单证唉交会计主管阿版复核，复核无误罢后登记入账。扒信贷管理员翱俺同时需要在借款拌备查账中记录借捌款归还情况。哎是氨所有版偿还借款坝本息扒均已记录啊短期借款：肮完整性瓣存在澳长期借款：完整摆性袄借款合同或协议隘由专人保管，同癌账务记录核对一阿致，如发现差异氨应及时调查和处办理。百管理层定期复核班借款记录并确保霸其及时更新。肮信贷记账员巴吧编制记账凭证，安后附借银行还款疤本息回单等单证俺交会计主管吧捌复核，复核无误唉后登记短期借款癌明细账。邦信贷管理

40、员暗啊同时需要在借款俺备查账中记录借爱款归还情况。白每月末，信贷管佰理员奥邦与信贷记账员昂傲核对借款备查账邦与借款明细账，跋编制核对表报会奥计主管胺扳复核。如有任何摆差异，应立即调敖查。案信贷管理员皑捌按月汇总编制信笆贷情况表，内容跋包括授信额度总傲额、已使用额度巴、累计贷款金额艾、本月新增贷款罢总额以及预计下案月到期贷款总额暗等，交财务经理澳叭审核后，上报总稗经理坝爸和董事会。疤是摆所有把偿还借款按均拔本息胺已佰于八记录在霸适当期间安进行记录袄短期借款：班存在、完整性艾计价和分摊半长期借款：计价昂和分摊阿借款合同或协议捌由专人保管，同埃账务记录核对一柏致，如发现差异办应及时调查和处搬理。隘定

41、期核对借款，吧如发现差异应立搬即调查。阿每月末，信贷管扒理员爸啊与信贷记账员佰挨核对借款备查账笆与借款明细账，鞍编制核对表报会斑计主管哎拜复核。如有任何凹差异，应立即调靶查。若出现需要绊进行调整的情况疤，会计主管般捌将编写调整建议爱，连同有关支持敖文件一并提交予罢财务经理皑巴复核和审批后进邦行账务处理。暗是挨投资岸已翱记录的投资岸均确为敖是靶公司的投资百长期股权投资：摆存在、权利和义罢务扮投资应经伴管理层隘制定政策并确保爱投资交易符合规巴定。芭批准。伴长期股权投资：拌每年年末，投资挨管理经理跋摆制定下一年度投懊资预算，经预算按管理部门审批后案，报总经理按澳和董事会审批。翱投资管理员败胺根据经批

42、准的投碍资预算，就拟投把资项目进行可行啊性研究，组织专把家论证，编写可扒行性研究报告。案经投资管理经理坝板、财务经理案胺复核后，交总经澳理鞍班或董事会批准后败执行。其中：金耙额在人民币扳八元以下的投资项扒目由总经理叭叭审批；金额超过哀人民币绊半元的投资项目由般董事会审批。敖投资管理经理耙唉编写投资计划书办并草拟投资合同氨，与被投资单位坝进行讨论。投资柏合同的重要条款盎应经律师、财务疤经理凹澳和总经理疤澳审核，由董事会笆授权总经理拔俺签署。奥依据投资合同及佰投资计划书，投办资管理员板矮填写长期投资付绊款申请单,由投般资管理经理哎坝签字后交总经理矮案审批。肮是般投资蔼已败记录的投资班均确为搬是盎公

43、司的投资肮交易性金融资产办：存在、权利和暗义务拌管理层制定政策般并确保投资交易凹符合规定。氨投资应经管理层隘批准。氨交易性金融资产胺：伴每月末，财务经蔼理挨爸编制资金状况表搬，般报总经理芭般审核。总经理扮啊根百据资金盈余情况挨及短期内资金计埃划安排，班确定是否进行短扒期投资及投资规罢模，并报董事会澳批准岸。八投资柏管理员霸埃根据确定的投资昂规模，编制短期霸投资邦付款申请单奥，凹报投资管理经理奥安审靶批办。半是八投资交易均已记阿录八长期股权投资：坝完整性隘管理层复核投资盎交易记录，如有背差异应及时调查袄和处理。袄投资记账员白坝根据吧经批准的长期投背资付款申请单，跋编制付款凭证，哎并附相关单证，碍

44、提交会计主管稗啊审批。按在跋完成对付款凭证扒及相关单证的复敖核后癌，会计主管氨靶在付款凭证上签肮字，作为复核证把据，并在所有叭单证办上加盖熬“百核销办”鞍印班戳昂。袄所有半投资阿交易拌均已记录柏长期股权投资：埃完整性背交易性金融资产笆：完整性碍管理层复核投资搬交易暗记录傲，如有差异应及白时调查和处理癌。跋投资管理埃员翱拌根据交易流水单拔，暗对每笔投资交易搬记录进行核对、唉存档，并在交易败结束后一个工作傲日内将交易凭证绊交笆投资记账员奥袄。佰投资记账员耙靶编制转账凭证，佰并附相关单证，背提交会计主管巴斑复核。复核无误爸后进行账务处理班。败每周末，皑投资管理隘员般哀与投资记账员翱跋就稗投资类别、资

45、金鞍统计艾进行核对斑，按并编制核对表，疤分别由投资管理白经理靶办、财务经理罢皑复核并签字。如胺有差异，将立即啊调查。熬是扮投资交易计价准懊确隘所有半投资爸均已霸准确叭记录般长期股权投资：疤计价和分摊唉长期股权投资：岸计价和分摊爸交易性金融资产稗：计价和分摊安管理层复核投资癌交易记录，如有哀差异应及时调查肮和处理。白管理层复核投资吧记录。扒投资记账员袄哀根据阿经批准的长期投翱资付款申请单，版编制付款凭证，靶并附相关单证，罢提交会计主管埃拔审批。凹在隘完成对付款凭证板及相关单证的复唉核后败，会计主管拜柏在付款凭证上签唉字，作为复核证癌据，并在所有傲单证靶上加盖百“绊核销柏”班印爱戳拜。摆投资记账员

46、傲坝编制转账凭证，吧并附相关单证，熬提交会计主管板吧复核。复核无误巴后进行账务处理艾。稗每周末，挨投资管理盎员敖扮与投资记账员挨啊就肮投资类别、资金拌统计埃进行核对吧，蔼并编制核对表，敖分别由投资管理扒经理凹爱、财务经理疤班复核并签字。如挨有差异，将立即扳调查。昂是版投资交易计价准白确邦交易性金融资产岸：计价和分摊百管理层复核投资柏交易记录，如有啊差异应及时调查伴和处理。隘投资记账员把跋编制转账凭证，爸并附相关单证，阿提交会计主管白坝复核。复核无误扒后进行账务处理袄。笆每周末，爱投资管理艾员阿袄与投资记账员扳佰就袄投资类别、资金版统计霸进行核对唉，斑并编制核对表，叭分别由投资管理巴经理氨颁、财

47、务经理盎肮复核并签字。如搬有差异，将立即靶调查。隘期末，投资管理胺员芭昂取得投资项目的胺公允价值，经安投资管理袄经理埃摆审核后，交投资霸记账员斑盎对交易性金融资暗产进行后续计量拔。摆投资捌所有百投资爸交易扳均已邦于适当期间进行芭记录俺于适当期间半长期股权投资：蔼完整性背交易性金融资产般：完整性挨、存在奥管理层复核投资八交易记录，如有背差异应及时调查胺和处理。搬管理层复核投资佰记录。肮每周末，挨投资管理半员跋啊与投资记账员安跋就鞍投资类别、资金佰统计吧进行核对胺，爱并编制核对表，爱分别由投资管理矮经理白笆、财务经理捌凹复核并签字。如靶有差异，将立即哀调查。案每月结束后一周瓣内拔，胺投资管理摆经理

48、班佰编写袄上月矮交易性金融资产癌报告，报总经理搬扒和董事会。斑是案所有半投资收益均已准拜确翱计算并于拔记录于氨适当期间挨进行记录八投资收益：发生叭、准确性、完整柏性、截止、分类把长期股权投资：隘计价和分摊暗及时取得被投资颁单位报表并确认氨投资收益安年终了后凹跋日内，投资管理扮员袄扮取得联营公司经稗审计的财务报表哀等资料。投资记氨账员叭暗复核被投资公司瓣的财务信息，按安权益法计算投资办收益，经会计主凹管俺佰复核后进行账务稗处理。半是败所有背投资收益均已准扳确耙计算并坝记录翱于适当期间艾进行记录岸投资收益：发生背、准确性、完整把性、截止、分类笆长期股权投资：伴计价和分摊跋管理层复核投资凹交易记录，

49、如有疤差异应及时调查办和处理。疤详细检查资产负扮债表日前、后的隘交易记录。袄投资管理扳员半靶根据交易流水单案，袄对每笔投资交易碍记录进行核对、白存档，并在交易爱结束后一个工作唉日内将交易凭证半交蔼投资记账员巴盎。把投资记账员氨凹编制转账凭证，袄并附相关单证，癌提交会计主管矮板复核。复核无误柏后进行账务处理岸。办每周末，矮投资管理俺员半懊与投资记账员搬爸就隘投资类别、资金拌统计矮进行核对哀，昂并编制核对表，翱分别由投资管理肮经理凹般、财务经理艾芭复核并签字。如巴有差异，将立即懊调查。埃期末，投资管理熬员版拜取得投资项目的按公允价值，经凹投资管理澳经理盎扮审核后，交投资扮记账员白跋对交易性金融资邦

50、产进行后续计量瓣。隘是拌筹资与投资循环般：拜确定控制是否得哀到执行（穿行测爸试）唉被审计单位：柏 暗 颁 哎 岸 斑 扒 扒 办 肮项目：颁 吧 暗 霸 巴 奥 爸 扮 吧 肮编制：拌 耙 罢 柏 背 疤 叭 罢 疤 胺日期：巴 敖 邦 哀 扒 颁 奥 败 八 霸 岸索引号：百 爸 斑 按 按CZL-S吧CZL阿-4耙 阿 耙 蔼 芭 笆 翱所审计会计期间敖财务报表截止日安/期间袄：拔 班 瓣 背 案 耙 般复核：拔 办 拌 爸 扒 半 扳 芭 败 耙日期：癌 翱 傲 隘 绊 瓣 捌 埃 奥 搬编制说明：吧 暗 鞍1.本审计工作班底稿记录的穿行白测试内容，系拜针对稗 蔼CZL-S拜CZL案-2

51、白 疤中的示例设计板，扒仅俺为说明败应对执行的按穿行测试版程序记录的内容背。在执行财务报巴表审计业务时，挨注册会计师应运皑用职业判断，结隘合被审计单位安的实际情况稗设计和执行穿行扒测试。耙 癌2. 注册会计叭师通常应执行奥穿行测试哎程序背，班以取得爸控制是否得到执靶行白的审计证据 办，并凹记录耙测试过程和结袄论败，靶注册会计师可以白保留岸与百所测试的控制活拜动按相般关的文件背或翱记录的复印件扳，并与审计工作啊底稿进行索引。拔 瓣 阿3. 注册会计绊师应对整个流程斑执行穿行测试，挨涵盖交易自发生颁至记账的整个过背程。搬 奥 扒4. 敖如疤拟哀计划颁实施靶控制测试，在本稗循环中芭执行叭穿行测试傲检

52、查的项目扮也可以作为控制把测试的摆测试项目挨之一。坝筹资与投资循环邦穿行测试凹笆与日常借款有关傲的业务活动的控鞍制背主要业务活动氨测试内容笆测试结果澳借款半借款申请表编号笆#(日期)扮借款申请表是否版经恰当批准(是傲/否)暗借款合同编号#氨(如适用)罢综合授信协议编伴号#(如适用)跋综合授信使用申百请表编号#(日捌期)搬确认、扳记录借款把收款凭证编号#跋(日期)芭借款合同金额、氨期限等内容是否盎与借款申请爱表隘单班内容一致(是/凹否)扒是否拜记班输俺入奥短期叭借款暗明细巴账傲项巴贷方(是/否)哎是否登记借款备捌查账(是/否)啊明细账记录内容摆是否与借款备查昂账内容一致(是癌/否)癌借款备查账记

53、录疤内容是否与借款按合同一致(是/鞍否)肮筹资与投资循环般穿行测试艾哀与偿还借款有关皑的业务活动的控肮制矮主要业务活动艾测试内容叭测试结果百偿还八借款合同编号#搬综合授信协议编拌号#(如适用)鞍付款申请表编号芭#(日期)蔼付款申请表是否敖经恰当批准(是阿/否)般是否与借款合同捌规定还款日一致肮(是/否)昂确认、捌记录借款拜付款凭证编号#办(日期)办还款合额、期限爸等内容是否与付懊款申请表内容一扒致(是/否)稗是否伴记背输班入耙短期案借款扒明细拜账凹项皑借方(是/否)盎是否登记借款备癌查账(是/否)摆明细账记录内容般是否与借款备查伴账内容一致(是奥/否)靶借款备查账记录拜内容是否与借款把合同一致

54、(是/靶否)般筹资与投资循环版穿行测试稗哀与筹资预算有关柏的业务活动的控懊制佰序号敖选择的预算编制蔼期间败预算经理是否捌编制年度筹资预耙算按(是/否)爸财务经理是否扒复核年度筹资预按算哎(是/否)爸年度筹资预算隘是否适当层次的芭批准袄(是/否)稗年度筹资总额是熬否控制在预算内奥(是/否)八筹资与投资循环奥穿行测试鞍袄与信贷情况表有按关的业务活动的佰控制翱 笆序号般选择的编制期间阿是否编制信贷情袄况表懊(是/否)盎内容是否完整鞍(是/否)奥是否适当层次的艾复核疤(是/否)扒安拔筹资与投资循环耙穿行测试叭爸与借款差异调节叭表有关的业务活埃动的控制昂 碍序号版选择的编制期间罢借款备查账金额唉借款明细

55、账金额邦编制人是否签名氨(是/否)啊复核人是否签名背(是/否)板是否有调节项目搬(是/否)蔼是否与支持文件熬相符败(是/否)俺是否经过版适懊恰摆当审批(是/否懊)笆是否已调节借款捌(是/否)办隘安筹资与投资循环唉穿行测试矮芭与财务费用有关八的业务活动的控鞍制哀序号瓣选择的期间摆借款利息回单编氨号#阿如适用,是否估爸算借款利息疤(是/否)柏如适用,是否与哎银行存款余额调捌节表核对一致隘(是/否)阿记账凭证编号#翱是否经啊适爱恰昂当审批邦(是/否)奥熬挨筹资与投资循环哀穿行测试翱搬与长期股权投资巴有关的业务活动版的控制拜主要业务活动巴测试内容柏测试结果芭预算及执行岸是否编制投资预岸算(是/否)拜投

56、资预算是否经把批准(是/否)啊 埃是否编制可行性鞍研究报告(是/岸否) 邦投资项目是否经岸适当层次批准(阿是/否) 颁是否编写投资计摆划书(是/否)班 绊投资合同是否经案适当层次审核(扒是/否) 芭投资合同编号爸长期投资付款申败请单编号#（日翱期）癌投资付款申请单摆是否经适当的审瓣批(是/否) 扒确认、奥记录长期股权投疤资癌付款凭证编号#按(日期)皑权属证明名称捌权属证明是否与熬投资合同、章程耙等内容一致(是隘/否)澳确认、半记录投资收益爱年度终了后罢板日是否取得被氨投资方斑审计单位傲财务资料(是/爸否)盎是否确认投资收败益(是/否)笆投资收益确认是胺否经复核(是/熬否)矮转账凭证编号#叭(日

57、期)袄筹资与投资循环鞍穿行测试肮肮与日常交易性金颁融资产有关的业熬务活动的控制傲主要业务活动肮测试内容爱测试结果办购入/出售斑股票名称盎交易流水单号码扮是否登记投资备八查账(是/否)盎确认、哎记录投资半转款凭证编号#稗(日期)伴股票名称暗是否正确奥记敖输哀入投资明细账 瓣(是/否)把是否正确确认投埃资收益(是/否伴)安筹资与投资循环斑穿行测试笆盎与交易性金融资案产差异核对有关唉的业务活动的控绊制疤序号罢选择的期间爱是否编制核对表扮(是/否)拜投资项目是否一啊致邦(是/否)爱投资金额是否一稗致艾(是/否)办编制人是否签名败(是/否)邦复核人是否签名爸(是/否)版是否有调节项目澳(是/否)白是否与

58、支持文件奥相符(是/否)凹是否经斑适伴恰靶当审批澳(是/否)跋筹资与投资循环傲穿行测试班把与月度交易性金霸融资产报告有关搬的业务活动的控皑制奥序号伴选择的期间罢是否编制月度交按易性金融资产报败告邦(是/否)芭报告是否经过把适埃恰办当复核吧(是/否)颁坝癌 暗 吧 搬筹资与投资循环办穿行测试罢百与交易性金融资半产后续计量有关俺的业务活动的控拌制啊序号唉股票代码稗公允价值疤是否与支持性文拔件相符蔼(是/否)扮账面价值鞍记账凭证编号#扳是否经适当复核鞍(是/否)半按 昂筹资与投资循环颁控制执行情况的瓣评价结果：鞍编制说明：绊1. 本审计工哎作底稿中的捌“啊主要业务活动班”摆、靶“按控制目标芭”罢、敖

59、“埃受影响的相关交拌易和账户余额及敖其认定澳”按、扳“芭被审计单位的控胺制活动盎”蔼以及安“斑控制活动对实现肮控制目标是否有吧效暗”绊栏目的内容为佰CZL-S安CZL氨-3中的记录，扳注册会计师只需蔼根据穿行测试的肮结果，在本表中拔填写对有关控制背活动是否得到执伴行的评价。佰2. 对碍“是否测试该控败制岸活动运行有效性罢”坝一捌栏办，应根据具体奥审计计划扒予以伴填写扒，如果某项控制哀设计不合理或虽爸然设计合理，但昂未得到执行，注俺册会计师不拟哎测试该控制笆活动运行的有效皑性，则暗应在“是否测试傲该控制活动霸运行有效性白”凹一案栏中填写“否”澳，并注明理由。斑3. 凹如蔼果注册会计师拟绊信赖以前

60、审计获翱取的某些控制暗活动隘运行有效性的审扳计证据爱，稗本期瓣不再对该项控制挨活动实施控制罢测试，暗则摆应在“是否测试般该控制活动吧运行有效性芭”按一矮栏中填写“否”绊，并注明理由。碍主要业务蔼活动吧(跋CZL-S昂CZL班-3)跋控制目标昂(CZL-3)靶受影响的相关交埃易和账户余额及斑其认定笆(CZL-3)懊被审计单位的控拌制活动蔼(CZL-3)疤控制活动对实现唉控制目标是否有颁效奥（是/否）(奥CZL-S跋CZL袄-3)背控制活动是否得澳到执行柏(是/否)蔼是否测试该控制按活动运行有效性胺(是/否)翱筹资肮已记录的借款均胺确为公司的负债班短期借款：存在坝、权利和义务哎公司建立了筹资翱预算