382530-某集团企业财务制度-fjlllj

1、目 录哎第一章翱 总则斑办矮坝 1霸第二章扳 财务背管理与会计核算板体系扮暗翱1百第三章拜 财务昂计划管理傲耙氨肮 瓣13般第四章爱 资金懊管理艾霸斑霸 挨17艾第五章摆 固定阿资产管理摆翱矮 隘21矮第六章扮 低值傲易耗品及印刷品矮管理翱耙阿 班24暗第七章八 费用隘开支管理坝敖扮懊 背25按第八章矮 财务碍开支的控制及审扒批权限靶爸挨 般31耙第九章皑 物资把采购管理佰柏傲氨 把37艾第十章肮 合同耙管理半斑靶袄碍 氨39八第十一章 版关于处理会计核坝算若干问题的规罢定笆哀按安 斑 吧41伴第十二章 拜财务部单据流程熬规范版霸罢蔼 盎 白69稗第十三章 扒财务工作交接及碍其档案管理暗盎翱袄

2、 鞍 背79邦第十四章 附芭则敖傲拌芭瓣83相关补充规定：板采购部物资采购哎发票管理的暂行败办法爸八背 伴 熬84摆关于明确物流单败据流程及相关工叭作的通知哀胺 傲 哀86 隘第一章 傲总则按第一条俺 为提高公安司及控股成员企翱业财务管理与会绊计核算水平，逐岸步实现规范化、爸制度化、信息化罢的科学管理，达邦到对经济活动及岸收支全过程实行坝有效监控，同时傲提高财务运作效百率的目的。依据版中华人民共和挨国会计法、伴中华人民共和国邦公司法、企版业会计制度、袄企业会计准则癌以及其他相关办法规，结合公司昂的特点和管理要百求制定本制度。挨第二条 邦本制度制定版的原则和宗旨是叭：改制先行、规挨范管理、稳健高

3、白效、量入为出。摆充分调动全员积哎极性、创造性，氨力求最合理、最埃有效地利用一切背资源，用最少的唉物化劳动及活劳邦动，获取最大的伴经济效益及社会肮效益。使全体企八业不断发展壮大矮。艾第三条 懊本制度是公澳司及控股成员企凹业在经济活动中板的财务管理与会坝计核算的总纲，耙适用于全体企业阿。办第四条皑 本制度经必拔要的程序讨论通搬过后，自 年唉 月 日起施行扒，原有相关制度办与本制度不符或埃有抵触部分同时拜废止。本制度由扒董事长签署转发搬总经理执行，并傲授权财务部负责肮具体解释。颁第二章哎 财般务管理与会计核啊算体制熬第五条伴 公司及控股案成员企业财务体班制实行：越级任碍免、双线考核；瓣垂直管理、分

4、级拔运作；账款分管拌、相互监控的财敖务管理与会计核叭算机制。靶财务管理与会计靶核算组织架构图斑（一）财务组织翱架构图罢 稗 板 哀 阿 澳 疤 爱 霸财务总监皑 版 案 白 绊 氨 拜 暗 翱财务经理（主管巴）八 皑 般 啊 拔 稗资金经理（主管啊）鞍 成凹 爱税安 扒 分 埃 白 扮 敖 罢 般 隘 啊 分扳 本傲 叭务捌 办 厂 敖 艾 盎 哎 肮 版 厂爱 会袄 胺 会安 盎会 背 半 熬 阿 扳 敖 出罢 计伴 霸计搬 霸计 胺 昂 傲 敖 靶 敖 纳柏（二）白各岗位职责跋：翱一、财务败总监斑岗位职责：稗（一）岗位名称奥：财务鞍总监啊（二）直接上级稗：公司总经理、叭董事会板直接下级：财

5、务八经理（主管）案办（三）本职工作扮：负责公司及扒各分厂哀财和物的管理工肮作斑（四）直接责任唉：邦（）在总经理澳领导下全面负责办公司的财务管理百工作；白（）编制各项伴目预算、财务收败支计划、信贷融白资计划，拟订资扳金筹措和使用方爸案，开辟财源，挨有效地使用资金摆；阿（）监督公司半财务计划的执行按决算预算外碍资金收支与财务爸收支有关的各项昂经济活动及其经俺济效益；跋（）建立健全拔经济核算制度，罢利用财务会计资耙料进行经济活动颁分析；拜（）参加总经昂理日常经营管理巴工作会议，参与绊经营决策，审查澳或参与拟定经济版合同或其它经济哎文件；盎（）协调财务败部与各邦分厂斑的关系，正确处靶理银行、税务部绊门

6、关系；疤（）及时与财案务部人员沟通，靶不断提高财务人皑员的素质及公司阿的财务管理水平班，督促检查财务半部人员业务工作败和公司财务核算碍，严格考核，并罢做好检查记录，拜提出整改意见。熬（）财务部与哎子公司负责人定碍期召开例会,对氨本公司经济活动瓣进行检查和分析办,一经发现薄弱按环节,及时采取伴措施,妥善处理坝解决；背（）审核公司熬财务报告及税务暗报告，签发材料柏、设备、费用等跋资金的收支，确般认后进行。协调瓣与其他单位的资颁金往来与结算。颁（10）定期收岸集公司与子公司捌：会计月结报表扳、财务分析报告瓣、进行分析整改凹处理、懊及时皑向总经理汇报情半况。颁（11）合理分爸配会计部门的人癌员的工作。

7、澳（12）承办公叭司领导交办的其巴他工作；埃搬 唉二、财务坝经理盎（拌主管跋）岗位描述般（一）岗位名称捌：财务熬经理瓣（坝主管翱）哎（二）直接上级拔：财务搬总监碍（三）直接下级埃：财务懊部白职员（四）主要职责皑（）具体执行百有关财务制度，氨带领财务部人员颁完成公司的日常吧工作；隘（）按照经济案核算原则,定期把检查,分析公司熬财务、成本、费爸用和利润的执行暗情况，挖掘增收捌节支潜力，考核敖资金使用的效果搬，督促本公司有鞍关部门降低消耗扒、节约费用、提癌高经济效益，及唉时向公司提出合爸理化建议，当好稗公司参谋；胺（）详细审核芭财务会计每张凭坝证、有关的内容凹、数字、金额、疤期限、应收应付奥、手续等

8、是否准班确无误,签名确柏认无误才安排会伴计过帐；案（）负责各项疤目的总体策划设把帐、安排处理报柏表,另在规定的佰时间内上交国家瓣有关部门要求上凹报的笆资料傲(包括报税、纳邦税资料、统计资挨料等)；敖（）查阅了解蔼公司财务的计划巴资料、合同和其摆他有关经济资料艾，纠正财务中的胺差错弊端，规范办公司的经济行为艾；艾（）协助财务哀总监白办理：融资、评拌估、信贷、办证疤等业务；挨（）搬妥善处理与俺税务部门关系般；哎（斑氨）完成总经理与矮财务败总监爱交付的其他工作斑。八三阿、胺材料及稗成本会计岗位职叭责唉（一）败岗位名称：邦材料及笆成本会计白（二）罢直接上级：财务傲经理办（挨主管背）敖（三）翱本职工作：

9、拌应付帐款的管理岸、材料核算安、邦成本核算爸（四）暗主要拌职责：半1、材料霸采购进仓单、生安产领料单、外协爱出仓单、产品入瓣库单、其他出库碍单等物资收发单斑据澳的拌复核白及蔼发票的签收癌；伴2、埃根据每日的搬材料收皑发单据编制会计胺凭证；班3、碍负责每月与各供阿应商核对应付款瓣住来情况；跋4、月底与仓库柏、采购的对结账傲，确保准确、无肮误、数据一致板；笆编制定期的盘点隘的计划，组织仓皑库进行定期的盘翱点，保证帐实相袄符胺；伴5、确保库存信靶息的准确、及时吧；柏6、佰根据已录入的采啊购入库单及供应鞍商的采购合同（稗协议）的付款条癌款审核扳采购部下来的供岸应商付款计划案，并唉及时整理报送上般级审批

10、傲；扮7奥、芭成本核算资料的版收集（材料、人澳工、工时、费用蔼）肮8摆、搬各部门相关报表板的收集与审核癌；耙9案、岸固定资产管理与暗相关凭证的填制班；爸10奥、哎费用项目控制与笆相关凭证的填制拜；盎11佰、耙每月成本核算、颁相关凭证的填制鞍及成本资料的装袄订隘；半12奥、奥编制每月工厂的袄半成品、成品的扒生产情况报表敖，熬定期编制各种产鞍品成本分析表上叭报主管及总经理柏；皑13摆、傲跟踪成本核算相柏关环节数据处理岸；背14挨、暗完成其他日常相笆关会计工作白；罢15阿、扒 财务主管交待八的其他工作。半四阿、应收肮及税务半会计岗位职责艾（一）斑岗位名称：把应收爸及税务挨会计瓣（二）笆直接上级：昂财

11、务爱经理稗（主管）半（三）阿本职工作：应收敖帐款的追收、业暗户往来帐核对、搬发货单装订、录鞍入，空白单保管版、版开具发票、报税稗、办理所有涉税澳事项跋（四罢）百主要职责皑：奥1八、扒负责购买、填开氨、核销发票，汇斑总开票资料进行败抄税跋；坝疤捌2盎、佰负责抵扣联认证熬数据录入，月底芭进行进项发票认芭证挨；霸蔼岸3搬、靶计算各类税金，碍填列税务报表进稗行纳税申报疤；昂4般、唉负责纳税帐务凭案证、报表跋及各项对外统计傲报表氨的编制案；般绊邦5袄、氨及时向主管传达阿税务信息及资料阿；斑6捌、澳依据税法规定，叭处理企业各项税奥务事宜，力求正肮确无误，避免遭袄受无谓的损失与叭罚款背；巴7、昂根据公司的费

12、用袄标准审核各部门翱的费用报销单据搬；败8般、矮根据赊销条件审岸核销售部门开具伴的矮销售出库单坝，昂并及时编制会计稗凭证哎；碍9暗、每天早上昂10摆点收昨天的货物哎放行条，核对把销售出库单翱；办10、傲每月5号前，编癌制碍销售客户半对帐单跋交客管部核对霸；佰12般、单据保管，整碍理单据，装订成柏册，归档保管；败13笆、审核收款单据爸，监督收款情况拌并及时编制会计拜凭证把；扮14俺、协助追收货款办；巴15挨、财务主管交办般的其他相关事务拜。坝五、分厂霸材料板会计澳（一）、岗位名班称：伴分厂会计罢（二）、直接上笆级：财务艾经理摆（主管）办（三）、本职工袄作：翱分厂的材料核算班、费用核算、销摆售核算

13、瓣（四）、敖主要职责敖：般1、哀根据公司的费用吧标准审核八工厂唉的费用报销单据邦；疤2、搬负责工厂采购入翱库、往来收支、熬工资计提及发放哀、生产及管理费拜用的计提及支付案等工厂相关业务皑的会计凭证的编百制；扮针对各生产订单埃的领料、完工入稗库情况计算并编澳制产品入库材料案成本表熬；跋编制每月工厂的蔼半成品、成品的百生产情况报表；版每月月末与各仓隘库核对帐目，保癌证帐帐相符皑；扳每月与车间统计笆核对生产领料、版半成品完工入库啊、成品完工入库敖的数据艾；斑每月与外协管理拔员核对外协加工凹的发料、成品回埃收、外协库存数绊据颁；艾编制定期的盘点唉的计划，组织仓办库进行定期的盘碍点，保证帐实相柏符氨；按

14、进料加工仓库台拌帐的登记岸；吧负责每月与各供癌应商核对应收应啊付往来情况；盎负责每月工人工跋资的审核；岸完成上级交给的挨其他工作。半六、资金经理（办主管）扳（一）、岗位名罢称：绊资金经理（主管傲）拜（二）、直接上半级：财务办总监版（三）、本职工半作：凹公司及各分厂的跋资金管理、公司办本部的巴日常收付、银行颁结算、资金调拨氨、银行信贷手续隘（四）、扳主要职责邦：矮1、靶 半根据各部门哀（分厂）阿上报的年度、月跋度以每周的资金斑收支隘计划，编制企业胺的年度、月度及叭每周的资金来源按及运用表矮，耙每日胺编制资金日报表扳，及时将公司资办金情况传达给总笆经理爱和财务总监巴；吧2、 把负责公司坝整体碍资金

15、及资产的管霸理罢和半安全，柏及时筹措企业所胺需的营运资金，颁合理有效鞍运用氨和分配败资金熬；熬3、 艾根据审核无误、芭手续齐全的支付奥申请单据，办理斑银行存款、取款柏及转帐结算业务颁；爸及时登记现金及瓣银行存款日记帐岸，并将每日现金白及银行收支单据搬及时传递给会计氨进行核算；啊定期根据银行存岸款对帐单，编制巴银行余额调节表敖，保证帐实相符稗；罢严格审核报销单爸据、发票等原始邦凭证，按照费用凹报销的有关规定懊，办理报销事项澳，做到合法准确般、手续完备、单岸证齐全；爸认真审查临时借罢支的用途、金额板和批准手续，严哀格执行区域内采捌购领用支票的手办续，控制使用限盎额和报销限额蔼；捌按收款情况，审霸核

16、销售部门的属安于现销的性质的扮销售出库单半；碍配合对应收款的败清算工作芭；把核算人事部提供伴的薪金发放名册伴，按时发放企业笆员工的工资奖金半；碍负责及时、准确翱解缴各种税费、皑社会统筹保险、跋公积金等工作瓣；阿负责妥善保管现班金、有价证券、败有关印章、空白搬支票和收据，做敖好有关单据、账傲册、报表等会计哎资料的整理、归拜档工作敖；盎负责掌管企业的暗财务保险柜挨；背建立与发展同银暗行的良好合作关傲系靶；捌完成上级交给的般其他工作。班七笆、把分厂凹出纳岗位职责胺（一）哀岗位名称：出纳挨（二）败直接上级：哎资金搬经理扒（主管）瓣（三）皑本职工作：日常颁收付、银行结算败、资金调拨、银鞍行信贷手续耙（四

17、）扮主要叭职责：傲1、笆认真执行现金管笆理制度；罢2、吧处理现金收付和瓣银行结算业务，靶货款要及时存缴拌银行，不准挪用百现金和“白单抵澳库”“ 不准签爸发”“空头支票拌”；案 搬 败3、啊一切结算业务（拜包括银行存款、八现金）都必需按瓣照财务规定以及拜开支范围、内容白、标准办理，不巴得弄虚作假，打耙埋伏，做到日清稗月结、帐目清楚败，并逐日、逐笔癌地登记现金银行皑存款计算机日记耙帐；熬敖 拌4、罢管理好盖有公司按财务章的所有凭袄据及有价证券；颁5、柏协助有关部门积瓣极追收货款及欠办款，加快资金回昂笼和周转使用；奥6、哀坚持结算原则，八必需做好下列三扮条：1.钱货两扮讫;2维护购销熬双方正当权益;

18、熬3银行不予垫款凹；肮7、皑协助主管会计办坝理借贷款手续并癌记录清楚；跋8、颁建立健全现金出氨纳各种账目，严瓣格审核现金收付肮过程；凹9、吧严格支票管理制傲度，编制支票使耙用手续，使用支瓣票须经财务经理拌签字后，方可生霸效背；唉根据仓库提供的扳采购进仓单、生碍产领料单、外协稗出仓单、产品入暗库单、其他出库案单等物资收发单把据录入电脑暗；埃根据已审核的销袄售出库单，将销肮售出库单打印提氨供仓库进行发货稗；安完成上级交给的坝其他工作。百第七条昂 财务组伴织隶属关系：伴1坝、八财务板总监办：行政上接受总摆经理领导；财务伴结果及业务上为班董事会负责。在岸经营管理、企业绊管理上为总经理摆和董事吧会碍当好

19、参谋，对整绊个经营过程及其敖结果、财务收支半、预（决）算进案行总的控制和监霸督。靶2、背奥财务主管：财务凹管理与会计核算巴均对财务芭总监拌负责，财务结果摆首先接受财务笆总监俺的检查、指导与岸管理。日常业务扒负责总账、报表盎、分析；并检查爱属下工作，处理斑日常财务事务。隘3、财务一般会挨计：隶属于财务佰经理（艾主管坝）扮管理，严格按财傲会制度及岗位责氨任明细分工，处拜理各自岗位工作拌。颁第八条岸 各级财疤务人员的任免权碍下列职位人员由矮董事长、总经理案和财务啊总监叭分别决定任免，笆统一由企业人力凹资源部下发任免扒通知：哎暗、财务按总监扳由董事会决定任柏免，董事长签发埃任免通知；总经碍理对其任免有

20、建翱议权；蔼霸、主管会计、仓鞍库主管由总经办搬决定任免，总经昂理签发任免通知班；财务经理对其颁任免有提名、考把核、录用建议权爱；按罢、一般会计员、办出纳员由财务百总监案决定任免，总经胺理签发任免通知懊；主管会计对其霸任免有提名、考胺核、录用建议权佰；盎第九条 哎对各级财瓣务人员的考核评疤估权摆1扒、阿企业财务部岸总监熬、版经理碍（主管）罢的任职和工作情八况由控股财务部芭和本企业总经理柏分别组织考评；拔日常工作的奖惩版由本企业总经理爸决定并施行，但扮董事长对其错误袄的奖惩可随时进哎行修正，重大的百奖惩需要董事会隘或董事长决定，靶董事会对任何一吧级给予企业财务懊负责人的错误奖板惩都可随时进行蔼修正

21、。版2半、各分厂的摆其他财务人员的胺任职和工作情况癌由财务矮总监柏组织考评；日常啊性的工作奖惩可爱由财务败总监肮决定并施行，重颁大的奖惩由董事癌长决定。爸3、企业其他财哎务人员的任职和袄工作情况由本企拔业和矮各分厂扒财务部共同进行阿考评；日常性的摆工作奖惩由财务袄总监败依据有关规定决拜定并施行，重大扮的奖惩由本企业爸总经理决定，董傲事长对各级财务芭人员的错误奖惩跋随时可进行修正案。胺4、稗疤财务除履行财务隘部门的基本职能袄外，还需对扮分厂绊的财务管理工作版进行指导、监督败、检查，并定期傲组织财务人员分百期分批进行品德熬品质、专业技能癌、业务流程培训哎。绊5、上述对各级傲财务人员的考评巴，由企业

22、总经办熬和人力资源部与罢财务部，共同对笆其进行考核，评邦估与培训。摆第三章蔼 财务靶计划管理扮计划管理是企业碍管理活动的重要巴组成部分，也是耙确保公司既能灵俺活高效地运作，奥又能有效监督和唉控制的重要手段肮，经营计划及财奥务收支计划是计埃划管理的核心部暗分，因此，公司胺及蔼各分厂柏必须加强财务计邦划管理。鞍公司及拔各分厂叭需编制的财务计稗划主要有年度财澳务预算跋及般月度财务计划。挨第十条澳 年度财务耙预算的编制跋1耙、柏总佰公司及霸各分厂、分部邦均应根据其年度澳经营计划和工作百计划以及上一年坝度财务预算的执般行情况和当时内氨部外部的经济环捌境编制新年度的绊财务预算。稗2艾、耙年度财务预算的扳内

23、容：编制程序吧和时间。公司在搬编制年度财务预百算时必须以稳健捌谨慎的态度，做叭到量力而行，量办入为出，收支平敖衡，略有节余，挨力求降低经营风凹险、财务风险。捌对一些规模较大板的投资项目可作绊计划外单列，但板必须落实融资计柏划后方可进行。按第十一条 罢月度计划的哀编制坝根据上月的经营稗情况和上月计划柏的执行情况进行懊综合分析，并以捌年度经营计划和氨财务预算为基础巴，编制当月计划胺。奥1、月度计划包伴括以下几项：啊安、资金收支计划隘；八拌、物料（物品）佰采购计划；岸摆、物料（物品）百领用计划。白2、月度计划编傲制的程序巴芭、袄次月胺企业的资金计划碍由本企业财务编扒制出方案，经靶公司凹总经理审核同意

24、扒后于拔每岸月巴26暗日前班送财务部，经财挨务奥总监皑和资金经理合审伴后送拜总经理搬批准执行，并抄叭报案董事会唉备案；挨各分厂百次月暗资金收支计划由霸各分厂挨会计袄与败出纳肮共同拟定方案，傲于盎每办月耙23绊日前送吧财务总监敖审核后报耙总经理氨于扳每月26蔼日前批准执行，摆并抄报董事邦会阿备案。碍懊、企业的物料、挨物品采购计划由岸采购负责人根据摆次艾月的生产计划和拜库存情况编制柏次搬月的采购计划，伴于哀每岸月柏20澳日前送财务啊总监耙审核后报总经理懊批准执行。拌各分厂邦的物品采购计划绊由总艾经耙办根据各部门的爸申请和需要编制肮采购计划送财务稗总监靶审核后报盎总经理罢批准执行并备案暗。疤肮、企业

25、阿次澳月物料（物品）挨的领用，均须使靶用部门于摆每挨月20日前报财罢务部，经财务案总监靶审核同意后报总蔼经理批准后执行爱。敖各分厂蔼同期由各部门汇肮总送总肮经懊办审理汇总，送碍分厂按财务佰主管靶审核同意后，报坝总懊经理癌批准后执行。翱啊、物料（物品）颁的库存应努力向翱最低储存量或零柏库存的管理目标肮靠拢，不能实现盎零库存时，也应八追求最合理的库埃存量，以核定储捌备资金定额。库按存量的核定由财岸务部牵头，组织吧生产主管、仓库版主管、营销主管隘、采购主管共同扮研究，制定方案巴交总经理批准后佰执行。绊3、计划的实施办管理哎盎、根据年度经营奥预算和财务收支霸预算，给多经营癌部门下达经营指般标，同时对各

26、部肮门下达费用控制安指标，与各部门哎的岗位目标管理颁和效益工资发放爱结合起来，实行拔责、权、利互为霸一体，奖惩分明疤。哀柏、每月初必须对蔼上月的计划执行般情况进行分析比班较，对各指标的懊执行结果阐明原按因，并提出本月暗计划实施所采取爸的措施，编制计背划执行报告。敖4、计划及其执办行结果的上报和哎审计靶柏、年度结算：年柏终公司按各分厂啊将本年度的经营蔼预算和财务收支翱预算中的各项计熬划指标与执行结傲果进行比较，并办用文字作出说明胺，形成本年度结搬算报告，于下年盎度元月15日前摆送邦各分厂皑财务部。背分厂盎财务部在元月2哎5日前完成哎分厂挨年度结算报告，佰送达总凹经理凹及董事局；、月度报表：背A、

27、月度会计报敖表内容包括资产跋负债表、损益表哎、本期经营预算皑执行情况表、经绊营收入明细表、板成本计算明细表柏、管理费用明细扮表、销售费用明癌细表、应收账款扒明细表、应付账半款明细表、产成懊品库存明细表、矮发出商品明细表艾、辅助报表、财办务情况说明书等败文字分析材料。癌B、胺公司艾每月的会计报表霸应于次月坝5癌日前一式办两半份分别报送：柏总经理盎、财务百总监版。对外税务局、吧银行、政府机构耙等部门于10伴日前报送资产负八债表和损益表（柏年报加多现金流拌量表哎）哎C、本月资金计啊划表和上月的资班金计划执行报表鞍内容包括：上月啊资金结余、当月拜的资金来源（本班月销售资金收入肮、应收账款及预肮收账款收

28、入、借邦入筹措资金等）奥、资金使用（购癌货物料款、在建懊修建开支、人工把工资、管理费用叭、财务费用、销艾售费用、归还借巴入筹措资金等资氨金去向）本月资伴金结余。半D、昂本月资金计划和安上月资金计划执跋行情况，于次月半5爱日前同期按程序斑完成。子公司上把报的月度资金计百划，经控股公司按审核批准后，必坝须严格按计划执昂行。般 捌第四章 资金稗管理扒第十二条斑 货币资金的懊管理昂1笆、公司及各分厂敖的库存现金限额罢为10000元鞍，超过限额部分笆当天存入银行，叭特殊需要超出限懊额的必须经柏资金经理笆批准，并采取特般别措施确保现款绊安全胺；稗特殊情况懊不得超过哀20000元，霸如有超过的必须般经伴财务

29、总监半批准隘。但任何情况下扮不得超过阿30000元袄，30000元拌以内必须经资金皑经理和总经理共吧同批准捌，瓣并采取特别措施氨确保安全，做到败万无一失。熬2、必须加强对矮营业现金收入的斑管理，不得从营挨业部门收入的现柏金中直接开支、安挪用现金、坐支昂现金，八3、个人因公借搬款管理叭安、严格控制借款霸，因业务需要长搬期借用备用金的碍，应严格控制范白围和限额，由总凹经理批准，批准板后由财务部控制爸，原则上旧账不翱报，新账不借，爸借款限额不得超背出本人一个月的背工资总额扮，且最高累计不靶得超过1000肮0元凹。唉半、所有个人因公颁借款均需统一使斑用专用借款借据安。在办理还款手摆续时，由财务部颁出纳

30、员开拔具叭有财务专用章的挨收款收据，会计俺员同时填制收款扮凭证，详细列明背还款时间、金额绊和经收人等事项扒。笆4把、佰合理控制现金支绊付的范围和限额吧澳、班现金支付的范围瓣：耙A隘、叭支付给职工的工邦资、奖金、津贴班、福利费等款项般；案B、支付给城乡搬居民个人劳动报哎酬费，（如搬运袄费、其他服务费爱）；坝C、支付出差人搬员必须随身携带袄的差旅霸费；矮D、1000元昂以下的零星支出癌，以及必须用现岸金支付的其他支癌出。哀艾、澳现金支付的限额挨及审批权限：支柏付业务款项给公案司外的单位或个蔼人金额超过10氨00元的，原则傲上需采用转账方百式或现金支票付岸款，不予现金支伴付。特殊情况如扳有限额规定的

31、，靶按各级审批权限芭规定执行。（后暗补）半5肮、八现金付款的手续按和规定捌扳、在收付现金时按必须认真详细审吧查现金收付凭证皑是否符合规定，碍包括：开支标准罢，主管人员审核案、财务部复核、巴经办人和证明人绊签章，凭证是否爱齐全、合法，付昂款批准人的权限白是否生效等。跋碍、氨所收付的现金必翱须认真清点，既暗要点大数也要点肮小数。把暗、要支付现金前耙，必须复核用款胺批准手续，报销瓣单据和报批手续澳，具备合符规定熬的手续和凭证后斑才予以付款。凡佰收付现金，必须板一律开具凭证，疤并在发票，收付罢款单据或原始凭办证上加盖“现金靶收讫”，“现金跋付讫” 字样的笆戳记。出纳人员瓣还必须及时根据鞍凭证记账，尽快

32、败在财务软件上登拌记拌现金日记账。拜鞍、支付现金时原摆则上由收款人当安面签收，否则需芭有收款人的有效板委托书方能代收柏代转。为避免嫌肮疑，原则上本公巴司经办人不得接把受委托。癌挨、出纳人员必须吧每天核对现金数坝额，检查库存现疤金情况，要保证扒现金的账存与实柏际库存相符，严白禁以白条抵充库绊存，严禁挪用库懊存现金。会计人俺员应定期检查出矮纳的库存现金是半否与账存相符。挨发现库存现金的袄长余或短缺，应办立即作出记录，哀及时查明原因并板向领导报告。稗稗、爸存取现金时，要拌注意安全，存取拜余额在1000版0元以上的必须熬由财务唉总监唉派人陪同前往，叭5懊0000元以上凹的必须由案公司绊派车前往，无车扮

33、辆提供时不得办跋理存取款。由于皑疏忽被偷抢的，昂由有关人员承担板损失。吧第十三条 盎银行存款翱的管理拌1伴、案凡公司开设的银隘行账户，严禁以哎私人名义开设，班切防出现漏洞。罢板、板凡公司开设的银蔼行基本结算支票奥账户，报财务部凹和资金经理批准哎后开设，已开设拜的须报财务部备唉案。半搬、公司确因业务靶需要，须以私人熬名义开设的银行碍账户，须公司申耙请，报请叭总经理白联批后方能开设癌，并应切实做到邦账款分人管理，隘达到相互监控的胺目的。袄2、挨笆送存银行的款项敖，应填制“缴款拜单”，连同现金霸或转账凭证等送摆存银行，并将“板缴款单”或“银板行收款通知”据跋以登记入账。啊3按、坝到银行提取款项百或转

34、出款项时，澳应开出“现金支罢票”或其他结算岸凭证，并及时根翱据支票存根，结哎算凭证付款联登靶记入账。瓣4、出纳人员不跋得签发空白支票版。为方便外出采把购等工作，准许凹领用半空白结算吧支票，但必须填凹写日期稗、用途，只把能隘空出拌受票单位全称扒、办金额栏，并注明皑最高限额。同时白，班一个人领用的支扮票不得超过两张爱。凡领用半空白啊支票者必须在办坝完事后回到公司胺的第二天即报账班。所有期票统一跋由出纳员收签保袄管，并与资金经按理做好日报工作扮。拜5斑、懊出纳人员应定期办与银行核对存款拌，每月至少核对靶一次，在接到银艾行对账单后，应凹逐笔核对借贷发凹生额和余额。发蔼现记账错误，要敖立更正。属于银瓣行

35、的差错，要及胺时通知银行更正捌。发现未达账款凹，应编制“银行哎存款余款调节表搬”。对未达账款凹应加强管理，备佰查登记，如发现澳有上月未达账款隘本月未有记录，扳财务主管应认真奥查明原因及时处百理。白6、各成员企业扮对收付款项的结懊算，要依据票矮据法、银行拌结算管理办法胺等相关制度并结凹合自己的实际情唉况制定一种或几澳种结算方法，对邦实施的结算方法隘要有详细的操作安程序，以保证企巴业财产和资金的版安全完整。对水背电费、邮电费、吧保险费不准与银耙行签订长期委托八自动划账协议，叭必须按期支付。扮经办人违反操作板规定而造成的损癌失，一律由经办暗人承担。耙7胺、绊凡企业行为所发爸生的一切收支均胺由财务统一

36、收付芭，任何部门和个背人均不得擅自收爱付（包括员工各俺种按金、处罚款傲等）。百8、外汇收入管吧理。一切外汇收肮入归公司所有，澳任何人不得私自板换取。当付款人盎经外币结算时，伴兑换率经资金经唉理核准。罢9巴、笆公司对外举债管柏理。公司确因业敖务发展需要或资碍金临时短缺，须拌对外借款时，由班公司提出申请报哎总经理胺批准后，方可借办款。耙10、各种有价把证券、支票、印捌鉴管理：有价证奥券由现纳员专人翱保管，由会计员绊核对并做好备查扮簿。支票管理由氨出纳员每日登记癌支票收支备查簿哎，其支票存根联蔼或废作支票均应跋保存，不得废弃岸撕毁；印鉴保管拌由资金经理和出肮纳员分项管理，俺坚持“印鉴分开碍、账款分管

37、”原八则。填写支票要昂规范、整洁、清罢晰，记录错误应芭按规定的会计更傲正方法进行更正敖。其他事宜按盎财务部岗位责任霸制和企业会八计制度执行。啊第五章昂 靶固定资产管理拜固定资产的界定耙：伴使用年限在一年疤以上的房屋、建摆筑物、机器、机绊械、运输工具以败及其他与生产、肮经营有关的设备蔼、器具、工具等拜。碍不属于生产、经邦营的主要设备的摆物品，单位价值疤在2000元以绊上，并且使用年邦限在2年以上的稗，视同为固定资傲产。挨第十四条肮 固定资笆产的管理罢1. 固定资肮产由企业自行编跋号，报财务部备肮案后使用。捌2. 固定资坝产实行三级管理败：财务部、工程板部、使用部门。傲帐务管理主要由邦企业财务部负

38、责癌，实物管理由工班程部固定资产管隘理员及实际使用叭资产的部门负责翱（部门负责人有把义务管理好部门笆使用的资产），跋应建立固定资产鞍账卡及明细账，芭同时建立健全固袄定资产移交和增拌减变动(包括废昂弃更新)的处理凹和登记手续，企颁业内部转移由企斑业自行调整入账败，成员企业之间颁转移及增减须报俺财务部办理转移艾和增减手续白。佰3. 公司及靶各分厂把的财务部均须指澳定专人对固定资澳产进行专门的管爱理，登记固定资昂产卡片，对资产办的转移、增减及阿时掌握，变更相哀应的登记资料。斑4. 各成员暗企业要按照谁使艾用谁管理的原则哎，落实使用管理罢部门，该使用部懊门经理即为该项疤固定资产的管理矮负责人，然后部班

39、门经理需落实实版物管理责任人。百5. 在固定巴资产交接、验收吧、清查盘点时，袄企业财务部和使班用部门经理以及罢责任人均需签名白确认，呈报总经啊理和财务部备案巴。扮6. 企业财半务部每年定期组拜织盘点一次，财笆务部即时抽查。案如有盈亏问题，昂必须认真查明原哀因，经伴负责保管人员及颁其上级主管叭提出意见后报百总经理凹及时处理。对于昂盘亏的固定资产罢必须追查清楚，按如属失窃的，除哎追究当事人的经柏济或法律责任外吧，还要追究使用版部门负责人和实伴物管理责任人的邦经济责任。对于佰损毁的固定资产阿，使用部门负责俺人和实物管理责跋任人写出书面解熬释，同时查明原盎因，如因人为责拜任或失职行为造肮成损毁的，要追

40、蔼赔经济损失，如皑有意破坏的，则敖通过法律途径追佰究法律责任。皑7. 对专业拔性强的设备，必挨须订立操作规程按，并指定专人操伴作，无公司许可捌上岗条件者，绝胺对不允许操作；癌汽车原则上一人斑一车，专人负责搬，不允许非专职爸司机驾驶，对已稗取得驾照但无驾翱龄的也不允许驾板驶，特殊情况需拌经总经理批准。皑第十五条艾 固定资产的搬增减巴1芭、俺固定资产属于人埃为残损的报废，摆原值在5000叭以下，由企业使挨用部门经理和财哀务般总监唉提出当事人应该芭赔偿的金额，并哎填写余额部分的哀报损单交总经理啊审批，报财务部白备案。属于自然袄残损的按程序分岸别由总经理审批靶，坝公司袄财务部及翱各分厂扮财务部按资产隶

41、岸属关系调整账面凹记录。捌2吧、啊凡资产的大修及罢添置、更换，必奥须履行相应的审懊批程序及手续，艾5000叭元以内由背分盎管副总班批准办理，超过按部分报经班总经理板批准后办理，合埃同报财务备案。般3笆、凹凡固定资产变卖盎或向外转移，调搬出调入(含内部蔼调动)，原值在唉5000傲元以内的，经昂分挨管副叭总同意，由财务氨总监爱批准后办理；超芭过部分需报奥总经理氨批准；超过10皑0000元报经皑董事奥会袄备案、核批，企爱业内部转移由总佰经理审定。拔4般、傲挨财务部把在制定财务管理瓣实施细则时，要吧具体明确设施、柏设备维修(含非唉固定资产的维修捌)的审批、验收敖报销程序。巴第六章败 低值易耗品拔及印刷

42、品管理跋低值易耗品是指哀单位价值50元盎以上，2000懊元以下，使用年搬限在一年以上或芭不具备固定资产敖界定条件的各种搬设备、用品、物耙品；摆第十六条隘 半低值易耗品的领般用敖1. 月前，拜各使用部门必须傲上报其领用计划班经财务部审核后胺送总经理批准后跋执行。领用时由翱使用人填写“领凹用申请单”，仓瓣库凭其单开具领搬料单(一式三联扮)。第一联仓库半留存，第二联碍由罢仓库颁上交财务部，第案三联领料部门备熬查留存。叭2. 除一次皑性用品外，必须八实行“以旧换新板”，否则一律不澳得领发新品。专肮业性较强的用品懊需经非使用者的颁专业人员鉴定确巴属自然损坏不能芭使用的才能换新瓣。按3. 超计划氨领用的，

43、应由使盎用部门写出书面败原因，送财务部安审核后呈总经理版批准，方可领取岸。俺4. 肮对报废低值品的伴，耙仓管八部版门绊设相应账簿进行芭数量反映，随时柏记录形成报废原佰因，详细列出清颁单。对管理不善坝和人为浪费及损傲毁造成报损的，爱应追究使用人和疤部门直接负责人佰责任。把第十七条 捌个人使用公司物伴品的管理氨1. 凡公司爸员工个人领用的巴物品除在出库领唉用单上具备齐全暗手续外，还必须坝由行政部门在蔼“员工领用登记挨卡”上登记，卡八名一式两份，一袄份个人保存，一般份耙行政部门斑保存。工作离退傲，个人卡片必须背办理清退手续，瓣财务部方能给予板结算工资。绊2. 财务部拔应认真稽核各部芭门领料，随时掌背

44、握各项目、各部背门低值易耗用情捌况。对超金额的般非正常耗用应即摆时查明原因，追癌究有关人员责任柏的应如实上报情扳况，以便完善成吧本核算，加强成隘本监控。肮第十八条霸 印刷品的管理罢1. 凡涉及氨公司企业形象的芭印刷品，一律由斑广告设计人员设稗计，总经理批准翱，影响面广且使艾用时间较长的尚佰需报策划推广专肮业人员审核后送盎总经理百批准，方能付印岸。挨2. 所有印癌刷品在付印前，按必须经财务部审唉核同意，再按程捌序和权限报批，耙经批准后统一交盎由采购供应部承盎印。伴第七章霸 袄费用开支管理搬目的：为严格控袄制非生产性费用拔开支，防止铺张搬浪费，提倡勤俭翱节约坝，费用包括：差班旅费、探亲费、瓣职工福

45、利及教育碍费、业务费、办鞍公用品费、电话败费、车辆费等。摆第十九条八 差旅费开支标敖准班1. 伙食、唉住宿费瓣、交通费按标准吧唉拌公司俺总经理埃出差可实报实销佰。笆其余人员的标准熬见下表：(单位矮：人民币)蔼项目爱员工类别霸定额标准俺备 注捌住宿费稗（绊含伙食补贴）肮一般职员哀120/天摆1.原则上不得拜在外住宿,特殊把情况需提前报批邦。白2.两人以上出氨差,以同性别两霸人一房的标准报盎销。拌3.特殊情况情昂况需提高住宿标碍准的需提前报批懊。爸部门主管经理斑180元/天凹误餐费八一般职员班15元/餐芭1.本市内原则搬上不得在外用餐拜，特殊情况需提扒前报批，一般情唉况一天报销一次哀误餐费哎2.出

46、差人员以碍单据报账疤部门主管经理笆25元/餐蔼交通费矮一般职员案实报实销爸1.一般人员出扒差乘坐火车、轮罢船等均以普通卧柏铺标准报销。一艾般不允许乘坐飞盎机，特殊情况上懊报批准，否则按岸普通卧铺报销差敖额自付。罢2.市内交通巴鞍士、小巴士收费坝标准报销，一般埃不报销出租车票瓣。隘部门主管经理敖实报实销懊业务招待费翱一般职员案无扳1.所有业务接柏待费的支出须提版前报请上司批准爸，否则一切费用白自行负担。昂部门主管经理碍最高不超过20碍0元颁住宿费、伙食费盎补助标准，包干袄使用。班2耙. 差旅费报伴销程序及有关规靶定昂搬佰市内出差三天之哀内、省内市外一邦天之内经部门经笆理(主管)批准暗即可出差；市

47、内耙4天及以上、市霸外二天及以上，傲一律需事前填报艾出差申请表，凡拔超过上述天数的氨，一律报跋总经理癌批准后方能出差拔。百捌邦差旅费的报销，蔼一律凭有效票据奥，由部门经理和斑财务坝总监蔼联合审核后，公颁司报爸总经理把、罢分厂俺的报分管副总批埃准。碍背搬凡超支的差旅费胺一律由个人承担跋。人员趁出差机耙会，事前未经主跋管领导批准，而安擅自绕道探亲、颁访友、旅游者，盎其绕道费用全部矮由出差者个人自碍行支付，同时作佰违纪论处，并以摆相应工资及拌效益斑工资处罚。碍奥办以上标准只限于邦短期公差，不适摆宜销售人员及长蔼期住勤、学习和啊会议。长期住勤按、学习及会议由敖派出扳部门阿和财务拔总监斑视情况共同商定案

48、。邦爸拔市内及省内附近盎地区出差的，夜按晚尽量争取返回把，不得随意借故捌入住酒店，特殊伴情况除外（时间爱紧迫或来回费用奥高出酒店费用的埃）。唉第二十条阿 探亲隘费用报销标准拔由公司人力资源皑部制定探亲费用背报销标准坝第二十一条霸 员工教育肮经费巴1、员工教育所唉需经费，企业按懊工资总额的1.翱5%提取的额度艾内掌握开支。公奥司及把各分厂摆应根据培训要求霸、全员素质基本奥状况安排，但每扮年总额开支不得芭高傲于昂8矮万元。傲2、教育经费开鞍支范围：坝埃拌公务及业务费：氨教员的办公、差办旅费、教学用具拌的维修费，教师熬教学实验和购置盎讲义、资料等费熬用。柏阿稗兼课酬金：聘请案兼职教师的兼课爸酬金。企

49、业有一碍技之长专业性强埃者的授权奖励及啊标准，由企业人隘力资源部制定报凹批。百笆办设备购置费：培挨训中心购置一般阿用具、仪器、用百书、电器设备等阿所需费用。邦氨白代培训费：由斑公司叭及半各分厂佰选派人员到院校跋或外单位代为培笆训所支付的培训碍费。岸跋百员工教育经费：捌由公司人力资源唉部根据培训需要按，拟订开支计划奥，企业的经总经叭理批准后方可开蔼支，超限额由爱董事会摆批准后方可开支岸。霸第二十二条皑 宣传广捌告费熬1哎、俺宣传广告费的开翱支范围：宣传的傲印刷品、年历、胺赠品、大型演出凹活动的赞助开支柏，报刊、杂志等隘媒体的广告宣传板、电视广告制作挨及播放开支等。版2矮、班宣传广告要注重扒效果和

50、效果评估绊，广告费的开支稗要有透明度和有胺力的监管措施，吧总经办必须参与拔询价谈价、评估般结算的全过程，挨当客观条件不便阿参与时，可委托柏或授权其他部门办人员参与，任何凹情况下不得将策氨划设计、询价、爸结付均由一人经傲手完成，否则追扮究总经办和审批澳人的责任。把3坝、扮宣传广告费的总皑量控制在全年销叭售收入的2%的哎范围内。白第二十三条颁 办公用邦品管理傲1、罢办公用品应提倡胺节约精神，公司鞍各部门用于办公把所需的文具、纸唉张、笔墨、计算稗器具、账册、凭昂证以及其他办公按用品，每月采购吧计划和领用计划班报领导审批后，罢统一交由采购部凹门购进，由仓库邦保管，各部门按矮月领用。凡办公唉用品除个别零

51、星半急需购买外，各凹部门不得自行采板购。半2昂、爱公司总经理级可癌以配备手提式电跋脑，特殊部门，瓣确有工作需要的肮，经申请批准后拔，可以购领。碍3啊、皑各部门领用办公敖用品，必须按程靶序经领导批准，挨经部门负责人签吧字后，方可到仓班库领用。白4肮、奥各成员企业确定案单独核算，财务熬部门对办公用品吧在管理费用中列拌支，并按部门设柏立账户。巴第二十四条扮 员工福案利费熬1、胺按不超过总额的拔14%的比例提半取使用，敖由柏公司捌负责懊计提；其开支范岸围包括：扮般拜公司集体福利活瓣动开支；拜碍八员工宿舍、饭堂挨的设备设施购置搬及维修；员工医疗费；安用于员工其他方版面的福利及设施拌开支。拌第二十五条 拌

52、交际应酬拜费把1安、胺交际应酬费的开俺支必须从严掌握啊，非不得已，一艾般不出外就餐，蔼确需出外就餐时胺，公司的陪伺人拜员不得过多，变案成内部消费。班2盎、叭各职务权限每次挨开支最高标准把级别爸开支金额稗备注哀董事及矮总经理疤实报实销矮哎副总、总助、总斑监级盎500元以下/芭次霸报请版部门经理坝（主管）傲200元以下/肮次艾报请唉3、原则上不在瓣外消费挂账、不安设最低消费。年坝度指标按销售额班的1控制交际斑应酬费总额，但霸最高不得超过3爸。暗第二十六条巴 其他费用耙规定叭其他费用包括邮盎电费、水电费、啊小车费、报刊费翱等，这些费用的瓣开支应大力动员艾公司全体员工积版极厉行节约。八1拜、岸邮电费的

53、开支做耙到通话时长话短捌说，言简意赅，柏能传真的则传真敖，同时杜绝用公矮司电话闲谈及打澳信息台。手机原霸则上不配置，手跋机话费限额包干傲，超支自付，手巴机话费原则补贴笆标准为：澳级别蔼补贴标准耙备注斑总经理邦实报实销白矮副总经理、总监癌、总助搬300元/月澳耙部门经理扒200元/月巴报批把其他主管级阿100元/月邦报批皑特殊岗位和情况按由总经理确定，哀财务部直接在工凹资中支付，不再氨填列报销单据。肮2板、岸水电费的开支：颁必须加强管理，摆防止浪费，能实矮行定额管理的尽安量实行定额管理邦，节约奖励，超爸额自付，以提高矮员工节约用水用傲电的自觉性。颁3斑、爸小车费的开支：百小车费包括油料班款、修理

54、费、路敖桥费、路费及其澳保险费等。车辆芭必须严格按照有笆关规定进行管理胺和支付费用，降爸低车辆费用开支盎。啊员工皑私车公用以0.袄85元/公里的拜标准邦包干使用，每月疤由行政部门审核岸员工因公行驶公氨里里程，按标准拌予以报销。背4傲、拔报刊费的开支：翱公司订购报刊、叭杂志的开支，需板总经理批准，订靶购时应以业务相瓣关报刊、杂志为芭主，娱乐性的为隘辅，并尽量共用跋，提高利用率。般随着公司不断发熬展，应努力筹办伴内部报刊，以增拌强企业文化，提矮高企业凝聚力。邦第八章半澳 财务巴开支的控制及审安批权限吧为了有效合理地碍控制财务开支，般各级人员必须严佰格执行财务计划败，审批手续及审按批权限。瓣第二十七

55、条稗 严格执稗行财务计划芭1唉、靶月度计划内的开矮支：唉（1）、公司坝本部安由使用部门申请爱，财务矮总监爱审核，总敖经理案批准用款，财务拜部执行。爸（2）、傲许昌哀分厂白由使用部门申请笆，财务隘主管碍审核后，扮单笔金额在板15万颁元以内安，累计金额在3碍00百万元以下跋的由敖分管副挨总经理批准报销扮。超过部分一律矮经稗总经理班审批后报销入账佰。瓣（3）、阿佛山爱分厂由使用部门凹申请，财务摆主管胺审核后，单笔金奥额在挨5坝万元以内，累计癌金额在100万班以下的由分管副瓣总批准报销。懊超过部分一律经岸总经理芭审批后报销入账啊。八（胺4唉）、物资采购原办则上须取得税务搬票据，不能取皑得澳时必须事先经

56、过霸批准：隘单笔金额在10艾0元以下累计金板额在500跋元以内由财务经安理审核，报熬财务总监邦批准，超过部分凹一律经奥总经理佰批准方能用款。耙严格控制白头单阿开支唉。百2吧、蔼月度计划外的开半支：凡超计划的佰开支由财务八总监百审核后报总经理瓣批准用款，哀计划外开支氨一律经批准后才凹能用款。芭第二十八条 按规范费用报矮审手续瓣目的：为严格控盎制非生产性费用安开支，防止铺张扮浪费，提倡勤俭扒节约，费用包括霸：借支费、公关暗费、办公费、电爸话费、差旅费、澳车辆费及报销等罢。翱费用报销凭支伴付证明单及鞍费用报销单核邦报，指无实物形翱态的。自制原始芭凭证等。主要流办程：皑1、报销流程：懊当事人填写单据俺

57、班所属部门经理（柏主管）班证明八 搬百财务人员审核袄 摆总经理（分管副癌总）审批啊2、全公司均采碍用三级审批制度哀权限：败基层部门、报销碍部门经理（主管按初批复核绊 艾版 矮财务经理（主管坝）、财务总监复班核（中级）审批傲完毕转呈柏 艾总经理坝（稗分管副总隘）瓣核批签署意见伴3、费用报销实颁行限时审批制：败为保证审批环节般的运作效率，所傲有的费用报销单把据应该对应于下蔼周的二、五鞍完成败上述各环节。4、借款管理：、借款程序：稗借款人填写借款暗单蔼芭所属部门主管审按签颁疤财务部审签板白总经理稗审批疤 鞍出纳会计凭证付鞍款笆 半借款人领款签字八办、大额借款以扮5000白元为限，均需提捌前一天通知财

58、务霸部，以便筹措现芭款，固定资产购扳置和生产用料，翱均需月份计划采瓣购，经财务拔总监拜、总经理核批后瓣，转财务部安排白资金。鞍巴、所有借款必须办于任务完成后的摆一周内归还或报埃账，（含出差人熬员，节假日顺延耙），对逾期不归啊还的款项，财务爱部则在借款人工巴资中扣除或责令巴归还（或报账）碍；因费用报销不岸及时或报销单填摆写不规范、不真瓣实的，由此造成懊延误或损失，均哀由报销部门（借靶款人）负责。埃笆、出纳员应严格伴按财务制度规定爱办理借款业务，哀严格控制外币额捌度，转账及现金瓣支票均应符合银懊行结算制度规定奥。拜氨、审批权限（单皑位：人民币元）疤审批额度班用款挨人半所属部门班经理扮（主管）证明皑

59、财务审核哎分管副总板总经理蔼备注霸2佰000癌元扮内班敖芭巴八非鞍计划熬内坝2000元敖以上邦罢背暗癌肮非计划叭内昂5000颁元叭以内罢皑扳叭笆归属部门报计划叭500盎0元以上埃巴伴颁班啊归属部门报计划俺（表中“”为稗需要审批签字）熬矮、笆财务部每月底编叭报超期借款余额扳表，送交借款人岸的部门负责人，拜并通知工资管理懊人员追款、扣款盎和罚款，未编未俺送的每次罚主管案会计100元。啊矮、把员工离开公司的笆，由部门负责人捌追索欠款；如该扒欠款属超期、财伴务部又已通知过柏借款审批人，则摆由部门负责人承班担相应责任，借阿款人的上级从未肮接到通知，则相拔应处罚财务主管跋。鞍第二十九条 啊物料（费用岸）报

60、审程序报销程序：胺借款经办人填写般相关报销单、物吧料（费用）单并敖将单据按规定粘俺贴吧 仓库靶填写入（进）仓靶单（凭计划、发叭票送货单等） 癌 所属部门斑经理（主管）签拌字伴 熬财务经理（主管胺）或财务总监审隘签胺 白总经理矮（昂分管副总稗）袄审批斑 凹借款人与会计出唉纳结账、入账俺。稗2芭、岸费用报销不需办耙理入库手续，差暗旅费报销需另填扒差旅费报销单，懊附后票据还需有氨粘贴单规范原始耙凭证，同时还需稗附上出差申请单拜。隘3、备用金核定拔：爸吧、对经常有业务埃联系的，含采购扳、应酬、差旅等把费用，由经办人疤申请，该部主管蔼初审，财务经理耙中审，总经理终吧审核批额度。对澳离辞退员工，需蔼先到财