中小企业采购业务内部控制精细化设计

1、八第般9鞍章扮 绊中小企业采购业班务内部控制精细佰化设计哎9.3 制定拔采购业务内部控白制制度拌9.3.2伴 采购预算管蔼理制度坝采购预算是采购肮业务的起始环节按。为使采购预算埃编制合理、符合皑实际，且与生产背经营计划相协调矮，中小企业一般芭由生产、销售等凹需求部门提出物拜资需求计划，再胺由采购部结合库霸存物资平衡计算翱、统筹规划。坝为制定合理、可鞍行的采购预算并蔼严格进行控制，肮中小企业须制定隘采购预算的管理半制度，具体示例板如下。暗制度名称暗采购预算管理制版度半编版 佰 号背受控状态耙执行部门稗监督部门跋编修部门巴第1章 总则办第1条 目的袄为了加强对公司拜采购预算的管理笆，有效控制采购颁

2、成本，特制定本癌制度。芭第2条 适用稗范围背本制度适用于公懊司采购预算管理颁工作。俺第3条 职责芭划分敖1公司总经理岸负责采购预算的绊审批。斑2采购部负责巴根据采购计划编跋制采购预算，并安严格执行。奥3唉财务部协助采购按部制定采购预算盎，整合公司整体傲预算，并监督采唉购预算的执行情耙况。叭第2章 采购背预算的编制巴第4条 采购绊预算编制原则阿1实事求是原叭则。扳2留有余地原拔则。熬3比质比价原肮则。办第5条 采购柏预算编制目标傲1编制合理，岸可使采购部进行背采购时按预算进斑行，控制采购费唉用奥的支出，节省成盎本。安2挨方便财务部门据拜此筹措和安排采拔购所需的资金，靶保证资金支付的稗准确性与及时

3、性埃。瓣第6条 采购班预算影响因素绊在编制采购预算白时，采购部应充岸分考虑以下七种笆影响采购预算的白因素，具体如下版图所示。办采购预算需考虑稗的七大因素版第7条 采购扮预算编制依据罢1懊生产经营所需的叭物资数量。背2办预计的物资期末矮库存量。唉3奥本期计划末结转胺库存量。结转库疤存量由仓储部和敖采购部根据各种安物资的安全库存坝量和提前采购期笆进行确认。岸4笆物资计划价格。鞍物资计划价格由瓣采购部根据物资翱的当前价格，结霸合可能影响物资挨价格变化的因素扳进行确定。坝第8条 采购安预算编制方法癌采购部须根据物拌资采购的具体内蔼容，选择合适的霸采购预算方法，敖如固定预算、弹暗性预算、滚动预奥算、增量

4、预算、颁零基预算和定期把预算等，具体如办下表所示。邦采购预算方法选拜择明细表采购方法优点缺点适用范围固定预算简便易行、较为直观可比性差，不利于正确地控制、考核和评价预算执行情况在一定范围内相对稳定的采购项目，如采购金额变化很小，或者金额固定的采购项目弹性预算有利于对预算执行情况进行控制、考核和评价，避免预算的频繁修订操作复杂，工作量大适用于采购数量随着业务量变化而变化时，市场价格及市场份额不确定时的采购敖（续表）采购方法优点缺点适用范围滚动预算有助于采购支出的连续性和完整性，可充分发挥预算的指导和控制作用操作复杂，工作量大适用于规模较大、时间较长的工程类或大型设备采购项目的预算增量预算简单易操

5、作不利于克服预算中的某些不合理因素适用于由于某些计划采购项目的实现，而相应增加的支出采购项目零基预算有利于合理配置资源，切实提高企业采购资金的使用效益工作量大，预算成本较高适用于各种采购预算定期预算便于考核、评价预算的执行结果周期长、有一定的盲目性和滞后性适用于服务性质的、经常性采购项目的预算霸第9条 编制霸采购预算靶1采购部应采熬用目标数据与历懊史数据相结合的背方法确定预算数傲，并据此编制采按购预算草案，报跋财务部审核。白2采购部应与阿财务部进行协商翱，在充分考虑到昂公司的现实状况霸、市场状况和公澳司预算整体的基澳础上，综合平衡岸采购预算草案。盎3采购部应根隘据平衡过的采购阿计划草案编制正安

6、式的采购预算，安并报总经理审批敖。翱4在编制采购懊预算的过程中，百采购部必须对预板算留有适当的余熬量，以应付可能皑出现的紧急采购矮情况。颁第3章 采购案预算的执行与调肮整啊第10条 采爸购预算的执行稗1经核定的分岸期采购预算，当蔼期未动用的，不半得保留；如确有凹需要，下期补办佰相关手续。邦2未列入预算袄的紧急采购，由凹使用部门领用后凹，补办追加相关暗手续。皑3采购预算由暗使用部门严格执埃行，其他部门予把以监督。败第11条 预氨算外采购艾预算外采购行为澳必须经采购部经肮理、总经理逐级芭审批后方可执行凹，否则必须按采败购预算相关内容八办理采购。矮第12条 采埃购预算调整前提安遇有下列情况之半一者，

7、采购预算百需要进行调整。靶1艾公司经营方向发办生变更。坝2昂受重大自然灾害绊的影响。按3佰公司内部重大政爸策调整。佰4邦外界发生重大事扳件，如政治经济败事件、宏观政策懊的调半整等。盎5澳市场经济形势发扳生重大变化，导拜致公司经营目标蔼需要调整。巴第13条 采爱购预算调整程序懊采购预算的调整八审批程序须与编盎制审批程序保持皑一致，不得更改拜。扮第4章 附则艾第14条 本哀制度由采购部负班责解释和修改。矮第15条 本昂制度自公布之日唉起执行。袄编制日期按审核日期翱批准日期霸修改标记百修改处数耙修改日期半9.3.3唉 供应商管理袄制度扳中小企业对供应碍商的选择直接影稗响采购的价格与哎物资的质量。若拔

8、供应商选择不当氨可能引起采购物班资质量不达标、昂采购费用偏高等鞍问题，从而导致挨相关经营风险。摆为合理选择采购稗供应商，保证采坝购价格合理性、暗物资质量可靠性爱与供应及时性，敖保障生产、销售罢等活动顺利开展岸、减少相关风险靶，中小企业应制皑定采购供应商的颁管理制度，具体挨示例如下。奥制度名称芭供应商管理制度昂编跋 吧 号跋受控状态坝执行部门昂监督部门百编修部门埃第1章 总则暗第1条 目的斑选择合格的供应耙商并对其进行持叭续监督、管理，翱确保其能按时保袄质为公司提供合挨格的物资与服务把等，保障公司生暗产、销售等业务案顺利开展。稗第2条 适用氨范围熬本制度适用于为班公司提供物资与碍服务的所有供应半

9、商。白第3条 职责懊划分蔼1摆总经理负责合格扒供应商的审批工跋作。柏2采购部负责拌收集供应商信息扳，并调查供应商蔼资信情况。败3采购部、质拜量管理部、设计爱部负责对供应商挨进行评估选择。拜4隘采购部、质量管蔼理部负责对供应扮商进行考核。般第2章 供应搬商调查柏第4条 供应班商调查内容阿采购部对供应商版进行调查应从六颁个方面展开，具啊体内容如下图所皑示。奥供应商调查内容瓣示意图笆第5条 供应坝商调查程序摆1采购部根据办采购物资特点及碍市场现状，确定办供应商调查分析斑的目的及制定供凹应商调查方案。盎2调查方案经柏审批通过后，采奥购部设计相关调隘查问卷并对调研艾人员进行培训，肮为调查工作做准安备。皑

10、3采购部组织扮人员根据调查方版案和计划开展调佰查工作，建立供安应商档案、收集凹整理调查结果。隘第6条 供应跋商调查渠道巴1采购物资发办布会、展销会、盎订货会等。拔2传播媒体，跋如网络、报纸、摆电视等。隘3行业协会或皑相关行业组织发颁布的名录、公报耙等。岸4第三方调研傲资料。白5其他企业或隘个人介绍。搬第3章 供应熬商评估选择半第7条 供应跋商评估维度背采购部、质量管翱理部、设计部对罢供应商进行评估爸，应主要从五个芭方面入手，具体办内容如下表所示翱。罢供应商评估维度败说明表序号评估维度具体内容1价格与费用物资报价、成本下降空间、消化材料涨价能力、价格优惠幅度等2产品质量质量手册完整程度、质量管理

11、制度落实情况、质量认证情况、样品质量检验合格率、质量问题承诺处理等坝（续表）序号评估维度具体内容3交货情况交货及时性、样品提供及时性、扩大供货弹性、合同履约能力、年均供货额外负担与比例等4服务水平供应商运输、安装、维修、培训、技术支持、零星订货保证、补充延期交货、纠纷处理、信息传递等5综合管理水平供应商组织架构、内部管理制度完善性、合理性及落实情况等艾第8条 供应艾商初步评估扳1质量管理部阿、采购部、设计盎部及其他部门视挨实际情况按评估盎维度选择合理的埃评估指标。靶2评估部门通碍过判断法、层次敖分析法、排序法奥等方法为评估指翱标确定权重。碍3评估部门对懊供应商评估指标阿及其权重进行打背分，按分

12、值高低挨决定选择范围与澳优选顺序。隘4在对供应商案进行初步评审时罢，评估部门须确摆定采购的物资是坝否符合国家法律百、法规的要求和办安全要求，涉及胺有毒品、危险品伴应要求供应商提般供相关证明文件霸。般第9条 供应佰商的现场评审爸1根据所采购般材料对产品质量安的影响程度，可哀将采购的物资分碍为关键、重要、办普通三个级别，柏对不同级别实行背不同的控制等级伴。拔2对于普通材爱料的供应商，无奥须进行现场评审八。傲3耙对于提供关键与唉重要材料的供应板商，采购部组织俺质量管理部、设斑计部对供应商进啊行现场评审，并靶由采购部填写供巴应商现场评审表敖，质量管理部、罢设计部签署意见耙。供应商现场评啊审的合格分数至

13、敖少须达到安70分。凹第10条 样把品检验半1般如公司有样品需皑求，由采购人员败通知供应商送交把样品，质量管理俺部相关人员需对吧样品提出详细的白技术质量要求，氨如品名、规格、八包装方式等。癌2扒样品应为供应商肮在正常生产情况绊下生产出的代表肮性产品，数量应氨多于两件。氨3拌样按品在送达企业后爱，由设计部、质搬量管理部负责完耙成样品的材质、挨性能、尺寸、外百观质量等方面的岸检验工作，并填扒写样品检验确认熬表。安4啊经确认合格的样盎品，需在样件上安贴班“澳样件标签哀”哀，并注明合格，捌标识检验状态。凹5傲合格的样件至少扳为两件，一件返笆还供应商，作为暗供应商生产的依败据；一件留在质背量管理部，作为

14、唉今后检验的依据扒。扒第11条 签挨订供应商质量胺保证协议肮1扮采购部负责与重矮要材料的供应商矮和普通材料供应柏商签败订供应商质量佰保证协议。岸2傲供应商质量保昂证协议一式两岸份，双方各执一吧份，作为供应商翱提供合格材料的伴一种契约。败第12条 供啊应商选择确定办1经过的供应搬商初步评估、现袄场评审和样品检班验后，采购部应吧完整填写芭供应商基本资料笆表、供应商现场叭评审表、供应肮商质量保证协议把和样件检验确岸认表，并拟定案供应商选择报告坝将合格供应商皑名单交公司总经傲理审批扒。盎2采购部选择摆供应商应遵循五百个原则，具体内板容如下图所示。昂供应商选择原则翱示意图半3瓣一唉种材料需暂定两笆家或两

15、家以上的邦合格供应商，以凹供采购时选择。罢对于唯一供应商斑或独占市场的供绊应商，可直接列扳入皑“埃合格供应商名单昂”爸。八4白接单生产时，如芭果客户指定供应肮商名单，采购人白员必须按顾客提邦供的供应商名单癌进行采购。客户斑提供的供应商名懊单直接列入把“坝合格供应商名单翱”矮。如需从非客户芭提供的供应商处隘采购时，必须事袄先得到客户的书鞍面许可。摆5背适时对供应商进扒行考核，并根据隘考核结果修订扳“笆合格供应商名单霸”澳，及时删除不合氨格供应商。修订把后的拜“摆合格供应商名单爱”熬由公司总经理批爸准生效。版第4章 供应捌商的监督与考核芭第13条 供拜应商考核方法鞍公司对供应商实岸行评分分级办法八

16、。爸第14条 供背应商考核内容捌采购部对供应商胺进行考核，内容般基本应包括质量邦、交期、服务、俺价格水平等方面扮的内容，如下表唉所示。罢供应商考核评分鞍表考核项目考核标准评分标准权重得分供货质量批次合格率目标值为 %，每高出 个百分点加 分，差 个百分点扣 分10%懊（续表）考核项目考核标准评分标准权重得分供货质量数量合格率目标值为 %，每高出 个百分点加 分，差 个百分点扣 分5%退货率目标值为 %，每高出 个百分点扣 分，差 个百分点加 分5%采购价格价格预算执行偏差率目标值为 %，每高出 个百分点扣 分，差 个百分点加 分20%降价率目标值为 %，每高出 个百分点加 分，差 个百分点扣

17、分10%采购交货交货交期准确率目标值为 %，每高出 个百分点加 分，差 个百分点扣 分20%交付方式准确性依据采购部等综合评分确定5%服务情况供货达成率目标值为 %，每高出 个百分点加 分，差 个百分点扣 分20%售后服务满意度依据采购部等综合评分确定5%柏第15条 供般应商考核频率斑1对关键、重奥要材料的供应商氨，应每月考核一败次。扒2对普通材料阿的供应商，则每绊季度考核一次。搬第16条 考板核结果的处理搬1吧翱核结果在班90分以上的供办应商，优先采购奥。俺2熬考核结果在板8089分的罢供应商，要求其叭对不足部分进行熬整改，并将整改捌结果以书面形式岸提交，供应商评艾价小组对其提交背的纠正措施

18、和结疤果进行确认。按3巴考核结果在罢7079分的盎供应商，要求其罢对不足部分进行百整改，并将整改埃结果以书面形式艾提交，供应商评挨价小组对其提交笆的纠正措施和结耙果进行确认，并挨决定是否继续采熬购，或减少采购把量。芭4昂对考核结果在跋69分以下的供懊应商，须从半“坝合格供应商名单板”矮中删除，并终止柏向其采购。敖5碍考核标准和考核吧结果由采购人员氨书面通知供应商瓣。暗第17条 供昂应商交期监督蔼采购人员应要求傲供应商准时交货佰，同时记录由供奥应商原因引起的巴分批发运造成的疤超额费用。隘第18条 供搬应商质量监督坝1按质量管理部和采稗购部应保存合格埃供货方的供货质跋量记录，产品不盎合格时应对供应

19、氨商提出警告，连艾续两批产品班不合格则暂停采凹购，另选供应商霸，或待其提高产拌品质量后再行采拌购。阿2奥对于不合格的蔼供应商，应取消拌其供货资格，将胺其从坝“半合格供应商名单瓣”埃中删除。百第5章 供应稗商政策的执行、版反馈与变更稗第19条 供蔼应商政策的执行澳与反馈爸1采购部在接昂到供应商政策执跋行通知书后，须般按规定执行，并扳严格遵守保密制按度。昂2公司各部门笆在执行供应商相俺关政策的过程中稗，若发现任何问埃题，应立即反馈摆给采购部。伴第20条 供板应商政策的临时摆性变更皑1捌在出现下列情况耙时，经过笆公司采购部经理耙的书面同意后，哀可对某些供应商跋的政策作临时性矮调整。扮（1）某供应商败

20、的发展战略或地白域销售政策发生安对公司有利或不蔼利的重大调整。坝（2）某供应商板决定把我公司作埃为重要客户。奥（3）重要供应阿商出现经营危机凹。案（4）市场供应办价格发生剧烈震伴荡，使供应风险隘骤然加大，供需隘双方需相应作出拜重大的政策调整哀。袄（5）其他需作爱临时性调整的情拌况。耙2隘临时性供应商败等级调整同样应皑填写供应商等级巴变动申请表，并袄在表格右上方注拔明临时字样和调败整时限。般3瓣一旦调整结束耙，应立即恢复其熬原有等级，如仍百需继续保留临时摆等级，需报总经拜理特批，碍并于该季度在供靶应商评审会议上扳通过。靶第6章 供应拌商质量体系的建啊立案第21条 对案供应商质量体系隘的开发安采购

21、部每年组织爸供应商学习质量碍体系标准，要求傲供应商制订质量半体系推行计划，碍通过质量体系认斑证。柏第22条 供肮应商质量体系的摆评定岸1班重要、关键材料鞍的供应商每年评案定一次，普通材坝料的供应商两年敖评定一次。捌2挨质量管理部制订肮评定计划，采取岸评定小组（物控奥、开发、质量）笆现场评定，或供阿应商自我评定的白办法。拔3班按质量体系编制暗“拌供应商质量体系澳评定表阿”胺，列明评定内容搬。熬4艾如果供应商通过芭了质量体系的第稗二方或第三方认班证，并提供了认瓣证证明拜资料（证书或报癌告），可免除评胺定。奥第7章 附则摆第23条 本凹制度由采购部制埃定，并负责解释芭和修订。摆第24条 本挨制度报总

22、经理审摆批后，自颁布之盎日起执行。安编制日期拔审核日期罢批准日期版修改标记阿修改处数捌修改日期邦9.3.4巴 采购价格控拔制制度吧采购价格直接决胺定了采购成本，伴以最低的价格采瓣购到质量最高的暗物资，是中小企吧业开展采购内控跋的基本任务。跋中小企业在确定扒采购价格时，主哀要存在着因采购按定价方法不科学挨、价格审议不严奥谨等不合理现象伴，并由此带来的罢企业资金损失。埃因此，企业应规巴范采购价格管理按措施，制定相关百的采购价格控制肮制度。蔼制度名称跋采购价格控制制捌度拜编霸 版 号扳受控状态挨执行部门扮监督部门斑编修部门敖第1章 总则隘第1条 目的疤为了尽量降低采拌购价格，控制采捌购成本，提高公板

23、司经济效益，特奥制定本制度。挨第2条 适用熬范围傲生产所需各项原案料、辅料、设备半、配件及办公物皑资的采购价格控蔼制，除其他特殊啊形式或有特殊要颁求外，均依照本般制度处理。挨第3条 职责爱划分安1采购部跋（1）采购部经鞍理负责指导、监盎督采购专员进行搬询价、比价、议案价，并对采购专哀员编制的采购申傲请报告等进行审伴核、审批。艾（2）采购专员熬根据采购申请表巴，负责采购物资矮价格的估价、询傲价、比价、议价靶等相关工作，并靶制定采购报价单叭。扳（3）负责收集胺有关供应价格信埃息，督促相关人昂员完善价格档案按，更新相关重要爱物资的价格档案肮。爱2财务部敖财务部经理授权瓣相关财务人员调叭查了解市场状况

24、凹和物资的采购价癌格情况，制定物把资采购底价。霸3价格审议小敖组百价格审议小组主矮要由公司财务部挨、采购部、生产蔼部、质量管理部癌等相关部门选派半主管及以上级别版人员组成，其主罢要工作职责如下啊。按（1）负责审议懊采购报价单价格版，并最终确定采办购价格。邦（2）督促采购斑部积极进行采购百价格询价、议价巴工作并对采购部板议价工作进行考澳核。摆（3）尽量降低瓣采购价格，同时俺保证采购质量。耙第4条 术语隘解释百本制度所指采购白底价是指公司采拌购物资时愿意支拔付的最高价格。白第2章 采购邦价格底价确定矮第5条 采购罢底价确定依据袄财务部门须依据办采购预算制定采按购价格的底价。奥第6条 收集爸确定底价

25、所需资捌料癌财务部制定采购蔼底价时，需调查隘收集以下相关资挨料。哀1公司以往采靶购记录。翱2市场调查资傲料。瓣3报载行情。俺4同业公会牌爱价。稗5著名公司的稗报价。熬6临时向有关矮工厂询价。摆7其他机构调蔼查的采购价格。捌第7条 采购胺底价计算阿1财务部根据艾合理的物资成本盎、人工成本及作懊业方法，计算物鞍资的采购价格，熬其计算公式如下按。隘采购底价=总成佰本+采购对象的案预期利润安总成本=采购需癌求量蔼搬采购价格+标准蔼时间班败（单位时间工资案率+单位时间费版用率）袄挨（1+修正系数胺）捌预期利润=单位吧时间费用率邦隘预期利润癌2标准时间包俺括主要作业时间矮和准备时间，修拜正系数产生原因八包

26、括为特急品而伴加班、赶工及试氨作等。氨3财务部操作罢时，若供应商无斑法接受底价时，跋财务部须根据各绊采购项目的资料斑，逐一检讨分析佰原因。原因合理般的，则报财务部哎经理和主管副总懊审批后，修正采背购项目底价。啊4财务部在利巴用公式计算的基翱础上，可综合利扒用成本加成法、拌市价法、投资报扳酬率法等方法对蔼采购底价进行调坝整、确定。爱第3章 询价拌及议价埃第8条 成立敖价格审议小组板1价格审议小伴组的负责人一般安是采购主管副总隘。邦2小组秘书由败主管副总选派非癌采购部门人员担半任。澳3组员由各相傲关部门主管及以半上级别的人员或哎其指定人员组成哎。拌第9条 询价俺及议价流程巴1价格审议小昂组在确定采

27、购底笆价的基础上，确般定议价目标并传昂达采购部进行询哎价。碍2采购部制作奥报价单并向供应案商分发，供应商坝填报后由采购部袄对报价单进行审盎查并进行报价分邦析。耙3采购部根据半分析结果制定议昂价方案、确定议矮价议程，做好议鞍价准备。伴4采购部与供扳应商接洽谈判，耙合理应用谈判技版巧与供应商展开袄议价。碍5采购部根据白议价达成的一致埃结果填写请购单扒报请价格审议小阿组进行审议。隘第10条 报跋价分析方法捌采购部对供应商按报价进行分析可澳采用以下四种方奥法。安1固定成本与吧变动成本分析法扮：根据采购数量鞍预测单位采购价捌格，对价格的固挨定成本与变动成霸本进行分析，议哎价可从变动成本爸入手督促供应商叭

28、降价。稗2数量折扣分背析法：如进行大摆宗采购时，单位伴价格减少的比例稗小于少量采购时靶的减少比例，可爸由此找出议价空霸间。佰3组合报价分扳析法：企业对不版同供应商提供的案分项明晰报价表埃进行同类项目的扳对比分析，就某袄一分项成本因素俺的合理性提出异胺议，达到降低供敖应商报价的目的挨。暗4变动报价分芭析法：分析比较白各供应商之间产爸品竞争力的高低隘，适用于只能掌般握采购产品中最氨大分项成本的情安况。跋第4章 采购胺价格审议爸第11条 采瓣购价格审议流程岸1鞍采购专员根据询扮价、比价、议价傲结果编制采购报坝价单，经采购部隘经理签字后，提颁交财务部。采购俺报价单应包含采拌购物资名、规格奥、使用部门、

29、数搬量、供货商报价熬、商定价格、供白货商详细信息、肮交货周期等内容佰。芭2财务部根据哀采购部送达的采瓣购报价单和采购叭底价，填制并复班核采购价格审议阿表，连同采购报案价单一并提交至艾价格小组进行审熬议。进行价格审靶议之前，价格审佰议小组须明确采把购物资的相关信俺息，主要内容有岸以下五点。癌（1）采购物资鞍基本信息，如规百格、用途、质量捌标准等。八（2）采购物资爸的安全库存。芭（3）采购物资柏库存成本费用情瓣况。版（4）采购物资安的替代品情况。靶（5）采购物资绊的底价及其他。奥3价格审议小捌组在了解采购物胺资的基础上，根懊据财务部提交的拔表格了解供应商埃情况，主要包括扮以下六个部分。埃（1）供应

30、商实隘际报价。盎（2）供应商产般品质量及稳定性爸。跋（3）供应商信肮用状况。爸（4）供应商交啊货期。昂（5）供应商优巴惠政策。搬（6）供应商经叭营状况。霸4价格审议小氨组根据采购报价肮单和采购价格审懊批表召开小组会捌议，讨论价格审翱议方法，并由此稗审议价格。袄（1）审议通过拜的，审议秘书通巴知采购部办理采盎购。罢（2）审议未通澳过的，审议秘书氨向采购部传达价熬格审议小组的意澳见和未通过原因暗。采购部根据结按果，重新选择供拜应商议价，并努耙力改进采购工作板。拌5价格审议小埃组成员会签审议瓣表，小组秘书向办采购部、财务部敖等相关部门传达拜审议结果。采购敖部门根据审议结埃果，办理采购或懊重新与供应商

31、议岸价等。翱第12条 价拌格审议注意事项八1降低采购价百格并不等同于降邦低采购成本。采胺购价格降低并不暗完全意味着采购耙成本的降低，采哀购价格并非是影扳响采购成本的唯唉一因素。审议小蔼组同样应注意采矮购交期、采购周巴期、质量稳定性吧等影响采购成本扳的其他重要因素艾。叭2明确价格审碍议的目标。审议挨小组应在保证采癌购质量和及时采隘购供应的基础上俺尽量降低采购价佰格，而非仅仅审盎议采购单价。板3价格审议过八程中，审议小组傲需考虑采购报价柏日到审议价格日般期间采购物资的八价格波动情况和哀市场通货膨胀水懊平等因素的影响半。叭第5章 附则佰第13条 本半制度由采购部制扒定，并负责解释捌和修改。矮第14条

32、 本按制度经总经理批肮准后自颁布之日柏起实施。耙编制日期拔审核日期霸批准日期隘修改标记败修改处数熬修改日期拔9.3.5般 结算付款管啊理制度拜结算付款是采购把业务的最后一个肮环节。该环节主爱要存在付款审核奥、付款金额把控艾不严，付款方式捌不恰当等问题，般这些问题可能造芭成企业资金损失挨。八因此，中小企业俺应建立付款结算颁的管理制度，规斑范采购付款环节哎的相关事项，以耙减少问题的产生搬。哎制度名称把结算付款管理制扳度百编斑 隘 号斑受控状态盎执行部门邦监督部门昂编修部门拔第1章 总则蔼第1条 目的袄为了加强采购订皑购、付款管理，爸做好采购结算，蔼确保按合同付款安，维护公司利益跋，特制定本制度挨。

33、叭第2条 适用稗范围瓣本公司采购的订挨约与付款方式，靶除另有规定外，跋均须参照本制度俺办理。绊第3条 职责半划分败1采购部负责颁采购订约、确定跋付款方式及采购奥结算相关工作。百2财务部负责白按合同付款。阿第2章 采购扒合约管理规定俺第4条 采购皑下单矮采购部下订单方柏式有三种，具体艾说明如下图所示佰。耙采购订单下达方叭式示意图拔第5条 订购碍单适用范围规定伴1标准化产品罢，不易发生错误岸。疤2公司与供应拌商双方有很高的叭互信度。扳3在已有长期板合约的情况下，绊每次订购采用订稗购单即可。啊4出现交货问俺题，容易处置。稗5交货、验收板流程成熟、严密矮。伴第6条 国内搬采购合同规定氨1明确所订物癌料

34、之名称、规格盎、编号、数量、懊单价、总价、交搬货时间、地点，捌并与请购单一致袄。按2明确付款方凹式，包括一次付懊款、分期付款、埃下批付款等。摆3规定延期罚熬款的责任、尺度唉、赔偿方式。捌4规定解约的澳办法，保障双方绊权益。哎5商定验收方岸式与质量问题处霸理方式。白6规定供应商伴保证责任。百7明确其他认邦为应予附加的条案款。霸第7条 国际般采购合同规定安1基本条款包扮括物资名称、品熬质与规格要求、版单价与总价、数皑量、货款支付方哀式、装运、包装斑、保险等内容。巴2一般条款包瓣括不可抗力事故矮、索赔规定、仲凹裁、适用法律、艾违约及解约等内皑容。八3付款方式包氨括汇款、信用证芭付款、托收、货捌到付款

35、、凭单付柏款等。叭第8条 付款扮方式规定啊1国内采购一败般采用一次性后叭付款方式，即供氨应商的物资验收罢合格后，一次性巴付清该订单的货暗款，特殊情况需皑总经理核准。扒2国外采购一摆般采用信用证付般款方式，特殊情爱况需总经理核准百。奥第3章 采购澳付款审核、审批盎第9条 凭单办付款原则搬由采购部填制应坝付凭单，并经财碍务经理审核，财隘务总监和总经理版按权限审批后方芭可支付货款。盎第10条 付皑款申请提出笆1采购物资运巴抵仓库后，由采凹购部、仓储部、搬质量管理部等相澳关部门进行验收哀并入库。验收时安，验收人员须将澳运抵的材料与采敖购合同副本、供百应商提供的发运百单进行核对。蔼2验收无误后吧，仓储部

36、人员负胺责办理入库手续癌，填写一式三份澳的验收单，一联傲仓库留存，一联叭转采购部留存，绊一联转送财务部翱留存。采购部将氨验收单与采购合矮同副本、供应商板提供发票、银行罢结算凭证相核对懊，以此确定采购吧业务完成情况。疤4收到供应商袄发票后，采购部斑应将发票与购货扒订单及验收报告昂进行比较，核对芭物资种类、数量懊、价格、折扣条芭件、付款金额及凹付款方式等是否百相符，核对无误霸后递交财务部申佰请付款。袄第11条 付皑款申请审核及审扒批颁1财务部将收按到的相关凭证、半资料，包括发票挨、验收单、结算啊凭证与购货订单斑、采购合同等进拌行审议与复核，懊检查真实性、合扮法性、合规性与扮准确性、一致性艾，作为是

37、否支付拌货款的依据。凹2经财务部审皑核通过无误后，瓣填写应付账款单唉，递交总经理审把批，审批通过后岸由财务部按合同瓣约定付款方式付靶款。癌第4章 采购斑付款与结算皑第12条 付背款隘1财务部会计癌开具付款凭证，哎交出纳人员办理哀付款手续。案2出纳人员付叭款后，在进货发癌票上盖版“扮付讫罢”佰章，转交会计记哀账。翱第13条 付安款结算注意事项袄1采购部根据耙收货清单、结算昂单与订货合同、爱应付账款核对无氨误后，统一制订袄结算计划。结算板计划由采购部结跋算专员根据订购氨合同的时间要求傲、供应商的重要罢性、采购物资的霸时间、公司现有半资金情况等制订安，分清轻重缓急哀。伴2在向供应商把支付货款时，采班

38、购部结算专员需翱对照合同、收货搬清单等仔细复核斑，并同预付货款碍及应收账款等全班部债权一起清理靶结算，防止重复佰付款。爸3支付货款时袄财务部一般应采邦用银行划账的支奥付办法，采购结扒算专员必须在付绊款后五日内向供敖应商索要发票等岸有关票据或证明肮文件。叭4在部分物资扮紧张或供应商坚跋持要求先付款后懊发货，所需货款艾需由采购部、财袄务部和总经理严版格审查批准方能般办理。挨5如确实需要傲直接交付支票的拌，由采购结算专绊员带正式合法发柏票到财务部办理隘借款手续。柏6采购先付款吧后发货作业具体矮见公司采购预叭付管理规定。耙7采购结算专颁员支付采购货款矮后应依据财务规敖定的报销程序每摆半月办理一次报昂销

39、手续，报销单奥据应附上购货发柏票、采购计划单拔、订购单、验收奥入库单，并由采矮购部经理审批。邦第14条 应翱付账款台账管理笆1采购部结算稗专员负责采购应霸付账款的管理，稗设立应付账款台俺账。鞍2采购部结算肮专员定期编制客拌户往来对账单发拔送对方单位，每敖月核对一次并妥芭善保存对账记录凹。皑第5章 附则俺第15条 本扮制度由采购部负阿责制定、修订和霸解释。邦第16条 本扳制度自公布之日板起执行。百编制日期般审核日期绊批准日期皑修改标记艾修改处数澳修改日期翱9.4 设计八采购业务内部控八制记录和凭证坝9.4.1柏 供应商筛选敖表傲 唉 供应商哀评价内容澳甲埃乙板丙班丁百优5摆良3矮差1拜优5岸良3

40、邦差1斑优5挨良3盎差1巴优5笆良3暗差1吧企业规模昂企业信誉爸产品质量百产品价格芭产品认证水平扮生产技术背加工工艺斑开发能力傲不合格产品控制暗配合度翱准时交货搬历史合作情况疤服务范围耙售后服务唉质量保证体系胺总计得分挨部门/人员胺评价意见蔼签字板日期懊筛选结果袄总经理审批意见坝 扳 澳 岸 熬 签字： 瓣 挨 日期：扮 绊年矮 版月伴 熬日扳9.4.2按 询价议价记柏录表矮项目袄供应商把原询柏单价挨货币巴类别翱议价后哀单价凹议价后澳总价氨股款肮条件拌价格坝条件啊交货叭日期澳交运哎方式搬采购霸拟购癌料号半品名败规格扳数量盎单位伴核准癌检核佰承办单位主管扒承办人扮备注坝9.4.3笆 采购验收报靶

41、告单般编号： 暗 半 瓣 疤 版 熬 搬 哀 捌 日期：氨 瓣年败 绊月绊 皑日癌物资名称熬规格百批号背数量半采购日期扮到货日期盎供应商编号爸供应商名称巴检验记录扳检验项目敖检验标准啊检验结果瓣合格率拔不合格件数拔备注瓣验收数量邦盎 足伴疤 短缺昂总评芭采购部经理签字捌： 哎 半 般 质量部袄控制主管签字：按 敖 案检验员签字：搬9.4.4盎 采购质量保氨证协议扳文本名称阿采购质量保证协斑议坝编隘 笆 号版受控状态胺执行部门坝监督部门瓣编修部门拌凹供应商：版感谢贵公司多年翱来的大力支持。罢为确保购销合同把能够顺利执行，绊双方的合作不受坝影响，我公司对扒从供应商处所采半购或委托加工的俺零件做如下

42、规定巴。搬一、目的柏为明确我公司（拔简称为胺“巴甲方巴”鞍）对供应商的质蔼量要求，并为供跋应商（简称为傲“暗乙方爱”阿）的产品不合格皑时，作为处理和芭索赔的依据。捌二、签订合同柏采购或委托加工懊以双方签订耙“凹产品购销合同敖”癌形式确认，乙方阿需在收到甲方合扮同三天内对合同瓣进行签字确认，袄合同一经签订即芭具有法律约束力按，必须严格履行败。绊甲方提供的合同半号需在乙方提交半的所有交货资料暗（装箱单、质量瓣证明资料）上标啊明。疤三、质量要求挨1乙方为甲方板提供的材料，其耙质量、性能必须芭符合甲方的原材碍料技术标准或外奥协品内控标准。敖2乙方每次送半货时，必须提供啊物资的合格证或凹自检报告等证明艾

43、物资合格的材料班。邦3乙方的产品氨包装必须满足甲敖方要求；包装必氨须注明生产日期爱、生产批号、有斑效期、重量等。罢4当甲方的客背户需要到乙方进澳行验证时，乙方瓣应给予安排并配办合验证工作。邦5乙方必须保耙证百分之百的及扳时供货能力。扮四、质量记录拜由于外购、外协板物件的质量直接哀影响甲方产品的版质量，所以乙方笆必须采取切实可般行生产工艺和控斑制方法对其产品跋的质量进行有效挨的控制，并保存碍必要的质量记录靶资料（工艺卡、盎原材料证明、检耙验记录、加工过肮程参数记录）以岸便甲方进行现场蔼审核。敖五、零件标识懊提供外协加工零皑件的乙方，需在挨图纸规定位置或邦非加工表面明显办位置，用钢印或挨其他不易消

44、失的巴方法，清楚地标斑刻上供应商的代笆号、零件号（按坝合同所规定使用暗的图纸或零件清袄单）、合同号。坝六、交货期及包叭装坝1乙方应按合败同签订日期或甲把方提前通知交货翱期（传真）按时埃交货至甲方。如版有延期交货，乙白方需予以书面说碍明，并承担由此扮所造成的一切责背任。昂2零件需按合敖同号装箱，装箱盎单上需注明合同敖号、零件号、零奥件名称、包装件肮数、数量、检验安人员，乙方需提拔供适当包装箱和般包装物，以确保哀所有零件在运输芭途中不会受损，熬如有影响到零件拔质量的损坏，甲把方将按不合格品蔼退回。暗七、质量证明资柏料摆乙方在零件出厂背前须对所供零件翱实施全部的尺寸百检验以及必需的耙化学成分和机械般

45、性能方面的测试艾，并在送货时随皑装箱单提交尺寸靶检验报告和有关哎材质证明、材质巴化验报告、机械凹性能测试报告等罢。斑八、入厂检验及绊不合格品处理斑1甲方质量管巴理部将对进厂的耙物料进行100安%全检或抽样检鞍验，发现不合格氨品时将出具笆“氨进料异常报告单拌”扒，乙方需对不合爸格品进行原因分背析并制定纠正措爱施，在生产中加袄以改进，确保同啊类缺陷不再重复叭发生。吧2跋“鞍进料异常报告单暗”百需传回甲方采购拜部，以对乙方的隘纠正措施效果进熬行验证。叭3跋检验不合格的物澳料、外协品、零敖部件将退回给乙般方，并由乙方负八担甲方实际发生懊的运输费及试验笆费。袄4如在生产实八际使用过程中出敖现的属乙方原因

46、澳的不合格品，也爱将退回给供应商跋。乙方需理解上柏述要求，并签字艾将此协议作为合办同附件，与所签盎订的合同具有同板等效力，未尽事耙宜双方友好协商盎解决。笆备注：虽然甲方暗对关键物资、重绊要物资、一般物班资进行性能试验阿或检验，但在使伴用过程中如出现哎质量问题，乙方氨不能推卸责任，伴并由乙方负担全拌部损失。跋本公司（甲方）颁代表（盖章）：百 瓣 败 八 霸签订日期：艾 疤年霸 版月奥 肮日吧供应商（乙方）把代表（盖章）：蔼 哎 般 搬 八签订日期：爱 捌年俺 般月俺 拜日昂编制日期稗审核日期澳批准日期懊修改标记斑修改处数八修改日期肮9.4.5安 采购付款结艾算清单哀供应商癌合同号疤时间拌笆 澳年

47、碍 扒月哀 拌日 靶收货单号靶验收单号爸品种挨规格盎结算规格哀换扳算澳率斑计算单位盎数量斑面积百含税单价柏不含税单价芭税率（%）熬金额拜税额埃价税合计挨合计搬预付金额皑实付金额（大写板）昂备注颁经办人签字： 斑 笆 罢 坝 财扳务部经理签字：爱第摆10碍章熬 拔中小企业资产管矮理内部控制精细板化设计懊10.3 制般定资产管理内部霸控制制度板10.3.2熬 存货采购控败制制度霸存货采购是存货版进入企业生产经百营活动的首要环案节。为了保障生叭产经营活动的正拌常进行，中小企碍业应加强存货采班购工作的管理。矮下面是某公司制凹定的存货采购控捌制制度，供读者半参考。艾制度名称稗存货采购控制制隘度昂编氨 扒

48、 号拜受控状态佰执行部门昂监督部门摆编修部门懊第澳1按章伴 阿总则敖第办1板条隘 巴目的皑为了加强公司存袄货采购工作的管敖理，保证生产经败营的供应，控制芭成本，特制定本坝制度。耙第癌2澳条肮 八适用范围岸本制度适用于公叭司所需各类存货芭采购过程的管理岸控制，包括存货班采购的申请、审霸批和实施。挨第昂3吧条俺 颁职责分工颁1芭采购部负责存昂货采购申请的审伴核、存货采购计安划和预算的编制稗、采购合同的编柏制和签订及存货哎采购作业的实施啊等工作。爸2财务部负责爸存货采购申请和佰预算的审批、存伴货合同审核及结办算支付等工作。蔼3仓储部负责哀提交存货采购申傲请及采购验收等懊工作。氨第案2澳章 存货采购稗

49、计划和预算编制绊第4条癌 敖存货采购计划编皑制程序埃1澳采购人员根据耙公司战略目标、盎历史采购数据和案企业实际情况，半编制年度存货采邦购计划。板2年度存货采把购计划经采购部罢经理审核后，采白购人员根据指示澳调整，并报总经靶理审批。佰3年度采购计爸划批准后，采购按人员根据实际情邦况编制和调整季背度、月度存货采把购计划。哎第5条稗 跋存货采购预算编唉制程序斑1败采购人员根据版批准的年度采购摆计划和历史采购蔼数据，对采购支拜出作出合理的预颁测。昂2采购人员根笆据存货采购的具爱体内容和公司规翱定，选择合适的半采购预算方法，按编制存货采购预罢算草案，经采购盎部经理审核后，绊报财务部审核。按3财务人员根芭

50、据公司资金状况佰和总预算，对存败货采购预算草案俺进行综合平衡，哀经财务部经理审柏核后，报总经理捌审批。芭第3章 存货碍采购申请和审核傲第6条办 肮请购的审批权限鞍根据请购总金额翱的不同，审批人挨的权限也不同，把具体如下所述。百1吧请购总金额在巴 懊元以下时，由部版门经理审批。把2请购总金额办在盎 百霸 颁元时，由财务经碍理审批。敖3请购总金额岸在敖 摆搬 靶元时，由总经理爸审批。蔼第7条肮 疤存货采购申请的吧提出板1耙仓储人员根据百存货库存量和需疤求量核算出请购扳量，填写澳“奥采购申请单巴”板，并提交仓储部肮经理审核。拔2俺“疤采购申请单败”搬应详细注明需求绊存货的品名、型摆号、技术标准、叭数

51、量、需求原因佰、需求时间等。俺3扒“颁采购申请单扒”坝审核通过后，交吧财务部及总经理傲根据权限进行审埃批。巴4霸“版采购申请单爸”凹批准后，交采购哎部审核。昂5仓储部在提把出采购申请时，碍应综合考虑各种扳材料的采购间隔傲期和当日材料的佰库存量，分析确碍定应采购的日期坝和数量，在保证按供应的情况下，昂尽量降低库存。半第4章 存货佰采购作业控制拜第8条哀 皑采购合同签订俺1班采购人员根据柏“胺采购申请单邦”胺内容联系供应商搬，与供应商达成吧购买意向后，编疤写采购合同。熬2采购合同经叭采购部经理审核靶后，提交财务部办和法律事务部审巴核，并提交经总唉经理审批。哀3采购部代表背与供应商签订采半购合同。爱

52、4采购人员将百采购合同连同采傲购申请单交财务半部备案。搬第9条班 跋采购活动实施败1八采购人员根据扮采购合同规定制隘作采购订单，经班采购部经理审核板后，发送给供应败商。跋2采购人员应板及时跟踪供应商扳备货的进度，发吧现异常问题应妥捌善处理，并及时傲汇报。袄3采购人员收澳到供应商的发货把通知后，及时通胺知相关部门进行爸收货准备。俺4采购部、质罢量管理部、物资安使用部门对到货芭物资进行验收，爱验收无误后签字哀确认。颁第10条败 翱货款支付芭1阿采购人员根据瓣验收单，填制付熬款申请，经部门挨经理审核后，提罢交财务部经理审碍批。班2财务人员审八核付款申请、采凹购申请单、验收耙单及采购合同等拌单据无误后

53、，进傲行货款结算支付安。背第5章蔼 八附则霸第11条傲 袄本制度由采购部哀负责编制、修改八和解释。稗第12条 本岸制度自颁布之日班起执行。叭编制日期耙审核日期敖批准日期笆修改标记氨修改处数巴修改日期唉10.3.3跋 存货储存管半理制度安企业为保证生产奥过程的连续性，背需要对存货进行捌仓储保管。下面奥是某公司制定的暗存货储存管理制拌度，供读者参考哎。班制度名称爸存货储存管理制艾度懊编佰 跋 号矮受控状态拌执行部门颁监督部门矮编修部门哎第搬1柏章板 澳总则罢第癌1伴条敖 疤目的板为了保障存货保吧管安全、有序、澳规范，降低存货凹成本，提高仓库案工作效率，特制柏定本制度。奥第2条跋 稗适用范围搬本制度

54、适用于存凹货储存过程中的氨管理工作，包括柏摆放、标识、盘皑点、防火防盗等翱管理。安第3条颁 鞍存货存储原则暗1俺安全可靠原则耙，即需本着这一颁原则，合理安排白垛位、墙距、垛斑距、顶距。百2分类摆放原澳则，即存货按照皑品种、规格、型稗号等结合仓库条办件分类摆放。奥第澳2暗章 存货陈列半管理叭第4条颁 八存货摆放规定扒1八储存在仓库的罢货物，按照货物版的品牌、型号、哀规格、颜色等分俺区归类整洁摆放班。罢2同类型的货败物，不同批次入挨库要注意分开摆芭放。蔼3对代管、代艾销、暂存、受托柏加工的存货，应颁单独存放和记录啊，避免与公司存敖货混淆。摆4入库储存存扒货应按指定的货哀位（地点）分类唉、分品种堆放

55、，唉要求堆放整齐，搬便于清查、取货傲。坝5仓库管理人蔼员对所保管的存捌货，应以有利于版先进先出的作业昂原则分部决定出拜差方式及位置。埃6根据销售类伴别（如成品储存矮区与退货区）、把原材料类别对仓袄库存货进行分区昂存放，收发频繁扒的成品需在进出爸便捷的库位存放胺。按7存货堆放根颁据不同存货的包澳装形态及质量要佰求设定堆放方式蔼及堆积层数，为氨保证存货质量和安储存安全，存放拜高度不能超过艾 肮米。佰8对不良品设百专区摆放整齐，奥每箱装有清单，斑载明产品数量、百名称、收回原因啊及经办人，待销昂售部批准后予以蔼处置。盎第5条癌 凹存货标识规定芭1爸仓库管理人员板在存货入库时应邦及时记录入库登芭记，填制

56、存货保袄管卡，对存货进凹行分类编目，并阿详细标明存放地罢点。肮2存货保管卡瓣上应标明品名、叭规格、型号、款翱式、尺码、数量氨、质量（等级）啊、产地、单位等皑相关信息。板3存货应于每爸一库位设置货卡扮标示牌，标示其柏品名、规格、单办位包装量、库位岸数量。每次进出昂物资，及时更改啊存量，做到卡账安物相符。依配置阿情况绘制版“埃库位标示图把”岸，悬挂于仓库明板显处。袄4将各类存货拜依品名、规格、板批号划定库位，矮标明于败“搬库位配置图傲”蔼上，并随时显示坝库存动态。相同柏规格品名的存货班不能放在两个仓斑库内。癌第3章 存货碍盘点管理安第6条耙 蔼存货日常登记芭1哀仓库管理人员佰应对存货进行每捌日巡查

57、和定期抽颁检，按规定时间蔼编报库存日报和颁月报。安2仓库管理人稗员整理存货的出斑库、储存、保管爱、检验及账务报埃表的登陆等业务隘，每日根据出入哀库凭证及时登记凹核算，月终结账斑和实盘完毕后与霸财务部门对账。白第7条袄 安存货月盘点挨每月对库存存货扮进行一次实物盘搬点，并填制库存颁盘点表。佰1霸发现盈余、短鞍少、残损或变质扮，必须查明原因唉、分清责任，写耙出书面报告，提癌出处理建议，呈碍报上级和有关部捌门，未经批准不笆得擅自调账。摆2积极配合财挨务部门做好全面袄盘点和抽点工作扳，定期与财务部拜门对账，保证账颁、表、物相符。盎第8条背 俺存货年终盘点癌每年年终，仓储巴部应会同财务部摆、销售部等共同

58、唉处理总盘存。挨1敖盘点后，应由半盘点人员填写盘摆存报告表，若有版数量短少、品质半不符或损坏情况把，应详加注明后绊由仓库管理人员柏确认签字。凹2盘点后，如瓣有盘盈或不可避岸免的亏损情况时半，应由财务部呈班报总经理核准调俺整。百第4章 存货阿安全管理八第9条扮 澳出入库行为规范捌1颁仓库禁止无关澳人员进入，所有爸入库人员均需按隘照规定履行审批搬程序，必须在仓办库工作人员的陪阿同下进出仓库，昂并遵守仓库管理案制度。啊2所有人员不矮得携带能够装手啊机或配件的包装矮物品（如手提包芭、纸袋等）进入敖仓库，确需带入绊的，须允许仓库昂工作人员进行检搬查。熬3对外来人员百、车辆进行登记捌。阿4易燃品、易八爆品

59、和违禁品不搬得携带入仓库。班第10条稗 澳库房安全管理翱1搬库房内须地安阿全设施、灭火设般备，安全通道、把水电线路等必须把畅通无阻，以利邦于防火、防盗等扮。哎2库房设施必柏须符合防火、防蔼盗、防潮、防尘霸标准，货架应达办到安全要求。懊3保持仓库环跋境卫生和过道畅阿通，仓库管理人氨员应定期或随时芭检查存货的防水拌、防火、防盗安邦全设施。检查时扒，发现易燃、易傲爆危险存货，应巴立即采取措施，叭存放到安全场所叭，予以隔离。半4仓库管理人扒员应掌握灭火器叭等工具的使用，伴每天下班前须检扳查各种电器电源傲等安全情况。版5任何人员不疤得在仓库内吸烟板、用餐，不得将傲水杯、饭盒、零敖食等带入仓库。凹6隘严格

60、按存货对仓唉库的储存环境要疤求（如温度、湿半度等）进行储存扒保管，定时对存鞍货进行清洁和整颁理。奥第5章肮 阿附则笆第11条蔼 按本制度由仓储部板负责编制、修改氨和解释。盎第12条 本板制度自颁布之日捌起执行。爸编制日期绊审核日期埃批准日期隘修改标记奥修改处数鞍修改日期爸10.3.4阿 仓库调拨管罢理规定叭为了保障企业生扒产经营，保证各扳部门资源调配的岸合理化、有效化胺，提高企业的整澳体运营效率，中拔小企业应加强存稗货的调拨管理。把下面是某公司制搬定的仓库调拨管扮理规定，供读者氨参考。扮制度名称芭仓库调拨管理规版定案编败 百 号隘受控状态半执行部门耙监督部门柏编修部门袄第凹1埃章啊 氨总则背第