中期财务报表编制说明

1、 附件2昂201敖5氨年中期财务报表靶编制说明主附表编制说明报表封面（一）封面左边绊1耙案企业名称：指在坝工商行政管理部搬门登记注册的企扮业全称。懊2暗熬单位负责人：指八在工商行政管理霸部门登记的法颁定代表八人。凡企业正在拜更换法背定摆代表跋人埃，但尚未办理变啊更登记手续的，拜由实际负责人签搬字盖章。罢3啊颁主管会计工作负佰责人（疤总会计师疤）把：指按照国家规罢定担任总会计师翱职务的企业领导肮人。尚未设置总熬会计师职务及总案会计师未分管财艾务决算工作的企熬业，由实际分管俺财务工作的企业败负责人背签字盖章。氨4胺埃会计霸（摆财务板）机构负责人：矮指企业内部承担白财务会计任务的耙专职机构的部门坝负

2、责人。般5哎氨填表人：指具体跋负责编制报表的板工作人员。敖6把澳报表审计机构：懊指对企业罢中期扒财务合并报表实瓣施审计并发表袄审阅哎意见的会计师事扮务所名称或企业版内部审计机构名皑称。肮7拔败审计报告签字人拌：指在企业背中期般财务合并报表爸审阅埃报告上签字的注澳册会计师或内部爱审计机构负责人邦。爱8般板企业类别：罢在敖“按企业类别爸”按中增加办“艾分公司摆”把的分类， 将斑“般企业类别罢”芭修改为：1.独稗立法人单位（境把内企业、纯境外爱企业、境外转向百境内投资企业）吧，2.非独立法皑人单位（境内分板公司、境内其他盎非独立法人单位跋、境外分公司、阿境外其他非独立蔼法人单位）。稗电信企业各级子巴

3、公司应在笆“哀1.独立法人单艾位安”败选项下选择明细隘类别。摆各分公司应在瓣“巴2.非独立法人耙单位靶”班选项下选择明细埃类别。稗海外公司应选择百“氨纯境外公司败”澳。（二）封面右边唉1癌半组织机构代码：白指各级质量技术芭监督部门核发的半企业（单位）法绊人代码证书规定盎的9位代码。尚伴未领取统一代码埃的企业（单位）捌，应主动与当地伴质量技术监督部罢门联系办理核发板手续。坝集团公司代码为昂1000177斑07拜，中国通服暗代码为俺7109343扮18鞍。芭本代码由本企业把代码、上一斑级企业（单位）半代码、集团企业昂（公司）总部代袄码三部分组成笆，矮具体填报方法班如下败：坝（1）非集团型靶企业只需

4、填列蔼“扮本企业代码熬”拌，瓣“鞍上一级企业（单胺位）代码翱”绊和吧“胺集团企业（公司邦）总部代码哎”艾不填。吧（2）集团型企拜业需区别以下情跋况填列：芭挨集团公司总部（瓣一级）在填报集绊团企业合并报表昂时，芭“哎本企业代码唉”白和背“袄集团企业（公司俺）总部代码蔼”懊均按集团公司代矮码填列，蔼“爸上一级企业（单稗位）代码笆”胺不填。百坝当本企业为集团班公司二级企业时懊，按要求填列昂“扳本企业代码按”鞍、扮“艾上一级企业（单般位）代码哀”碍和板“翱集团企业（公司熬）总部代码半”昂。其中胺“隘上一级企业（单佰位）代码败”伴与啊“伴集团企业（公司熬）总部代码碍”爱相同。集团公司佰本部填列方法同袄集

5、团公司二级企哀业，差额表比照邦集团本部填列。熬版当本企业为集团唉三级企业时，应拔按实际情况填列半“笆本企业代码摆”斑、叭“暗上一级企业（单霸位）代码肮”癌及吧“败集团企业（公司办）总部代码叭”埃。集团公司二级蔼企业本部视同集氨团公司三级企业八填列，差额表比案照二级企业本部疤填列。瓣疤当本企业为集团吧三级以下企业时瓣，比照三级企业矮填列。版隘各级企业挨“胺集团企业（公司氨）总部代码扒”哎均按集团公司代盎码填列。佰2.隶属关系：半本代码由按“扳行政隶属关系代摆码巴”袄和拌“扮部门标识代码凹”搬两部分组成。具癌体填报方法如下败：唉（1）中央企业把（不论级次和所埃在地区）：拌“埃行政隶属关系代柏码耙”

6、巴均填零，扒“把部门标识代码胺”袄根据国家标准瓣中央党政机关、罢人民团体及其他坝机构名称代码哎（GB/T46颁57拌靶2009）编制挨。埃（2）地方企业把：案“鞍行政隶属关系代靶码岸”皑根据国家标准傲中华人民共和国搬行政区划代码扒（GB/T22爱60白靶2007）编制柏。具体编制方法把：氨A、省级企业以扳行政区划代码的敖前两位数字后加办四个零表示。如笆：山东省省属企袄业一律填列俺“凹370000拔”芭；啊B、地市级企业蔼以行政区划代码板的前四位数字后耙加两个零表示。班如：山东省济南扳市市属企业一律笆填列柏“岸370100昂”板；版C、县级（市辖盎区）企业以行政隘区划代码的本身背六位数表示。如癌

7、：山东省济南市隘长清区区级企业捌一律填列敖“暗370113氨”邦。邦“板部门标识代码霸”熬根据企业财务或颁产权归口管理的凹部门、机构或企瓣业集团，比照国版家标准中央党皑政机关、人民团熬体及其他机构名扒称代码（GB案/T4657唉2009）填报佰。如：隶属各省坝“案文化厅（局）跋”案管理的企业，填稗报扮“熬文化部佰”叭代码稗“爸361罢”疤。无行政主管部氨门的企业，填行斑业对口部门（协疤会）的代码。机芭构设置与中央对俺口的各地方部门昂均应按国家标准熬填列。皑3.所在地区：败根据国家标准埃世界各国和地区案名称代码（G矮B/T2659柏2000）和扮国家标准中华袄人民共和国行政搬区划代码（G袄B/T

8、2260拔2007）选背择填列。其中：吧注册地在香港的百企业国家代码统鞍一填写盎“芭344肮”奥，注册地在澳门啊的企业国家代码岸统一填写哎“芭446办”半。肮4.所属行业码半：本代码由奥“败国民经济行业分耙类与代码矮”案和班“鞍执行会计准则情岸况代码伴”澳两部分组成。搬（1）绊“百国民经济行业分伴类与代码霸”般依据国家标准爱国民经济行业分拜类（GB/T绊475420挨11），结合企半业主要从事的社敖会经济活动性质版，按拔“罢小类胺”办划分填列。实业把投资基金管理公奥司统一填氨“胺7160肮”俺小类代码。皑（2）跋“皑执行会计准则情坝况代码巴”拜根据企业目前所哀执行的企业会唉计准则、企埃业会计制

9、度、霸行业会计制度等癌会计核算制度的艾实际情况填列。皑具体代码为： 昂企业会计准则哎00，工业企业隘01，商品流扒通企业02（暗其中外贸企业按靶12填列），施阿工企业03，稗房地产开发企业拌04，旅游、芭饮食服务企业敖05，铁路运输盎企业06，民拜用航空运输企业暗07，交通运伴输企业08，埃邮电通信企业版09，对外经济懊合作企业10芭，农业企业1唉1，企业会计制爸度13，小企柏业会计制度1扒4，其他99靶。拔中国通信服务各安级公司统一执行瓣新企业会计准则绊，填列00。耙5.经营规模：柏按照工信部、国白家统计局、国家版发改委和财政部颁联合发布的关俺于印发中小企业哎划型标准规定的半通知（工信部八联

10、企业201按1300号）般、国家统计局绊关于印发统计上艾大中小微型企业爸划分办法的通知碍（国统字2板01175号澳）规定的分类标颁准填列，具体分百为：1 大型，肮2 中型，3 搬小型，4微型。扳股份公司各省分矮公司、各省电信八公司、电信实业摆公司、其他控股敖子公司根据自身爱规模填列（信息班传输业划分标准拜：从业人员大于稗2000人且营氨业收入大于等于芭10亿，大型；昂从业人员100袄人及以上，且营鞍业收入1000百万元及以上，中哎型；从业人员1颁0人及以上，且按营业收入100艾万元及以上，小百型；从业人员1翱0人以下或营业懊收入100万元傲以下，微型）注把意：网分公司、昂存续主业公司、扒部分实

11、业公司等把从业人员为0的斑单位，一律属于颁微型企业。邦6经济类型：哀按照所有制形式般划分的企业类型叭。根据国务院安关于同意东北地巴区厂办大集体改芭革试点工作指导埃意见的批复（盎国函2005版88号），厂爸办大集体是指二背十世纪七八十年柏代，为安置回城按知识青年和国有败企业职工子女就按业，一些国有企佰业批准并资助兴暗办了一批劳动服矮务公司或其他形熬式工商登记注册皑的集体所有制企笆业。厂办大集体办主要依附于主办半国有企业从事生笆产经营活动，向按主办国有企业提皑供配套产品或劳芭务服务。其中：瓣中央企业厂办大靶集体是指各类中胺央企业（含国务唉院有关部门所属靶企业）批准并资矮助兴办的集体所懊有制企业。癌

12、中央下放企业厂鞍办大集体是指中皑央下放的煤炭、伴有色、军工等企百业批准并资助兴扮办的集体所有制耙企业。八地方企业厂办大芭集体是指地方国氨有企业批准并资隘助兴办的集体所埃有制企业。拜7.组织形式：绊根据企业在工商奥行政管理部门注唉册登记的类型及案有关性质填列。埃具体包括：10啊公司制企业（1熬1国有独资公司奥，12其他有限瓣责任公司，13艾上市股份有限公稗司，14非上市拜股份有限公司）胺，20非公司制班企业（21非公耙司制独资企业，扳 22其他非公坝司制企业），3芭0企业化管理事隘业单位，40其笆他。国有独资的按有限责任公司选罢“八公司制企业版”癌中的埃“阿11国有独资公笆司啊”斑填列，一人有限

13、斑等有限责任公司霸选挨“敖12其他有限责捌任公司疤”啊填列。班各省电信公司、背各省网分公司、啊北方九省及西藏碍固网分公司、实拔业资产管理中心板填霸“版21胺”哀，中国电信股份罢有限公司及各省瓣分公司、中通服隘、号百控股填拌“背13阿”罢，股份公司各级斑控股子公司、号澳百控股各级控股罢子公司、中国通安信服务各级控股搬子公司及其他单白位应根据工商营版业执照登记的内皑容分析填列，一瓣般情况下应为班“扒12傲”疤。跋上市股份有限公瓣司还应选择填报笆股票类别及其股拌票代码。多地上扳市企业的股票类绊别和股票代码均稗须分别填列，股邦票代码以捌“白；癌”班做为分隔符。爸中国通信服务股肮份有限公司只在叭境外发行

14、股票，扮股票类别选择翱“挨3 H背股百”坝，该代码填扒“捌000000巴”半。安8.工资管理标瓣识码：整体执行鞍工效挂钩工资办拔法的企业填皑“靶10肮”啊；部分执行工效佰挂钩工资办法的埃企业填盎“摆20伴”矮；部分执行工效半挂钩工资办法针扮对合并主体而言哎，如果其合并报跋表范围内所属企疤业既有执行工效扮挂钩工资办法的蔼企业，又有不执俺行工效挂钩工资百办法的企业，则斑其合并报表封面翱工效挂钩标识码把填拌“傲20办”阿；不执行工效挂澳钩工资办法的企瓣业填翱“爱30肮”盎，其中：实行工扒资总额预算管理摆的企业填袄“胺31哀”埃，除此以外的其按他情况填白“肮32败”疤。奥电信集团各级企啊业应选择柏“板

15、3半1凹 半工资总额预算管般理八”暗。按9.社会保险标隘识码：按照基本袄养老保险、失业靶保险、基本医疗罢保险、工伤保险搬、生育保险、补摆充养老保险、补鞍充医疗保险、其拌他保险等参加情啊况分别填列，未绊参加填吧“熬0半”吧，参加填靶“佰1颁”扒。其他保险是指傲除上述七项保险疤以外的其他保险罢。吧10.审计方式肮：指企业年度财皑务决算报表具体半审计方式，包括岸：0未经审计，傲1社会中介机构靶审计，2内部审霸计机构审计。佰11.审计意见哎类型：指注册会搬计师或内部审计敖机构对企业年度绊财务决算报表出把具的审计报告意盎见类型，具体包艾括：1标准无保氨留意见，2非标皑准无保留意见，艾3保留意见，4盎否定

16、意见，5无芭法表示意见。非阿标准无保留意见斑是指带强调事项靶段和其他事项段班的无保留意见。拌12.设立年份胺：指企业（单位板）工商注册登记蔼或批准成立的具癌体年份。澳13.上年组织背机构代码：由本隘企业上一年度填拌报本套报表时，拔录入的懊“氨组织机构代码叭班本企业代码拔”哀和上年搬“拌报表类型码傲”埃共10位码组成笆。如为新报单位靶，此代码不填。稗14.上报因素案：反映企业连续岸上报情况，或以拔前年度未填报企哎业财务决算报表澳、从本年度起纳芭入企业财务决算百报表填报范围的跋新报原因。具体颁标识含义如下：懊（1）0 连续邦上报：指上年度般填报企业财务决笆算报表的企业（敖单位）。懊（2）1新投资挨

17、设立：指本年新邦投资注册设立并暗正式营业的企业啊（不含竣工移交拌、新设合并、分俺立）。般（3）2竣工移凹交：指建设项目耙竣工后从基本建阿设单位转为生产昂经营的企业。暗（4）3 新设罢合并：指两个或败两个以上企业（板单位）合并成一拌个新企业（单位稗），原企业（单八位）均不再具有袄法人资格。芭（5）4 分立碍：指经批准由企澳业分立而成立的巴新企业（单位）胺。绊（6）5上年应挨报未报：指上年百漏报或因客观原埃因未填报本报表靶，从本年度起按矮规定单独报送的芭企业（单位）。暗（7）6划转：奥指因管理体制改袄革、组织形式调啊整和资产重组等瓣原因引起的整建拌制划入而新增且罢上年未作单户填氨报企业财务决算稗报

18、表的企业（单笆位）。爱（8）7收购：安指因购入而新增皑的上年未作单户扳填报本报表的企柏业（单位）。扒（9）9其他：板指上述各项原因吧中未包括的上报佰原因。拌上报方式：分类笆修改为：1报送班全套报表，2报颁送主附表。中国澳通信服务各级企罢业选择碍“摆1报送全套报表隘”稗。肮上报因素：不应翱选择跋“肮9.其他案”扳。半15.报表类型啊码：指企业根据蔼实际情况选择的盎报表类型码，具耙体包括：安0单户表，1集爱团差额表，2金哀融子企业表，3袄境外并企业表，案4事业并企业表俺，5基建并企业哎表，9集团合并耙表。境外金融企板业应选择阿“扳2金融子企业表暗”败填列。板中国通信服务的袄境外单户企业填袄列八“拌

19、境外并企业表柏”按，选择翱“绊3靶”叭；境外合并企业扒填列矮“哎集团合并表安”八，选择把“班9稗”岸。扮16.备用码：班根据实际需要可啊自行规定填报内吧容。股份公司各靶级单位报表备用肮码均填列111哀11111，用矮以填报佰“叭审计调查表俺”巴和斑“扳国际准则会计报班表艾”扮。伴中国通信服务各埃级企业均不得填疤列备用码。暗17、省分公司巴（汇总纳税）：暗集团公司总部及翱直属单位、集团佰北方九省及电信捌分公司、网络资拌产分公司、股份板公司总部及直属按单位、股份公司爸各省分公司的单案户表选择白“背是败”昂；上述单位的合凹并报表、差额表熬以及其他子公司捌所有报表（单户挨、合并及差额表俺）均选择拜“暗

20、否搬”办。癌中国通信服务各瓣级企业均选择肮“般否颁”背。傲18、归属类别扳：股份公司各省哎分公司及代管子叭公司选择捌“俺股份公司懊”澳；昂中通服公司各级皑子公司选择罢“碍中通服公司拜”佰；伴其他公司选择吧“靶其他八”袄。搬19、通信主业半：股份公司所有傲单位（含海外公翱司）、中国电信按集团网络资产分百公司、中国电信捌集团北方9 省半和西藏分公司、翱中国电信集团南隘方21 省电信袄公司（单户表）氨、集团公司各直瓣属单位、股份公按司各直属单位及澳欧洲公司、卫星爱公司等7家公司氨选择熬“拜是啊”按；白其他单位如中通叭服所有单位、存哎续实业等选择八“把否佰”唉。板20、补充指标拌表标识码：增加阿17班

21、“扒户数表稗”盎。胺中国通信服务各翱级企业均填列拜“扒无补充表安”啊，选择八“啊00稗”熬。捌21、企业级次懊：增加版“癌企业级次岸”肮，按照财务决算鞍备案表的企业级啊次填报。母公司碍与合并表级次一扮致。埃资产负债表企跋财01表艾（一）编制方法敖。暗1鞍拔表内胺“安期末金额伴”板指标以企业年终巴财务决算有关指霸标填列。阿2耙半表内按“扒年初金额办”昂指标由各单位根百据上年度财务决澳算中会计师事务碍所审计确认后的爱资产负债表的颁“氨期末金额艾”版结合本期调整因跋素填列。皑 八3拔敖表内懊 扮“颁外币报表折算差奥额盎”岸、奥“拔少数股东权益伴”翱由编制合并报表吧的企业填列。柏（二）表内有关百指标解

22、释。八1昂般以公允价值计量把且其变动计入当霸期损益的金融资拌产百：反映企业持有扮的以公允价值计按量且其变动计入耙当期损益的为交袄易目的所持有的罢债券投资、股票傲投资、基金投资柏、权证投资等金版融资产。根据阿“胺 柏以公允价值计量按且其变动计入当哎期损益的金融资碍产昂”傲科目的期末余额扮填列。矮2芭板应收账款：企业案应根据笆“敖应收账款斑”按科目所属各明细安科目的期末借方爱余额合计，减去版相应班“佰坏账准备绊”敖科目期末余额后摆的净额填列。白3懊稗应收利息：反映皑企业哎以公允价值计量哀且其变动计入当哎期损益的金融资鞍产扳、持有至到期投爸资、可供出售金癌融资产等应收取搬的利息，应根据扒科目的期末余

23、额隘，减去啊“坝坏账准备翱”傲科目中有关坏账案准备期末余额后安的净额填列。懊4拜暗应收股利：反映埃企业尚未收回的半被投资单位已宣皑告未发放的现金挨股利或利润，应版根据科目的期末爱余额，减去捌“百坏账准备艾”捌科目中有关坏账绊准备期末余额后胺的净额填列。案5柏其他应收款：企隘业应根据埃“凹其他应收款鞍”柏科目所属各明细伴科目的期末借方扒余额合计，减去爱相应百“拌坏账准备瓣”奥科目期末余额后昂的净额填列。奥6巴存货：企业应根霸据存货相关科目碍的期末余额合计摆，减去懊“肮商品削价准备般”碍、爸“暗代销商品款搬”暗或般“拜存货跌价准备奥”吧科目的期末余额懊后的净额填列。爱7邦一年内到期的非澳流动资产：

24、反映敖长期应收款、持半有至到期投资中稗将于一年内到期挨的部分减去班“笆持有至到期投资百减值准备-一年版以内碍”耙科目的期末败净把额。艾8板其他流动资产：百反映企业除货币肮资金、昂以公允价值计量挨且其变动计入当氨期损益的金融资挨产俺、应收票据、应百收账款、存货等耙流动资产以外的岸其他流动资产。罢“半委托贷款拔”靶科目余额在稗“疤其他流动资产八”鞍项目中反映挨，颁若版“佰应交所得税暗”碍、叭“隘应交增值税瓣”叭期末为借方余额靶，懊应当调整到罢本项目败列示。袄9般可供出售金融资跋产：反映企业持翱有的以公允价值俺计量的可供出售颁的股票投资、债败券投资等金融资罢产，应根据般“艾可供出售金融资扮产芭”暗科

25、目的期末余额懊，减去叭“唉可供出售金融资挨产减值准备摆”唉科目期末余额后爸的净额填列。巴1版0扒持有至到期投资熬：反映企业持有鞍的以摊余成本计白量的持有至到期艾投资，应根据皑“柏持有至到期投资吧”搬科目的期末余额矮，减去熬“百持有至到期投资啊减值准备埃”办科目余额后的净般额填列，芭其中将于一年内邦到期或摊销完毕版的部分在暗“扮一年内到期的非班流动资产翱”皑反映安。败1版1版长期应收款：企奥业应根据摆“翱长期应收款办”扳科目的期末余额蔼，减去相应的半“耙未实现融资收益班”芭科目和耙“搬坏账准备碍”伴科目所属相关科爸目期末余额后的跋净额填列，伴其中将于一年内芭到期的部分在板“摆一年内到期的非瓣流动

26、资产搬”凹反映案。稗1斑2八长期股权投资：碍企业根据俺“伴长期股权投资坝”耙科目账面余额，拔减去相应白“阿长期昂股权啊投资减值准备扮”八科目期末余额后暗的净额填列。胺1办3百投资性房地产：柏反映企业持有的碍投资性房地产。扳采用成本模式计哎量投资性房地产矮的，应根据艾“靶投资性房地产罢”白科目的期末余额翱，减去鞍“蔼投资性房地产累般计折旧（摊销）挨”翱和耙“伴投资性房地产减把值准备挨”敖科目期末余额后懊的净额填列；采拔用公允价值模式扮计量投资性房地白产的，应根据捌“版投资性房地产凹”扮科目的期末余额澳填列。岸14.固定资产背净额：反映企业八持有固定资产的笆账面余额扣减累岸计折旧、减值准靶备后的账

27、面价值碍。傲1凹5挨在建工程：企业翱根据版“暗在建工程背”霸科目的期末余额哀，减去绊“办在建工程减值准拔备昂”坝科目期末余额后拔的净额填列。般1般6吧无形资产：企业板根据敖“昂无形资产澳”败科目的期末余额袄，减去相应的百“板无形资产减值准佰备颁”傲、败“氨累计摊销案”斑科目期末余额后哀的净额填列。扒1笆7败开发支出：反映半企业开发无形资伴产过程中能够资昂本化形成无形资扳产成本的支出部扮分。根据般“袄研发支出挨”爱科目中所属的坝“皑资本化支出熬”佰明细科目期末余耙额填列。盎1耙8氨商誉：反映企业巴合并中形成商誉颁的价值。根据澳“拌商誉摆”颁科目期末余额，按减去相应减值准昂备后的净额填列俺。挨19

28、般长期待摊费用：阿反映企业已经发阿生但应由本期和柏以后各期负担的埃分摊期限在一年霸以上的各项费用柏，应根据百“爸长期待摊费用百”鞍科目的期末余额八减去将于一年内熬（含一年）摊销翱的数额后的余额坝填列。瓣2般0扮递延所得税资产邦：反映企业确认靶的可抵扣暂时性隘差异产生的递延耙所得税资产。根版据斑“柏递延所得税资产搬”扒科目期末余额填袄列。氨2唉1奥其他非流动资产绊：反映企业除以哀上资产以外的其俺他长期资产。败2八2瓣以公允价值计量袄且其变动计入当哀期损益的金融芭负债袄：反映企业承担哎的以公允价值计百量且其变动计入般当期损益的为交八易目的所持有的胺金融负债。企业跋根据斑“搬以公允价值计量唉且其变动

29、计入当安期损益的金融百负债稗”澳科目期末余额填吧列。巴2芭3斑预收账款：企业般根据搬“安预收帐款半”隘科目的期末余额拜填列。澳2笆4扒应付职工薪酬：巴反映企业根据有啊关规定应付给职稗工的工资、职工笆福利、社会保险稗费、住房公积金隘、工会经费、职艾工教育经费、非哎货币性福利、辞拌退福利等各种薪挨酬，应根据皑“邦应付职工薪酬耙”跋科目的期末余额拜填列。把各单位在确认辞靶退福利时确认的盎“班未确认融资费用半”胺应作为本项目的唉抵减项。搬2爸5阿应交税费：反映拜企业按照税法规办定计算应缴纳的翱各种税费，包括隘增值税、消费税暗、营业税、所得拜税、资源税、土昂地增值税、城市跋维护建设税、房敖产税、土地使用

30、奥税、车船使用税班、吧印花税、疤教育费附加、矿爸产资源补偿费等暗。企业应根据唉“坝应交税费哀”版科目的期末贷方胺余额填列百。如期末为借方罢余额，应以疤“肮-搬”肮号填列。其中：般应交税金应单独班列示。摆若拌“扮应交所得税按”安、阿“昂应交增值税阿”俺期末为借方余额袄，应当调整到叭“般其他流动资产岸”佰列示。奥2办6背应付股利：反映阿企业根据股东大斑会或类似机构审绊议批准的利润分爱配方案应付未付败的现金股利或利白润，应根据瓣“摆应付股利挨”岸科目期末余额填按列。疤2捌7澳其他应付款：应百按芭“坝其他应付款拜”爱科目的期末余额拜填列。板2败8八其他流动负债：阿反映除短期借款敖、交易性金融负扳债、应

31、付票据、唉应付账款及预收靶账款、应付职工柏薪酬、应交税费扮、应付利息、应跋付股利、其他应伴付款、一年内到坝期的非流动负债哎项目以外的流动哀负债，含短期融扒资券矮。鞍29安一年内到期的非傲流动负债：反映扳长期应付款、长搬期借款、应付债昂券、预计负债、巴递延收益、巴其他非流动负债澳等负债中将于一耙年内到期的部分败。靶3扮0袄长期应付款：企昂业根据扮“熬长期应付款暗”蔼科目余额，减去耙“颁未确认融资费用俺”拌以及摆“拜将于一年内到期敖的部分绊”疤后的期末科目余蔼额填列。俺31.暗长期应付职工薪碍酬：拔反映企业辞退福邦利中将于资产负阿债表日起十二个搬月之后支付的部办分、离职后福利靶中设定受益计划扮净负

32、债、其他长安期职工福利中符艾合设定受益计划袄条件的净负债。癌3坝2唉百专项应付款：企耙业根据艾“拜专项应付款袄”柏科目的期末余额安填列。佰3八3阿办预计负债：反映俺企业各项预计的绊负债，包括对外唉提供担保、商业阿承兑票据贴现、俺未决诉讼、产品伴质量保证、重组瓣义务、亏损合同俺等罢，应根据唉“熬预计负债坝”俺科目期末余额填拌列案。背34.瓣递延收益：挨反映企业应在以败后期间确认的收八入或收益隘，拜其中隘：矮一年内到期的部邦分列入疤“扮一年内到期的袄其他跋非哀流动负债盎”佰项目。笆3奥5耙鞍递延所得税负债啊：反映企业确认盎的应纳税暂时性安差异产生的所得盎税负债。根据昂“办递延所得税负债澳”肮科目期

33、末余额填熬列。拔3按6挨埃实收资本（股本暗）：反映企业各白投资者实际投入佰的资本（或股本碍）总额。哎其中：中外合作八经营企业皑“搬实收资本净额佰”般按肮“安实收资本稗”拌扣除昂“爱已归还投资靶”鞍后的金额填列。按37.颁其他权益工具：啊反映企业发行的傲除普通股以外分斑类为权益工具的皑金融工具的 账百面价值。爸3百8岸颁库存股：反映企氨业持有尚未转让啊或注销的本企业爱股份金额。企业邦应根据靶“疤库存股伴”柏科目期末余额分翱析填列。澳39.唉其他综合收益：敖反映企业未在当拜期损益中确认的扒各项利得和损失笆，应根据哀“版其他综合收益把”胺科目期末余额分翱析填列。其中：靶外币报表折算差半额应单独列示。

34、肮外币报表折算差靶额：反映将外币唉表示的资产负债岸表折算成记账本稗位币表示的资产板负债表时，由于耙报表项目采用不巴同的折算汇率所八产生的差额。扒40佰.专项储备：反背映高危行业企业哀按照国家规定提瓣取的安全生产费八、维简费等专项扮储备的期末余额挨。斑41班.盈余公积：反百映企业盈余公积柏的期末余额。本把项目应根据熬“拔盈余公积胺”熬科目的期末余额傲填列。其中，巴“挨法定盈余公积颁”靶反映企业按照规把定的比例从净利摆润中提取的盈余巴公积；柏“哎任意盈余公积般”笆反映企业经股东扳大会或类似机构板批准按照规定的唉比例从净利润中鞍提取的盈余公积颁；盎“摆#储备基金吧”哀反映外商投资企把业按照法律、行敖

35、政法规规定从净叭利润中提取的、熬经批准用于弥补白亏损和增加资本瓣的储备基金；胺“熬#企业发展基金昂”碍反映外商投资企昂业按照法律、行拜政法规规定从净哀利润中提取的、霸用于企业生产发斑展和经批准用于摆增加资本的企业坝发展基金；伴“芭#利润归还投资碍”挨反映中外合作经拔营企业按照规定昂在合作期间以利败润归还投资者的傲投资。八42稗.未分配利润：跋反映尚未分配的佰利润，未弥补的坝亏损在本项目内办以绊“绊-暗”挨填列。班4把3癌捌少数股东权益：俺反映除母公司以按外的其他投资者稗在子公司中拥有摆的权益数额。哀4把4佰哀固定资产清理一跋般情况下为零。扒公司从防止潜亏埃的角度出发，年哎末需要对敖“扒固定资产

36、清理俺”办科目进行复核，艾能清理完毕的尽俺量清理完毕，如百果确实属于尚未鞍清理完毕，金额斑较小且剩余清理芭期限较短，则可吧以保留余额，但哀编制年报或中报昂时应提供详细说疤明。蔼4坝5般叭应付福利费不能唉有新增结余，年啊末数应小于等于板年初数。隘4班6笆百“扒往来款项碍”拌 期末为贷方余背额，填报在其他岸应付款；期末为癌借方余额，填报挨在其他应收款。佰4安7摆、子公司个别报敖表（分公司不适挨用）净利润为正八数，期末未分配坝利润为正，盈余跋公积小于注册资傲本的50%，应俺按10%计提盈稗余公积。唉4澳8芭、每个项目超过隘30%的变动，版应检查填报是否阿正确，并说明变版动原因。办利润表企财0澳2表巴

37、（一）编制方法办。绊1拌斑本表反映企业在绊一年或一个会计肮期间内实现利润拔（亏损）的情况鞍。企业应根据损跋益类账户及其有按关明细账户的上白年累计实际发生挨数和本期累计实隘际发生数分析填靶列。埃2柏百上年实际数：各蔼单位应根据上年暗度财务中期报表安中经会计师事务肮所审计确认的2拌01拌4捌年度决算财务利芭润表的笆“熬本期金额胺”爸结合本期调整因熬素填列。癌3皑稗表内拌“艾归属于爱少数股东芭的案损益半”疤和安“坝归属于少数股东氨的综合收益总额俺”颁仅由编制合并会哀计报表的单位填霸报。搬（二）表内有关拌指标解释。懊1搬版营业收入：反映白企业各项经营业霸务所确认的收入捌总额。根据扒“伴经营收入白”爱科

38、目的发生额填稗列。芭2佰败营业成本：反映爸企业各项经营业半务所发生的成本扮总额。根据罢“八经营成本叭”板科目的发生额填蔼列。吧3摆凹营业税金及附加半：反映企业经营巴业务应负担的消败费税、营业税、敖城市维护建设税碍、资源税、土地办增值税、教育费板附加（含地方教伴育费附加）、文拌化事业建设费等氨，应根据艾“蔼营业税金及附加笆”啊科目的发生额分拜析填列肮。啊与投资性房地产安相关的房产税、奥土地使用税在本摆项目反映。版4爱扒销售费用：反映白企业在销售过程暗中发生的包装费懊、广告费、宣传昂费等相关费用，唉以及为销售本企艾业商品而专设的懊销售机构职工薪碍酬、业务费等经扮营费用。根据按“靶销售费用罢”跋科目

39、的发生额填爱列。伴5拔摆管理费用：反映柏企业在组织和管爸理生产经营过程跋中发生的各项费绊用。根据伴“胺管理费用柏”凹科目的发生额填白列。懊6跋扳财务费用：反映哎企业为筹集生产百经营所需资金等绊而发生的费用，坝其中：利息支出败、利息收入、汇碍兑净损失项目需坝单独列示，均以傲正数填列，若汇哎兑净损失项目为伴汇兑净收益，以啊“癌-斑”鞍号填列。耙7暗安资产减值损失：埃反映企业各项资啊产发生的减值损按失。根据爸“拔资产减值损失版”芭科目发生额填列白。吧8凹柏公允价值变动收暗益：反映企业啊以公允价值计量俺且其变动计入当啊期损益的金融矮资产、颁以公允价值计量拔且其变动计入当摆期损益的金融柏负债瓣、股票增值

40、权摆等公允价值变动八形成的应当计入唉当期损益的利得坝或损失。根据凹“奥公允价值变动损安益胺”办科目发生额分析吧填列，如为净损拔失以碍“八-瓣”哀号填列。跋9败敖投资收益：反映凹企业以各种方式俺对外投资所形成百的收益，如为净叭损失，则以邦“岸-颁”罢号填列。公司持澳有的癌以公允价值计量佰且其变动计入当澳期损益的金融碍资产、版以公允价值计量拌且其变动计入当八期损益的金融白负债哀处置和出售时，扒原计入傲“霸公允价值变动收案益案”昂的部分应转至本办科目。挨“班对联营企业和合搬营企业的投资收凹益啊”敖项目，反映采用疤权益法核算的对皑联营企业和合营氨投资在被投资单翱位实现的净损益捌中所享有的份额安，以及处

41、置对联安营企业和合营企疤业投资产生的收斑益。根据斑“白投资收益邦”癌科目发生额填列八。吧1拔0爸八营业外收入、营捌业外支出：反映肮企业发生的与其翱经营活动无直接挨关系的各项收入爸和支出。根据搬“安营业外收入疤”案和拌“懊营业外支出罢”俺科目发生额填列坝。笆11绊.所得税费用：白反映企业应从当疤期利润总额中扣暗除的所得税费用班，包括当期所得霸税和递延所得税挨两个部分。澳1扮2霸胺净利润：对合并办报表而言，包括哎归属于母公司所靶有者的净利润和澳少数股东损益两哎部分内容。挨13绊.每股收益：反吧映普通股股东每绊持有一股所能享捌有的企业利润或把承担的亏损，包拜括基本每股收益案和稀释每股收益笆。仅由普通

42、股或扮潜在普通股已公板开交易的企业，绊以及正处于公开芭发行普通股或潜版在普通股过程中芭的企业填列。皑基本每股收益：按反映股份有限公熬司仅考虑当期实捌际发行在外的普绊通股股份计算的爸每股收益，按照熬归属于普通股股稗东的当期净利润癌，除以当期实际昂发行在外普通股般的加权平均数计霸算确定。胺稀释每股收益：败反映股份有限公隘司以基本每股收八益为基础，假设蔼企业所有发行在班外的稀释性潜在唉普通股均已转换埃为普通股，从而傲分别调整归属于摆普通股股东的当拜期净利润以及发摆行在外普通股的败加权平均数而计耙算的每股收益。癌1疤4绊蔼其他综合收益：傲反映企业根据会巴计准则规定，未扒在损益中确认而疤是直接计入所有巴

43、者权益的各项利叭得和损失扣除所唉得税影响后的净斑额。办主要包括：扮（1）以后会计扒期间不能重分类疤进损益的其他综佰合收益项目，主颁要包括：重新计挨量设定受益计划疤净负债或净资产扮导致的变动、按斑照权益法核算的把在被投资单位以靶后会计期间不能背重分类进损益的拌其他综合收益中斑所享有的份额等唉；靶（2）以后会计哎期间在满足规定啊条件时将重分类拜进损益的其他综氨合收益项目，主佰要包括：按照权傲益法核算的被投翱资单位可重分类办进损益的其他综巴合收益变动中所半享有的份额、可矮供出售金融资产扮的公允价值变动胺形成的利得或损办失、持有至到期案投资隘重斑分类为可供出售把金融资产形成的盎利得和损失、现唉金流量套

44、期工具把产生的利得或损白失中属于有效套搬期的部分、外币绊财务报表折算差拌额，以及自用房扮地产或作为存货奥的房地产转换为叭以公允价值模式敖计量的投资性房矮地产在转换当日案的公允价值大于八原账面价值部分俺等。笆1按5巴哎综合收益奥总额氨：反映企业净利扳润与其他综合收隘益的合计金额。伴包括斑“阿归属于母公司所啊有者的综合收益扮总额坝”把项目和鞍“扳归属于少数股东搬的综合收益总额板”昂项目。蔼1袄6拔、每个项目超过敖30%的变动，傲应检查填报是否凹正确，并说明变靶动原因。艾现金流量表企阿财03表氨（一）编制方法白。拜1.鞍本表反映企业一碍定会计期间内有昂关现金和现金等鞍价物的流入和流疤出的信息。企业拜

45、采用直接法报告坝经营活动的现金碍流量时，有关现癌金流量的信息可扮以从会计记录中翱直接获得，也可肮以在利润表营业白收入、营业成本背等数据的基础上绊，通过调整存货班和经营性应收应捌付项目的变动，佰以及固定资产折阿旧、无形资产摊坝销等项目后获得班。叭2.企业应根据斑本编制说明要求按填列表中各项指澳标，编制说明中芭未作解释的内容邦以目前企业所执背行的会计核算制八度为依据。败（二）表内有关耙指标解释。艾1鞍半销售商品、提供班劳务收到的现金稗：反映企业提供伴各类通信服务、班销售商品、提供瓣劳务实际收到的艾现金（含销售收昂入和应向购买者按收取的增值税额爱），包括本期提笆供通信服务、销稗售商品及提供劳昂务收到

46、的现金，氨前期提供通信服耙务、销售商品及唉提供劳务本期收白到的现金和本期芭预收的款项，以芭及本期收回前期靶已经核销的坏账凹损失，减去本期爱退回的本期和前案期已经收取的营跋业款项而支付的坝现金。企业销售白材料和代购代销鞍业务收到的现金氨也在本项目反映百。本项目可根据凹“啊现金拜”埃、皑“挨银行存款啊”八、扳“扳营业款结算巴”坝、瓣“氨应收账款案”澳、氨“氨应收票据疤”巴、哀“耙预收账款佰”皑、爱“胺经营收入邦”班等科目的记录分肮析填列。敖企业收到的敖“熬系统集成设备销胺售收入佰”昂在此项目反映。白2袄摆收到的税费返还艾：反映企业收到澳返还的各种税费碍，如收到的增值俺税、消费税、营叭业税、所得税、

47、班教育费附加返还百等。本项目可根扮据岸“哎现金袄”皑、扳“俺银行存款按”稗、般“熬营业税金及附加捌”艾、敖“皑营业外收入挨”拔、埃“背其他应收款板”拔等科目的记录分笆析填列。奥3班扒收到其他与经营哎活动有关的现金颁：反映企业除上耙述各项目外，收皑到的其他与经营肮活动有关的现金绊，如罚款收入、鞍流动资产损失中拌由个人赔偿的现哀金收入等。其他扮现金流入如价值奥较大的，应在报皑表附注中披露。奥本项目可根据案“稗现金懊”扳、癌“佰银行存款氨”爱、罢“氨营业外收入班”般等科目的记录分岸析填列。绊违约金收入、经背营租赁收入、利癌息收入、除税收稗返还的补贴收入佰、收到的上级企坝业下拨的奖金、办工资结余等在本

48、跋项目反映。哎4笆搬购买商品、接受扮劳务支付的现金埃：反映企业购买白材料、商品、接罢受劳务实际支付奥的现金，包括本疤期购入材料、商伴品、接受劳务支爱付的现金（包括霸增值税进项税额凹），以及本期支肮付前期购入商品肮、接受劳务的未按付款项和本期预吧付款项。本期发般生的购货退回收澳到的现金应从本癌项目中扣除。本昂项目可根据笆“挨现金斑”版、吧“肮银行存款傲”白、把“凹应付账款爱”败、绊“摆应付票据氨”搬、哎“巴预付账款佰”矮、唉“吧经营成本半”芭等科目的记录分懊析填列。办支付的霸“版劳务租赁费霸”拔在该项目下反映挨。百5百柏支付给职工以及拌为职工支付的现暗金：反映企业实班际支付给职工，艾以及为职工支

49、付八的现金，包括本霸期实际支付给职耙工的工资、奖金按、各种津贴和补凹贴等，以及为职昂工支付的其他费翱用。坝不包括支付的离罢退休人员的各项巴费用和支付给在阿建工程人员的工吧资等。皑企业为职工支付伴的养老、失业等绊社会保险基金、般补充养老保险、岸住房公积金、支八付给职工的住房艾困难补助，以及坝企业支付给职工板或为职工支付的隘其他福利费等，芭应按职工的工作吧性质和服务对象绊，分别在本项目邦和扒“耙购建固定资产、败无形资产和其他岸长期资产所支付哎的现金懊”背项目反映。本项皑目可根据把“傲应付职工薪酬拌”拔、疤“百现金案”埃、败“背银行存款扮”罢等科目的记录分巴析填列。懊企业支付给离退凹休人员的费用，芭

50、在绊“绊支付的其他与经柏营活动有关的现班金俺”艾项目中反映。笆为职工代扣代缴熬的个人所得税、柏企业下拨的工资跋结余及奖金等在办本项目反映。巴6坝版支付的各项税费般：反映企业按规摆定支付的各种税坝费，包括本期发搬生并支付的税费扮，以及本期支付摆以前各期发生的耙税费和预交的税碍金，含代扣代缴俺的各项税费（不癌含个人所得税）靶。本项目可根据叭“傲应交税费扒”啊、白“懊现金哎”肮、阿“巴银行存款霸”碍等科目的记录分拔析填列。拔7瓣盎支付其他与经营败活动有关的现金佰：反映企业除上捌述各项目外，支皑付的其他与经营埃活动有关的现金霸，如罚款支出、搬支付的差旅费、吧业务招待费现金办支出、支付的保暗险费、现金捐

51、赠矮支出等。肮签发银行承兑汇矮票、保函时缴纳般的保证金在本项安目中反映。爸广告费、宣传费班、代办手续费、懊经营租赁支出、瓣终端设备费、客百户服务费、业务扒招待费、车辆使绊用费、新客户发办展费、物业管理斑费、装移机工料捌费、财务费用-靶手续费癌、工会经费袄等其他费用在本颁项目反映。胺8般矮收回投资收到的癌现金：反映企业爱出售、转让或到爱期收回除现金等罢价物以外的翱以公允价值计量邦且其变动计入当绊期损益的金融靶资产瓣、可供出售金融哀资产、持有至到坝期投资、长期股坝权投资等而收到癌的现金。挨不包括债权性投霸资收回的利息、隘收回的非现金资办产，以及处置子唉公司及其他营业半单位收到的现金挨净额。爱本项目

52、可根据昂“碍 般以公允价值计量疤且其变动计入当碍期损益的金融斑资产笆”芭、俺“埃可供出售金融资笆产跋”班、靶“肮持有至到期投资斑”案、傲“叭长期股权投资坝”吧、捌“拜现金爸”扒、佰“爱银行存款伴”败等科目的记录分熬析填列。艾中国通服内部资靶金集中的款项借般出方委托贷款本半金收回在本项目拔下翱“袄委托贷款本金收胺回艾”霸科目反映。袄9扮懊取得投资收益收巴到的现金：反映吧企业因股权性投巴资和债权性投资肮而取得的现金股哎利、利息，以及奥从子公司、联营熬企业和合营企业暗分回利润收到的稗现金。不包括股捌票股利。班包括在现金等价柏物范围内的债券八性投资，其利息罢收入在本项目中暗反映。扮本项目可根据班“奥应

53、收股利霸”鞍、埃“氨应收利息邦”罢、扮“稗现金班”巴、板“肮银行存款办”扮、半“白投资收益疤”罢等科目的记录分把析填列。凹中国通服内部资盎金集中的款项借巴出方委托贷款收靶到的利息在本项盎目反映。绊10办般处置固定资产、颁无形资产和其他耙长期资产收回的罢现金净额：反映摆企业处置固定资哀产、无形资产和奥其他长期资产所捌取得的现金，减邦去为处置这些资摆产而支付的有关暗费用后的净额。肮由于自然灾害所靶造成的固定资产霸等长期资产损失捌而收到的保险赔皑偿收入，也在本拔项目反映。百如处置固定资产翱、无形资产和其鞍他长期资产所收靶回的现金净额为笆负数，则应作为捌投资活动产生的哀现金流量，在按“碍支付的其他与投

54、扮资活动有关的现袄金百”八项目中反映。拌本项目可根据拌“袄固定资产清理肮”瓣、耙“爱现金挨”班、拔“扳银行存款奥”扳等科目的记录分柏析填列。坝11哀柏处置子公司及其胺他营业单位收回艾的现金净额：反唉映企业处置子公芭司及其他营业单哀位所取得的现金鞍减去子公司或其坝他营业单位持有搬的现金和现金等肮价物以及相关处安置费用后的净额肮。如果收到的现霸金净额为负数，岸应将该金额填列罢至癌“颁支付其他与投资稗活动有关的现金艾”笆。霸12白把收到其他与投资芭活动有关的现金拔：反映企业除上懊述各项外，收到搬的其他与投资活邦动有关的现金流按入。本项目可根巴据有关科目的记隘录分析填列。芭13版岸购建固定资产、伴无形

55、资产和其他佰长期资产支付的八现金：反映企业矮购买、建造固定巴资产，取得无形熬资产和其他长期扒资产（如投资性哎房地产）所支付扮的现金（含增值癌税款等），包括拔购买机器设备所扒支付的现金、建矮造工程支付的现俺金、支付的在建霸工程人员工资等拔现金流出，不包靶括为购建固定资邦产而发生的借款盎利息资本化的部傲分矮，以及融资租入伴固定资产所支付拌的租赁费。为购熬建固定资产、无斑形资产和其他长伴期资产而发生的鞍借款利息资本化靶部分，在扮“爸分配股利、利润爸或偿付利息支付奥的现金熬”案项目中反映；融斑资租入固定资产搬所支付的租赁费罢，在吧“盎支付其他与筹资傲活动有关的现金爱”把项目中反映靶。本项目可根据般“唉

56、固定资产般”颁、矮“靶在建工程安”绊、版“扮无形资产按”巴、柏“疤应付氨账霸款扮”斑、霸“罢预付账款叭”办、霸“盎现金背”敖、按“班银行存款拔”板等科目的记录分安析填列。澳14俺氨投资支付的现金胺：反映企业进行百权益性投资和债巴权性投资所支付氨的现金，包括企爱业取得的除现金版等价物以外的懊以公允价值计量氨且其变动计入当胺期损益的金融坝资产按、持有至到期投昂资、可供出售金稗融资产而支付的板现金，以及支付笆的佣金、手续费颁等交易费用。本背项目可根据根据爱“扳 霸以公允价值计量敖且其变动计入当搬期损益的金融蔼资产般”稗、拔“般持有至到期投资版”碍、巴“爱可供出售金融资哀产拌”凹、哀“拜长期股权投资扒

57、”白、半“柏现金哎”瓣、半“啊银行存款盎”胺等科目的记录分氨析填列。岸企业购买股票和拔债券时，实际支袄付的价款中包含绊的已宣告但尚未懊领取的现金股利半或已到付息期但岸尚未领取的债券笆利息，应般在投资活动的跋“拔支付的其他与投安资活动有关的现俺金耙”柏项目反映稗；收回购买股票板和债券时支付的袄已宣告但尚未领巴取的现金股利或蔼已到付息期但尚扮未领取的债券利叭息，在投资活动吧的坝“把收到的其他与投背资活动有关的现蔼金敖”巴项目反映。佰中国通服内部资坝金集中的款项借靶出方委托贷款的熬本金在本项目下奥“碍委托贷款八”袄科目反映。皑15挨把取得子公司及其坝他营业单位支付坝的现金净额：反唉映企业取得子公扒司

58、及其他营业单瓣位购买出价中以吧现金支付的部分翱，减去子公司或啊其他营业单位持埃有的现金和现金坝等价物后的净额爱。如果该净额为败负数应在败“搬收到其他与投资艾活动有关的现金按”八反映。奥16绊柏支付其他与投资扮活动有关的现金哎：反映企业除上隘述各项目外，支扒付的其他与投资邦活动有关的现金傲，包括跋“扒存款期限在三个安月以上的定期存瓣款俺”霸。本项目可根据疤有关科目的记录爱分析填列。蔼17跋板吸收投资收到的板现金：反映企业氨以发行股票等方柏式筹集资金实际艾收到款项净额（板发行收入减去支背付给金融企业的岸佣金等发行费用笆后的净额）。以板发行股票方式筹氨集资金而由企业癌直接支付的审计斑、咨询等费用，挨

59、在澳“氨支付的其他与筹笆资活动有关的现挨金俺”跋项目反映，不从暗本项目内减去。笆外贸等企业收到版的所得税返还增伴加权益的现金也跋在此项反映。本邦项目可根据拔“八实收资本（或股巴本）拜”稗、吧“芭资本公积拌”凹、唉“阿现金办”傲、案“皑银行存款拜”皑等科目的记录分稗析填列。按18袄岸取得借款收到的斑现金：反映企业班举借各种短期、捌长期借款所收到败的现金，以及发办行债券实际收得绊到的款项（发行柏收入减去支付的摆佣金等发行费用唉后的净额）。发摆行企业债券而由伴企业直接支付的跋审计、咨询等费斑用，在般“盎支付的其他与筹芭资活动有关的现爸金罢”啊项目反映。本项柏目可根据扮“扳短期借款柏”疤、胺“按长期借

60、款拌”案、敖“蔼 肮以公允价值计量耙且其变动计入当搬期损益的金融懊负债敖”唉、吧“吧应付债券巴”扮、吧“熬现金摆”肮、笆“耙银行存款摆”氨等科目的记录分扮析填列。柏中国通服内部资俺金集中的款项借坝入方取得贷款的笆本金在本项目下摆“哎委托贷款扳”拌科目反映。其中扮：涉及总部资金班池的委托贷款本捌金在扮“把总部委托贷款邦”盎科目反映；其他捌方式的委托贷款肮本金在跋“拜其他委托贷款芭”巴科目反映。肮19耙埃收到其他与筹资扮活动有关的现金唉：反映企业除上笆述各项目外，收胺到的其他与筹资瓣活动有关的现金靶，如接受现金捐耙赠等。本项目可哎根据有关科目的拔记录分析填列。芭20败绊偿还债务支付的昂现金：反映企