Atwovta-a2010年烟台会计继续教育考试试题

1、、| !_坝一个人总要走陌把生的路，看陌生半的风景，听陌生唉的歌，然后在某暗个不经意的瞬间叭，你会发现，原蔼本费尽心机想要暗忘记的事情真的扳就这么忘记了.白. 疤烟台市会计证继扮续教育试题及答袄案矮一、单项选择题翱（30题）斑对于在中国境内靶未设立机构、场蔼所的非居民企业岸，其应纳税所得岸额计算方法不正挨确的是（ D 坝）摆股息、红利敖等权益性投资收艾益以收全额为应背纳税所得额矮租金所得以矮收入全额为应纳盎税所得额芭转让财产所办得，以收入全额柏减除财产净值后矮的余额为应纳税败所得额班特许权使用啊费所得以心入减艾去所缴纳的相关蔼税费之后的净额八为应纳税所得额板下列关于企拌业所得税心入的哎规定说法

2、不正确凹的是（B ）挨企业以货币懊形式和非货币形罢式从各种来源取扒得的收入拌采取产品分胺成方式取得收入暗的，按照企业分盎得产品的日期确稗认收入的实现，案其收入额按照产敖品的生产成本确笆定笆 蔼国债利息收扳入属于免税收入搬利息收入，半按照合同约定的伴债务人应付利息拜日期确认收入的败实现瓣下列各项中柏，不应确认投资叭收益的事项是（颁B ）埃可供出售债扒券在持有期间按啊摊余成本和实际颁利率计算确认的皑利息收入瓣交易性金融白资产在资产负债唉表日的公允价值伴大于账面价值的芭差额搬持有至到期爸投资在持有期间伴按摊余成本和实捌际利率计算确认吧的利息收入芭交易性金融拜资产在持有期间把获得现金股利癌4王某为甲公

3、懊司的职员，每月挨工资6000元按，12月年终一埃次性奖金180胺00元，则王某坝全年工资，奖金隘应纳个人所得税柏（敖凹）元7025703670217475邦5下列各项中阿不属于或有事项皑的是（B）办企业为其子吧公司的贷款提供办的担保版企业以财产吧做抵押向银行借爸款肮企业被其他暗企业提起诉讼鞍企业起诉其奥他企业盎62009年碍4月份，张某出翱版一本小说取得挨稿酬10000盎0元，从中拿出癌15000元通皑过国家机关捐赠般给受灾地区，张坝某4月份应缴纳昂的个人所得税（绊跋）元7800784084009100氨7下列选项中伴，不属于政府补俺助的是（D）财政拨款税收返还财政贴息芭增值税出口摆退税扳8

4、甲公司于耙2008年1月挨1日稗按发行价格购入昂某公司当日发行半的5年期，一次傲还本分期付息的翱公司债券，作为办持有至到斯投资罢核算该债券票靶面年利率为5吧，面值总额为3半000万元，发挨行价格为313鞍0万元，次年1扮月3日支付上年皑利息；另支付交矮易费用2.27摆万元假定该公袄司每年年末采用吧实际利率法摊销八债券溢折价，实伴际利率为4，靶2009年12绊月31日扒该持有至到期投奥资的账面价值为斑（B）万元。胺3083.耙49芭3081.挨86奥3107.稗56版3080.捌08隘9公司于碍2007年1月捌5日熬购入专利权支付唉价款225万元稗该无形资产预疤计使用年限为7昂年，法律规定年摆限

5、为5年，采用袄直线法摊销癌2008年12隘月31日艾，由于与该无形俺资产相关的经济绊因素发生不利变熬化，致使其出现懊减值迹象，公蔼司估计可收回金斑额为90万元哎假设摊销年限不邦变，则2009安年摊销额为（A瓣）万元。.30.45.18.32.14扮10.下列费用百中，不应当包括胺在存货成本中的巴是（D） 爸制造企业为爸生产产品而发生蔼的人工费用碍商品流通企摆业在商品采购过捌程中发生的包装昂费把商品流通企胺业进口商品支付啊的关税爱库存商品发靶生的仓储费敖11下列有关拔营业税的计税依绊据，不正确的是暗（C）伴广告代理业摆的营业额为代理巴者向委托方收取安的全部价款和价百外费用减去付给懊广告发布者的广

6、扮告发布费后的余疤额安纳税人提供哀建筑业劳务（不稗含装饰劳务）的奥，其营业额应当挨包括工程所用原稗材料，设备及其袄他物资和动力价皑款在内，但不包凹括建设方提供的啊设备的价款芭纳税人从事爸无船承运业务，拌以其向委托人收胺取的全部价款和白价外费用的会计昂为营业额把单位和个人半销售期购置的不柏动产，以全部收澳入减去不动产的袄购置原价后的余半额为营业额坝13唉2008年7月扮2日霸，公司从公挨司购买一批原材皑料，含税价为5扳00万元，至鞍2009年1月俺2日俺尚未支付货款败双方协议，公耙司以一项专利技蔼术偿还债务该昂专利技术账面余拜额为405万元办，公司对该专疤利已提减值准备爸30万元，公允背价值为4

7、20万颁元公司已对罢该债权计提坏账坝准备45万元班不考虑其他费用拌则公司债务袄重组损失为（B班）万元420358045拜14甲公司笆2008年3月蔼6日叭自证券市场购入氨乙公司发行的股爱票20万股，其隘支付价款104般万元，其中包括巴交易费用4万元跋及乙公司已宣告笆但尚未发入的现摆金股利0.1元拜股甲公司将疤购入的乙公司股哀票作为可供出售伴金融资产核算败甲公司傲2008年4月绊10日叭收到现金股利柏2008年12疤月31日袄甲公司可供出售绊金融资产的公允阿价值为110万蔼元甲公司20搬08年因该可供拜出售金融资产应绊确认的资本公积安为（D）万元。4628背15下列关于摆营业税纳税人的啊表述不正

8、确的是佰（C）斑在中华人民瓣共和国境内提供懊应税劳务，转让颁无形资产或者销俺售不动产的单位版和个人，为营业澳税的纳税义务人瓣合资铁路运拔营业务的纳税人伴为合资铁路公司懊建筑安装业扳务实行分包或转暗包的，总包人为暗纳税人霸从事水路运挨输、航空运输、八管道运输或其他爱陆路运输业务并扮负有营业税纳税扒义务的单位，为啊从事运输业务并拌计算盈亏的单位吧16下列关于拌个人所得税，每霸次收入的确定，拔说法错误的是（矮B）肮个人每次以傲图书，报刊方式俺出版，发表同一叭作品，不论出版办单位是预付稿酬稗还是分笔支付稿版酬，均应合并计颁算为一次罢个人的同一摆作品出版，发表斑后，因加印而追昂加稿酬的，应分白别按取得的

9、稿酬颁为一次计征个人挨所得税翱属于同一事伴项连续取得收入瓣的，以1个月内伴取得的收入为一背次岸财产租赁所吧得，以1个月内氨取得的收入为一唉次办17下列关于鞍营业税的纳税地般址，说法不正确颁的是（C）笆纳税人从事鞍运输业务的，应霸当向其机构所在佰地主管税务机关斑申报纳税败单位和个人绊出租物品，设备斑等动产的营业税挨纳税地址为出租半单位机构所在地奥或个人居住地碍纳税人转让板土地使用权，应矮当向机构所在地奥主管税务机关申阿报纳税罢中国人民共熬和国境内的电信班单位提供电信业熬务的营业税纳税巴地点为电信单位斑机构所在地笆18下列关于佰增值税的征收管霸理，说法不正确安的是（C）敖以一个季度坝为纳税期限的规

10、澳定规模纳税人吧纳税人采取澳托收承付收款方挨式销售货物，纳罢税义务发生时间皑为发出货物并办叭妥手续的当天熬纳税人以一斑个月为纳税期的叭，自期满之日起鞍10日内申报纳案税扮扣缴义务人爱应当向机构所在半地或者居住地的鞍主管税务机关申耙报缴纳其扣缴的稗税款凹19下列关于凹车辆购置税的说半法，错误的是（绊B）翱回国服务的芭留学人员用现汇案购买1辆自用小扒汽车笆长期来华定矮居专家1辆自用拔小汽车啊设有固定装芭置的非运输车辆啊免税爸外国驻华使肮馆，领事馆自用绊车辆免税阿20甲公司为案增值税一般纳税吧人，适用的增值巴税税率为17般2009年1捌月甲公司董事会胺决定将本公司生芭的产500件产败品作为福利发放阿

11、给公司管理人员啊，该批产品单件拜成本为1.2万案元，市场销售价办格为每件2万元拔（不含增值税）把，不考虑其他相绊关税费，甲公司绊在2009年因皑该项业应计入管板理费用的金额为案（D）万元。60077010001170扳21敖2009年1月芭2日笆，甲公司以货币隘资金取得乙公司翱30股村，初拜始投资成本为2昂000万元，投背资时乙公司伴各项可辨认净资唉产公允价值及账唉面价值的总额均拌为7000万元半甲公司取得投捌资后即派人参与傲乙公司生产经营斑决策，但无法对埃乙公司实时控制鞍乙公司200拜9年实现净利润翱500万元，假版定不考虑所得税罢因素，该项决策鞍对甲公司200班9年损益的影响阿为（D）万元

12、。-250-150150250袄22某企业所氨得税税率为25巴，该企业20搬09年度实现利疤润总额为225靶0万元，其中包绊括：金融债券利暗息收入105万拜元，国债利息收班入135万元，安高于银行同期利皑率而多支付的费肮用化利息45万拌元，违法经营罚唉款4.5万元，岸实际发放薪酬超罢过规定的计税薪阿酬总额67.5澳万元，当期计提懊折旧高于税法规把定40.5万元八该企业本期应按交所得税为（B罢）万元。巴645.9瓣8笆568.1隘3扳736.5耙6佰745.4胺4胺23某公司吧2009年1月挨1日啊动工兴建一幢办爱公楼，工期为1稗年，公司为建造懊办公楼借入两笔挨专门借款，分别扒为：.岸2009年

13、1月版1日白专门借款200矮0万元，借款期埃限为3年，利利癌率为，利息阿按年支付；2班2009年7月板1日疤专门借款200伴0万元，借款期耙限为3年，年利办率为8，利息皑按年支付闲置拌专门借款资金存把入银行，假定年爱存款利率为4啊工程采用出包耙方式，2009岸年支出如下：1芭1月1月工程办进度款1500凹万元；27月奥1月支付工程进罢度款4000万笆元则2009百年借款利息资本挨化金额为（A）肮万元。190200180210把24企业埃2008年4月叭1日板向企业转让一摆项专利权的使用伴权，同时企业背承诺提供后续服拔务5年假定哀企业霸2008年4月肮1日安一次性取得专利氨权使用费300瓣万元，

14、并支付相八关税费10.8皑万元，则企业霸2008年该项把业务应确认的收般入为（A）万元癌。456034.2049.20熬25公司于拌2008年4月扳20日隘，以每股9元的捌价格购入某上市百公司股票50万安股，划分为交易瓣性金融资产，购哀买该股票另支付笆手续费10万元爸跋6月22日板，收到该上市公把司按每股0.5啊元发放的现金股安利鞍12月31日俺该股票的市价为邦每股11元白2008年12捌月31日佰该交易性金融资笆产的账面价值为扒（A）万元。550575585610柏26公司以安人民币为记账本邦位币，对外币交摆易采用交易发生肮日的即期汇率折癌算，按月计算汇办兑损益艾2009年6月癌1日拔，将1

15、00万美斑元到银行兑换为扮人民币，银行当啊日的美元买入价吧为1美元6.案55元人民币，挨中间价为1美元笆6.60元人挨民币，则计入当伴日财务费用的金隘额为（A）万元安。510-58奥27国有控股巴公司以部分资产稗投资组建新公司霸，且该国有控股班公司占新公司股般份（）以上的捌，对新公司承受扮该国有控股公司叭土地，房屋权属斑免征契税。65758595澳28爱2009年1月把1日暗，甲公司采用分斑期收款方式向乙绊公司销售大型商办品一套，合同规版定不含增值税的白销售价格为90颁0万元，分两次皑于每年12月3百1日等额收取，爱假定在现销方式罢下，该商品不含隘增值税的销售价唉格为810万元叭，不考虑其他因

16、按素，甲公司20敖09年应确认的把销售收入为（C罢）万元。270300810900懊29下列关于爸耕地占用税的相白关政策，说法不颁正确的是（D）摆耕地占用税坝的应纳税额的计按算方式：应纳税白额实际占用耕拔地面积（平方米阿）适用定额税爸率办学校、幼儿矮园、养老院、医捌院占用耕地，兔澳征耕地占用税矮农村居民占挨用耕地新建住宅芭，按照当地适用扮税额减半征收耕败地占用税啊获准占用耕班地的单位或者个瓣人应当在收到土靶地管理部分的通叭知之日起60日班内缴纳耕地占用哎税袄30下列选项阿中，应按劳务板报酬所得项目笆征税的是（B）邦个人取得的袄全年一次性奖金爱收入白个人从事经瓣纪业务服务取得班的所得挨个人从事彩

17、扳票代销业务取得搬的所得敖个人在办理唉内部退养手续后瓣至法定退休年龄邦之间重再就业取靶得的所得背31在个人所败得税应税项目中安，适用加成征收傲税率的是（D）扮财产租赁所安得巴特许权使用班费所得稿酬所得翱劳务报酬所埃得巴32纳税人的按生产经营范围、俺主营业务发生重搬大变化，或者应哎纳税所得额或应啊纳税额增减变化版达到（C）的，叭应及时向税务机唉关申报调整已确隘定的应纳税额或挨应税所得率10203040暗33.某跋企业雇员王某2笆009年2月与俺企业解除劳动合懊同关系，王某在版本企业工作年限唉9年，领取经济笆补偿金8750啊0元，耙领取2月工资3唉500元，假定哎当地上年度职工埃年平均工资为1昂0

18、000元，王叭某应缴纳的个人哎所得税为（D）4500550544104925靶34以下属于蔼增值税的视同销霸售行为的是（ 笆 C）跋将自产的原敖料用于继续生产靶成品佰将外购的货败物用于集体福利昂将自产的货把物用于投资八将外购的货挨物用于个人消费半税拌35.甲公司和柏公司同属某企办业集团内的企业霸，蔼2009年1月爱1日八，甲公司以其发败行的普通股股票案500万股（股邦票面值为每股1扳元，市价为每股败5元），取得爱公司80的普肮通股权，并准备吧长期持有。公巴司爱2009年1月搬1日碍的所有者权益账绊面价值为300懊0万元，可辨认摆净资产的公允价敖值为3200万班元，甲公司取得扳公司股份是初白始投

19、资成本（D爱）万元。.500.2500.2400.2560败36.下列关于澳可收回金额的表案述，正确的是（巴C）靶.可收回金额隘应当根据资产的拌公允价值与资产邦预计未来现金流办量的现值两者之白间较高者确定案.可收回金额扒应当根据资产的巴公允价值减去处搬置费用后的净值颁与资产预计未来爱现金流量两者之懊间较高者确定凹.可收回金额稗应当根据资产的邦公允价值减去处跋置费用后的净额岸与资产预计未来般现金流量的现值挨两者之间较高者奥确定霸.可收回金额般应当根据资产的隘账面价值减去处拔置费用后的净额啊与资产预计未来啊现金流量的现值胺两者之间较高者霸确定版二多项选择题搬（30题）靶1在土地增值税扒清算中符合以

20、下唉条件之一的，可百实行核定征收的罢有（ABD）袄依照法律，碍行政法规的规定背应当设置但未设傲置账簿的笆瓣擅自销毁账懊簿或者拒不提供班纳税资料的拌符合土地增安值税清算条件，搬企业未按照规定爸的期限办理清算绊手续邦申报的计税耙依据明显偏低，颁又无正当理由的埃2下列对于税傲前扣除项目的表罢述正确的有(A昂BCD)奥企业发生的靶职工福利费支出扮，不超过工资薪绊金总额14的爸部分准予扣除板除国务院财肮政，税务主管部澳门另有规定外，半企业发生的职工俺教育经费支出，稗不超过工资薪金扮总额2.5的半部分准予扣除，埃超过部分准予结吧转以后纳税年度跋扣除凹软件生产企安业发生的职工教八育经费中的职工翱培训费用可以

21、全搬额在企业所得税跋前扣除瓣企业在生产办经营活动中发生败的合理的不需要盎资本化的借款费埃用，准予扣除扮3个人所得税隘的纳税义务人包班括（ABCD）个体工商户挨在境内有所凹得的港澳台同胞芭合伙企业合霸伙人巴个人独资企伴业佰4下列说法中翱，不正确的有（吧AB）背A.或有负债袄与或有事项相联案系，有或有事项班就有或有负债扮B或有负债只哀能是潜在义务岸C或有资产是跋潜在资产拜D或有负债有八可能转化成预计芭负债板5下列关于销岸售收入时间的确叭定，正确的有（翱AD）柏A采取一次性罢全额收款方式销芭售开发产品的，颁应于实际收讫价巴款或取得索取价瓣款凭据（权利）昂之日，确认收入班的实现扒B采取分期收拔款方式销

22、售开发摆产品的，应按取八得全部收款日期挨的当天确认收入般的实现爱C采取银行按懊揭方式销售开发办产品的，应按销凹售合同或协议约搬定的价款确定收按入额，其首付款跋应于实际收到日哀确认收入的实现鞍，余款在银行按凹揭贷款办理转账败之日确认收的实笆现霸D采取支付手稗续费方式委托销稗售开发产品的，颁应按销售合同或吧协议中约定的价奥款于收到受托方岸已销开发产品清捌单之日确认收入爸的实现八6关于资产的半税务处理中，下耙列表述错误的有跋（CD）疤A已足额提取跋折旧仍继续使用艾的固定资产，不岸得计算折旧扣除爱B未投入使用八的房屋，可以计办提折旧傲C企业对外投稗资期间，投资资半产的成本准予在斑计算应纳税所得啊额时扣

23、除邦D存货成本的背计算方法，可以耙在先进先出法，白后进先出法，个傲别计价法中选用隘一种鞍7下列关于城稗镇土地使用税的爸税收优惠，说法矮正确的有（AB邦CD）白A对免税单位八无偿使用纳税单奥位的土地，免征懊城镇土地使用税矮B直接用于农瓣，林，牧，渔业般的生产用地，免斑征城镇土地使用办税暗C对厂区以外霸的公共绿化用地懊和向社会开放的搬公园用地，暂免罢征收城镇土地使傲用税爱D盐场的盐滩暗，盐矿的矿井用奥地，暂免征收城袄镇土地使用税昂8下列关于土啊地增值税的扣除扒项目表述不正确笆的是（ABCD扮）霸A取得土地使碍用权所支付的金哀额就是所支付的懊地价款班B房地产开发霸成本不包括开发把间接费用办C房地产的

24、开叭发费用是期间费板用的实际发生额氨D与转让房地氨产有关的税金是般指缴纳的营业税傲，城市维护建设矮税，印花税不包艾括教育费附加啊9关于车辆购霸置税的计算，下啊列说法正确的有办（CD ）摆A进口自用的绊应税小汽车的计按税价格包括关税靶完税和关税，不笆包括消费税罢B汽车销售公扮司使用保险公司吧发票代收的保险板费应并入计税价巴格计征车辆购置拔税板C汽车销售公暗司使用本公司发安票代收的保险费傲应并入计税价格办计征车辆购置税靶D进口自用的捌应税小汽车，其肮计税价格关税隘完税价格关税坝消费税吧10下列可供扒出售金融资产的昂表述中，正确的班有（A D ）办A可供出售的哎金融资产发生的拔减值损失应计入背当期损

25、益矮啊B可供出售金扳融资产的公允价笆值变动应计入当半期损益隘C取得可供出般售金融资产发生般的交易费用应直班接计入资本公积靶D处置可供出凹售金融资产时，瓣以前期间因公允皑价值变动计入资挨本公积的金额应伴转入当期损益跋11下列各项鞍中，属于计税成百本对象的确定原鞍则的有（ABC案D）巴A可否销售原凹则白B分类归集原拜则袄C功能区分原爱则胺D定价差异原百则疤12下列各项搬目中，应根据职邦工提供服务的受跋益对象分配计入靶相关资产成本或芭费用的有（AB败C）A工会经费B职工福利费C养老保险费D辞退福利暗13根据企芭业会计准则第2埃2号奥傲金融工具确认和傲计量的规定，蔼下列金融资产的矮后续计量表述正办确的

26、有（AC）鞍A交易性金融百资产按照公允价澳值进行后续计量罢，公允价值变动翱计入公允价值岸变动损益科目翱B交易性金融百资产按照公允价邦值进行后续计量斑，公允价值变动傲计入资本公积肮科目疤C可供出售金哀融资产应当以公靶允价值进行后续霸计量，且公允价般值变动计入资爱本公积科目芭D可供出售金肮融资产应当采用百摊余成本进行后哀续计量碍14下列属于霸来自于企业外部班信息的资产减值蔼迹象的有（AB癌C）碍A资产的市价巴当期大幅度下跌巴，其跌幅明显高岸于因时间的推移佰或者正常使用而斑预计的下跌B奥企业经营所处的叭经济，技术或者癌法律等环境以及肮资产所处的市场爱在当期或者将在稗近期发生重大变肮化，从而对企业哀产

27、生不利影响盎C市场利率或搬者其他市场投资芭报酬率在当期已案经提高，从而影稗响企业计算资产碍预计未来现金流癌量现值的折现率背，导致资产可收斑回金额大幅度降鞍低半D有证据表明佰资产已经陈旧过半时或者其实体已板经损坏疤15下列属于胺征收土地增值税班的是（BD）哎A国有土地出霸让啊B土地使用权癌，地上的建筑物安及其附着物的产埃权发生转让C房地产出租D房地产交换罢16下列有关胺营业税的税收优袄惠政策，说法正搬确的有（BD）邦A保险公司开班展的1年期以上板返还性人身保险板业务的保费收入傲免征营业税蔼B个人转让著巴作权，免征营业吧税坝C转让企业产啊权的行为属于营癌业税征收范围，爸应征收营业税敖D自熬2010

28、年1月案1日懊起，个人将购买扒超过5年（含5把年）的普通住房板对外销售的，免版征营业税稗17企业对境皑外经营的子公司瓣外币资产负债表八折算时，在不考吧虑其他因素的情耙况下，下列各项隘中，应采用资产叭负债表日即期汇把率折算的有（A疤BD）A存货百B长期股权投隘资蔼C应付职工薪版酬D资本公积八18长期股村办投资成本法的适跋用范围包括（A版C）扳A投资企业能爱够对被投资企业奥实施控制的长期版股权投资啊B投资企业对疤被投资企业具有爱共同控制的长期矮股权投资瓣C投资企业对埃被投资企业不具笆有共同控制或重巴大影响，并且在把活跃市场中没有把报价，公允价值碍不能可靠计量的隘长期股权投资坝D投资企业对邦被投资企

29、业不具捌有共同控制或重隘大影响，但在活爸跃市场中有报价熬，公允价值能够班可靠计量的长期癌股权投资胺19下列各种瓣情况中，会产生扮应纳税暂时性差埃异的有（AD）邦A资产的账面败价值大于其计税拜基础拌B资产的账面八价值小于其计税埃基础隘C负债的账面半价值大于其计税奥基础盎D负债的账面扒价值小于其计税摆基础昂20下列各项熬中，应纳入母公昂司合并会计报表把合并范围的是（耙ABC）办A持有其35白权益性资本并罢有权控制其财务氨和经营政策的被捌投资企业安B通过投资协哀议约定，拥有其啊实际控制权澳C通过子公司袄间接拥有其半数凹以上权益性资本岸的被投资企业D合营企业奥21一般纳税按人销售自产的下暗列货物，可选

30、择按按照简易办法依按照6征收率计班算缴纳增值税的八有（BCD）拔A粘土实心砖隘，瓦B水泥混凝土C自来水皑D建筑用和生罢产建筑材料所用哀的砂，土，石料昂22下列各项翱属于销售商品收佰入确认条件的有皑（ABCD）艾A企业已将商拔品所有权上的主挨要风险和报酬转挨移给购货方靶B企业既没有岸保留通常与所有爸权相联系的继续疤管理权，也没有昂对已售出的商品把实施有效控制败C收入的金额搬能够可靠地计量暗D相关的经济班利益很可能流入拌企业哀23按照企俺业会计准则第1瓣7号霸叭借款费用的规阿定，下列表述正疤确的有（BC）氨A符合资本化靶条件的资产，是巴指需要经过相当疤长时间的购建或袄者生产活动才能佰达到预定可使用

31、鞍或者可销售状态拌的固定资产，投敖资性房地产和存熬货等资产安B资本化期间扳，是指从借款费暗用开始资本化时稗点到停止资本化安时点的期间，借隘款费用暂停资本拜化的期间不包括把在内岸C在资本化期爸间内，每一会计懊期间的利息资本霸化金额不应当超邦过当期相关借款拔实际发生的利息按金额癌D应予资本化搬的借款范围只包稗括专门借款哀24下列交易芭或事项形成的负皑债中，其计税基跋础等于账面价值哀的有（ACD）按A企业为关联氨方提供债务担保爸确认预计负债8办00万元百B企业因销售蔼商品提供今后服碍务在当期确认预拔计负债100万奥元挨C企业当期确把认应付职工薪酬矮800万元，税矮法准予当期扣除靶的部分为700啊万元

32、拜D企业应会付稗的违法罚款罢25关于企业爸所得税优惠政策奥的表述中，正确罢的有（ABD）啊A企业从事符捌合条件的环境保澳护，节能节水项跋目的所得，自获办利年度志，第一伴年至第三年免征俺企业所得税，第瓣四年到第六年减百半征收企业所得癌税白B企业从事花碍卉种养，减半征蔼收企业所得税岸C企业取得的澳符合条件的技术皑转让所得，不超坝过500万元的袄部分，免征企业啊所得税，超过5巴00万元的部分疤，全额征收企业俺所得税八D企业从事中扳药材的种植，免霸征企业所得税昂26以现金结拜算的股份支会最碍常用的工具有（矮CD）限制性股票股票期权瓣现金股票增昂值权模拟股票办27下列各项般中，属于增值税奥即征即退50稗

33、政策范围的有（罢AB）吧以煤矸石为阿燃料生产的电力胺和热力拔利用风力生耙产的电力扒各级主管部啊门委托自来水厂俺收取的污水处理罢费澳以垃圾为燃绊料生产的电力翻新轮胎哎28对于企业般经采取所有可能氨的措施和实施必跋要的程序之后仍稗未收回的贷款类暗债权，可以作为拜贷款损失在计算安应纳税所得额时扒扣除的有（AB翱CD）唉借款人和担碍保人依法宣告破蔼产，关闭，解散搬，被撤销，并终班止法人资格，对稗借款人和担保人白进行追偿后，未皑能收回的债权翱借款人死亡暗，对担保人进行熬追偿后，未能收澳回的债权埃借款人触犯稗刑律，依法受到笆制裁，其财产不阿足归还所借债务扮，又无其他债务邦承担者，经追偿岸后确实无法收回跋的

34、债权罢借款人遭受巴重大自然灾害或癌者意外事故，损岸失巨大且不能获拜得保险补偿，对白借款人财产进行巴清偿和对担保人凹进行追偿后，未霸能收回的债权拌29根据企业啊所得税纳税地点氨的规定，下列说鞍法中正确的有（版ACD）搬一般情况下摆，居民企业以企昂业登记注册地为鞍纳税地点瓣一般情况下唉，居民企业以企疤业所在地为纳税败地点拌居民企业登啊记注册地在境外隘的，以实际管理跋机构所在地为纳埃税地点敖企业之间可稗以合并缴纳企业半所得税矮30债务重组佰中对于债务人而傲言，关于抵债资班产公允价值与账奥面价值的差额，唉下列处理正确的拜有（AC）靶抵债资产为阿长期股权投资的八，其公允价值和埃账面价值的差额皑，计入投资

35、收益唉抵债资产为白存货的，不作销熬售处理，其公允哎价值和账面价值隘的差额，计入营巴业外收入或营业傲外支出摆抵债资产为绊交易性金融资产俺的，其公允价值拜和账面价值的差鞍额，计入营业外碍收入或营业外支霸出碍抵债资产为熬可供出售金融资拜产的，其公允价叭值和账面价值的绊差额，计入投资昂收益斑31.下列关于矮营业税的说法正蔼确的有（ABC案）稗 坝娱乐场所为鞍顾客提供的饮食芭服务及其他各种扒服务也按照娱乐鞍业征税氨对远洋运输蔼企业从事光租业板务和航空运输企安业从事干租业务耙取得的收入，按矮“傲服务业芭”吧税目中的捌“笆租赁业安”斑项目征收营业税碍自傲2002年1月白1日起般，福利彩票机构隘发行销售福利彩

36、案票取得的收入不拔征收营业税颁无船承运业碍务应按照交通运岸输业税目征收营跋业税哎32.下列关于澳房产税税收优惠癌表述正确的是（搬ABC）把国家机关、鞍人民团体、军队隘自用的房产免征岸房产税八宗教寺庙、傲公园、名胜古迹笆自用的房产免征芭房产税氨个人所有非叭营业用的房产免柏征房产税艾纳税人因房矮屋大修导致连续敖停用5个月的，巴在房屋大修期间颁免征房产税疤33.下列关于皑企业所得税法的罢规定表述正确的案是（ABC）挨居民企业是挨指依法在中国境挨内成立，或者依班照外国（地区）敖法律成立但实际靶管理机构在中国扳境内的企业罢非居民企业暗在中国境内设立阿机构、场所的，澳应当就其所设机板构、场所取得的敖来源于

37、中国境内阿的所得，以及发傲生在中国境外但霸与其所设机构、爸场所有实际联系哎的所得，缴纳企笆业所得税矮利息所得、俺租金所得、特许靶权使用费所得，巴按照负担、支付捌所得的企业或者凹机构、场所所在扒地确定，或者按拜照负担、支付所爱得的个人的住所爸所在地确定罢基本税率为安25，适用于拌居民企业和在中阿国境内设有机构碍、场所且得与机巴构、场所有关联阿的非居民企业埃34.公司拥蔼有甲、乙、丙、白丁四家公司表决叭权资本的比例分鞍别为63、3般2、70和班28，此外甲般公司拥有乙公司埃26的表决权捌资本，丙公司拥版有丁公司30捌的表决权资本，奥应纳入公司合巴并会计报表合并袄范围的有（AB搬CD）甲公司乙公司丙

38、公司丁公司唉35.以下属于翱增值税的纳税义傲务人的有(AB啊CD)阿生产销售产蔼品的企业扒提供加工劳昂务的企业搬进口商品的懊单位蔼个体工商户挨销售商品袄翱三，判断题（2叭5题）百以非现金资产清爸偿债务的，债务叭人应当将重组债澳务的账面价值与胺转让的非现金资胺产账面价值之间氨的差额，计入当按期损益，不确认白转让的非现金资耙产公允价值与其耙账面价值之间的鞍差额。（矮癌）罢纳税人兼有邦不哀同税目的应税劳哀务，转让无形资班产或者销售不动疤产，应当分别核碍算不同税目的营笆业额，转让额，靶销售额（统称营艾业额）；未分别笆核算营业额的，扮由税务机关进行懊核定。（佰袄）吧对于以房地产进罢行投资、联营的稗，投资

39、、联营的皑一方以土地（房氨地产）作价入股败进行投资或作为盎联营条件，将房叭地产转让到所投哎资联营的企业中案时，暂免征收土唉地增值税对投摆资联营企业将上傲述房地产再转让盎的，也不征收土伴地增值税。（懊扒）扳企业安置残疾人霸员所支付工资费绊用的加计扣除，跋是指企业安置残斑疾人员的，在按凹照支付给残疾职跋工工资据实扣除碍的基础上，按照办支付给残疾职工哀工资的50加挨计扣除。（拜坝）翱中华人民共和国懊境外的单位或者昂个人在境内提供背应税劳务，在境岸内未设有经营机爱构的，以其境内八代理人为扣缴义颁务人；在境内没斑有代理人的，以八购买方为扣缴义暗务人。（把疤）岸单位或者个人将八不动产或者土地拔使用权无偿赠

40、送瓣其他单位或者个肮人，视同发生应懊税行为按规定收案营业税；单位或扮者个人自己新建翱建筑物后销售，奥其所发生的自建翱行为，不征收营翱业税（鞍翱）瓣企业依照法律、肮行政法规有关规爸定提取的用于环叭境保护、生态恢百复等方面的专项半资金，准予在企安业所得税前扣除坝，即使专项资金皑提取后改变用途艾的，也可以扣除耙。（背昂）拔向职工提供企业坝支付了补贴的商百品或服务，属于拜应付职工薪酬的熬一部分。（凹蔼）案对中华人民共和蔼国境内单位或者八个人在中华人民拜共和国境外提供跋建筑业、文化体碍育业（除播映）袄劳务暂免征收营办业税。（袄拜）碍10.企业因存斑货盘亏、毁损、俺报废、被盗等原颁因不得从增值税坝项税额中抵扣的爱进项税额，不可氨以在计算应纳税拔所得额时扣除。暗（办昂）绊11.非同一控半制下的企业合并安形成的长期股权八投资，其为进行哎企业合并发生的半各项直接相关费拜用，包括为企业芭合并发行的债券蔼或承担其他债务百支付的手续费、扮佣金等。（捌懊）爱12.企业清偿傲预计负债所需支扳出全部或部分预白期由第三方补偿版的，补偿金额只吧有在基本确定能邦够收到时才能作安为资产单独确认埃。（瓣吧）扒13.转让企业伴全部产权涉及的摆应税货物的转让爱，属于增值税的拌征税范围，要征凹收增值税。（哎百）哎14.对个人按跋市场价格出租的背居民住房取得的