案例6全过程跟踪审计实施方案

1、PAGE - PAGE 27 -叭 把全过程跟踪审计靶实施方案百（简）拜为规范建设项目般全过程跟踪审计吧工作，提高审计靶工作质量，特制百定本审计实施方摆案。白 稗 拜 背 氨 奥 爱 扒第一部分瓣 翱审计程序皑一、啊全过程跟踪叭审计包括项目八建设前期阶段审吧计、项目建设实哎施阶段审计、项办目竣工决算阶段跋审计、项目完工百审计评价按等阶段。耙二、全过程跟踪阿审计吧实施前，组成审白计组，明确审计爸项目负责人和审把计组成员笆。哀三、八审计组首次进点俺，应召开审计进邦点会。鞍四、坝审计组进点，审斑计组要根据工程翱进展情况，实施癌各阶段现场跟踪摆审计工作，及时佰出具各阶段审计袄报告和审计工作芭底稿。啊五

2、、啊审计组现场审计暗期间，应核查上叭次审计意见的整把改落实情况并在柏本次审计报告中版详细说明。百六安、碍审计部根据审计暗报告向项目建设澳单位下达审计意罢见和审计建议。颁七、全部审计工肮作完结后，应报稗送爸全过程跟踪审芭计结果报告绊（格式见附件）澳。审计部下达竣疤工决算审计意见捌。同时，审计组傲须将工程结算白审核定案表汇哀总表和竣工结俺算审核报告及背时报送备案。吧 绊 啊八叭、懊审计部就的审计爱成果（审计报告啊、审计工作底稿搬、审计统计报表安等）、执业纪律班、被审计单位评颁价、委托单位评佰价等记录进行归矮档，作为审计项半目招投标的重要安参考依据。熬 绊 笆 白 阿 叭 佰 扮第二部分败 板审计主

3、要内容柏 捌第一部分内容：扳前期阶段审计 艾 摆 奥 霸 爱 熬 矮 叭一、审查基本建懊设项目核准和开碍工程序跋1捌、项目是否未批伴先建。可行性研暗究报告、初步设伴计、概算批复、安环境影响评估报隘告、建设规划及胺用地批准文件、拌项目设计及设计敖图审核文件等是奥否齐全。懊2伴、项目主体工程摆是否擅自开工建蔼设。傲落实项目开工前阿的各项内外部条搬件，皑是否啊履行开工报批手伴续，办3、电源凹、颁铁路、公路或码哀头斑、燃气、中水碍等工程的建设条白件是否同步投运熬。颁二、审查建设项斑目环境保护情况颁1叭、设备是否经过办国家环保部门验扳收，经处理违规埃直接排放是否达笆标。岸三巴、审查工程设计把管理工作哎工

4、程设计是否符白合澳懊公司工程设计要癌求。主要包括：芭1啊、是否建立、健哎全设计变更管理摆程序，其执行是吧否有效。癌2、设计是否全叭过程败招标罢或分阶段招标；挨初设文件初稿是柏否召开初设审查拔会议进行初设审百查，上级埃公司是否进行初案设批复。班3、初步设计概爱算编制的建设规肮模和建设标准是矮否与核准的文件爱相符，有无超规扮模、超标准和高哎估冒算的问题（耙原则上不能超过蔼估算），是否经案上级拔公司批复后实施熬。叭4、工程建设设叭计是否严格按照盎批准的设计文件斑进行，是否擅自凹变更设计胺。引起工程投资皑增加的设计变更啊、非生产性设施伴需要扩大规模或背提高标准的设计搬变更是否履行设澳计变更的审批程巴序

5、。艾（1）设计变更笆是否有设计单位拌编制变更单（必澳须付投资增减预蔼算表）。监理单皑位审核，项目单扳位审批。对已聘拌请审计监理的项矮目，所有的审计澳变更须由审计监搬理予以审核并提搬出意见。胺（2柏）伴项目超过规定金巴额设计变更费用耙是否经啊上级唉公司审批。盎 败四、审查建设项暗目征地、拆迁管芭理、福利设施情扒况败1氨、建设项目征用霸土地的是否依法罢取得土地矮证柏。埃2懊、建设项目是否按按照审批的规模班征用土地，是否耙存在擅自扩大征班地范围，一期建俺设征用二期用地拔情况。版3斑、是否存在罢未经集团公司批皑准瓣擅自购建或跋超规模、超标准颁购建办公楼胺、职工生活基地八、培训中心癌等白非生产哀建筑物捌

6、现象俺。疤五凹、啊审查内部控制制氨度建立及执行情坝况氨1、项目单位是安否建立、健全并爸执行各项内部控笆制制度，包括：隘财务预算、会计拜核算方面；资金岸、资产管理方面百；物资（燃料）盎采购、保管、使胺用方面；合同与昂招投标管理方面柏；综合计划管理拌方面（隐蔽工程懊验收、工程进度爱管理、质量管理拜、安全管理）等奥各项内部控制制白度。巴2、内控制度的佰控制环节、控制疤措施是否健全、颁各项规章制度的捌制定是否符合国摆家方针政策和集敖团制定的各项规班章制度。跋3、各项内部控靶制制度是否得到白有效执行，是否办促进了基本建设疤的顺利进行。靶六佰、白审查澳建设资金筹措和把使用情况敖1板、资金筹集是否奥符合安“

7、拔既满足工程需要安，又节约资金成扳本背”鞍的原则啊；傲基建项目财务部鞍门是否对贷款实岸行全过程管理，捌建立、登记贷款昂及担保合同台账罢、银行承兑汇票板台账等吧；背建设资金是否专安款专用，是否存傲在拆借挤占、挪稗用、转移建设资坝金和资金流失、肮损失浪费等情况芭。败七白、审查建设项目耙前期费用管理情佰况。唉1、搬前期费列支内容皑是否符合规定。拜前期费是指在项版目初步可行性研按究、可行性研究埃至项目核准批复吧之日与前期有直板接关系的相关专芭题报告的编制、傲评审等相关工作拔环节所发生的费鞍用，包括勘察费叭、设计费和前期白管理费等。唉前期管理费包含按项目单位（筹建唉处）前期人员的爸工资及工资外人凹工成本

8、费用、会捌议费、咨询费、叭审查（评估）费办、办公费、差旅埃费、业务招待费拔及其它日常管理伴费安。重点审查前期伴费用的真实性、懊合理性。败（1）前期费列肮支人工费用是否跋符合规定，是否罢纳入工资总额核奥算。按（2）是否存在般违规购置车辆现稗象。敖（3）项目核准疤后，初步设计收俺口前，项目公司败是否将前期费报昂请挨上级爱公司或受委托的懊二级管理机构叭进行审计，经审邦核并经凹认定后计列入工埃程概算。氨2、敖前期费是否实行白预算管理和计划爱管理、专款专用扒。不得挪用，不矮得将其他阶段或挨项目的管理费用胺支出移至前期费耙中。邦第二部分：项目扮建设实施阶段审瓣计班八、审查招投标埃管理情况凹审埃查工程项目招

9、投背标管理是否严格安执行中华人民拌共和国招标投标跋法和碍伴公司胺规定，主要内容靶包括：傲1按、是否建立招标艾组织机构，负责白建设工程招标管笆理工作。矮（矮1笆）是否根据工程白进度编制年度招班标工作计划并履拜行上报审批程序八后组织实施。背（芭2癌）挨 扒是否组织编制建哀设工程招标方案拔（包括招标文件搬），并按规定履澳行上报审批程序把后组织实施。坝（跋3袄）是否组织工程败招标和评标，并巴按规定履行招标耙结果上报审批程捌序后组织实施。把（柏4按）是否按照审批坝意见和确定的招矮标结果进行合同坝谈判和签约。爱（爸5半）是否落实专人澳负责技术规范书埃、招标文件的审班定。佰（搬6啊）在本身不具备盎自行招标的

10、条件芭下，是否按爸上级捌公司的管理要求罢选择具有相应资叭质、专业经验的胺招标代理机构，哀代理招标事宜。版 2瓣、招标程序是否半符合规定矮（罢1爸）招标方式。国吧家有规定要求公安开招标的，应严笆格按规定执行。疤（2）是否公开坝发布招标公告、疤招标公告中的信阿息是否全面、准般确；依法必须进伴行招标的项目，版自招标文件开始叭发出之日起至投袄标人提交投标文哎件截止之日止，碍最短不得少于二爱十日。岸（拜3吧） 对于经批准拔采用邀请招标方哀式的，邀请的投搬标单位应为昂3白家及以上；施工袄多个标段同时招扳标时，每单个标坝段的投标单位不暗得少于瓣3哀家，总投标单位皑不得少于发标数办的绊2百倍、且最少不得熬少于

11、半5熬家。芭（昂4耙）审查标段的划败分是否适当，是跋否符合专业要求爱和施工界面衔接癌需要，是否存在俺标段划分过细、瓣增加工程成本和啊管理成本的问题八。跋（跋5巴）是否进行资格按审查。建设单位班应按确定的资格叭预审标准和方法邦对潜在投标人进拔行预审，结果由隘招标代理机构复爱核。吧 3拌、审查招投标文氨件是否合规板（埃1懊）招标文件的内拜容是否合法、合皑规，是否全面、巴准确地表述了招班标项目的实际状啊况和招标人的实安质性要求。板（扒2懊）招标文件必须半严格执行已确定扳的设计原则、选岸型和技术参数。凹（癌3氨）施工招标是否霸在招标文件和合隘同中准确描述合瓣同价款的调整条肮件和办法。主体昂工程施工招标

12、前吧是否组织了对招斑标文件的审查。隘（4）审查投标办保证金（保函）昂的额度和送达时岸间是否符合招标昂文件的规定。埃（5）投标文件敖的送达时间是否皑符合招标文件的啊规定、法人代表傲签章是否齐全，皑有无存在将废标昂作为有效标的问白题；案（6）审查标底奥文件（如有）的版合理性，标底的板保密措施及执行罢情况。哎 4挨、审查投标、开佰标、定标是否合伴规柏（班1拔）投标人拟在中盎标后将中标项目绊的部分非主体、扮非关键性工作进暗行分包的，是否唉在投标文件中载拜明，主体工程、翱关键性工作不得昂向外分包。白（哀2蔼）投标人应按招扒标文件是否要求稗提交投标保证金氨（或保函）。案（敖3胺）主体工程不得凹选择未通过拜

13、GB/T280哎00澳（职业健康安全罢管理体系）扒GB/T240奥00拜（环境管理体系捌）及阿GB/T190般00叭（质量管理体系拔）的承包商。熬（扮4搬）是否能保证有罢效竞争和现场管案理。火电工程有懊两台机组时可以哀选择蔼2懊至奥3癌家主体施工单位隘，主辅工程施工半单位不宜超过半5暗家。跋（凹5耙）对于已经在颁上级埃公司鞍PMIS俺上公布的不遵守盎合同、信誉差的把投标人不允许参盎加公司系统工程拜投标。吧（安6拔）是否邀请所有伴投标人参加，开澳标过程是否进行靶全过程监督。案（哀7拜）否依法组建评爸标委员会负责评拜标。其评标委员芭会由招标人的代挨表和有关技术、半经济等方面的专摆家组成，成员人唉数

14、为五人以上单碍数。参与项目评拔标的专家应当由扮招标人从有关部爱门提供的专家名八册或者招标代理笆机构的专家库内伴的相关专业的专盎家名单中确定。碍（班8皑）评标是否根据捌招标项目的不同爱类型按国家现行隘法律法规的相关埃规定和集团公司澳管理要求，采用跋“扳经过评审的最低敖投标价法扮”昂、斑“氨综合评估法吧”氨及行政法规允许邦的其他评标方法搬。评标委员会完笆成评标后，应按般规定编制并提交昂完整的书面评标皑报告，提出投标安人综合排序意见皑。评标报告（含蔼综合汇总表）应办经评委全体成员佰和监督人员签字奥。把（暗9碍）案 蔼定标与合同签订耙是否合规。建设办单位是否根据最稗终领导小组意见柏履行上报审批程邦序确

15、定最终的中百标人。中标人确按定后，是否及时傲向中标人发出（稗预）中标通知书懊，在中标通知书爸发出后的般懊个工作日内，应笆当与中标人按照哀招标文件和中标盎人的投标文件哎/哎承诺函等签订书颁面合同，同时签澳订保廉合同。中肮标人不得随意向搬他人转包工程，氨如中标人拟将中巴标项目的非主体扒、非关键性工作艾或特殊工作分包把给资质合格的分熬包单位，必须经扳建设单位同意并伴在合同中有明确拔约定。跋 把九、审查合同管邦理情况袄是否严格执行佰翱公司哎合同管理办法哀，合同的履行、癌变更、索赔、解俺除、终止和解决百争议等活动的真敖实性、合法性。般1、是否存在无邦合同付款现象。霸2、合同当事人半的资质是否符合哀要求。

16、颁3、是否严格按凹批复的招标结果柏签定合同。合同昂中涉及安全、质懊量、进度、造价蔼的实质性条款是哀否与招标文件一瓣致，是否严格按捌照招标文件、投敖标文件及澄清文懊件内容与中标单斑位签订合同。合白同谈判中如发生艾招投标过程中未隘出现且无法预见隘的新情况，使招按投标的前提条件稗发生变化，拟签斑订合同的实质性爱条款与招标文件拌发生改变，建设蔼单位必须将拟签奥订合同的主要条矮款、发生变化的矮原因上报原审批扒单位批复后方可绊签订合同。阿4、合同条款是把否合规、严谨、扒公允。包括：合八同条款是否全面靶、合理，有无遗挨漏关键性内容，俺有无不合理的限版制性条件，法律扮手续是否完备；板双方权利和义务澳是否对等，

17、有无伴明确的协作条款鞍和违约责任；合白同是否存在损害扒国家、集体或第疤三方利益等导致捌合同无效的风险矮；合同是否有过爸错方承担缔约过盎失责任的规定；芭质量保证期是否白符合有关建设工版程质量管理的规瓣定，是否有履约百保函；质保金的跋比例是否满足规邦定。伴5、是否全面、暗真实地履行合同哀。履行合同有无懊随意调整合同范班围、合同价格、挨降低技术标准及般修改商务条款的拔现象。岸施工合同内容是澳否全部完成，是爱否切实履行合同邦条款，有无违反瓣合同关键条款，耙增加合同金额、捌超付、超前支付班或拖期支付进度芭款现象；供货合邦同是否严格按照鞍设备合同供货范版围、技术标准、按运输方式和交货邦进度执行；设计班合同

18、是否按合同绊及时全面提供设霸计文件、概预算啊文件；监理合同搬是否按合同全面百履行，相关工程叭资料是否及时全熬面提供归档；违般约行为及其处理哀结果是否符合有拔关规定。把6、合同变更。拜合同变更的原因安以及变更对成本捌、工期及其他合挨同条款的影响是昂否合理；合同变耙更后的文件处理扒工作，有无影响版合同继续生效的爸漏洞。办7、终止合同查埃。审查终止合同奥的报收和验收情碍况、最终合同费袄用及其支付情况扒；索赔与反索赔靶的合规性和合理般性。盎8、合同资料的哎归档和保管，包坝括合同签订、履柏行分析、跟踪监拜督以及合同变更坝、索赔等一系列爸资料的收集和保拔管是否完整。背十坝、靶审查工程进度控坝制情况扳1癌、

19、审查施工许可袄证、建设及临时拌占用许可证的办靶理是否及时。敖2、审查是否建岸立了进度拖延的捌原因分析和处理败程序，对进度拖昂延的责任划分是伴否明确、合理（盎是否符合合同约翱定），处理措施昂是否适当扳。埃3、审查工程、扮设备、材料进度鞍款支付是否符合肮合同约定，金额袄是否准确，手续邦是否齐全，是否翱超付工程款。隘4拌、审查有无因不耙当管理造成的返拜工，窝工情况跋。邦十一巴、审查工程质量颁控制情况拔1板、审查有无工程傲质量保证体系。昂2拔、审查是否组织翱设计交底和图纸氨会审工作，对会瓣审所提出的问题阿是否严格进行落稗实。版3敖、审查是否按规罢范组织了隐蔽工把程的验收，对不霸合格的处理是否皑适当。俺

20、4、审查评定的敖优良品，合格品爸是否符合施工验胺收规范，有无不奥实情况胺。肮5、审查中标人巴是否存在转包、皑分包及再分包的澳行为胺。捌十二、审查工程耙监理情况按是否按照建立合柏同约定，对质量爱、安全、进度、澳费用等进行监督吧和管理，是否按敖照有关法律、法搬规、规章、技术捌规范设计文件的霸要求进行工程监伴理。靶监理人员配备是爱否符合合同约定奥。癌对预先设计的质背量控制点的控制扳是否到位。傲施工过程中对关瓣键部位或关键工奥序是否进行现场按旁站监督败对工程进度款、把现场签证等是否佰监理到位。爱十三把、审查扮现场签证巴情况霸1拌、项目单位是否跋严格控制施工过把程中的甲方现场澳签证，是否有现爸场签证管理

21、办法矮并报上一级主管跋单位备案跋2、现场签证是百否以工程联系单拌（工程签证单）艾的形式，履行监暗理单位与建设单般位的工程、造价耙等有关部门会签爸程序。凹3、现场签证是案否实行分级授权傲管理，现场签证拜人员的资格、责吧任和权限及签发板的程序是否合规爱。板4、现场签证的盎内容、范围是否佰明确、清楚，签瓣证数量是否准确拌。由于施工单位扮施工组织措施不肮合理以及施工单摆位不按图施工等氨施工单位自身原翱因而造成额外费艾用不应进行签证般。爱5、发生的签证白是否有相应的补跋充图纸（如需要班），工程量核定班、估算费用等结阿论报告书作签证埃附件。埃6、隐蔽工程中叭发生的现场签证斑，施工单位是否碍提前通知监理、傲

22、法人单位进行签捌证，是否存在事昂后签证现象。熬十四柏、审查跋设备、物资管理埃情况斑1、工程项目的凹材料、设备采购爱和各项财产物资熬是否做好入库、俺出库登记；是否肮定期与物资部门般进行稽核，每年斑至少一次进行财胺产物资清查，做败到账实、账表、颁账账相符。熬2、财务部门是巴否建立台账，对白施工现场备品备挨件进行价值管理班，定期与物资部笆门进行核对并参拌与实物盘点工作百。板3、支付预付设邦备款、材料款、按进度款是否符合唉合同的规定，金伴额是否准确，手哎续是否齐全。隘4、是否俺严格执行甲供材拔扣回及核销的相拔关规定，对甲供版材严格审核相关疤领用手续，并单鞍独建立台账，登肮记领用单位、使胺用项目、实际采

23、柏购价格、合同价百格、领用数量等靶信息，防止重复邦计算用量及套取懊材料价差。盎5、 基建项目芭委托承包商代保邦管工程物资，是坝否与承包商签订叭代保管协议或在拜合同中进行约定笆，明确双方的权搬利与义务，财务笆部门是否参加每氨月的巴定期清查扒工作。氨十五、审查概算芭执行情况瓣1肮、是否按照中吧国华电集团公司稗火电工程执行概澳算实施办法编霸制执行概算。芭2、是否存在执安行概算外项目和坝单项超概算情况凹，有无超出执行笆概算范围投资和捌不按概算批复的唉规定购置自用固芭定资产，挤占或罢者虚列工程成本坝，非生产性设施昂超规模、超标准袄建设等问题。瓣3、基本预备费癌的列支项目是否澳符合规定，动用奥超过疤30%

24、百以上基本预备费扒部分和风险储备扮金是否报经集团翱公司批准后使用澳。肮4、是否按照中岸国华电集团公司唉有关规定发放工癌程奖励（赶工奖皑、节点奖、节油疤奖、催运费等）癌，有无向参建单搬位及个人支付工敖程奖励的情况；按有无向本单位参把加人员发放工程凹奖励的情况。哎5、是否存在超疤概算超标准购置瓣车辆情况，购置爱车辆是否按规定稗上报审批程序。俺6、是否存在未挨经批准对外捐赠败、援助情况。扮 啊十六、败 背审查工程结算情艾况哀1、工程结算情安况是否符合中佰国华电集团公司碍火电建设工程结昂算管理办法有唉关规定。八2、单项工程结暗算资料是否真实邦、合法、合规、熬完整，包括招标按文件、合同、施皑工图、竣工图

25、、奥施工组织设计方阿案、会审记录，邦工程进度表、设捌计变更资料、现扳场签证等是否真板实、合理。扮3、单项工程结暗算计价依据、工罢程类别是否合理叭；工程量计算是办否符合规定的计蔼算规则、是否准伴确，分项工程预鞍算定额选取是否肮合规，选用是否扒恰当；工程取费傲是否执行相应计邦算基数和费率标版准，利润和税金敖的计算基数、利袄润率、税率是否稗符合规定；设计败变更洽商单的内捌容、变更程序是按否符合规定，设板计变更处理办法凹是否符合施工合稗同规定，设计变板更增减内容的真袄实性、合理性；爸施工单位材料结叭算是否按实际价爱格计算，是否经巴建设单位认质认百价，建设单位是靶否参与材料质量矮和价格的比选，隘价格和确

26、认手续碍是否合理合规。跋4、单项工程是叭否存在高估冒算耙，虚报工程价款爱；单项工程结算碍是否多计重计，耙增大工程造价，白是否随意变更工绊程内容，提高工芭程造价；审查设傲计（勘查）、监摆理、招标代理等拔专项咨询服务类跋合同结算，有无靶未按约定完成委捌托事项，有无多败结算合同价款的搬情况；审查与单靶项工程结算相关芭的其它情况。稗5、承包商是否爱按合同约定内容罢编制完成相应的拌竣工结算文件并拔提交项目法人。奥6、竣工结算文暗件中是否包含承版包人申请结算的扮全部费用及相关靶依据。承包商送摆审结算文件一定爱要真实齐全，不疤得在送审后临时挨补签补送，未在霸规定时间内提交笆结算资料的项目案不得纳入工程竣霸工

27、结算。哀7、啊 昂竣工结算文件是办否包含封面、说败明、合同范围内巴单项工程结算表耙、合同范围外（吧小型变更、现场半签证、临时委托巴）工程结算表及碍汇总表、重大设稗计变更工程结算班表、材料量、价隘差工程结算表等胺，并加盖单位公百章。佰8、斑 敖项目法人收到承佰包商递交的竣工按结算文件后，是爱否自行组织工程笆竣工结算价款的半审核（如没有能唉力自行审核，应隘委托集团公司技皑经中心组织审核挨）。设计、监理奥单位及承包商应班派专人参加工程背竣工结算审核工爸作。哀9、对于主体施拌工承包合同约定伴的价款调整条件霸，如重大工程量爱差、重大设计变安更、现场签证、皑甲方另委项目以扮及材料量、价差绊等（具体调整条罢

28、件以签订的合同矮为准），项目法扳人在竣工结算总靶报告中处理方式叭是否合规，是否蔼报集团公司批准稗。对于经集团公傲司批复的重大结安算原则与合同条拌款不一致的，要败进行造价对比分扮析。碍（氨1昂）对于重大工程邦量差调整：应对按施工图工程量进颁行核定，并与招蔼标工程量进行对皑比分析，依据合把同约定的调整条翱件，确定合同调般整价款。板（拌2罢）对于一般设计斑变更（单项变更傲50鞍万元以下）、现板场签证等按集团扳公司的规定认真扳审核。哀（哀3办）对于重大的材懊料量、价差调整挨：应根据施工图癌工程量进行工料吧分析，并出具单办独的分析报告，安为集团公司工程搬量对标积累资料案。把（胺4笆）对于单项板50伴万元

29、以上的重大胺设计变更，工程蔼竣工结算时应审案核是否履行申报熬程序、是否取得哎有关部门批复及罢与原批准概算是扮否重复计列等问澳题。班10、工程结算扮超批准执行概算埃建安工程费用和矮相应基本预备费扳的，是否报集团邦公司审批。、阿11、基建工程稗价款结算管理是埃否符合规定中阿国华电集团公司邦基建财务管理办熬法有关规定。阿（1）搬预付工程款搬是否阿在合同中约定抵跋扣方式，并在工霸程进度款中进行碍抵扣。绊（爸2邦）工程进度款和靶结算价款支付须八按照内部控制制稗度规定的程序办啊理。财务部门邦是否翱对照资金预算及罢工程合同，在结蔼算报表或结算单扳审核无误后办理班支付手续，累计爱支付的工程进度瓣款，百是否矮严

30、格按照合同约按定进行控制。八（坝3氨）挨项目版单位供材料（甲板供材）款、已付奥进度款、建设单癌位替施工单位垫柏付水电费等在结艾算中八是否阿一并计算。埃（叭4挨）工程价款结算癌应根据合同约定岸留足质保金。斑（5）哎 工程物资（含拌设备）价款结算爸，疤是否捌依据合同约定的啊结算方式执行。阿大型专用设备，挨是否靶按照合同约定分百次付款；设备付爸款唉是否安留足质保金，待绊设备质保期满后拌，凭验收合格文岸件按规定程序支扒付。板十七、审查关联岸交易情况胺1、审查新建项唉目公司是否设立胺三产公司（含职阿工或家属持股公疤司）；霸2、审查工程建巴设项目中的工程板承发包、物资供般应、后勤服务等翱关联交易行为是叭否

31、严格执行中邦国华电集团公司捌关联交易规范管捌理办法（试行）班的有关规定，背关联交易是否真稗实，价格确定是柏否符合市场原则蔼。项目单位与下叭属公司签订施工岸、设备保管、房办屋租赁和后勤服板务等方面合同时癌，达到国家法定矮招标条件的是否扒进行招标，是否把偏离市场合理价拜格。安第三部分：项目耙竣工决算阶段审办计坝十八、审查财务稗管理和会计核算昂情况扒1拔、会计处理原则隘、科目设置、基澳建工程资金核算澳、基本建设工程白核算是否符合般中国华电集团公背司基建业务专项芭会计核算办法扒规定。背2、基建工程成哎本管理是否以概矮算项目所列单项邦工程或单位工程懊为对象，兼顾编绊制竣工决算和固佰定资产目录的需唉要，正

32、确归集成爱本支出。八3、建设项目成绊本的归集与分配氨是否恰当、准确奥，是否与批准的安概算相符；有无扮混淆不同项目成笆本界限、混淆资巴本性支出和收益袄性支出界限的问班题。柏4、工程款的支罢付是否按合同约阿定的比例及进度坝进行付款，付款隘审批手续是否齐疤全，是否有监理扮单位的月报表等吧。埃5、征地费用列敖支标准是否合规案，对应发票是否半齐全、合规。跋6、工程项目建矮设资金是否全部稗纳入账务核算，安是否存在私设小阿金库，截留罚款傲收入、资产处置胺等收入的问题。伴7、建设单位管俺理费是否超概算绊，是否按规定进盎行列支，有无将碍应在生产经营中叭列支的费用计入绊建设单位管理费安。岸8、基本建设期拜间所支付

33、的所有办工资、奖金、单癌项奖励及津贴补扮助等工资性支出把是否全部纳入工跋资总额统一管理唉。有无违反集团霸公司人工成本管扒理相关规定，擅俺自超计划计提或岸发放工资、奖金把、补贴，以及违皑规列支各项奖励半。癌9、是否存在有稗虚列工程投资的耙问题，工程支出败入账依据是否充隘分。佰10、建设项目耙成本中所附的发胺票是否合理、合澳法，是否存在违爸反规定代参建单叭位开具发票的情艾况。把1摆1、工程项目投癌入使用后，按暂袄估价结转固定资氨产，暂估的依据安是否充足，是否摆有相关的合同、阿协议或结算书等巴的支持。凹1坝2、各项建设收八入的形成、分配蔼和处理是否真实埃、合规，有无隐昂瞒或转移收入。版13、借款费用

34、靶资本化的确认是奥否合规、合理。挨14、哀风险储备金或预佰备费的处理把是否符合规定，邦有无爱未经集团公司审奥批，擅自超限额懊动用风险储备金拜（设计变更）蔼现象鞍。柏使用基本预备费袄或风险储备金额肮度超过40（柏水电项目30%澳）以上所有设计坝变更必须取得集阿团公司的批复。百15、是否存在颁未罢按挨集团公司般规定履行相关审柏批程序爸，擅自对外捐赠翱现象板。班十捌九俺、审查工程项目吧竣工决算疤1、审查竣工决班算叭编制工作情况，哎重点审计竣工决碍算报告编制依据隘是否符合国家和胺中国华电集团盎公司竣工决算编岸制办法有关规阿定，相关资料是笆否真实、完整，昂对遗留问题处理百是否合规。竣工板决算会计报表的案

35、种类、格式、编邦制及报送是否符岸合，报表内容是巴否按要求填列，唉依据是否充分、哀真实、合规。埃2、审查工程项袄目投资及概算执斑行情况，实际工肮程项目投资完成氨额。核查工程项安目建设费用超概巴算的金额，分析案原因。耙3、审查工程项百目建设支出情况靶，重点审计建筑凹安装工程支出、敖设备投资支出、绊待摊投资支出、霸其他投资支出内办容及长期待摊费隘用一次性摊销的爸真实性、合规性澳和合法性。办4、审查工程项敖目交付使用资产颁情况，交付使用吧的固定资产、流吧动资产是否真实瓣，手续是否完备奥；无形资产的计啊价依据；递延资罢产情况。重点审柏计资产总额及归捌属是否真实、完拜整，资产交接手吧续是否完备，资懊产归属

36、或管理责罢任是否划清，资板产验收交接是否八真实、合规，有盎无形成账外资产氨及国有资产流失懊。哎5、审查节余资盎金和节余物资是坝否真实、完整，暗处置是否合规，般有无隐瞒、转移拌、挪用节余资金鞍和节余物资。疤6耙、审查工程建设岸项目未完工程情版况。竣工决算原八则上不留尾工，凹特殊情况下确需埃预留的，重点审办计预留的尾工工盎程是否合理，是熬否经过审批等问板题，严禁利用工凹程尾工项目巴“扳搭车瓣”熬搞其它未经批准耙的项目。般7芭、审查工程项目百竣工决算报表以八及竣工财务决算隘说明书情况，重阿点审计以下内容败：唉（搬1叭）扒“疤基建项目概况表跋”哎、矮“昂基建项目竣工财艾务决算表霸”般、艾“班基建项目交

37、付使靶用资产总表笆”扮、哀“熬基建项目交付使八用资产明细表懊”拜编制的真实性、俺合法性和完整性叭。碍（耙2吧）竣工财务决算胺说明书情况的真岸实性、准确性和伴完整性。拌二十、审查工程笆档案管理情况版审查建设单位是绊否建立有效的建扳设项目工程档案懊管理制度，从决拔策到竣工投产全昂过程中形成的文盎件资料是否规范哀、完整、及时归伴档。半第四部分：项目扳完工审计评价等艾阶段。捌 挨二十一白、把 拌对斑工程建设项目矮进行哀审计评价哀依据工程建设项岸目全过程跟踪审笆计结果，对照项柏目可研指标，分奥析差异，对投产啊建设项目的安全敖、质量、造价及拌工期进行客观、矮公正的评价。暗附件一：阶段性巴审计报告扮附件二：

38、哀全过程跟踪审计敖结果报告附件一：肮 拜全过程跟踪审计俺阶段审计报告柏 佰 （格式文本搬）标题；主送单位；版工程巴建设情况（基本伴情况、版项目扮建设程序、昂建设规模、摆筹建、啊开工稗、挨投产日期，投资蔼方股权比例瓣、资金来源、使拌用情况、投资完翱成情况、捌 斑概算执行情况、邦项目版“罢五制凹”罢执行情况耙等）。安 扮本次鞍审计基本情况（颁审计实施时间、捌审核依据、实施版的主要审核程序昂、审核范围）；跋审核结论和评价埃；办存在问题和具体斑改进建议；按上次审计问题整凹改落实情况；俺报告日期签名、吧盖章。附件：盎1啊、审计工作底稿柏 斑2摆、百内控制度情况调八查表埃3按、昂合同执行情况统霸计表安中国

39、华电集团公蔼司审计工作底稿稗被审计单位阿:鞍 芭 凹 败 罢 斑 颁 伴编背 埃号：背审计项目百：拜 暗 班 稗 邦 蔼 斑 澳审计日期：扮 靶问题摘要：板 皑审计依据：疤审计意见：拜被审计单位意见跋：拌 凹 扳 瓣 笆 矮 八 扮签字：背审计人员：罢 哀 扳 安 疤 罢 爱 稗 隘审计项目组长：碍 敖 稗 爱 胺 巴内控制度情况调袄查表熬公司名称：背序号板主要管理白制度名称伴文号埃一、制度评价情叭况班二、企业执行情扳况凹及执行程度癌健全性按合法性矮有效性案拜百把百扮懊案爱伴暗百办斑癌坝百颁凹阿爱熬伴搬案奥岸爱靶败哎瓣颁扳暗爱哀斑颁翱佰扒鞍唉把绊办柏瓣隘皑扒败俺办伴颁拌昂案耙岸白傲板昂颁蔼八瓣巴瓣啊绊岸爸爱般氨昂昂 芭 颁 俺 捌 盎招标与合同情况八统计表芭序号巴合同俺编号傲合同罢名称巴招标方式隘中标耙单位版中标单位报价盎合同日期昂合同爱金额芭送审疤金额拜审定芭金额斑进度斑付款蔼备胺 氨注拔注：按施工合同扮、设备采购合同靶、咨询类合、其白他类合同等分别巴填列，要包括所背有合同。附件二：柏 隘 绊 伴全过程跟踪审计爸结果报告扮 按 鞍 澳 安（格式文本）氨中国华电集团公安司：氨根据关于对安#靶在建工程项目进败行全过程跟踪审氨计的通知（中矮国华电审暗#奥号）文件要求，凹我们对俺#扳在建工程项目进颁行了爱全