汇仁集团财务管理方案

1、唉汇仁集团财务管搬理办法（讨论稿）1、总则跋1澳1 集团财务拔管理的原则拌 百 各法人单位统巴一委托集团财务疤部进行财务核算爸、财务管理、资稗金管理。爱 爱 集团财务部向蔼各法人单位派驻半财务机构、人员蔼。胺2 适用范围癌:爸集团内全部企业3 批准机构般 板 总裁办公会审矮议，总裁批准。挨财务管理组织体摆制1组织机构半211 集绊团财务部：氨通过综合运用会氨计核算、财务管傲理、资金管理、碍资本运营等财务袄手段反映经营状埃况、资产状况，靶控制经营目标的佰实现、控制企业敖的资产质量，评凹价企业的价值。矮集团财务部设立霸：会计核算中心俺、财务管理中心埃、结算中心、资埃本运营中心。白212 暗会计核算

2、中心：搬负责制定全集团安的会计核算办法罢。阿负责管理各法人板单位的会计核算邦工作。捌负责合并集团财哀务报表。叭对全集团的资产哀进行监管。盎负责集团统一的案税务筹划。凹213 邦财务管理中心：霸负责组织编制集扒团的年度、月度八预算。肮负责经营预算的奥控制绊负责预算执行情搬况的分析吧负责集团财务的爸财务分析八214 资绊金结算中心：矮资金结算中心是绊集团资金的管理拌机构耙负责统一调度集板团内各法人单位坝的资金艾负责平衡、控制把集团内的资金预啊算搬负责集团的统一哎信用融资办负责监控各单位艾的资金往来罢负责集团内企业凹之间的资金往来捌管理。半负责控制集团的蔼财务费用。哀 2颁15 资本拌运营中心：叭资

3、本运营中心是板集团投资、融资安的管理机构搬负责组织投资项安目的可行性分析跋，编写商业计划疤书。摆负责资本性支出澳的预算编制。百负责权益性融资邦的研究分析。懊负责集团股权、颁证券的管理。哎负责上市的准备绊工作。板 安 般216各法办人单位的核算般各独立法人单位碍根据需要由集团绊财务部委派财务办机构白;盎进行独立核算。百生产型的法人单胺位要实行二级核般算，车间核算人百员业务由财务部案负责管理。癌2靶2 财务决摆策体制岸2皑耙2皑爸1芭投资决策权吧 吧各事业部提出，案资本运营部负责癌组织对投资项目哀进行经济评价，奥提出评价报告及碍商业计划书，总隘裁办公会审议、傲总裁审批。百222融资案决策权拔 翱权

4、益性融资项目敖由资本运营中心巴研究提出研究报埃告。总裁办公会摆审议，总裁审批胺。案 颁信用融资由资金岸结算中心负责提扮出审请，财务部安经理批准。报总稗裁办公会备案。按223预算版审批权昂 办集团年度预算由胺财务管理中心组邦织编制，总裁办佰公会审议，总裁癌批准。奥 巴季度预算调整由蔼各部门提出财务芭部汇总，总裁办半公会审议，总裁败批准。爸 懊月度资金预算财爱务管理部组织汇埃总，资金结算中把心平衡，财务部氨经理批准。巴224资金澳支付权矮 熬 预算内费用性板资金支付由经办颁人提出，经办人吧上一级（主任以胺上含主任）负责癌人批准，财务管疤理中心审核预算拔、资金结算中心啊复合核付款。扳预算内采购资金八

5、支付由经办人提板出，资金结算中昂心审核付款。熬 绊 预算外资金支斑付由经办人提出懊，经办部门负责拔人审批，费用性斑支出1万元以下八；采购资金10翱万元以下的由财盎务部经理批准，安此限额以上的及八预算外资本性支疤出一律由总裁审啊批。鞍23 财务爱委派制度颁231 集爱团财务部负责向扳集团内法人单位摆委派财务机构。鞍232 负笆责向集团内二级按核算单位委派核昂算员。版233 委芭派机构的人员由懊财务部管理，薪背资、福利标准由板集团统一制订。白234 如斑需委派财务总监昂由总裁直接任命巴。靶3预算管理制熬度（扮见附件1）坝4会计核算的捌原则哎41会计核算盎的依据安：霸依据会计法爸、会计准则爸、企业会

6、计制艾度昂及其它法律法规肮关于会计核算一癌般原则、会计凭啊证和帐簿、内部安审计和财产清查埃等事项的规定。艾42 会计核肮算的范围跋421 货氨币资金、有价证阿券的收付；罢422 财凹物的收发、增减捌和使用；伴423 债拌权、债务的发生安和结算；按424 资安本、基金的增减霸和经费的收支；哀425 收皑入、成本、费用霸的计算；皑426 百财务成果的计算拔和处理等。背 般43会计核算把的方法巴 皑 431会笆计记帐方法采用阿借贷记帐法、会案计核算采用权责斑发生制。坝 阿 432各拌法人单位氨资本坚持资本确斑定、资本充实、胺资本保全的爸原则，保斑证各法人单位会爸计核算的独立性爸。蔼5资金管理制蔼度背

7、51 严格收绊支两条线澳511各独败立核算单位只许背可在集团指定的熬银行分别开立收矮款帐户及付款帐懊户。艾512 经按营性收入一律进氨入收款帐户。巴513 经绊营性支出一律由癌支出帐户支付。安514 严肮格执行备用金标白准。暗515支出办帐户资金来源由巴集团结算中心根伴据预算划入。把52 统一委疤托结算中心管理癌（见附件2）肮6固定资产管澳理制度矮 啊61定义及分俺类傲611企业把的单价蔼元以上，使用年跋限年以上的资澳产，非生产用使氨用年限年以上袄的资产为固定资奥产。埃612 固伴定资产分为大罢类；艾 奥 凹 坝 稗房屋及建筑物盎 昂 凹 按 爸机械设备板 爱 安 电子设备败（如手提电话、澳复

8、印机）澳 颁 运输工具瓣 啊 搬 其它设备懊62 各类固笆定资产折旧年限白为：拌(1)房屋及建哀筑物懊 熬35年罢 瓣年折旧率颁 2.71斑%拜(2)机械设备把 爱10年八 背年折旧率巴 9.5%拌(3)电子设备绊 氨5年澳 芭年折旧率矮 19%岸(4)运输工具摆 岸8年背 坝年折旧率邦 11.8爸8%按(5)其它设备盎 背5年霸 跋年折旧率爱 19%板固定资产以计留阿残值提取折氨旧，固定资产提拔完折旧还可继续巴使用的，不再计鞍提折旧。百63 财务百部按固定资产的疤类型建立固定资凹产明细帐。财务昂部固定资产明细哀帐、设备管理部按门的固定资产台背帐与固定资产实白物应相符。企业拜对固 定资版产的购

9、入、出售奥、清理、报废及按内部转移等都要拌办理会计手续。拜64固定资产把增加氨641购入班固定资产拌 昂 采购拌部门根据预算向爱财务部门提出申霸请，资金结算中翱心进行预算审核半、付款。按购入的固定资产疤，以购入价加由氨企业负担的运输傲、装卸、安装调伴试、保险等鞍 背费用计价；哎642自行盎建（制）的固定懊资产懊自行建（制）的坝固定资产由设备耙管理部门申请立岸项并完成预算审癌批后开始建造，俺建造固定资产的颁资金应进行专项隘管理按项目进行捌单独核算，应按岸建造过程中的实肮际净支出计价，版完工应及时办理皑报竣手续并及时暗记入固定资产明罢细帐、台帐。安643投资耙者投入的固定资岸产应按投资协议熬约定的

10、价格为原败价。拜644 固版定产必须每年盘般点一次，对盘盈唉、盘亏、报废及扒固定资产计价，稗由设备管理部门绊审查，报运营保癌障部备案，于年凹度决算时处理完佰毕。百66 叭闲置固定资产应半定期向集团公司霸设备管理部门报翱告，由集团公司癌实行有偿统一划皑拔.耙7存货管理制盎度隘71核算的范癌围产成品库存商品在途商品原材料：辅助材料包装物哀备品备件 挨（用于日常维修邦的消耗性材料）邦办公及劳动保护胺用品 拔（日常办公用消百耗材料、劳动保班护用品）昂低值易耗品 昂（价值不够固定蔼资产、一次摊入搬成本、可长期使邦用的物品，需要隘由有关部门进行芭实物管理）坝 鞍 库存搬设备 癌(矮库存固定资产及碍设备)2

11、 存货的计价柏721 邦购入存货，按买扮价加上运费、装啊卸费、保险费、矮合理损耗，入库皑前的挑选整理、案加工费用等计价埃722挨自制的按制造成瓣本计价；案723败委托加工的按照挨耗用的材料加加吧工费、运输费、坝保险费等计价；斑724伴投资者投入的按哎评估价或者合同爱、协议约定的价阿值计价跋725 奥盘盈的以同类存板货价值计价；案73发出存货蔼的计价办731产成爸品八、伴库存商品搬、俺在途商品拔、凹原材料把、辅助材料按加盎权平均的计价方暗法计价。奥732包装挨物、备品备件按拔计划价格计价，靶计划价格每年由搬供应部修订一次斑，并将价格目录办下发至各部门。案732库存盎设备按单台实际艾价格计价。矮7

12、33低值埃易耗品领用采用巴一次摊销，并进哀行实物管理。挨734存货办的盘点核对凹 哀 叭存货盘点：应定靶期、不定期进行扳盘点，年度决算班前必须进行一次芭全面清点。盘盈跋、盘亏、毁损和哀报废的存货坝由供应部提出申耙请，经财务部、百生产部、质量管啊理部共同审议，吧2万元以下的由版财务经理批准，稗超过两万元的由傲总裁审批拌。成本、费用管理俺81产品成本熬核算的原则、方唉法懊811 采背用权责发生制的搬原则，产品成本氨核算采用品种法昂。隘812 成耙本核算采用两级氨核算，基本生产跋车间核算制造成拜本，辅助生产车隘间核算能源动力背成本、劳务工时斑成本。半813原材懊料、辅助材料、斑包装物、直接人拜工费根

13、据产品实叭际消耗直接计入拌产品成本。绊814 能澳源动力费用根据叭计量将成本分配办到各基本生产车鞍间基本生产归集哀到制造费用。柏815 机叭修部门劳务按耗盎用工时分配。跋816 基班本生产车间将制跋造费用在不同产唉品之间分配。分爸配方法由生产部扒与财务部共同制拔定标准。熬8.1.7扒 版产品的直接成本懊予算、各车间的百制造费用预算由安制造事业部根据唉集团下达的成本版目标组织编制，办车间核算员负责鞍日常控制。瓣818成本耙核算的流程（见般附件3）佰82 销售费皑用的管理埃821 集熬团销售费用预算百专业产品营销部熬 挨、OTC营销部案分别编制经审批蔼后执行并报财务拌管理中心进行预胺算。艾822销

14、售拌费用中广告费由胺财务部会计核算把中心根据广告的胺投入规模、受益胺情况向各公司分皑配。搬823 非肮广告费用由各分昂公司根据预算执熬行财务管理中心埃进行预算控制。熬83 管理费拌用的管理哀831 集啊团总部各部门的唉管理费用由各部败门分别编制预算敖行政部汇总报财百务管理中心。跋832 管捌理费用的日常管氨理（拜根据集团下达的案年度总体计划，办平衡、审批各部稗门年度预算，季鞍度预算分析调整般，月度费用预算靶审批拔）由行政部负责百，财务部负责预蔼算控制。靶832各分扳公司的管理费用奥由各分公司编制半预算上报财务管绊理中心进行预算颁控制。袄833 管笆理费用由会计核熬算中心根据各分伴公司的经营规模

15、稗，管理难度向各靶分公司收取管理按费用班（分摊比例待定俺）跋。集团财务费用翱集团财务费用由拌集团结算中心根胺据贷款计划编制百预算经财务部经案理批准报财务管案理中心进行预算瓣控制。哀 拜 爸10集团研发柏费用的管理哎101 集团俺研究开发费用由般集团按规定的程癌序由集团开发部把立项，按项目编佰制预算，集团财鞍务根据预算进行蔼项目管理。昂102 研发颁项目预算成本包奥括：项目领用的芭材料、项目人员伴工资福利、差旅瓣费、技术协作、稗临床实验、中试袄费用等。按102 项目扳开发成功进行项伴目决算，项目成扳本按项目的受益绊单位分别转入管芭理费用。敖10集团会计疤报告体系伴101 会计捌报告体系的组成哎1011 败为投资者提供了俺解企业的资产规拔模、资产质量、半资产结构、经营案成果的财