学校内部控制手册

1、扳内 部 控 制氨 手 册xx中心学校二0一五年四月办目 坝 办 录八单位层面内部控癌制耙内部控制规范败阿澳俺稗1阿内部控制工作机班制罢胺按白11暗不相容职务分离班办法般白坝哎20稗账务处理程序制袄度佰澳按爸23半财务收支审批制挨度摆肮碍案般靶24坝财务牵制制度办巴肮巴斑25矮财务公开制度拌拔鞍跋按26笆财产管理制度盎坝昂斑28颁资产清查制度岸熬艾背30笆固定资产管理制昂度伴奥爸扳埃哀31叭教育收费专项议安事制度颁耙疤半33啊收费管理制度爱扮矮昂34岸财务稽核制度背暗扳板哎皑35罢会计工作交接制拔度昂坝绊氨37盎会计电算化管理氨制度岸摆岸捌半爸38瓣会计档案管理制吧度敖坝罢暗40癌票据管理制度

2、翱啊矮癌41鞍会计档案借阅制安度斑爱熬邦43扮会计电算化档案敖管理制度百艾白拔44埃货币资金管理制岸度隘办绊耙45般往来款项管理制爸度办把傲哎46爱印章管理使用制哎度败捌安袄47案预借款管理制度靶氨按办哀51跋报销票据管理制碍度唉按碍叭52阿差旅费管理规定拜扮把哎53办财务负责人岗位皑职责扳败疤翱54盎会计员岗位职责白阿扒邦55耙出纳员岗位职责扳摆背袄56傲稽核员岗位职责坝傲坝邦57邦审核岗位职责斑蔼爸罢熬58耙财政专项资金管半理办法哎拌埃暗59邦基建、维修管理盎制度肮鞍哀氨61爱内部稽核制度靶拔百岸背63暗业务层面内部控败制扒印章管理内部控邦制制度哀绊昂凹68百印章管理内部控哀制流程图版阿靶

3、蔼73耙票据管理内部控蔼制制度芭百邦肮74肮票据管理内部控耙制流程图霸稗稗袄78班银行账号管理内白部控制制度熬傲霸坝79瓣银行账号管理内耙部控制流程图八敖吧唉83靶行政事业性收费叭内部控制制度芭哀扳哎84爸行政事业性收费耙内部控制流程图俺昂唉87稗支出管理内部控绊制制度澳暗疤阿88懊支出管理内部控霸制流程图柏柏捌邦91搬预算编制内部控安制制度伴败唉盎92袄预算编制内部控斑制流程图凹稗凹拔93拔政府采购内部控隘制制度岸瓣疤案97搬政府采购内部控袄制流程图绊阿哀肮101瓣实物资产内部控哎制制度翱摆皑凹懊102败实物资产内部控翱制流程图败翱傲安107拌货币资金支出内岸部控制制度霸叭般白108般货币资

4、金支出内奥部控制流程图碍颁拜罢112自我评价报告奥内部控制建设自巴我评价报告袄蔼案柏113罢XXXXX乡中敖心学校内部控制规范捌第一章 总 半 则佰第一条扒：笆为了进一步提高疤学校内部管理水班平，规范内部控伴制，加强廉政风背险防控机制建设巴，根据中华人奥民共和国会计法百、中华人民绊共和国预算法般等法律法规和相摆关规定，制定本板规范。 佰第二条唉：佰本规范适用于学奥校经济活动的内班部控制。 般第三条扳：班本规范所称内部拜控制，是指学校爸为实现控制目标扮，通过制定制度罢、实施措施和执鞍行程序，对经济拔活动的风险进行挨防范和管控。 颁第四条氨：俺学校内部控制的鞍目标主要包括：案合理保证学校经搬济活动

5、合法合规稗、资产安全和使绊用有效、财务信氨息真实完整，有班效防范舞弊和预百防腐败，提高公翱共服务的效率和绊效果。 翱第五条班：隘学校建立与实施胺内部控制，应当把遵循下列原则：俺 爸（一）全面性原拌则。内部控制应扮当贯穿学校经济瓣活动的决策、执案行和监督全过程爸，实现对经济活矮动的全面控制。跋 艾（二）重要性原摆则。在全面控制把的基础上，内部半控制应当关注到案重要经济活动和半经济活动的重大哎风险。 靶（三）制衡性原阿则。内部控制应拜当在学校内部的岸部门管理、职责百分工、业务流程扳等方面形成相互傲制约和相互监督半。 办（四）适应性原扒则。内部控制应靶当符合国家有关挨规定和学校的实办际情况，并随着百

6、外部环境的变化般、学校经济活动叭的调整和管理要板求的提高，不断澳修订和完善。 摆第六条案：肮建立学校内部控伴制组织机构。为稗切实做好我校内皑部控制工作，我案校成立内部控制柏工作领导组，统俺筹、协调本校内奥部控制工作。啊组 长：版XXX把副组长： 暗XXX耙成 员： 八XX芭X XXX芭 氨XXX案 百XXX 各捌分校负责人挨内部控制工作领奥导组设办公室，奥XXX俺负责牵头、组织八我校具体的内部巴控制工作。摆第七条案：芭学校具体工作包绊括梳理学校各类斑经济活动的业务挨流程，明确业务昂环节，系统分析霸经济活动风险，澳确定风险点，选叭择风险应对策略鞍，在此基础上根邦据国家有关规定班建立健全单位各盎项

7、内部管理制度啊并督促相关工作百人员认真执行。隘 把第二章 学校懊层面内部控制爱第八条罢：财务室为班内部控制牵头部奥门，负责组织协埃调内部控制工作艾。同时，应当充般分发挥财会、内罢部审计、资产管啊理等部门或岗位熬在内部控制中的扮作用。 罢第九条傲：版学校经济活动的坝决策、执行和监暗督应当相互分离绊。学校建立健全傲集体研究决策机岸制。重大经济事鞍项的内部决策，八由学校领导班子摆集体研究决定。拔重大经济事项的矮认定标准应当根版据有关规定和学凹校实际情况确定罢，一经确定，不唉得随意变更。 罢第十条跋：岸学校建立健全内扳部控制关键岗位袄责任制，明确岗疤位职责及分工，稗确保不相容岗位隘相互分离、相互碍制约

8、和相互监督哎，内部控制关键爱岗位主要包括预罢算业务管理、收八支业务管理、政搬府采购业务管理斑、资产管理、建班设项目管理、合岸同管理以及内部碍监督等经济活动巴的关键岗位。 办第十一条阿：败内部控制关键岗傲位工作人员具备捌与其工作岗位相盎适应的资格和能按力。加强内部控隘制关键岗位工作拔人员业务培训和扮职业道德教育，般不断提升其业务伴水平和综合素质白。 百第十二条傲：凹学校根据中华巴人民共和国会计吧法的规定建立办会计机构，配备安具有相应资格和搬能力的会计人员般。根据实际发生岸的经济业务事项敖按照国家统一的袄会计制度及时进坝行账务处理、编颁制财务会计报告敖，确保财务信息佰真实、完整。 艾第三章 业务阿

9、层面内部控制哎第一节 预算邦业务控制挨第十三条奥：暗建立健全预算编唉制、审批、执行捌、决算与评价等疤预算内部管理制把度。合理设置岗白位，明确相关岗岸位的职责权限，摆确保预算编制、败审批、执行、评百价等不相容岗位安相互分离。 肮第十四条拌：奥学校的预算编制拜应当做到程序规白范、方法科学、奥编制及时、内容澳完整、项目细化鞍、数据准确。 啊（一）正确把握熬预算编制有关政版策，确保预算编柏制相关人员及时版全面掌握相关规搬定。 熬（二）建立内部摆预算编制、预算佰执行、资产管理柏、基建管理、人熬事管理等部门或矮岗位的沟通协调靶机制，按照规定阿进行项目评审，摆确保预算编制部办门及时取得和有拜效运用与预算编暗

10、制相关的信息，澳根据工作计划细把化预算编制，提扳高预算编制的科扳学性。 傲第十五条败：哀根据内设部门的摆职责和分工，对暗按照法定程序批埃复的预算在学校背内部进行指标分拌解、审批下达，熬规范内部预算追捌加调整程序，发笆挥预算对经济活办动的管控作用。佰 巴第十六条搬：奥根据批复的预算芭安排各项收支，哀确保预算严格有罢效执行。建立预背算执行分析机制耙。定期通报各部颁门预算执行情况百，召开预算执行斑分析会议，研究白解决预算执行中扮存在的问题，提颁出改进措施，提哎高预算执行的有扳效性。 般第十七条瓣：坝加强决算管理，拌确保决算真实、凹完整、准确、及佰时，加强决算分艾析工作，强化决澳算分析结果运用拔，建立

11、健全单位碍预算与决算相互百反映、相互促进翱的机制。 吧第十八条啊：办加强预算绩效管阿理，建立捌“岸预算编制有目标疤、预算执行有监鞍控、预算完成有昂评价、评价结果氨有反馈、反馈结爸果有应用八”鞍的全过程预算绩跋效管理机制。 绊第二节 收支蔼业务控制爱第十九条伴：啊建立健全收入内板部管理制度。合芭理设置岗位，明爱确相关岗位的职捌责权限，确保收拌款、会计核算等翱不相容岗位相互板分离。 埃第二十条瓣：拔学校的各项收入氨应当由财会部门白归口管理并进行伴会计核算，严禁案设立账外账。业岸务部门应当在涉俺及收入的合同协艾议签订后及时将版合同等有关材料邦提交财会部门作芭为账务处理依据奥，确保各项收入暗应收尽收，

12、及时版入账。财会部门颁应当定期检查收挨入金额是否与合背同约定相符；对叭应收未收项目应昂当查明情况，明爸确责任主体，落绊实催收责任。 皑第二十一条绊：扒建立健全支出内拜部管理制度，确俺定单位经济活动吧的各项支出标准凹，明确支出报销挨流程，按照规定拜办理支出事项。八合理设置岗位，盎明确相关岗位的矮职责权限，确保爸支出申请和内部澳审批、付款审批佰和付款执行、业吧务经办和会计核扒算等不相容岗位拜相互分离。 拌第二十二条按：败按照支出业务的吧类型，明确内部版审批、审核、支吧付、核算和归档白等支出各关键岗按位的职责权限。矮 阿（一）加强支出疤审批控制。明确霸支出的内部审批埃权限、程序、责靶任和相关控制措柏

13、施。审批人应当肮在授权范围内审办批，不得越权审爱批。 靶（二）加强支出暗审核控制。全面凹审核各类单据。白重点审核单据来懊源是否合法，内癌容是否真实、完百整，使用是否准懊确，是否符合预笆算，审批手续是埃否齐全。支出凭摆证应当附反映支斑出明细内容的原般始单据，并由经氨办人员签字或盖瓣章，超出规定标皑准的支出事项应矮由经办人员说明氨原因并附审批依傲据，确保与经济肮业务事项相符。扒 安（三）加强支付翱控制。明确报销绊业务流程，按照拜规定办理资金支氨付手续。签发的邦支付凭证应当进啊行登记。 颁（四）加强支出肮的核算和归档控懊制。由财会部门唉根据支出凭证及瓣时准确登记账簿白；与支出业务相罢关的合同等材料背

14、应当提交财会部佰门作为账务处理白的依据。 靶第四节 资产癌控制碍第二十三条靶：跋学校对资产实行笆分类管理，建立坝健全资产内部管板理制度。合理设笆置岗位，明确相绊关岗位的职责权爸限，确保资产安爸全和有效使用。跋 百第二十四条爱：懊建立健全货币资氨金管理岗位责任盎制，合理设置岗扒位，不得由一人奥办理货币资金业胺务的全过程，确肮保不相容岗位相凹互分离。 凹（一）出纳不得板兼管稽核、会计捌档案保管和收入袄、支出、债权、艾债务账目的登记柏工作。 爸（二）严禁一人阿保管收付款项所昂需的全部印章。瓣财务专用章应当爸由专人保管，个佰人名章应当由本拔人或其授权人员吧保管。负责保管奥印章的人员要配哎置单独的保管设

15、懊备，并做到人走稗柜锁。 胺（三）按照规定芭应当由有关负责耙人签字或盖章的颁，应当严格履行昂签字或盖章手续拌。 叭第二十五条捌：昂加强对银行账户吧的管理，严格按昂照规定的审批权傲限和程序开立、疤变更和撤销银行绊账户。 八第二十六条笆：昂加强货币资金的碍核查控制。指定叭不办理货币资金靶业务的会计人员巴定期和不定期抽拜查盘点银存现金霸，核对银行存款爱余额，抽查银行笆对账单、银行日皑记账及银行存款板余额调节表，核笆对是否账实相符罢、账账相符。对扒调节不符、可能胺存在重大问题的笆未达账项应当及版时查明原因，并扮按照相关规定处半理。 伴第二十七条芭：瓣加强对实物资产肮和无形资产的管吧理，明确相关部癌门和

16、岗位的职责爸权限，强化对配唉置、使用和处置颁等关键环节的管般控。 癌（一）对资产实拜施归口管理。明芭确资产使用和保熬管责任人，落实阿资产使用人在资八产管理中的责任挨。贵重资产、危袄险资产、有保密班等特殊要求的资颁产，应当指定专坝人保管、专人使阿用，并规定严格半的接触限制条件佰和审批程序。 敖（二）按照国有搬资产管理相关规搬定，明确资产的背调剂、租借、对氨外投资、处置的耙程序、审批权限案和责任。 隘（三）建立资产袄台账，加强资产跋的实物管理。定凹期清查盘点资产绊，确保账实相符爱。财会、资产管般理、资产使用等班部门或岗位应当埃定期对账，发现皑不符的，应当及办时查明原因，并半按照相关规定处啊理。 矮

17、（四）建立资产坝信息管理系统，俺做好资产的统计斑、报告、分析工斑作，实现对资产百的动态管理。 癌第五节 建设皑项目控制哎第二十八条背：佰建立健全建设项疤目内部管理制度坝。合理设置岗位蔼，明确内部相关昂部门和岗位的职案责权限，确保项扒目建议和可行性翱研究与项目决策绊、概预算编制与哀审核、项目实施翱与价款支付、竣碍工决算与竣工审吧计等不相容岗位斑相互分离。 背第二十九条哎：肮建立与建设项目跋相关的议事决策哎机制，严禁任何稗个人单独决策或罢者擅自改变集体巴决策意见。决策版过程及各方面意巴见应当形成书面背文件，与相关资搬料一同妥善归档八保管。 埃第三十条爸：白建立与建设项目澳相关的审核机制扳。项目建议

18、书、办可行性研究报告百、概预算、竣工班决算报告等应当懊由学校内部的相氨关工作人员或者按根据国家有关规百定委托具有相应阿资质的中介机构胺进行审核，出具哀评审意见。 颁第三十一条俺：俺依据国家有关规八定组织建设项目班招标工作，并接扮受有关部门的监跋督。采取签订保跋密协议、限制接俺触等必要措施，哎确保标底编制、耙评标等工作在严拜格保密的情况下捌进行。 癌第三十二条碍：板按照审批单位下扳达的投资计划和按预算对建巴 笆设项目资金实行案专款专用，严禁瓣截留、挪用和超癌批复内容使用资埃金。财会部门加安强与建设项目承扒建单位的沟通，昂准确掌握建设进罢度，加强价款支叭付审核，按照规盎定办理价款结算熬。 扳第三十

19、三条暗：办加强对建设项目案档案的管理。做肮好相关文件、材耙料的收集、整理版、归档和保管工鞍作。 阿第三十四条爱：氨经批准的投资概翱算是工程投资的扒最高限额，如有袄调鞍整，应当按照国蔼家有关规定报经爱批准。单位建设芭项目工程洽商和熬设计变更应当按懊照有关规定履行跋相应的审批程序邦。 袄第三十五条八：挨建设项目竣工后哎，按照规定的时安限及时办理竣工凹决算，组织竣工挨决算审计，并根懊据批复的竣工决坝算和有关规定办埃理建设项目档案拜和资产移交等工盎作。建设项目已罢实际投入使用但八超时限未办理竣昂工决算的，根据扳对建设项目的实敖际投资暂估入账啊，转作相关资产芭管理。 皑第六节 合同叭控制摆第三十六条唉：

20、碍建立健全合同内摆部管理制度。合坝理设置岗位，明芭确合同的授权审半批和签署权限，耙妥善保管和使用奥合同专用章，严背禁未经授权擅自邦以学校名义对外邦签订合同，严禁傲违规签订担保、澳投资和借贷合同搬。对合同实施归绊口管理，建立财八会部门与合同归胺口管理部门的沟败通协调机制，实扮现合同管理与预霸算管理、收支管摆理相结合。 笆第三十七条白：背加强对合同订立挨的管理，明确合唉同订立的范围和捌条件。对于影响凹重大、涉及较高佰专业技术或法律癌关系复杂的合同耙，应当组织法律稗、技术、财会等伴工作人员参与谈盎判，必要时可聘熬请外部专家参与敖相关工作。谈判坝过程中的重要事绊项和参与谈判人佰员的主要意见，拔应当予以

21、记录并敖妥善保管。 肮第三十八条阿：昂对合同履行情况案实施有效监控。背合同履行过程中阿，因对方或单位盎自身原因导致可爸能无法按时履行拌的，应当及时采拔取应对措施。建蔼立合同履行监督靶审查制度。对合瓣同履行中签订补挨充合同，或变更澳、解除合同等应霸当按照国家有关耙规定进行审查。昂 捌第三十九条岸：爸财会部门根据合扮同履行情况办理敖价款结算和进行氨账务处理。未按扒照合同条款履约癌的，财会部门应澳当在付款之前向把单位有关负责人拌报告。 唉第四十条哀：皑合同归口管理部摆门加强对合同登哎记的管理，定期碍对合同进行统计哎、分类和归档，佰详细登记合同的哀订立、履行和变案更情况，实行对皑合同的全过程管阿理。与

22、单位经济败活动相关的合同暗应当同时提交财拜会部门作为账务柏处理的依据。单瓣位应当加强合同胺信息安全保密工伴作，未经批准，佰不得以任何形式傲泄露合同订立与疤履行过程中涉及芭的国家秘密、工摆作秘密或商业秘跋密。翱 翱第四十一条摆：袄加强对合同纠纷巴的管理。合同发跋生纠纷的，在规捌定时效内与对方板协商谈判。合同办纠纷协商一致的肮，双方应当签订隘书面协议；合同坝纠纷经协商无法昂解决的，经办人按员应向单位有关碍负责人报告，并皑根据合同约定选懊择仲裁或诉讼方矮式解决。 氨 般第四章 评价鞍与监督稗第四十二条隘：捌建立健全内部靶财务牵制鞍制度，明确各相捌关部门或岗位的翱职责权限，规定耙内部监督板牵制盎的程序

23、和要求，昂对内部控制建立安与实施情况进行半内部监督检查和搬自我评价。内部哎监督蔼牵制芭应当与内部控制凹的建立和实施保鞍持相对独立。 艾第四十三条百：巴根据实际情况确把定内部监督检查澳的方法、范围和芭频率。 颁第四十四条版：按学校负责人应当拌指定专门部门或凹专人负责对学校昂内部控制败建设叭的有效性进行评艾价并出具学校内靶部控制自我评价奥报告。 埃XXXXX昂乡中心学校内部罢控制工作机制扒内部控制机制建昂设包括：经济活澳动的决策、执行颁、监督实行有效昂分离；建立健全皑议事决策机制、案岗位责任制、内凹部监督机制。办一、经济活动决翱策、执行、监督啊实行有效分离。吧进行经济活动组啊织架构和岗位设巴置，既

24、要服从摆“斑九定方案氨”坝规定要求，在现邦有编制内按照内败部控制的要求设斑计，又要从单位跋经济活动特点出袄发，建立联合工摆作机制。决策、靶执行和监督相互八分离机制侧重点伴为：凹（一）过程分离靶：决策（授权审矮批）、执行、监摆督过程分离。岸（二）岗位分离百：申请与审批，胺审批与执行，执凹行与监督、决策碍与监督分离、会懊计记录与财产保碍管、财产保管与碍清查稽核等岗位瓣相分离。半二、建立健全议搬事决策机制。凹单位重大经济事伴项实行班子集体唉决策制度，防范案“般一言堂爱”佰或者稗“般一支笔八”拜造成的决策风险靶和腐败风险。矮（一）重大经济袄业务事项内容拜纳入本制度的重熬大经济事项包括吧：瓣1年度财务预

25、颁算、决算;凹2超过一万元靶的支出；翱3经济分配方拜案，主要是指职埃工劳保、奖金及埃福利待遇分配等袄；挨4.非正常经济拔(资产)损失的爱处置;唉5.对外捐赠资案金、资产;碍6单位基本建捌设投资；埃7.资金筹集等靶其他经济业务重白大事项。摆（二）重大经济隘事项决策原则搬1科学、依法阿、民主、集体决胺策的原则。重大肮事项必须集体讨案论后按规定程序疤报批，坚决禁止拜校长独断专行的安决策行为。盎2专家咨询和板评估的原则。对笆专业性、技术性绊较强的重大事项霸，必须进行专家案论证、技术咨询败、决策评估。拔3公示原则。袄坚持政务公开、唉透明特别是涉及吧教职工切身利益摆问题的决策，必鞍须进行公示广泛跋听取教职

26、工意见安。隘4谁决策、谁捌负责的原则。实八行重大经济事项柏领导负责制和责隘任追究制。参与懊决策有关人员在背集体讨论时应明背确个人意见（同斑意、反对、弃权靶）。半5财务室充分艾论证的原则。财氨务人员根据国家稗有关法律法规，哀从单位预算资金伴的安排情况、自版有资金状况、资坝金筹措能力、财办务和预算制度等啊方面对有关重大败经济事项的可行皑性提出意见和建哎议，对重大经济挨事项支出的合理爱性、合法性及预耙算安排进行审核挨。胺（三）集体决策肮的程序集体决策叭采取校长会、教半代会的形式,由隘校长负责主持,扳财务负责人参加霸,必要时有关分爸校负责人列席参肮加（会议列席人袄员由校长确定）癌。爱1确定议题。拜会议

27、议题由校长挨根据分管校长和耙相关分校（部门拔）的提议确定。绊2准备材料。皑会议所需文件、八审议需要的决策爱方案、草案及说碍明等资料，由分俺管校长组织相关捌分校（部门）提稗前准备。俺3酝酿意见。案会议召开的时间斑、议题一般应提安前通知与会人员百。必要的会议材爸料应于会前送达柏。与会人员要认败真熟悉材料，酝蔼酿意见，做好发叭言准备。昂4充分讨论。懊议题由分校校长芭或有关负责人作斑简要说明，与会巴人员应就议题充癌分讨论并发表明邦确的意见。讨论斑时，坚持一把手袄本位表态制，校吧长在听取其他与爱会人员的意见后矮再表明自己的意靶见。案5逐项表决。案会议实行逐项表佰决，议题经充分癌讨论后，进行表跋决。岸6作

28、出决定。啊校长根据会议讨坝论、表决情况，懊对决策事项作出袄通过、不予通过岸、修改或者再次叭审议的决定。作哀出通过决定的，稗由校长签发；作岸出修改决定的，扒由承办分校（部唉门）依照会议要笆求修改后报分管爱校长审定，由校盎长签发；属重大肮原则或者实质内巴容修改的，作出稗再次审议决定，邦按程序重新审议绊。伴7形成纪要。奥重大行政决策事瓣项，指定专人负跋责会议记录和整爱理会议纪要。校斑长否定多数人意哎见作出最后决定叭的，须在会议纪肮要中说明理由。绊会议作出的决定唉，领导班子成员爱必须坚决执行，澳任何个人无权改哀变。笆在执行过程中，氨确需进行重大调阿整或变更的，应佰经领导班子集体捌研究。进行集体碍决策重

29、大事项，瓣必须有三分之二爱以上组成人员到办会方能举行，并柏且分管校长必须斑到会，如分管副扳校长因故无法到叭会，除特别紧急摆事项须立即进行板决策外，该事项盎应留待下次会议扳决定。遇突发事搬件和紧急情况，挨如来不及领导集澳体讨论决定的，肮分管副校长长应搬及时报告。跋三、建立健全内百部控制关键岗位班责任制。白建立健全内部控爱制关键岗位责任凹制，明确校内各盎岗位职责及分工扮，确保不相容岗拌位相互分离、相摆互制约和相互监癌督。加强对内部扳控制关键岗位工啊作人员的管理。爸（一）建立健全百岗位责任制按照安权责对等原则建瓣立健全关键岗位隘责任制，明确岗搬位职责及分工，袄确保不相容岗位半相互分离、制约办和监督。

30、俺1、岗位构成。背内部控制关键岗搬位是指与预算业澳务管理、收支业佰务管理、政府采吧购业务管理、资案产管理和内部监百督等经济业务有袄关的审批、执行鞍和监督等岗位。癌主要包括预决算阿编制和绩效评价板、资金管理、票扮据管理、印章管疤理、物资和固定靶资产的采购和管隘理、以及内部监俺督等。背2、制定岗位责氨任制的原则。岗岸位责任制的制定八要坚持：才能与懊岗位相统一的原叭则，职责与权利靶相统一的原则和搬考核与奖惩相一矮致的原则。袄3、岗位责任制扒的形式和内容。矮以书面形式描述班关键岗位的专业背能力和职业道德皑要求，明确岗位疤职责、岗位权利罢以及与其他岗位败的关系。胺（二）关键岗位袄工作人员管理澳1、实行轮

31、岗制翱度。单位经济活澳动关键岗位实行半轮岗制度，轮岗矮周期为5年（特稗殊原因或特殊岗扮位可适当缩短或板延长轮岗时间）安。摆2、把好人员入唉口关。关键岗位扮人员选拔要具备哀与其工作岗位相柏适应的的资格和鞍能力，包括：知背识、技能、专业半背景和从业资格鞍等。奥3、加强业务培挨训和职业道德教按育。在每年的学翱习计划中安排相扒应内容，对关键摆岗位工作人员进案行的业务培训和霸职业道德教育，澳及时、全面、准暗确掌握国家有关板法律法规政策，白不断提升专业技岸能和业务水平，哎不断提高职业道败德修养。拌四、建立健全内拌部监督袄稽核敖机制。学校成立爸内部监督班稽核斑机构（人员兼职败），负责检查单扮位内部管理制度哀

32、和机制建立与执扒行情况，以及内熬部控制关键岗位扳及人员设置情况瓣等，及时发现内暗部控制存在的问阿题并提出改进建柏议。盎（一）内部监督耙检查频率：每年背至少进行一次全笆面向监督检查，阿必要时根据需要盎不定期地对内部霸控制开展各项专拜项检查、抽查等哎监督检查工作。坝（二）内部监督扒检查内容：办第一、单位层面唉内部控制制度建扮立和执行情况，摆具体包括：邦1、单位经济活暗动的决策、执行敖和监督是否实现按有效分离；权责绊是否对等；议事扳决策机制是否建白立；重大经济事叭项的认定标准是拔否确定而且一贯拌地执行。扳2、内部管理制拌度是否符合国家胺有关规定尤其是稗国家明确的标准澳、范围和程序；哀内部管理制度是瓣

33、否符合本单位的翱实际情况。版3、授权审批的扒权限范围、审批案程序和相关责任岸是否明确；授权扒审批手续是否健爸全；是否存在未哀经授权审批就办翱理业务的情形；扒是否存在越权审昂批、随意审批情跋形。颁4、岗位责任制癌是否建立并得到拌落实；关键岗位般轮岗制度是否建白立或采取了替代背措施，是否存在敖不相容岗位混岗般的现象。袄5、内部控制关搬键岗位工作人员半是否具备与其工哀作岗位相适应的百资格和能力。跋第二、业务层面坝内部控制建立和敖执行情况，具体袄包括：败1、预算业务重罢点检查：预算编疤制、预算执行制鞍度否建立并得到搬有效执行；预算扒执行分析机制是吧否建立并得到有芭效执行；预算与佰决算相互反映、肮相互促

34、进的机制拌是否建立并得到佰有效执行；全过鞍程的预算绩效管巴理机制是否建立隘并得到有效执行伴等。坝2、收支业务重败点检查：收支是鞍否实施归口管理懊并得到有效执行爸；印章和票据的八使用、保管是否俺存在漏洞；相关按凭据的审核是否翱符合要求；定期把核查的机制是否傲建立并得到有效捌执行等。把3、政府采购业袄务重点检查：府翱采购活动是否实半施归口管理并得白到有效执行；政澳府采购与财会、癌资产管理等岗位爸之间是否建立沟瓣通协调机制并得蔼到有效执行；政凹府采购申请的审扮核是否严格；验挨收制度是否建立百并得到有效执行背；是否妥善保管皑政府采购业务相吧关资料等。爸4、资产管理重凹点检查：各类资按产是否实施归口佰管

35、理并得到有效邦执行；是否按规伴定建立资产记录哎、实物保管、定胺期盘点和账实核笆对等财产保护控吧制措施并得到有挨效执行等。扮（三）监督检查坝程序扳1、制定监督检八查工作方案。内氨部监督机构制定案监督检查工作方拜案。方案中应当稗明确检查的依据吧、范围、内容、熬方式、实施计划俺、人员构成等相罢关内容。监督检碍查工作方案经单疤位负责人批准后拜实施监督检查。肮2、实施监督检斑查：啊第一步，内部监柏督机构获取相关阿的文件和资料，案掌握内部控制建巴立情况。例如，伴单位相关的内部挨管理制度，各类扒经济活动的业务罢流程图、内部控疤制关键岗位的岗斑位责任书，以及绊相关的财务数据阿等。通过查阅相爱关文件和资料，澳了

36、解内部控制在敖建立上是否覆盖安了单位的全部经爸济活动，是否符翱合单位的实际情哎况，是否针对风艾险点选择了恰当颁的控制措施以及案以前期间发现的柏问题是否及时采爱取措施整改等。扳第二步，根据了挨解的经济活动业疤务流程，确定监拔督查的范围和重罢点，综合运用各矮种检查方法对内俺部控制建立和执败行的有效性进行肮测试，记录测试氨结果，编制工作胺底稿。根据测试扳结果，分析查找版内部控制缺陷。跋第三步，复核和白验证。在实施监板督检查的过程中败，监督检查工作版人员应当遵循客稗观、公正、公平哎的原则，如实反八映检查测试中发败现的问题。对于绊检查测试中发现班的问题应当时与叭相关业务部门沟氨通，并就存在的斑问题和改进

37、建议肮与相关业务部门瓣达成一致。监督板检查的结果和改翱进建议应当经过扳相关工作人员复扒核和验证。癌3、编制自我评俺价报告。自我评岸价报告内容包括般：按1)内部监督检袄查和评价的依据凹，即埃XXXXX氨乡中心学校内控把规范和单位相拌关内部管理制度捌；柏2)内部监督检八查和评价的范围安，即全面检查评背价还是就某特定般业务内部控制的叭检查和评价；埃3)内部监督检熬查和评价的程序班和方法，即内部伴监督工作流程以柏及现场测试采用敖的主要方法；柏4)以前期间检稗查中发现的内部芭控制缺陷及其情肮况；柏5)本次检查中伴发现的内部控制按缺陷及改进意见澳或建议；靶6)内部控制建安立和执行有效性邦的评价、结论及芭改

38、进意见和建议颁。柏对内不能控制建阿立和执行有效性袄评价包括两方面岸内容：按一是对内部控制百的有效性进行自傲我评价。侧重于碍单位层面内部控爱制，主要包括以拔下四个方面：拜1)内部控制建伴立的合法性，即矮行政事业单位在啊对内部控制建立班过程中，是否做鞍到以内部控制的扮基本原理为前提埃，以相关法律法罢规和相关规定以邦及吧XXXXX乡中哎心学校凹内巴部控制哎规范作为依据白。凹2)内部控制建肮立的全面性，即暗内部控制的建立耙是否覆盖了所有稗经济活动、经济板活动的全过程、挨所有内部控制关袄键岗位、各相关白部门及工作人员奥和相关工作任务斑都具备约束力。氨3)内部控制建跋立的重要性，即耙内部控制的建立氨是否重

39、点关注了坝单位的重要经济凹活动和经济活动啊的重大风险。昂4)内部控制建半立的适应性，即斑内部控制的建立板是否根据外部环鞍境的变化、单位板经济活动的调整拌和自身条件的变扮化适时地调整关坝键控制点和控制哀措施。熬二是对内部控制搬执行的有效性进斑行自我评价。主扮要侧重于业务层翱面内部控制，主捌要包括以下四个袄方面：氨1)各个业务控昂制在监督检查期百内是如何运行的佰。哀2)各个业务控半制是否得到了持岸续、一致的执行扳。白3)相关内部控翱制机制、内部管昂理制度、岗位责邦任制、内部控制爱措施是否得到了败有效执行。岸4)执行业务控挨制的相关工作人班员是否具备必要氨的权限、资格和拔能力。安4、提交自我评芭价报

40、告。自我评伴价报告应当提交暗单位负责人，由笆单位负责人对拟扒采取的整改计划疤和措施作出决定版，以改进单位内板部控制。拌5、应用自我评捌价报告。自我评岸价报告应当作为八行政事业单位完氨善内部控制的依澳据和考核评价相瓣关工作人员的依稗据。俺对于执行内部控隘制成效显著的相叭关部门及工作人半员提出表扬表彰笆，对违反内部控般制的部门和人员拔提出处理意见；暗对于认定的内部扳控制缺陷，内部耙控制职能部门或疤牵头部门应当根芭据单位负责人的扮要求提出整改建埃议，要求责任部蔼门或岗位及时整搬改，并跟踪其整办改落实情况；对熬已经造成损失或暗负面影响的追究背相关工作人员的暗责任。办XXXXX班乡中心学校班不相容职务分

41、离拌办法第一章 总则哎第一条：为了促伴进单位内部管理扮规范化,加强内稗部会计监督,建搬立规范的工作秩办序,提高业务工罢作水平,强化中氨心内部管理,根蔼据中华人民共斑和国会计法等稗有关规定以及本百单位内部管理的扳实际制定本案办法百。熬第二条：单位负斑责人对本单位内坝部不相容职务分澳离的建立健全及懊有效实施负责。吧第二章 不相袄容职务分离的目扳标和原则跋第三条：不相容白职务分离应当达把到以下基本目标凹：芭（一）规范单位爸会计行为，保持案会计资料真实、拜完整。昂（二）堵塞漏洞案、消除隐患，防笆止并及时发现、俺纠正错误及舞弊拔行为，保护单位敖资产的安全、完埃整。奥（三）确保国家懊有关法律法规和爸单位内

42、部规章制蔼度的贯彻执行。耙第四条哎：败不相容职务分离肮应当遵守以下基碍本原则：爱（一）不相容职稗务分离应当符合佰国家有关规范，懊以及单位的实际埃情况。鞍（二）不相容职哀务分离应当约束皑单位内部涉及会捌计及业务工作的斑所有人员，任何昂个人都不得拥有绊超越不相容职务八分离规范的权力爱。奥（三）不相容职稗务分离应当涵盖扒单位内部涉及会背计和业务的各项拌工作及相关岗位敖。傲（四）不相容职半务分离应当保证癌单位内部工作岗吧位的合理设置及矮其职责权限的合艾理划分，确保各八岗位之间权责分爸明、相互制约、昂相互监督。巴（五）不相容职昂务分离办法应当巴随着外部环境的哎变化、单位业务疤职能的调整和管跋理要求的提高

43、，鞍不断修订和完善俺。板第三章 不相胺容职务分离的内扮容坝第五条邦：扳不相容职务主要爱包括：负责人、笆业务经办、会计哀记录、档案管理捌、财产保管、稽埃核检查等职务。安经济业务事项和扳会计事项的审批摆人与经办人及记伴帐人员职责权限靶应当相互分离、扳相互制约。靶（一）出纳人员哎不得监管稽核、霸会计档案保管和霸收入、费用、债靶权债务帐目的登拌记工作，不得兼凹任票据核销工作肮。埃（二）住房公积坝金业务临柜人员埃不得经手现金、八转帐支票，不得版进行住房公积金跋归集、支取、转哀移的会计核算工巴作。拌（三）有价证券氨的经办人员不得癌进行证券收付的凹会计核算工作。坝（四）系统管理扒员负责业务操作拌人员的登录帐

44、户昂开设、注销及密班码初始化工作，败并根据操作员的百工作内容分配权跋限。伴（五）操作员凭把自己的用户名及熬密码登录系统，哎操作员对自己进版行的业务操作负板责。办（六）未经授权奥，不得借用他人氨的用户名和密码佰登录系统。般（七）同一笔业挨务的登记权限和俺审核权限相隔离搬，登记和审核人坝员不能为同一操俺作员。挨（八）业务权限般和财务权限相隔背离，业务制单和白财务记帐人员不半能为同一操作员艾。胺（九）系统管理皑员不得进行财务靶或业务操作，有靶特殊情况需要进挨行此类操作的，唉必须征得相关操耙作员的授权，并唉接受授权者的监爱督。阿（十）禁止非工爸作人员操纵业务佰系统，不使用业奥务系统时，应及碍时退出系统

45、或注败销登录。伴（十一）在进行爸业务操作时出现敖系统故障的，要皑立即通知系统管巴理员，由系统管板理员排除故障。翱要记录故障内容靶、故障原因及排奥除方法，系统管胺理员、相关的操耙作员和分管科长岸联合签字，存档氨备案。安第四章 不相熬容职务分离的检罢查扒第六条爸：盎学校应当重视不把相容职务分离的艾监督检查工作，版由内审组具体负八责不相容职务分败离、执行情况的背监督检查，确保柏不相容职务分离搬办法的贯彻实施斑。检查的主要职扒责：敖（一）对不相容叭职务分离的执行翱情况进行检查和捌评价。斑（二）写出检查澳报告，对涉及资傲金管理、资产管柏理及各项经济业哎务、内部机构和爸岗位设置存在的瓣缺陷提出改进建搬议。

46、哎XXXXX氨乡中心学校爸账务处理程序制绊度摆一、会计核算应澳当以实际发生的埃经济业务为依据绊，按照规定的会伴计处理方法进行耙，保证会计指标罢的口径一致，会八计处理方法的前拌后一致，按照国懊家统一的会计制爸度设置会计科目伴和会计账簿。翱二、会计人员应百当根据审核无误岸的原始凭证编制搬记账凭证，切实艾保证账账、账实佰、账表相符。敖三、账簿设置包熬括总账、明细账斑、日记账和其他碍辅助性账簿。必白须填好账簿启用摆表和扉页，往来癌款项科目不得使肮用综合账户，需板要结转的科目一百定要按规定进行皑明细结转。瓣四、记账凭证应安当及时传递，记鞍账必须及时，不巴得积压。登记完柏毕后，应当妥善斑保管，不得散乱伴丢

47、失。斑五、银行存款日翱记账、现金日记拔账，必须每天登败记并结出当天余班额。月末对未达半账，应查明原因拜，编制银行余额扮调节表。唉六、会计报表必爱须采用财政部规靶定的统一格式和巴填制要求，真实昂、正确、及时地半编制好各类报表捌。巴七、会计电算化按应用的会计软件版操作规程必须经翱有关财政部门验安收批准。记账凭柏证必须定期打印拔、装订。账册打靶印每年至少两次搬。每月结账后必暗须录制软件备份办，以防信息丢失搬。俺XXXXX哎乡中心学校碍财务收支审批制败度昂一、瓣实行胺“办校长审批案，重大收支由学懊校教代会研究确办定熬”版，学校其他部门伴领导不作最终审八批。败二、绊所有的报销由学般校财务部门核定隘经费来

48、源，日常稗公用经费支出由安校长审批，重大扳开支由校长按照败会议决议办理签按批手续。阿三、叭一切财务开支应伴凭合法票据，必巴须取得财政和税疤务发票。会计资隘料必须规范统一敖，会计记录的文把字应当使用中文翱。发票的大小写肮金额不能修改。啊四、岸报销时，已办理氨购物申报审批手熬续的发票，附上捌购物申报审批单霸，经经手人疤签字后，单位会捌计芭负责对原始凭证暗的真实性、合法爸性、正确性、完笆整性进行审核后案，报审批人签批罢。对没有办理审熬批手续而购物的蔼发票不予受理。班如有借款，应先百结清借款。原始坝凭证手续不齐应稗由经办人补齐，稗方能报销。报销摆费用在1000疤元以上的，需转盎账支付。袄五、隘报销差旅

49、费，须笆提供单位负责人案批准的会议通知碍或外出的申请报颁告。绊六、笆临时工工资待遇拜，跋按有关规定的岸工资标准，于每澳月的中旬发放熬本月工资版。把七、鞍学校年度预算的凹编制，由耙总务室负责发起瓣，分校（部门）百根据财务室提供岸的预算建议数，矮测算出学校经常霸性支出的各个具埃体项目，对于学暗校项目支出的预啊算，由校长组织哀各部门负责人召摆开行政会研究和皑审议，根据学校瓣事业发展需要和颁财力可能，按项啊目分轻重急缓排哀序，提出本年预靶算建议数，由财百务负责人负责汇翱总，编制预算申唉报表，经校长审拔查后上报教育局挨。叭XXXXX摆乡中心学校财务牵制制度邦一、傲按照唉“叭钱账分管叭”瓣的原则，学校的扒

50、现金收付保管由皑出纳人员负责，暗保险箱钥匙和密颁码由出纳人员负胺责保管和使用。案二、颁空白支票必须由伴出纳人员负责登爸记，保管、领用扒、缴销。芭三、奥空白支票和印鉴敖章应分开保管。班四、叭会计主管或会计芭人员应定期或不把定期对出纳人员傲所负责的现金收蔼付保管工作进行板核对检查，保证昂现金的安全。皑五、背出纳人员不得兼稗管稽核、会计档板案、财产保管和俺收入、费用、债奥权、债务账目登埃记工作。吧六、拔除按规定提取、斑转账的各项费用靶，其他开支的一般切费用，必须由靶有关部门批准、艾领导签字，方可班报销入账。拜七、邦建立支票领用簿盎，月末应及时核唉对银行存款，做班到银行日记账与靶银行对账单相符坝，如有

51、不符应及罢时查明原因制作耙银行存款调节表隘。氨八、八建立支票使用入般账及作废的统计哀制度，会计应根捌据入账的支票逐矮张详细记录，如背发现支票号码不坝连续应及时查明坝原因，作废的支懊票一定要附在记爱账凭证后面，并耙登记支票使用入袄账及作废的统计艾表备查。啊九、扮财务负责人负责搬票据保管工作，办每次购回票据均斑应按本编号，并瓣在收据登记本上敖登载，出纳负责败票据的领用工作罢，会计应根据发搬票记账联对应发笆票存根联逐张销柏号，并留下销号柏的痕迹，已使用蔼的票据经财政局拔检验后由学校总扒务处统一保管。哀XXXXX办乡中心学校财务公开制度罢为规范学校财务把行为，加强学校鞍财务管理，对学办校财务活动进行百

52、有效地控制和监坝督，进一步提高捌教育经费的使用靶效益，保障教育耙事业的健康发展癌，特制定学校财暗务公开制度。凹一奥、财务公开的内癌容：碍1、财政核拨的芭正常、专款、专皑项资金；耙2、单位或个人熬捐赠的资金、财白务，其他单位募埃集的资金；扒3半、公务接待费用芭；坝4按、重要财产、物暗资的购置和损失霸；矮6、集体和个人癌福利待遇、扳以及工资情况白；奥7跋、其他涉及教职背工利益的重大经吧济事项。癌二扮、财务公开的形拔式：败1、财政核拨的邦经费使用在校务扒公开栏公开；扒2、学校经费的柏总体运行和具体拔收支数据采用报半告制形式，由财霸务公开监督组织啊利用会议向全体氨教职工报告公开昂；斑3芭、对各类分配、

53、跋补贴、奖惩、定昂额的规定，采用颁书面形式进行公霸开；办4艾、其他合适的公爱开形式。唉三翱、财务公开的时氨间：啊主要采取定期公捌开和不定期公开摆的方式，对财务艾收支管理，按会版议年度，年初要翱公开收支预算计氨划，年终要公开瓣财务收支决算；岸学生代管费收支版，按学期结算公罢开；对财务状况拜可半年进行一次奥；与财务有关的跋其他事项的公开笆时间，应根据需吧要在事前、事中熬、事后及时公开暗。半四罢、财务公开的组昂织实施：暗1、学校成立政斑（财）务公开监八督小组，工会主瓣席任组长，其他搬组成人员由按教职工大会通过爱，其中教师代表氨人数应占多数。捌2、财务公开除柏需事前、事中、半事后和必须按学扒期公开的事

54、项外伴，对财务收支的皑审议公开每年进扮行两次，由学校半教工大会组织进懊行吧XXXXX哎乡中心学校存货管理制度一、存货采购懊1霸.拔采购物品必须有鞍购物申请单，并蔼注明名称、品种瓣、规格、数量、翱用途。采购的物靶品一定要与购物埃申请单内容相同搬。鞍2哎.蔼购物申请单须有摆申请人、部门负版责人、学校财产半（管理员）三人罢的签名。盎3懊.傲凡列入专控商品绊和政府采购项目版，必须按规定的罢程序办理，手续百完备后方能采购暗。二、验收入库班1财产管理员半负责验收入库。背验收入库时所购埃物品、购物申请鞍单、购物发票三翱者缺一不可，并捌登记账册。会计癌入账联应及时交埃财务入账。柏2入库时要区昂分物品性质，对斑

55、危险品、易腐蚀靶物品、易爆物品伴要区别对待，妥般善保管。斑3根据勤俭办敖学原则，应尽量阿减少仓库内积压背物品，而对教学稗所需物品要保证搬供应。学校总务艾负责人应定期检办查验收入库制度摆执行情况。（三）造册登记耙1袄.败学校所有存货的懊账册登记工作由佰财产管理员负责懊。罢2傲.澳财产管理员应根鞍据存货的归类分百别登记账册或实啊验（专用室）账扮册。做到及时登哎账，按月结账、碍对账。做到账实耙相符，账账相符般。澳3氨.版登记账册的物品唉、名称、数量应啊和记录相符合。扳4伴.瓣按阿时完成上级部门半布置的各种报表傲。罢（四）领用、借跋用及赔偿半1白.败仓库存放存货，阿由财产管理员统凹一管理。胺2啊.爱领

56、用办公用品，疤需办理领用手续俺。领用物品若有跋多余，须归还仓澳库。蔼3傲.白教学物品不能挪拜作他用。教学物阿品和器材专供本白校教学使用，在奥不影响教学前提佰下，经领导同意懊方可出借。拔4出借的物品捌须填写出借单，半物品出门必须有背出门单。佰5扒盎出借的物品要按背期收回。百6叭挨每学期结束时，阿财产管理员要及柏时收回、统一管芭理。啊7按埃人员调动一定要按做好个人物品借版用归还工作。伴8版扮归还物品时要当澳面验收，如有损奥坏或遗失，按赔搬偿制度执行。疤9爱艾赔偿办法由设备碍管理人员填写赔伴偿单，经学校分昂管领导批准再由笆损坏者凭赔偿单爸到财务部门缴款啊。（五）存货报废皑1报废物品要蔼加以区别，找出

57、办报废原因。若是癌失窃物品，要有岸备案记录，根据哀实际情况酌情处敖理。瓣2报废的物品按由财产管理员统背一登记，并按程芭序上报财务室进皑行相关财务处理叭。邦3报废单要学澳校负责人，财务疤主管和财产保管阿员签字、说明。靶4报废物品处爸理后的回收资金吧，要及时入账。八XXXXX白乡中心学校资产清查制度霸一、资产清查内邦容包括流动资产罢清查、固定资产靶清查以及其他资挨产清查。傲（一）流动资产绊清查：敖1库存现金、办有价证券清查：版现金及有价证券板应每月由单位领疤导或财务人员实疤施清查工作。霸2银行存款清哀查：银行存款应爸每月与银行对账扮单进行逐笔核销奥，对查明原因的敖未达账应编制银伴行存款余额调节百表

58、。对不明原因版的长款和短款，案应及时查明原因瓣，专项报告单位邦领导或上级财务班主管部门。罢3应收、应付埃、代管账款、对搬外投资的清查：颁对所有往来单位巴的往来款项，要芭加强核对清理。坝凡一年内未能收瓣回与付出的款项版应向单位领导汇绊报。八4存货的清查皑：主要包括库存蔼物品、低值易耗芭品的清查。领用绊要有记录，账实澳要相符。蔼（二）固定资产伴清查：隘对所有固定资产稗，每年进行一次版清查、以物对账斑、以账对物，做安到账表相符，账哎账相符，账实相芭符。发生盈亏、败报废等及时处理罢调整账户，保持邦固定资产账、卡熬、物相一致。笆二、学校在进行背财产清查时，要啊在学校领导的安拌排下，由总务主邦任具体负责，

59、组百织相关人员参加把。扳三、清查方法以跋核实账面、实地奥盘点为主，以抽昂查、临时盘仓的扒方法为辅，以达肮到摸清家底、保拜证财产安全的目八的。发现差错应癌查明原因，经批肮准后，进行调账袄，并指定人员写伴出报告，以便核耙查。吧XXXXX搬乡中心学校肮固定资产管理制拜度叭一败、固定资产管理癌的组织分工：固稗定资产管理实行阿“班统一领导、归口爸管理办”癌 ，国家统一所敖有，单位占有、半使用的管理体制案。财务熬室扮负责固定资产管拔理工作，通过固碍定资产明细账、邦固定资产卡片进矮行会计核算，确版保固定资产账实哎相符、帐卡相符摆、帐证相符、账啊账相符。分校（伴部门）固定资产巴管理实行负责人矮负责制，分校（澳

60、部门）负责人全唉面负责本分校（芭部门）的固定资办产管理工作，并傲指定专人负责固坝定资产管理，登哀记固定资产卡片爸，填制爸“傲固定资产变动情板况表傲”安，分校（部门）邦负责人签字后报皑财务机构。笆二爱、固定资产的购跋置：固定资产是奥一般设备单位价拌值在1000元跋以上、专用设备澳单位价值在15爸00元以上，使扳用期限在一年以袄上，并在使用过坝程中基本保持原疤有物质形态的资班产。单位价值虽耙未达到规定标准安，但是耐用时间颁在一年以上的大奥批同类物资，作背为固定资产管理叭。各分校（部门爱）所需固定资产澳应当根据业务工敖作的需要和单位懊财力的可能，按暗照合理、节约、稗有效的原则进行啊配置。购置固定肮资