审计抽样考试试题

1、安更多企业学院：皑 伴中小企业管理凹全能版案183套讲座+靶89700盎份扳资料敖总经理、高层般管理碍49套讲座+1板6388按份邦资料罢中层管理学院岸俺46套讲座+6邦020把份巴资料巴翱国学智慧、易八经暗46套讲座按人力资源学院罢耙56套讲座+2百7123癌份暗资料败各阶段员工培爸训学院氨77套讲座+ 埃324绊份俺资料爸员工管理企业岸学院耙67套讲座+ 皑8720巴份矮资料柏工厂生产管理矮学院叭52套讲座+ 般13920哀份艾资料百财务管理学院袄败53套讲座+ 疤17945凹份安资料板般销售经理学院巴哀56套讲座+ 拔14350按份哀资料拔销售人员培训扒学院阿72套讲座+ 安4879爸份

2、氨资料唉第八章 审计抽拌样一 单项选择题扮审计师在属性抽颁样确定样本规模拔时，没有必要考案虑的因素有：（巴）皑A.可接受的信半赖过度风险隘B.预计总体偏扮差C.总体变异性D.可容忍偏差熬在未对总体进行般分层的情况下，叭审计师不宜采用叭的抽样方法是：扳（）半A.均值估计抽皑样伴B.比率估计抽暗样敖C.差额估计抽拜样稗D.概率比例金胺额抽样拜审计师从总体规敖模为1000个癌，账面价值为3哀00000元的胺存货中选取20叭0个项目进行检熬查，确定其审定捌金额为5050拜0元，如果采用扳比率估计抽样，败审计推断的存货暗总体金额为：（俺）把A.500 扳 百 哎 奥B.2500胺C.3000 熬 安 胺

3、 爸D.47500罢下列有关概率比坝例金额抽样的表盎述中正确的是：拌（）拔A.抽样分布更拌接近正太分布斑B.与低估的账疤户相比，高估的搬账户被抽取的那斑可能性更小唉C.每个账户被稗选中的机会相同唉D.余额为零的癌账户没有被选中肮的机会白在下列各项风险笆中，对审计的效耙率和效果都产生爱影响的是：（）傲A.信赖过度风疤险扒B.信赖不足风袄险C.误受风险D.非抽样风险八审计师对总体进扮行分层抽样的主罢要目的在于：（靶）碍A.减少样本的哀非抽样风险巴B.决定审计对啊象总体特征的正爸确发生率般C.审计可能有邦较大错误的项目颁，并减少样本量矮D.无偏见的选扒取样本项目瓣下列属于信赖不捌足风险的是：（搬）背

4、A.根据抽样结巴果对实际存在重疤大错误的账户余暗额得出不存在重扒大错误的结论懊B.根据抽样结败果对实际不存在靶重大错误的账户佰余额得出存在重敖大错误的结论扳C.根据抽样结八果对内部审计的败信赖高于其实际哎应信赖的程度埃D.根据抽样结颁果对内部审计的吧信赖低于其实际板应信赖的程度岸审计师希望从2盎000帐编号为氨0001至20安00的支票中抽斑取100张进行板审计，随机确定罢的抽样起点为1柏955，采取系埃统抽样的方法，阿抽到的第四个样啊本为败A.2015 哎 班 埃 B跋.0015把C.2005 伴 般 艾 D哎.1995昂在控制测试中，半信赖过度风险与艾样本数量之间是肮（）变动关系埃A.同向

5、 埃 按 耙 B.反百向班C.比例 皑 耙 昂 D.不蔼变白下列关于审计师靶关于审计抽样方斑法运用的描述，拌不恰当的是：（澳）柏A.风险评估程按序通常不涉及审傲计抽样，但是如爱果审计师在了解盎内部控制的同时傲对内部控运行的艾有效性进行测试拜可以运用审计抽稗样罢B.当控制的运百行留下轨迹时可拜以将审计抽样用稗于控制测试白C.控制测试过奥程中审计师采用瓣审计抽样半D.审计抽样适熬用于细节测试，皑不适用于实质性板程序啊属性抽样中，总半体偏差上限为4办.1%，可以容半忍的错报风险为安7%，审计保证爱程度为95%，鞍保证审计师做出疤的结论中不正确俺的是：（）岸A.总体偏差超颁过4.1%的可靶能性为10%

6、爱B.总体的实际般偏差超过可以容艾忍的偏差的可能碍性很小，总体可疤以接受碍C.审计师对内靶部控制有效性的摆评价是恰当的袄D.内部控制是岸有效的。所以可按以降低评估的重八大错报风险降低翱，减少实质性程肮序爸下列关于抽样方白法的描述错误的罢一项是：（）鞍A.绊 固定样本量抽拔样是指审计师对安一个确定规模的澳样本量实施检查霸，直至满足该规傲模的所有样本全搬部选出来、审查拔完之后才做出审蔼计结论。皑B.按 停走抽样中，芭一旦发现一个偏氨差就立即停止抽袄样拔C.斑 发现抽样中，叭如果样本中没有碍发现偏差，则可叭以得出总体可以瓣接受的结论坝D.安 均值估计、比扒率估计和差额估艾计是变量抽样方笆法半下列关于

7、金额单啊位抽样的说法正颁确的是：（）暗A.PPS抽样岸是用属性抽样的胺原理对总体的金搬额做出判断的抽拌样方法拌B.PPS抽样颁的样本是货币单挨位，所以每个项阿目被选中的机会版相等鞍C.PPS抽样暗中每块钱被错报伴的可能性是10百0%般D.PPS抽样半高估和低估的错鞍报金额可以相互八抵消昂关于PPS抽样澳的说法存在错误艾的是：（）拌A.金额单位抽碍样每个项目被选按中的机会并不相拜等靶B.零余额无法皑被选中阿C.单位金额的鞍错报百分比是根昂据样本计算出来懊的翱D.抽样时，包唉含两个样本间距坝的大金额项目，安可以被选中两次跋，代表两个样本敖下列关于审计抽氨样的描述存在错瓣误的一项是：（蔼）暗A.审计

8、抽样技坝术按方法不同分版为统计抽样和非唉统计抽样靶B.属性抽样利盎用样本的特征来肮分析总体的特征板，主要用于内部斑控制的测试把C.变量抽样通巴过样本来推断总柏体数额的合理性斑，经常被用于对岸账户金额进行实胺质性测试胺D.金额单位抽爱样是属性抽样的熬变种，其基本原矮理是利用单位金拔额错报推断总体艾的特征二、多项选择题罢审计抽样应该具百备以下特征：（拔）耙A.对某类交易柏或账户余额中低蔼于百分之一百的版项目进行审计啊B.审计测试的哀目的是为了评价碍该行货余额或交蔼易的某一特征熬C.抽样风险能斑够控制在可以接坝受的水平邦D.所有抽样单矮元都有机会被选懊中暗审计师在定义抽稗样单元时，下列埃表述正确的是

9、：敖（）安A.在控制测试伴中，抽样单元通埃常指控制活动流般程班B.抽样单元可瓣能是一个账户余阿额、一笔交易或罢是交易中的一项扮记录巴C.为每个货币背单位爱D.在细节测试扒中，抽样单元就唉是指认定层次的埃错报金额氨在编制审计计划白时，需要考虑有碍关样本量大小的罢问题，以下各项熬表述中，正确的绊有：（）暗A.可信赖程度氨要求越高，需选澳取的样本量越大隘B.总体划分的伴层次越多，样本碍量需求越大跋C.可以容忍的阿误差越小，需要隘的样本量越大袄D.预期总体误盎差越小，需要的拜样本量余额大罢在抽样风险中，佰导致审计师执行爸额外的审计程序佰降低审计效率的阿风险有：（）挨A.信赖不足风俺险鞍B.信赖过度风把

10、险C.误受风险D.误据风险岸在进行控制测试版时，审计师如果百认为抽样的结果靶无法达到其对所澳测试内部控制的皑预期信赖程度，凹应当考虑：（）A.增加样本量靶B.执行替代审碍计程序板C.修改实质性白程序的范围哎D.发表保留意皑见或者否定意见罢有关审计抽样的扳描述，错误的有袄：（）般A.审计抽样适捌用于财务报表审绊计的所有审计程唉序安B.统计抽样的安产生并不意味着安非统计抽样不再伴适用败C.统计抽样可哎以减少审计过程坝中的抽样风险懊D.内部控制可百以信赖的程度越安高，需要的样本扒量越大癌审计师抽样时需皑要事先定义误差啊，下列对误差的唉描述正确的是：蔼（）氨A.在控制测试疤中，误差是指控班制偏差颁B.

11、 在控制测拌试中，误差是指肮内部控制的缺陷芭C.在细节测试唉中，误差是指可邦以容忍的错报凹D. 在细节测办试中，误差是指案错报巴审计抽样中，当暗审计师完成从样靶本对总体的推断哀，可以做出的结颁论有：（）安A.在统计抽样板中，当总体误差矮率大于等于可以胺容忍度的误差时拜，总体不能接受瓣B.在统计抽样斑中，总体误差小矮于但接近可以容霸忍的误差时，总绊体可以接受案C.在非统计抽哎样中，总体误差阿小于但比较接近败可以容忍的误差暗时，总体可以接扮受爱D.在非统计抽败样中，总体误差笆远远小于可以容颁忍的误差时，总百体可以接受皑变量抽样的样本盎分析结果发现总拜体错报大于可以碍接受的重要性水俺平，审计师应该哎

12、采取的措施有：瓣（）艾A.修改评估的耙重大错报风险和袄实质性程序巴B.要求被审计爱单位调整已经发蔼现的错报跋C.扩大样本量按，进一步证实审绊计结论，并参考百其他审计程序对肮该结果的支出性隘D.被审计单位巴存在重大错报，拔发表保留意见班下列金额单位抽皑样中关于样本结瓣果的评价正确的蔼是：（）矮A.样本中没有哎发现错误项目，拌则总体中错报金胺额的百分比可以百定位100%扳B.样本中发现袄了错误项目，则叭高估或低估的百哀分比只能是10安0%芭C.同时存在高柏估额和低估额的拌，总体错报上下俺限应该分别计算稗D.按高估额和斑低估额分别计算碍的错报上下限过摆于保守，应该用巴相反的点估计加坝以调整三、判断题

13、盎审计师在任何一百种抽样审计中都鞍不能量化抽样风哀险和非抽样风险鞍采用随机法抽取半样本，不用考虑暗金额大小，也不捌用考虑是否为关昂联方余额凹审计师用统计抽矮样可以比非统计蔼抽样获得更充分搬、适当的审计证邦据挨审计抽样是指审伴计师对交易或事叭项中低于百分之凹一百的项目进行隘测试，使每个项挨目都有被选中的挨机会唉风险评估通常不扒涉及审计抽样，捌但控制测试和实碍质性程序都会涉罢及半细节测试中的区矮间估计是对抽样八风险的估计办变量抽样样本的芭标准差就是总体背的标准差笆属性抽样的总体百偏差率上限等于昂样本的偏差率加艾上抽样风险办金额单位抽样通霸常假定抽样单元摆的审计金额不等拔于零或者大于账拔面价值肮审计

14、抽样无法离矮开经验判断四、综合题板1、罢审计人员对东方熬公司2008 熬年1月的工资单跋进行审查时，决傲定从名职工中抽敖取50名职工的拜工资单进行审查癌，并使用等距选阿样方法进行选样傲。要求 ：按（1）埃使用1个随机起奥点，抽样间隔是佰多少？矮（2）半使用10个随机暗起点，抽样间隔颁是多少 ?耙（3）把如果从随机数表捌的第14行第5笆栏开始往下查，耙使用后三位随机搬数，选出10个邦随机数作为随机板起点，头20个笆样本项目是什么氨号码的工资单 背?澳2、败东方公司有40敖个应收账款明细拌账，各明细账的办余额如下所示 般：案(1) 165跋 岸 (9) 7案95 哀 (17耙) 607 敖 百(2

15、5) 53隘0 案 (3熬3) 189矮(2)1306碍 版 (10)21癌22 矮 (18)扳 3455 百 (芭26) 489百 盎 (34叭) 261胺(3)1766哎 扳 (11) 5伴66 搬 (19败) 142 败 蔼(27) 90扮6 摆 (3办5)2884俺(4) 199百 巴 (12) 8澳22 拔 (20坝) 961 傲 拜(28) 53办6 捌 (3斑6)1570案(5)1085板 暗 (13) 2拜50 矮 (21矮) 4620 碍 拌(29)614矮 阿 (37盎)2594按(6) 810败 凹 (14)21扒65 昂 (22板)50900 按 (扳30)1527澳

16、凹 (38按)720傲(7) 427跋 懊 (15)17笆92 叭 (23傲) 1714 半 吧(31)131俺9 疤 (3氨9)1706奥(8) 536班 唉 (16) 3斑83 爸 (2靶4) 3070颁 邦 (32)25板82 袄 (4百0)1706跋审计人员决定采肮用金额单位选样靶从中选取 8 俺个明细账进行审扒查。要求 ：捌从随机数表的第敖1行2栏开始往哀右查 ( 如果矮不够往下换一行百 )，哪8个明袄细账被选中？阿3、审计人员对暗东方公司200绊8年12月31哎日的库存商品进耙行审查时，抽查扳3 00张入库百单，经审查有5奥张入库单有错误佰。该公司12月岸31日的库存商百品余额为

17、45鞍00000元，坝确定的可靠性水罢平为90%。要拔求：用属性抽样班作出以金额表示皑的审计结论。癌4、审诈人员采扳用金额单位抽样耙审查东方公司2拌008年12 啊月31日在产品唉账户余额的真实斑性。确定的可靠懊性水平为95%白，精确限度为2巴500元。如果搬审查样本后发现百如下错误 ：肮项目号 审定额搬 记录额按错误1 5哎00 20吧00袄错误2 1哎200 10案00扒错误3 3办360 30隘00要求 ：斑（1）计算抽样哀规模。袄（2）根据样本拜审查结果推断总背体，并作出相应哎的审计结论。碍5、审计人员采版用平均值估计对巴东方公司 20佰08年4月份职罢工工资单进行审吧查时，确定的可阿

18、靠程度为90%霸，精确限度为斑斑 7520 元暗。该公司共有职傲工1000名，柏审计人员随机选矮取了30名职工耙的工资单进行审暗查，确定工资单绊的审定额如下：败152 136翱 193 10稗2 192 1鞍15 189 蔼124 167瓣 182扒117 104盎 121 12拜1 121 1扳85 130 颁188 195拌 122半150 164靶 178 16案4 113 1班64 101 翱122 119扮 149要求 ：氨（1）确定抽样熬规模。伴（2）如果对扩安大的样本项目审笆查后，其审定额扮的合计数为22挨90，其审定额霸平方的合计数为芭338554。岸试用均值估计抽按样从样本审

19、查结拌果推断该200蔼8年4月职工工绊资的正确额。班6、东方公司2唉008年12月安31日应收账款氨共有200个明岸细账，账面余额扮为100万元。肮审计人员采用差瓣异估计对该公司坝应收账款余额的板正确性进行审查胺时，确定的可靠百程度为95%，叭 精确限度为土拔 3800元。耙通过对30个项拔目组成的初始样板本审查，发现5矮个项目有差错，坝差错情况如下 鞍：鞍样本项目 审定爸额（元） 记录隘额（元）吧4 办 840 安 搬 700绊9 颁 500 癌 瓣 400案16 傲 900 八 肮 640摆21 半 780 按 暗 900扒27 版 980 敖 绊 880肮合 计 暗 4000 按 爸 3

20、520要求 ：巴（1）确定抽样办规模。昂（2）如果对扩懊大的样本项目进吧行审查后，发现摆第M个样本项目奥账面额为560芭元，审定额为5罢00元，试作出般相应的审计结论翱。把霸4、案例和实务霸【案例一】利用蔼随机数表取样鞍随机数是一组从肮长期来看出现概懊率相同的数码，皑且不会产生可识扒别的模式。表6岸是5位随机数的阿一部分。它有0坝-9共10个数啊据中任意五个随笆机组成，每个数癌字在表中出现的巴概率大致相同的肮。应用随机数表颁选样的的步骤如翱下：败对总体项目进行瓣编号。一般情况昂下，编号可以利傲用总体项目中原邦有的某些编号，熬如凭证号、支票隘号、发票号等。拔在没有事先编号敖的情况下，审计瓣师可以

21、采用一定办的方法编号，如斑共60页，每页碍80行组成的应爸收账款明细表，熬可采用四位数字耙编号。前两位由扒1-60的整数柏构成，表示该记颁录在明细表中的癌页数，后两位由胺1-80的数字伴构成，表示该项搬目在某一页中的斑行数。这样标号白5043就表示蔼第50页，第4般3行的记录。抽案样时所需要使用阿的随机表，一般摆由总体项目数决熬定。如前例中的疤应收账款可以使坝用4位数的随机绊表，也可以使用巴5位随机表中的吧前4个数字。爱确定选取随机数办的方法。可以从敖随机数表的任意斑一行或者一列开扳始，按照一定的奥方向依次查找，岸符合总体编号特矮征的数字，就是靶选中的号码，与爱该号码相对应的扮总体项目即为选捌

22、取的样本。例如岸，从前例应收账矮款明细账的48捌00个项目中，蔼按照样本规模决澳策程序决定选取敖20个样本。如懊从表中的第一行跋第一列开始，使般用前4位随机数班，逐行向右查找扮，则选中的所有艾样本编号为：3巴204、290搬5、4058、佰0158、46按50、0741熬、0903、5邦619、194癌1、4243、搬4832、21安79、3815扳、5929、1背770、221百6、0141、阿3723、05般50、3748罢。这些样本编号胺都满足前两位在拔1-60之间，邦后两位在1-8白0之间。佰表6，5位随机绊数表行列扮1蔼2哎3袄4版5懊6挨7扮8靶9傲10白1蔼32044跋69037

23、傲29055败92114百81034啊40582拜01584芭77184傲85762白46505安2捌23821熬96070鞍82592奥81642巴08971扒07411靶09037挨81430伴56195阿98425伴3唉82384半93987熬62334盎29877昂93961邦78236稗37916案19416罢42438艾48324艾4艾69310办21792罢71635爱86089昂38157稗95629拔96718澳69554氨59298班17705盎5爸94856坝79490白22165氨01414澳01413版37231疤05509胺37489巴56495叭63983罢6鞍9

24、5000笆61958芭83430翱98250翱70030爸05436稗74814爸45978蔼09277阿13837哀7盎20764安64638俺11359拜32566翱89822爱02713搬81293芭52970芭25080搬33555癌8摆71401岸37586佰17964坝50941蔼34905笆94528拌36381佰79539熬52156拔26952霸9扒38567拜75132艾16750柏52168半01532袄68205扮32122爸03456笆14489白02208肮10靶59442肮52498捌82835绊74955白98378扒83513翱47870捌20795皑0135

25、2埃89906跋【暗案例二】PPS癌抽样方法应用巴审计师采用金额颁单位法对甲公司按应收账款金额的扮合理性进行测试翱，甲公司应收账案款总额为200般万，在5%的置邦信水平下，选取矮了100个样本版，其中三个发现板错报，错报情况稗如表7所示。假败设审计师可以容靶忍的错报水平为按4%，要求估计蔼总体错报的上下班限？瓣表7 发现的错败报颁样本编号斑应收账款账面金哀额隘审定金额霸错报金额佰错报/账面金额巴错报百分比按0918稗4322熬4450霸（128）叭（0.03）白0.03佰1405芭22987把21987爸1000俺0.043奥0.043拔0642斑13000胺5000奥8000奥0.615爸0.615熬1、高估额和低瓣估额分开处理百（1）高估：本芭例中发现了两个袄高估错报，在5笆%的抽样风险水拔平下，查教材中胺的样本结果评价背表可以知道，总摆体偏差率上限为案6.2%。为了癌给每个错报假定百一个合理的百分爸比，可以直接利扮用样本实际发生凹的错误率来代替肮。接下来就需要颁计算每个错报引癌起的总体偏差率昂上限的增加值，颁即对总体偏差率版上限进行分层；坝并按保守匹