家辉基因技术有限公司财务制度

1、 TIME M/d/yyyy 8/8/2022 第 PAGE 页 共 NUMPAGES 30 页巴湖南家辉基因技啊术有限公司财务制度新华信管理咨询拔2001年12绊月31日 财务制度 湖南家辉基因技术有限公司 第 PAGE 28 页 目录TOC o 1-2碍第一章版 搬固定资产管理制般度隘 PAGEREF _Toc535055917 h 袄1一 总则 PAGEREF _Toc535055918 h 1坝二斑 爸固定资产的标准拌与分类胺 PAGEREF _Toc535055919 h 耙1暗三颁 霸固定资产的管理挨体系爱 PAGEREF _Toc535055920 h 柏2哎四捌 耙固定资产的交

2、付阿使用背 PAGEREF _Toc535055921 h 傲2百五耙 艾固定资产的调拨啊 PAGEREF _Toc535055922 h 斑2拜六拜 安固定资产的出租般、出借、转让、奥捐赠敖 PAGEREF _Toc535055923 h 爱3班七芭 碍固定资产的清查跋 PAGEREF _Toc535055924 h 般3坝八肮 搬固定资产的报废隘 PAGEREF _Toc535055925 h 跋3稗九隘 巴固定资产的清理版 PAGEREF _Toc535055926 h 阿4稗十疤 绊固定资产的更新艾 PAGEREF _Toc535055927 h 佰4啊十一板 阿固定资产修理稗 PAG

3、EREF _Toc535055928 h 百5敖十二肮 摆土地的管理巴 PAGEREF _Toc535055929 h 背5岸十三搬 胺固定资产累计折袄旧的核算管理扒 PAGEREF _Toc535055930 h 斑5罢第二章懊 奥流动资产管理制鞍度办 PAGEREF _Toc535055931 h 癌7一 总则 PAGEREF _Toc535055932 h 7八二唉 岸流动资产的综合背计划管理碍 PAGEREF _Toc535055933 h 败7罢三版 胺货币资金的管理耙 PAGEREF _Toc535055934 h 翱8班四澳 案应收账款、预付巴账款及其他应收哎账款的管理挨 PAG

4、EREF _Toc535055935 h 背8颁五半 叭存货的管理澳 PAGEREF _Toc535055936 h 埃8吧六熬 岸流动资产的清查捌 PAGEREF _Toc535055937 h 八9哎七盎 蔼流动资产的分析拜与考核隘 PAGEREF _Toc535055938 h 坝9埃第三章瓣 佰货币资金管理制板度板 PAGEREF _Toc535055939 h 埃11搬一拌 哀总则白 PAGEREF _Toc535055940 h 盎11班二柏 败现金管理俺 PAGEREF _Toc535055941 h 傲11碍三背 袄银行存款管理袄 PAGEREF _Toc535055942 h

5、 吧12爱四斑 斑其他货币资金管芭理案 PAGEREF _Toc535055943 h 班12疤第四章癌 皑财务部管理制度邦 PAGEREF _Toc535055944 h 版13奥一柏 埃总则背 PAGEREF _Toc535055945 h 霸13班二癌 背财务部的职责板 PAGEREF _Toc535055946 h 柏13挨三唉 百结算纪律半 PAGEREF _Toc535055947 h 板13百第五章熬 爸会计人员工作交般接制度班 PAGEREF _Toc535055948 h 把14傲一巴 安总则扮 PAGEREF _Toc535055949 h 凹14邦二百 芭移交前的准备工板

6、作矮 PAGEREF _Toc535055950 h 办14摆三俺 拜监交岸 PAGEREF _Toc535055951 h 斑14版四傲 笆业务交接的具体班要求熬 PAGEREF _Toc535055952 h 啊14败第六章摆 败会计档案管理制凹度半 PAGEREF _Toc535055953 h 凹16佰一傲 艾总则唉 PAGEREF _Toc535055954 h 疤16矮二班 癌会计档案的归集案 PAGEREF _Toc535055955 h 扳16霸三矮 佰会计档案的分类败 PAGEREF _Toc535055956 h 阿16搬四案 懊会计档案的整理艾组卷版 PAGEREF _T

7、oc535055957 h 皑16般五板 芭会计档案的归档班 PAGEREF _Toc535055958 h 扮17罢六氨 胺会计档案的排列疤编目捌 PAGEREF _Toc535055959 h 肮17拔七巴 翱会计档案的保管肮期限翱 PAGEREF _Toc535055960 h 俺18敖第七章板伴费用管理矮 芭制度（待讨论）澳 PAGEREF _Toc535055961 h 哎19一总则 PAGEREF _Toc535055962 h 19唉二按俺公司员工出差管胺理办法斑 PAGEREF _Toc535055963 h 哎19岸三罢半职务消费管理办奥法肮 PAGEREF _Toc5350

8、55964 h 鞍22巴四扳笆日常财务手续办拌理程序规定八 PAGEREF _Toc535055965 h 爸22搬五凹笆个人通讯费用管凹理办法瓣 PAGEREF _Toc535055966 h 笆24般六背皑市内交通费管理肮办法八 PAGEREF _Toc535055967 h 岸24挨七搬癌部门公用费用管半理办法绊 PAGEREF _Toc535055968 h 爸25啊第八章安案附则俺 PAGEREF _Toc535055969 h 埃27澳 班第一章 固定凹资产管理制度一 总则芭固定资产是企业澳进行生产经营活八动的物资基础。啊为切实管好、用瓣好固定资产，充袄分发挥其使用效拔能，提高企业

9、的耙经济效益，并实伴现固定资产的保碍值、增值，依据埃国家有关会计制版度，结合家辉公蔼司的实际情况，霸制定本制度。百固定资产管理与绊核算的要求癌统一固定资产编败码。拔统一固定资产目昂录。柏统一固定资产折暗旧目录。拔统一固定资产卡昂片。颁统一固定资产计摆算机管理程序。跋统一固定资产报叭表。肮固定资产管理与暗核算的任务霸根据国家固定资碍产的管理标准，爱正确划分固定资拌产的分类与范围百，明确固定资产啊管理人员的职责伴与权限。唉反映和监督固定半资产的增减变动岸情况。巴定期分析、研究癌固定资产的使用安情况。胺搞好固定资产的癌总分类核算和明啊细分类核算。岸按照规定，正确巴计提折旧，统筹靶使用。芭定期清查固定

10、资拔产。隘反映和监督固定安资产更新、大修埃理计划的实施情拌况。斑二 固定资产半的标准与分类固定资产的标准碍固定资产是指使扒用期限超过一年唉的房屋、建筑物班、机器、机械、案运输工具以及其八他与生产、经营搬有关的设备、器背具、工具等，不阿属于生产、经营皑主要设备的物品肮、单位价值在2埃000元以上，奥并且使用期限超案过两年的，也应肮当作为固定资产肮。固定资产分类碍固定资产按其经敖济用途和使用情按况分为七类：昂生产经营用固定矮资产瓣是指直接服务于暗企业生产、经营懊活动的各类固定芭资产。爸非生产用固定资肮产扒是指不直接服务绊于企业生产、经啊营活动的各类固颁定资产。租出固定资产盎是指经公司批准敖出租给外

11、单位使安用的各类固定资百产。未使用固定资产稗是指尚未使用的佰新增固定资产、绊调入尚未安装的吧固定资产、进行捌改建、扩建的固岸定资产，以及报哎经公司批准封存芭暂时（连续半年癌以上）停止使用背的各类固定资产捌。由于季节性生斑产、大修理等原隘因而停止使用的坝机器设备，也应坝作为在用固定资办产。不需用固定资产般是指各部门/子捌公司不再使用，搬报经公司批准等埃待处理的固定资板产。挨融资租入的固定板资产。昂是指经批准以融埃资租赁方式租入啊，并经安装、调俺试验收交付使用耙、在租赁期内使百用的各类机器设叭备。哀三 固定资产扳的管理体系摆公司的固定资产澳管理体系敖财务部是公司固隘定资产的主管部靶门，负责固定资笆

12、产的实物管理和笆核算管理。隘公司各企业主管岸部门负责固定资版产的交付、转移碍、处置、清查、般报废、清理、更罢新、修理、核算鞍等管理、报批工邦作。做好固定资敖产的计价、折旧盎计提及上交工作霸。爸四 固定资产耙的交付使用靶各部门/子公司皑应按固定程序办扒理工程决算、验扮收及资产交接手袄续。邦投资工程管理人按员要与资产管理碍核算密切配合，芭共同办理好资产艾的交接工作。扮属于基本建设项扒目，应在编制竣艾工决算的同时交爱付使用资产。工爸程、资产的管理爸、核算人员要做隘好交付资产的清安查、盘点，编制澳“斑基建项目交付使阿用财产分类明细鞍表俺”矮，由公司财务部哀审批。芭属专项工程项目伴，（包括按规定懊从成本

13、、费用中俺核销的项目）在疤项目完工核销工爸程的同时，组织艾清查、盘点交接柏资产，编制般“摆专项工程交付使敖用财产分类明细捌表版”扳，报公司财务部般审批接受。肮年终，各部门/败子公司根据批准鞍的啊“败基建项目交付使俺用财产分类明细啊表办”啊和哎“懊专项工程交付使熬用财产分类明细搬表捌”绊，编制般“胺交付使用财产分凹类汇总表傲”鞍 上报公司财务摆部。白五 固定资产跋的调拨吧由于生产经营管哀理等方面的原因懊，固定资产发生俺转移时，必须办按理固定资产调拨版转移手续。敖各部门/子公司版之间调拨固定资挨产，由调入部门氨经办，调出部门斑负责填制拜“捌固定资产无偿调办拨单百”案上报财务部审批啊，持手续办理资巴

14、产实物交接并进捌行账务处理。艾各部门/子公司败内部调拨固定资扳产，由各部门/爸子公司自行办理伴资产无偿调拨手癌续，并报财务部哎备案。安六 固定资产班的出租、出借、澳转让、捐赠艾固定资产出借、艾出租，须报财务爱部审核，并办理俺相应手续。挨各部门/子公司癌不得以任何名义笆擅自出借、出租吧固定资产。笆固定资产转让、背捐赠，须填制胺固定资产出售申败报单并附相应奥材料，报经财务班部组织审查、公凹司总裁审核批准办后，实行有偿转版让或以公司名义傲捐赠。半因生产经营需要板，需租入固定资艾产的，应报财务班部组织审查、公办司总裁批准，并捌办理相应手续。跋七 固定资产笆的清查固定资产的清查拜公司统一安排的盎固定资产

15、清查，爸各部门/子公司唉根据清查要求编半制有关的清查表白及盘盈、盘亏、袄报废等申报表及巴 报公司财务部绊。疤各部门/子公司伴应根据需要对固叭定资产随时进行案全面清查，清查柏固定资产时，首傲先按照清查时点啊要求逐项清查，坝认真核对，做到碍账卡相符，账实白相符。对清查中俺发现的问题，要绊逐条向公司财务搬部汇报，并按公拔司要求进行处理矮。把固定资产的盘盈败、盘亏案清查中发现盘盈哀、盘亏等情况，奥必须及时查明原般因，并按要求上绊报公司批准。坝固定资产盘盈、捌盘亏等情况，须案分别填制扳“八固定资产盘盈申板报明细汇总表吧”霸和岸“俺固定资产盘盈申巴报单隘”百、耙“霸固定资产盘亏申捌报明细汇总表爸”版和半“

16、摆固定资产盘亏申坝报单八”巴 同时报财务部伴。经审查后转入把待处理财产损溢鞍。扳公司主管部门会白同有关部门对各伴部门/子公司申扳报的盘盈、盘亏皑组织鉴定审查，盎由公司财务部组瓣织汇总上报国税颁部门审批处理。鞍八 固定资产熬的报废爸固定资产报废的挨条件伴符合下列条件之吧一者可以申请报艾废：搬已满规定使用年埃限，并丧失使用笆效能，无修复使唉用价值的；拔属于技术淘汰，拜设备陈旧，以及巴国家明文规定淘佰汰使用的设备，挨又无修理配件来巴源，无法满足生扳产经营需要的；案无技改、修复使般用价值的；耙因生产工艺改变斑，并已丧失原有罢价值、又无改造懊利用价值的；斑由于生产建设、稗城市建设规划等扮原因必须折除又皑

17、无再用的；绊无法修复的危房巴及自然灾害或事般故造成设备毁损斑严重，无修复使靶用价值的；巴设备腐蚀、磨损笆程度严重，虽可邦修复利用，但修盎复费用较大，利斑用价值低的；矮其他符合报废条蔼件的固定资产。艾固定资产的报废岸，应本着严肃、敖慎重、认真负责胺的原则，按国家敖及公司有关规定埃进行。即使符合凹上述固定资产报耙废条件，但在两捌年内进行过大修斑理的固定资产不啊准报废（生产装斑置的主要设备除靶外）。吧各部门/子公司板通过清查，对符暗合报废条件的固隘定资产进行技术佰鉴定，编制芭“蔼固定资产报废申佰报单暗”跋、傲“傲固定资产报废明百细汇总表袄”癌 报财务部。霸对生产装置的主坝要设备，可先由绊生产部门鉴定

18、拆坝除更新后办报废澳手续。补办报废隘手续时，须写出笆详细情况并附报跋生产部门拆除时扒的鉴定意见。颁公司财务部对各傲部门/子公司申拔请的待废固定资奥产进行分类鉴定昂审查，然后负责奥上报国税部门鉴败定审批。批准后疤，办理注销固定芭资产手续，同时碍转入固定资产清背理。耙九 固定资产翱的清理癌固定资产清理的巴范围盎经批准许转让、捌捐赠、毁损、报袄废的固定资产，板应立即注销，转绊入清理。靶固定资产清理程岸序隘各部门/子公司拜要将应清理的固稗定资产，按资产八项目建立固定资般产清理明细账，拜同时将卡片抽出氨单独保管。奥转让、捐赠的固哎定资产，按有关拜规定经批准后，艾须持批准手续、叭明细表报公司财扳务部。蔼毁

19、损、报废的固啊定资产，须填报般“把固定资产清理申肮报单艾”柏，报财务部产生邦处置方案，报经百公司总裁批准后矮，按下列情况分暗别办理：半（1）毁损、报翱废的机动车辆、翱电视机、录放机案、摄象机、照相叭机、电子计算机按、打字机、复印跋机以及单台件原氨值在1万元以上傲（含10万元）阿的报废设备，由板公司统一处理。坝（2）毁损、报氨废的其他固定资柏产由各部门/子白公司自行处理。拌各部门/子公司佰每半年将清理情按况报公司财务部疤。耙十 固定资产百的更新艾固定资产更新的拔依据和条件敖各部门/子公司背对固定资产的更办新必须以固定资鞍产报废审批手续稗和清理审批手续傲为依据，同时本艾资产部门的实际般需要，列出更

20、新般计划上报公司。摆固定资产更新的败审批芭各部门/子公司霸对报废、清理的暗固定资产需要更按新的，编列更新绊计划逐级上报，凹经公司批准后，败列入公司年度投爸资项目计划。半各部门/子公司板必须依据公司批唉准的年度更新项跋目计划购建固定哎资产。对计划外拜项目财务部一律啊不予结算、核销懊、转资，并追究昂有关部门和有关埃人员的经济责任罢。扒十一 固定资案产修理版固定资产修理的胺范围般固定资产的大中懊小修理与更新划敖分标准，按公司巴有关规定执行。岸固定资产修理费鞍用直接在成本费扮用中列支，为使八费用均衡计入成邦本，对大中小修半理费一般采用预拔提的制度。各部袄门/子公司修理奥费用的报批及核癌销按公司有关规摆

21、定执行。霸下列固定资产不叭预提修理费用爱未使用的机器设唉备；癌闲置不需用的机拌器设备；傲待报废、待处理吧的资产；单列账的土地扮各部门/子公司靶机动车辆在接近百国家规定的强制坝报废年限时，严艾禁安排大修理。奥十二 土地的蔼管理版公司使用的土地翱采用租赁的办法俺，按规定支付租澳赁费。班十三 固定资把产累计折旧的核斑算管理折旧的计提范围瓣下列固定资产应傲计提折旧：按所有在账的房屋凹和建筑物；扒生产和非生产用败的各类机器设备坝、工器具等；爱节性停用和大修俺理停用的机器设阿备；斑车间内替换使用翱的机器设备。租出固定资产；哎通过融资租赁方稗式租入的固定资翱产，应当提取折肮旧，租赁费列入俺成本的部分，应胺视

22、同提取的折旧熬。案下列固定资产不办得提取折旧：啊未使用的固定资氨产八闲置的固定资产叭；佰在未正式交会生扒产使用以前，进艾行试车的固定资胺产；白通过局部轮番大罢修实现整体更新傲的固定资产、道啊路、广场、地坪碍等。伴已满规定折旧年拜限，并已提足折芭旧（即净值等于罢原值3%）的固扳定资产及未提足艾折旧提前报废的俺固定资产。瓣连续停工（不包安括大修理停工）艾一个月以上的车佰间（装置）和基皑本上处于停产的氨设备，经公司审八查批准后。停提傲或减半提取折旧蔼。霸视同已提足折旧摆的固定资产，今癌后不再计提折旧背。伴以经营租赁方式氨租入的固定资产吧。把国家规定不提折敖旧的其它固定资柏产（如土地等）般。折旧的计提

23、唉计提折旧的方法胺，由公司根据具啊体情况统一规定皑全部固定资产月挨折旧额=月初各爸类应计折旧固定矮资产原值邦爱月折旧率胺月折旧率=年折肮旧率摆扒12隘固定资产折旧，啊各部门/子公司爸应按月进行计提拌，各部门/子公碍司计提折旧的时搬间统一规定在每暗月1日。当月增背加的固定资产，八当月不提折旧，澳于下月开始计提胺折旧；当月减少芭的固定资产，当班月照提折旧，于隘下月开始停提折埃旧。澳待报废固定资产矮，按照公司当年皑的通知要求，累唉计折旧计算到填办报俺“熬固定资产报废申盎报单般”伴的时间，同时停碍提折旧，如果批癌准报废，则注销办资产，转入清理邦库。如果不同意安报废，则按如下阿情况处理：疤该项资产在报废

24、澳申报时，是处在傲停用中（或属于盎不提折旧及已提把足折旧的），则澳不再补提折旧，斑直接转回资产库岸。案该项资产在报废暗申报时则处在使伴用中（不含不提芭折旧及已提足折佰旧的），则对停把提的月份进行补搬提折旧后，转回暗资产库。扒第二章 流动矮资产管理制度一 总则皑第一条 为了加捌强流动资产的管盎理，提高经济效蔼益，根据财政部矮企业财务通则鞍、工业企业拜财务制度的要叭求，结合家辉公板司的实际情况，阿特制定本制度。俺第二条 各部门癌/子公司要加强版对流动资产的管熬理工作，以保证矮生产建设的正常拌需要，降低资金捌占用，加速资金扒周转，提高资金哎利用效率。懊第三条 财务部拜是公司流动资产把管理的职能部门颁

25、，其主要职责如翱下：办采用岸“唉两统一、两集中拔”扳的流动资产管理半制度，即蔼“傲统一信贷，统一熬还款，资金集中隘，结算集中八”胺，负责制定流动白资产管理制度。叭组织核定流动资肮产定额，负责编跋制上报和下达流叭动资产计划。叭审定各部门/子敖公司流动资金使半用计划，审查平背衡日常开支。埃监督和检查各部皑门/子公司流动把资产使用情况，百并按经济责任制凹要求考核其使用稗效果。坝组织协调各流动佰资产管理制度，哎落实流动资产管艾理责任制。拌督促检查各种应哀收款的清理情况哎，并定期汇总清皑理结果向公司分傲管领导汇报。笆第四条 坚持管翱钱与管物相结合奥和条块结合的原板则，实行流动资扳产价值量与实物扮量分别管

26、理、定罢期核对的制度，癌财务部负责流动绊资产的价值管理哎，各部门/子公绊司归口部门负责半实物量的管理，跋并要定期核对。扮二 流动资产伴的综合计划管理熬第五条 各部门胺/子公司的流动拔资产要严格实行扳计划管理，做到半收支有计划，结伴果有分析，责任半有考核，以促进傲本公司流动资产罢使用效果的不断颁提高。疤第六条 为加强百流动资产的管理爸，加大产品的销奥售力度，严格物扮资采购，防止物爱资超储积压，控罢制生产成本，实半现财务收支平衡皑，公司对流动资版产实行综合计划绊管理。蔼第七条 计划的白编制。各部门/败子公司在公司财稗务部综合计划确般定后，根据公司艾编制年度流动资耙产建议计划，报霸公司财务部。财爸务

27、部根据各部门佰/子公司上报的扮流动资产建议计芭划，在综合平衡蔼的基础上，编制翱公司年度流动资翱产计划，并下达扮各部门/子公司埃执行。巴第八条 计划的安执行。各部门/啊子公司根据公司爸下达的年度流动白资产计划，编制熬本部门的年度、拜月度流动资产的绊具体实施计划，碍并组织实施。扳第九条 各部门凹/子公司如发生鞍计划外流动资产般变动，必须事先办报财务部审批，笆财务部视具体情白况，如确属必要爱，下达补充流动半资产计划。阿三 货币资金拜的管理碍第十条 货币资翱金，是指企业暂氨时停留在货币形凹态上的那一部分爱资金。它是企业办流动性最强的资百产，货币资金近岸其存放地点的不稗同，可分为现金扒、银行存款和其拌他

28、货币资金，货碍币资金的管理由按公司财务部进行佰全面调控。公司凹内部各部门/子百公司之间的物资靶调配、物料互供扳、劳务供应等经半济业务活动，必扒须全部通过公司班财务部进行结算疤。办第十一条 现金扒是流动性最大的半一种货币资金，斑要按照财政部柏现金管理暂行条艾例的规定范围哎使用现金，严格百现金管理岗位责吧任制，确保其安疤全完整。按第十二条 各部矮门/子公司的外白部收入必须转入败财务部的公司公氨司帐户中。各部暗门/子公司于当斑天上午根据批准肮的扒“霸月度财务收支计绊划哀”疤和款项用途，申搬请次日的用款金扒额。财务部视收凹入情况平衡资金巴，分别轻重缓急罢，予以对外付款邦。澳第十三条 各部拜门/子公司必

29、须安遵守公司结算制绊度，及时结算内暗部款项，做到不翱压票、不误票，坝减少公司内部各巴部门/子公司往扒来账款，降低资爱金占用。拜四 应收账款斑、预付账款及其巴他应收账款的管阿理按第十四条 加强暗对应收账款的管耙理。做好清欠工矮作，对应收款项安的清理一定要做伴到责任明确、回氨收及时。清欠工扳作由市场营销部伴门牵头，财务部氨配合。隘第十五条 其他埃应收款项由各现傲场财务部门负责芭管理，各财务部昂门要严格按照公柏司各项规定及时罢清理各种应收款啊项，特别是对超袄过三个月以上的颁其他应收款项，芭要及时通知有关摆部门进行清理，俺减少资金占用，爸保证资产的完整摆。安第十六条 公司疤内部各部门/子癌公司的结算款

30、项拌，原则上必须在稗月底以前结清，疤不允许有不合理熬的内部往来款项盎存在。年度终了拔，各部门/子公疤司之间、各部门柏/子公司与公司皑之间的内部往来半要严格按公司规耙定办理，不准保稗留余额，特殊情靶况需保留余额的吧，需经财务部同皑意。哎第十七条 要严伴格控制预付款项拜的发生，如果确按需在大型设备等阿购置中需预付款百项时，应严格按拌规定办理，不得昂变相搞预付款。拌五 存货的管啊理八第十八条 存货柏包括：库存材料搬、在途材料、委埃托加工材料、低斑值易耗品、包装叭物、在产品、半佰成品及产成品，懊公司的存货实行皑区域管理。坝第十九条 库存案材料、在途材料耙、委托加工材料般的管理：俺必须认真贯彻执颁行公司

31、核定并下捌达的存货定额，蔼层层分解落实，艾以较少的资金占爸用保证生产所需绊的物资供应。蔼要定期组织制定皑、修制各种库存俺材料的最高储备稗量和最低储备量靶，便于掌握物资败动态。扳要严格执行公司岸下达的物资采购唉范围，不得超权芭采购。巴在保证生产需要鞍的情况下，要本办着笆“跋先库存、后平衡般、再采购般”蔼的原则，正确处靶理好物资的进货鞍、消耗和库存的瓣关系，防止超储拔积压物资的产生板。佰在日常管理中要暗严格执行验收、埃保管、发放和定靶期盘点制度，保柏证账实相符。扒加强在途材料的艾管理，组织好调稗拨、接运、验收鞍入库工作，发现懊损毁和短缺，及霸时查明原因，分癌清责任，按有关凹规定进行处理。败对外委托

32、加工材巴料、备件，必须罢做到事前有计划傲、工料有核算、叭收回有验收，保罢证手续齐全。澳加强车间小库的敖监督管理，认真挨执行余料退库制绊度，切实防止出柏现沉淀物资或库懊外库现象。埃第二十条 各生巴产厂要根据公司岸下达的在产品及盎半成品定额分解扮落实到生产车间胺或工序，作为日案常生产调度控制巴和定额考核的依熬据。坝第二十一条 产唉成品管理。颁根据公司的会计败核算体制，凡氨“办外销部分伴”奥的产品，其账簿凹管理由财务部负芭责，互供及生产蔼自用的产成品由挨各厂财务部门进碍行账务处理，所熬有产成品、自制懊半成品、在产品隘的实物由各生产爱部门负责管理，摆各厂财务部门代百表财务部对库存颁产品进行检查、唉监督

33、、控制。凹各生产厂要加强颁产成品的库存管跋理，及时办理产澳品出入库，由于拔产品出入库不及叭时造成的库存产板品超定额，由生疤产厂负责。建立敖定期盘点制度，班保证账账、账实稗相符，如发现变熬质、短缺、损毁搬等问题，要及时罢查明原因，按规疤定程序报批处理摆。般六 流动资产班的清查暗第二十二条 各袄部门/子公司在氨年终决算前，应爸组织专门人员，八成立领导小组，笆对流动资产进行岸全面、认真、系阿统的清查。凹第二十三条 对隘清查中发现的盘班盈、盘亏、报废唉的财产物资，应熬查明原因，分清绊责任，提出处理颁意见，按照规定办报经有关部门审癌批。叭第二十四条 对版在流动资产清查搬中查出的长期挂敖账、悬账、呆账半、

34、死账等损失，凹要查明原因，提挨出处理意见，按袄规定报有关部门哀审批。捌七 流动资产罢的分析与考核隘第二十五条 财癌务部等各归口管癌理部门要按月对唉流动资产占用情扒况和有关指标完板成情况进行分析罢。爸第二十六条 公蔼司将流动资产占奥用指标执行情况芭纳入经济责任制版考核，各部门/鞍子公司应结合实盎际情况，制定相扒应的考核制度。吧第三章 货币颁资金管理制度一 总则办第一条 为加强拜货币资金管理，按提高资金的使用岸效率，更好地为拜生产经营和建设奥提供必要的资金叭保障，特制定本拔制度。霸第二条 货币资柏金包括现金、银拌行存款、其他货哀币资金（外埠存叭款、信用证存款拜）。暗第三条安家辉公司和各分把子公司的

35、财务收半支和资金划拨，氨采用收支两条线艾，各分子公司所般有收入款项在收肮到款后的当日必版须马上报告家辉岸公司财务分管会板计，由家辉公司斑财务经理请示财芭务总监后决定是俺否划往总部；家跋辉公司根据各分伴子公司每月费用八预算和资金预算爱下拨经费。柏第四条 各分子百公司以当月的2翱5日作为断帐日澳，各分子公司财笆务人员应在每月叭的28日前向家伴辉公司报送货币百资金收支结存汇八总表及其附表，耙以及下月资金需跋求预测表等内部癌报表；家辉公司靶财务部根据各体盎系的月度费用预蔼算总额，并结合百各分子公司的资耙金需求预算，确翱定各分子公司月柏度用款计划，在俺次月1日前下达啊给各分子公司；肮家辉公司根据公肮司的

36、资金情况，吧逐步下拨经费。肮第五条 各分子碍公司财务人员每凹月向公司所在地翱的负责人了解各袄部门/子公司的搬本月资金需求。胺各部门/子公司碍负责人有责任和啊义务向财务人员巴提交本月的资金皑计划，财务人员奥有权对及时提供澳资金需求计划的疤部门优先安排资安金。癌第六条 为了有阿效的监控公司的扒资金流向，各公把司的日常费用（安包括差旅费、交摆通费、业务招待拜费、通讯费、办罢公费、水电物管八费、银行手续费罢）的借支和付款败，在其他规定的靶手续完备的条件氨下，还须经财务安审核或批准。搬长沙以外的公司白：稗100030靶00元/次，书跋面报请家辉公司蔼财务经理签字；艾3000元/次八以上，书面报请办家辉公

37、司财务经按理审核并转报总白裁批准；长沙公司：昂3000元/次隘以内，财务经理癌批准；隘3000元/次俺以上，财务经理鞍审核，总裁批准案。爱第七条 所有公哎司的非日常费用坝借支、付款和报般销，超过200昂0元/次的均由岸家辉公司财务经把理审核并报总裁疤签字批准。二 现金管理扒第八条 各部门氨/子公司必须遵摆守国家颁发的现稗金管理条例和结巴算制度。 背第九条 现金支唉付范围班支付给职工个人岸的工资、奖金、背补贴、福利补助跋费、差旅费等款挨项。按支付给不能转账邦的集体企业或城把乡居民个人的劳熬务报酬和购买物败资的款项。凹在转账金额起点疤（一般为100靶0元）以下的零唉星支付款项。八中国人民银行确捌定

38、需要支付现金凹的及其他支出。哎需支用超过结算败起点的现金部分吧，应用转账方式拌进行结算，如去安边远地区结算不奥方便或采购地点八又不定的地方采捌购，必须使用大邦额现金时，各部熬门/子公司应向扳公司财务部提出袄申请，经公司财半务部征得开户银奥行同意后方可支邦付。唉第十条 各部门案/子公司的现金背库存限额，不得隘超过开户银行下懊达的额度。各部懊门/子公司的库伴存限额，必须报案公司财务部备案摆，如有变动，应矮同时向开户银行蔼和公司财务部提哀出申请。安第十一条 在公搬司内部的结算双叭方不论任何理由挨都不得使用现金稗结算。昂第十二条产品销暗售尽量避免用现斑金结算，如有特阿别情况，需经各安部门/子公司财氨务

39、主管人员签字跋同意，将现金送矮存公司指定的银哎行账户，持银行俺盖章后的送存簿鞍回单到财务部办案理结算。懊第十三条 严禁笆以白条、票据、啊债券等顶替库存叭现金。现金必须芭日清月结，账实百相符，并按规定碍进行保管。八第十四条 对各傲类临时寄存款项败必须经各部门/邦子公司财务主管八人员书面批准，把并由临时寄存人爱自封并加盖印章把，出纳员做好登安记后方可寄存。昂第十五条 库存靶现金短款由出纳啊人员赔偿，长款靶时必须向各部门埃/子公司财务主懊管人员汇报，查氨明原因，不得以案长补短。吧第十六条 各部伴门/子公司保险八柜不得为私人保半管现金，也不得背为其他部门存放吧现金。拜第十七条 财务巴主管人员要定期扳或

40、不定期地抽查胺本部门的现金库阿存量，检查要有癌纪录，对检查发隘现的问题要提出蔼处理意见，并及胺时整改。唉三 银行存款笆管理伴第十八条 各分爸子公司不得签发隘空头支票、空白熬支票及远期支票唉，签发远期支票白和空白支票造成拔的经济损失，视矮损失情况，分清靶责任，按有关规靶定处理。癌第十九条 各分碍子公司必须及时百到开户行（包括俺财务部）领取回敖单和各种银行票搬据。扒第二十条 月终扮各分子公司必须癌及时与银行核对案账务、处理未达拌款项，不能处理拔的未达款项应列阿出清单，编制银邦行存款余额调节矮表。版四 其他货币敖资金管理捌第二十一条 外袄埠存款必须确定啊采购对象，指定办专人负责，定期拌向本部门报账，

41、澳保证存款的完整佰。外部驻地人员柏必须按当地银行蔼有关规定支付各摆种款项。巴第二十二条 信瓣用证存款，按银扳行系统的有关要败求办理。俺第四章 财务凹部管理制度一 总则案第一条 为了加爱强货币资金管理半，促进内部资金败的统一平衡和运跋用，理顺内部结白算关系，合理控隘制资金流向，减板少资金沉淀，降袄低筹资成本，提半高资金使用效果拜，结合家辉公司捌实际情况，特制靶定本制度。坝第二条 财务部鞍是公司内部之间盎及对外经济活动皑的中心，在财务俺部的直接领导下叭开展工作。邦二 财务部的哎职责哀第四条 统一办碍理公司各部门/翱子公司外部资金耙收入的划转业务败，一切外部收入百直接划入指定的胺外部银行收入专澳户，

42、并在当日将敖款项转入公司公隘司银行帐户。板第五条 统一办扒理公司各部门/傲子公司对外的付摆款业务。财务部奥根据资金来源情叭况经平衡后支付唉各部门/子公司疤，同时减少公司阿公司帐户存款。按第六条 办理公拌司内各部门/子百公司之间经济往稗来业务的结算。绊公司内部各部门柏/子公司之间的艾一切经济业务，啊必须通过财务部半进行结算。肮第七条 办理公癌司内部拨款业务奥。财务部对各部暗门/子公司下拨案的经费、工程款伴项等直接拔入现摆金或拨入各部门叭/子公司付款银罢行账户。俺第八条 办理公耙司内部借款业务伴。各部门/子公罢司根据需要在财奥务部核定的贷款案额度范围内向财疤务部申请贷款，蔼财务部审查平衡爸后予以办

43、理贷款罢手续。罢第九条 办理公埃司财务部贷款和绊存款的计息业务蔼。财务部按国家稗颁布的同期存贷百款利率，计算各伴开户部门每月的敖存贷款利息，并班于每月月底入账背。三 结算纪律摆第十二条 凡公翱司内部各部门/颁子公司之间发生啊的一切经济业务叭，一律通过财务扒部结算。哀第十三条 各部班门/子公司外部暗收入必须转入公癌司公司的账户中凹，不得挪作他用罢。柏第十四条 各部袄门/子公司外部败支付用款必须由班财务部统一支付败，各开户部门之傲间不得私自借款昂。懊第十五条 各子拌公司必须每月与扒财务部对账，超碍过两个月未对账挨未对账者，将按埃照具体情况予以百通报批评。懊第十六条 各部翱门/子公司加强胺财务部存款

44、，贷爱款的管理，掌握矮资金动态，不得阿透支，不得超过拔贷款定额，不得案签发空头支票。爸第五章 会计碍人员工作交接制扳度一 总则半第一条 为了保扒持会计工作的连拌续性，正确性和奥合法性，使会计熬核算工作有条不搬紊地进行，根据肮财政部和上级主拜管部门的有关规拔定，结合家辉公碍司的实际情况，暗特制定本制度。办第二条 会计人笆员工作岗位调动凹和离职（一个月懊以上），必须在耙本部门负责人规肮定的期限内，将岸本人所经管的会百计工作移交清楚埃，未办完交接手伴续，不得离开原碍工作岗位。懊二 移交前的半准备工作版第三条 已经受白理的经济业务，吧尚未填制会计凭哀证，应填制完毕绊；尚未回复的事盎项，应予以答复哀处理

45、。俺第四条 尚未登扒记的账目，应登蔼记完毕，并在最跋后一笔余额上加跋盖本人名章。稗第五条 整理应俺该移交的各种有摆关资料，对未了办事项要写出局面矮说明材料。碍第六条 编制移搬交清册，移交清翱册上应有交接双班方和监交人的签哀字、盖章，还应阿列明监交人的姓芭名、监交日期，癌移交清册应列明癌双方交接的内容傲，包括：凭证、凹账表、公章、现半金、支票、文件背资料及需说明的哎问题等。三 监交敖第七条 会计人把员办理交接手续氨时，必须有监交拌人负责监交。一案般会计人员交接颁，由会计主管人邦员监交或委托会白计师监交；会计矮主管人员交接，氨由部门领导人监肮交。斑四 业务交接拔的具体要求芭第八条 会计人巴员业务交

46、接，由氨移交人按照移交拌清册，逐项向接敖替人移交，接替矮人要逐项核对签扒收。具体规定如八下：板现金、有价证券安要根据账面余额罢清点移交。如发皑生账实不一致时啊，要在规定的期办限内解决。阿银行存款账户余隘额要与银行对账绊单核对相符。银拜行对账单的余额鞍调整表必须经银唉行签证；未达账把项，必须单证齐叭全或已在截止期耙后作会计处理。背会计凭证、账簿盎、报表和其他会稗计资料必须完整艾无缺，不得遗漏扒，如有短缺，要翱查明原因，交在败移交清册中注明岸，由移交人负责背。按各明细账户余额隘与总账及有关账拌户必须核对相符摆；各种财产物资扮账面数与实物相绊符，如发生账实巴不符应查清原因肮，并在移交清册般中注明。靶

47、对于移交的未了傲会计事宜，由接罢替人继续办理。邦但在移交后又发败现原移交人经办阿处理的会计业务挨有违犯赌徒制度氨和财经纪律的问敖题，其责任仍由白原移交人负责。捌接替的会计人员敖应继续使用移交扳的账簿，不得另班立新账，应保持碍会计记录的连续八性。爱交接完毕后，交肮接双方和监交人唉要在移交清册上扳签名或盖章。清碍册一式三份，交哀接双方各执一份矮，存档一份。吧会计人员因特殊阿原因不能到职工爱作的，部门领导版认定后，由会计靶主管代为交接。霸交接过程中，在案严格按规定办理拌移交手续的同时扳，要移交人不能皑直接移交的原因罢等。扒第九条 由于临埃时需要，会计人扳员在短期内（一斑个月之内）离开隘本工作岗位，由

48、佰指定的人员代理搬工作，亦可不办袄理正式的交接手背续，但必须做好按工作的衔接，并办将代理期工作人班员的业务交接，扳列入本部门业务岸工作记录。叭第六章 会计氨档案管理制度一 总则白为了提高会计档般案的质量，从而鞍达到档案管理的半标准化、规范化八、程序化、根据隘国家财政部、国翱家档案局会计爱档案管理制度敖，结合家辉公司败档案管理实际情坝况，特制定本制败度。搬二 会计档案阿的归集背第二条 凡是本拔部门形成的会计暗凭证、会计账簿奥、会计报表、工碍资表、会计资料般以及其他有保留隘价值的会计核算罢档案军应归档。八在财会工作中形巴成的收文和发文胺、会计制度、会艾计工作计划、总熬结等文书材料也摆要归档。岸第三

49、条 归集范版围皑会计凭证：包括奥原始凭证、记账斑凭证罢会计账簿：包括奥总账、日记账（俺现金、银行日记颁账）、各种明细碍账等。哎会计报表：包括啊月份、度、年度岸会计报表（年度坝决算批复文书档版案、会议档案各凹存一份）工资表奥其它：包括会计澳档案的移交清册瓣、保管清册、成班本计算表，固定柏资产卡、备查簿碍等。扳归集的会计档案罢，必须齐全完整伴，做到不缺年、败不漏月、不缺件白。班三 会计档案拔的分类罢第四条 会计档鞍案可分为：账簿班类、凭证类、报伴表类、工资表类瓣、工资表类、其跋他等五大类。靶第五条 分类要傲清楚，分类方法袄前后要一致，不爸得随意变动。办四 会计档案颁的整理组卷半第六条 会计凭扒证的

50、整理组卷袄记账凭证按编号扮顺序排列，原始爸凭证，按记账凭半证大小折叠整齐扒，按月组成。摆会计凭证的装订背要规范，一律左斑侧装订，不得订隘角。澳填写会计凭证封八面和卷脊，应统霸一规定填写方式澳。挨第七条 会计账跋簿的整理扳活页账，取出空懊白页编页号重新岸装订。一本为一昂卷，每本100奥叭150页左右。奥账簿封面应摆统一设计使用。盎现金日记账、银靶行存款日记账、懊总账精装本不另哀行装订。佰第八条 会计报霸表绊会计报表按月份办、年度分别装订癌。按会计报表的卷皮班、卷内目录、备氨考表格与文书档捌案，填写要一致绊。第九条 工资表翱工资表按年度结懊合组织机构立卷稗。氨工资表的卷脊应跋注明部门、年度啊、月份

51、、卷号。氨第十条 其它类罢：按名称、重要碍程度结合时间立捌卷。靶第十一条 填写笆案卷封面、卷脊败、备考表项目时蔼，要选用质量好哎的墨汁或碳素墨白水，有毛笔或钢笆笔书写，严禁用爱圆珠笔、铅笔书伴写，为了醒目可凹加盖规格统一的皑橡皮章。拔第十二条 会计白档案在装订前要叭去掉金属物，大把小规格不一的要暗边、裱糊、折叠矮整齐，遇有破损颁、缺页要进行修班补，用线绳装订芭结实。熬五 会计档案绊的归档奥第十三条 会计扮档案整理装订后扮，由财务部门保霸存使用一年，然暗后向档案部门移按交。俺第十四条 填写翱会计档案移交清稗册一式二份，财伴务部门保存一份半，另一份随档案笆移交档案管理部俺门。坝第十五条 档案胺部门

52、对接收的会澳计档案，原则上敖应保持原卷（盒伴）的封装，个别胺需要折卷重新整奥理时，应征求财瓣会部门的意见，扳并与财会人员共肮同拆卷整理。坝六 会计档案肮的排列编目版第十六条 会计八档案的排列邦会计凭证：按时跋间顺序从月度开盎始到年度为止。癌会计账簿：按年百度顺序排列，年按度中再按总账、皑日记账、明细账捌顺序进行排列。耙会计报表：一般笆按年、月顺序排霸列。爸工资表：按年度拔结合组织机构的俺顺序排列。组织版机构按先机关（耙科室）后车间的斑顺序排列。把其他类：按重要傲程度结合时间顺爸序排列。奥第十七条 会计扳档案的编号扮会计档案的编号八来用分类编号的凹制度。账簿、报暗表、工资表和其盎他案卷较少的档把

53、案均采用分阶段绊跨年度编流水号瓣的制度。阶段年把限的划分，可根罢据案卷数量的多袄少而定，原则上哀一个阶段内不超爸过三位数。爸数量较多的会计澳凭证档案采用一绊个年度编一个流瓣水号的方法。笆第十八条 填写艾会计档案目录袄会计档案按类以爱卷为部门填写案鞍卷目录扒案卷目录的填写斑方法绊案卷号：按第五柏条1款和2款的安排列顺序填写，捌以固定案卷的位胺置。安标题：填写案卷耙的类别名称。拌起止年月日：按哎案卷形成时间填瓣写。唉保管期限：按已扮划定的保管期限拌填写。艾会计档案目录一斑律用钢笔填写，坝字迹要工整清晰懊。鞍七 会计档案挨的保管期限胺第十九条 会计胺档案的保管期限暗分为永久、定期耙两类，其中定期哀保

54、管期限分为三岸年、五年、十年背、十五年、二十俺五年五种。各种靶会计档案的保管案期限，从会计年邦度终了后的第一哀天算起。其中工澳资表暂定为永久敖。奥第二十条 已到挨销毁期限的会计柏档案中，对未了霸结的债权债务的暗原始凭证，应单柏独抽出独立立卷矮，由档案部门保熬管到结算债权、伴债务为止。翱第二十二条 销唉毁会计档案审批阿表和销毁清册遵背照公司有关规定扒。吧费用管理 制度按（待讨论）总则哀为完善公司财务叭会计制度，加强哎和规范公司财务艾会计基础工作，把进一步推动现代耙企业制度的建立霸，根据奥中华人民共和颁国会计法、办企业会计准则耙、企业财务通佰则、工业企皑业会计制度、伴工业企业财务扒制度、商品鞍流通

55、企业会计制挨度、商品流奥通企业财务制度氨和国家颁布其蔼他有关制度和法哎规，特制定本制佰度。背本制度适用于家靶辉公司及将来资埃源整合后的各分昂支机构（指各分扒、子公司和办事袄处，以下简称分版支机构）。稗各子公司均进行霸独立的会计核算隘,各办事处的业版务收支均纳入家板辉公司的会计核唉算。所有公司执矮行的会计制度、拔会计核算方式和凹计算统计口径由拜家辉公司统一规败定，任何人员未般得到家辉公司的八批准，不得擅自胺修改或变动。靶各分支机构应于啊次月5日前将各皑自的对外会计报百表呈报家辉公司摆财务部；月底8隘日前将管理报表霸呈报家辉公司财啊务部，家辉公司鞍应在次月10日俺前编制合并财务芭报表，次月15翱日

56、前编制合并管凹理报表。会计报哎表至少应包括资巴产负债表、损益哀表、现金流量表唉，管理报表由家伴辉公司统一制定爱。坝公司员工出差管扒理办法颁 为适应公司员吧工国内外办理公鞍务之需要，规范版差旅费开支标准扮，特制定本制度巴。佰 差旅分类及核巴准权限详见员工吧出差核准权限表蔼 差旅种类爸 职按 务昂 靶核 准 人傲 国笆 内柏 出笆 差埃 总昂裁摆 总氨监爸 常哀务副董事长熬 翱 总裁叭 部门伴经理熬 主巴管总监肮 其它矮员工背 主澳管部门经理熬 国外出差跋 境外办靶理业务拔 总裁拜和董事长跋 公司员工出差板或外勤需预支款拜项者，应事先按凹照财务规定的手袄续填制借支单袄、连同出差白核准单按规定败核准

57、权限核批后巴，可办理支款手靶续；差旅费借支唉的数额由出差核扮准人审核，但最霸终由财务人员根八据实际情况核批芭。出差或外勤期俺间如遇有遗失财奥物或文件，应由捌当事人自行负担柏有关责任。特殊肮情况下发生的事颁故，由公司视具版体情况酌情处理暗。懊公司外差人员应昂于出差归来后一案日内及时向所在叭部门销差，并如败实填制差旅费般报销单由所在哎部门负责人核签疤，由主管总监核板批，及时办理有案关报销手续，财暗务部门应对往来捌借款每季度清理凹一次，及时书面碍通知其主管上级肮督促销帐，在接邦到通知后一周内百无财务部门认可扳的理由仍不销帐扳的，财务部门可氨扣发借款人的工哎资，待报帐时补扮齐。凡在财务有隘欠款未结清的

58、，阿财务部门裁定无把特殊理由的，财矮务部门有权拒绝碍继续借款。扳销售体系人员差盎旅费报销必须向袄财务提交销售体盎系专用的出差俺申请和 费芭用报销清单，皑否则财务可要求爱补齐手续再办理柏报销手续。销售案人员的费用必须翱当月报销（不限邦次数），由于出安差等原因，本月蔼的费用最迟不超芭过次月5日搬前报销。摆交通工具乘坐标癌准适合所有员工翱，部门经理以上肮负责人紧急情况笆可申请乘坐飞机昂，但必须事先经拌分管总监审核，挨报总裁批准，并艾在出差核准单上伴签明乘坐飞机，盎其他人员原则上靶不得乘坐飞机。按不同级别的人员耙一同出差，交通凹工具可从高适用哎标准执行。澳表一：交通工具板标准傲 瓣 凹 人员扮类别唉公

59、司董事、板总裁及总监哀部门经理安其它人员埃 交绊 通阿 工坝 具柏火车摆软卧瓣硬卧巴硬卧熬轮船敖二等舱癌三等舱般三等舱半飞机昂经济舱把罢住宿标准熬1 员工在公司隘统一安排住所的芭地点出差，由公阿司行政部统一安跋排住所，确实全佰部住满，必须经把行政部签字确认百、分管总监批准佰，方可按规定住按宿标准报销。八2表二：适用于捌公司所有员工短般期培训、会议、哀办理业务等出差罢。以上人员在下艾列标准范围内据柏实报销，超过标阿准的部分财务人摆员可拒绝报销，艾特殊情况必须报笆请主管总监审核唉并说明原因，报班公司总裁核准。澳 癌 跋 碍 扮 敖 摆 邦 斑 表二：住宿翱标准 拜 唉 哀 爱 元绊/天.人拜类别背

60、职位级别半总裁及总监俺部门经理靶其它人员半住班宿瓣标半准办A类地区绊450皑200班200扳B类地区啊400班200肮180碍C类地区扮350笆150八150挨3 地区分类标把准熬A类地区：北京绊、上海、青岛、凹南京、无锡、苏疤州、宁波、杭州碍、深圳、珠海、艾厦门、福州、广安州。绊B类地区：除A爸类以外的各省及案自治区的省会以班及天津、重庆等爱其他直辖市；把C类地区：A、斑B类地区外的地唉区。按员工外出培训在吧15天以上的，霸应住培训部门的懊招待所，其住宿佰费标准最高限额氨为100元/人拜.天。百出差补助标准（唉不分在途和住勤翱，包括伙食补贴袄、市内交通费）唉：昂所有人员按出差柏地类别在报销时