山东省农村信用社会计规范考试重点

1、暗会计主体奥是系统中会计总笆账设置的具体核稗算单位，非会计疤主体机构账务使袄用癌参数定义懊的形式，由系统癌采取跋并账碍的方式纳入所归败属的会计主体机阿构。捌账务组织包括背明细核算岸和矮综合核算啊。其中：明细核邦算是按吧账户捌核算柏的巴,般包括分户账、登白记簿、余额表等斑；综合核算是按稗科目绊核算的主要包括癌科目日结汇总表暗、总账靶和芭日计表翱等案对于跨会计主体哀的核算，全部通背过邦系统内通存通兑埃渠道实现资金的袄划拨，日终由系跋统采用背自上而下的逐级俺清算坝模式进行资金清百算处理，并在会败计主体清算机构邦生成唉资金清算汇总记埃账凭证把。半分户账笆是各科叭目的明细记录，傲实行翱按户立账，连续蔼记

2、载伴,耙分为版客户分户账靶和拌内部分户账盎。内部分户账主隘要包括肮内部明细账、销霸账明细账、外汇袄买卖明细账、外绊汇结售汇明细账案等。斑通过账务核对，八要求做到账账、盎账款、账表、账袄实、内外账务吧“把五相翱符凹”霸。芭系统每日进行的白核对主要包括：伴总账自身平衡核摆对凹、埃分户账自身平衡叭核对拌、隘总账与分户账核靶对癌。生成摆分户账整体不平哀清单板、熬分户账自身纵向爱不平清单柏、奥总账整体不平清碍单凹、版总账自身纵向不碍平清单柏、爸总账不平清单懊、扒不连续总账清单百、笆不连续内部户分澳户账清单皑。艾表外科目分为或爱有唉事项类芭和俺登记备查类翱，科目代号第一拜位是肮9啊。八会计科目由伴省鞍联社

3、懊参数管理机构进把行统一维护，主肮要包括科目的霸增加、停用俺和安属性的修改坝等。安对会计科目的属斑性进行严格定义隘，明确具体会计把科目的使用范围暗、余额方向、开白户控制、计提标懊志扒等相关内容。翱会计科目的调整埃，在年度中间，版一律填制凭证通白过阿分录拜结转；年度终了柏，采用矮科目结转对照表爸的方式办理结转阿。懊会计科目设置原白则暗A背为满足管理上的岸需要，明细设置拜了三级会计科目熬，使会计科目更熬加标准、规范、半明细化瓣；吧B隘按照外币核算要隘求，新傲增艾“摆外汇买巴卖罢”爸、斑“啊结售扒汇哎”伴等科目，使用本昂外币统一会计科鞍目进行核算，按盎币种设置明细账柏，进行明细分类白核算搬；澳C白按

4、照新企业会皑计准则矮及会计核算的按要求，在对会计昂科目设置时，新胺增伴“伴应计收贷款利罢息俺”半、柏“案非应计贷柏款芭”挨等会计科目。按会计凭证斑是是核对账务和矮事后查考的重要般根据。按照来源挨分为盎内部凭证鞍和版外部凭证拔。内部凭证包括唉原始凭证、记账把凭证和通用凭证啊。瓣记账凭证为拔复式记账格式凭昂证昂(板汇总、表外科目吧除隘外拌)办，分为般通用隘记账凭证和巴特定敖记账凭证。特定暗记账凭证包括背客户凭证懊和人民银行、省瓣联社规定格式的氨电子汇划类凭证敖会计凭证的生成搬分为八手工填制爸和哀系统输出打印把两种，其中，系隘统输出打印的会啊计凭证分为哎联机敖打印凭证和罢批量盎打印凭证。柏会计凭证的

5、基本伴要素搬。袄A扮.蔼年、月、日搬；澳B颁.把收、捌付款人的户名和熬账号埃；爸C隘.翱收、付款人开户暗行的名称和开户瓣行号艾；扮D蔼.班货币名称（符号伴）及大小写金额芭；啊E板.阿业务事实、用途唉、摘要及附件张扮数柏；哎F跋.吧会计分录和凭证白编号坝；啊G拜.瓣按规定的客户签懊章和支付密码佰；白H摆.挨信用社及有关人盎员印章。捌受理会计凭证，半做到捌合规合法，内容颁完整，真实清楚绊，手续齐全扳会计凭证的传递翱必须做到准确及爸时、手续严密、吧办妥交接、先外靶后内、先急后缓班，既要便利于客靶户，有利于加强按服务，又要遵守傲记账规则和内控扮制度要求，同时搬要严格遵守记账罢顺序。并应建立罢严格的啊登

6、记签收摆制度扮批量打印的记账按凭证，遵懊循般“懊谁打印、谁签章癌”艾的原则，在记罢账处加盖个人名办章。埃置签章；要艾会计凭证的签章皑，应做啊到霸清晰平整、不倒靶、不斜邦。白表内科目采用稗复式记账法拜，胺以坝“吧借敖”百、肮“佰贷哀”奥为记账符号，遵百循熬“笆有借必有贷，借阿贷必相般等把”氨的规则跋，疤“敖-啊(爱负霸号稗)邦”爸表示红字。熬表外科目采用艾单式记账法捌，昂以昂“般收敖”瓣、俺“扮付靶”敖为记账符号，余俺额靶在俺“俺收笆”跋方，肮以办“罢借摆”扮代笆表伴“拜收芭”艾，各科目只反映袄自身的增减变动按，不存在平衡关氨系。吧账簿的各项内容八记载，做到唉正确使用账簿、败记载内容完整、败数字

7、正规准确、绊摘要简明扼要、氨字迹书写清拜晰。不许奥涂改、挖补、刀隘刮、皮擦和用药俺水销蚀坝。发生空行时，摆应在摘要栏内用暗红字敖注败明哎“靶此行空白懊”把字样斑，并捌盖章啊证明。发生昂空页哀，应用奥红笔交叉划线八，用白红字注傲明胺“般此页空白蔼”啊字样，并由斑记账员、会计主傲管盖章证明白。如果账页记载搬错误不得撕毁，般应经会计主管同把意，可换新账页暗。在错误账页上翱划交叉红线芭注班销凹,凹注销的账页另行罢保管，待装订账安页时附在新账页傲后备查。摆贷款利息的收回鞍原则上均采取转扒账方式收取，特氨殊情况由会计主般管审核后可以现巴金方式收取。霸协定存款扮按季结息敖，实行哎区别利率碍，其盎中唉5斑0阿

8、万元以内的存款搬按稗活期存款利率罢计息，超盎过盎5埃0拔万，且只有在结班息日销户的按板协定存款利率白计息。氨中国人民银行对皑财政性存款盎用扳“肮县级及以上地方捌财政库吧款敖”鞍、背“绊县级及以佰上财政预算专项艾存懊款癌”皑和般“氨财政预算外存款哎”伴会计翱科目核算的国库罢存款按阿单位活期存款利板率按季结息蔼，核算利息记俺收方稗，收到人民银行安转来的国库存款办利息时记付方。捌代理国库应设暗置盎“罢待转国库存款利巴息捌”坝表外科目，不支颁付利息。胺存整取存款存期暗内采用敖逐笔计息法瓣，对于傲约定转存挨的存款在原存期八内及每个转存期拜内，可以部分提搬前支取一次；对爸自动转存肮的存款在原存期矮内，可以

9、部分提拜前支取一次，在爸转存期内不能部挨分提前支取。零瓣存整取定期存款扮需按月、固定金跋额进行存入，中背途如有漏存，次懊月未补存者，视熬同违约，对违约颁后存入的部分，稗按支取日挂牌公按告的活期储蓄存矮款利肮率计息。笆票据贴现承兑人版在异地的，贴现氨、转贴现和再贴扮现的期限以及贴爱现利息的巴计算应另加拔3阿天耙的划款日期。票爱据贴现的贴现期熬限最长不得超过靶6笆个月办，贴现期限为从埃贴现之日起到票般据到期日止巴。懊A罢贴现利息票面摆金背额奥班贴现利稗率哀澳期瓣限笆B案实付贴现金额伴票面金案额百-跋贴现利息盎摊销，对于已经皑实现的贴现利息般用靶“版银行承兑汇票贴挨现利息调扳整暗”叭科目核算，采用凹

10、直线法月底摊销白。当月摊销金安额癌=袄贴现利靶息罢柏本月应摊销天摆数稗/拔票据贴现天数熬对存放稗上级清算款项搬实行按季结息，俺双边自动入账的疤方式；对蔼清算账户透支系挨统自动归还拔的，系统实行利爸随本清的方式计八息。对存放隘系统内熬定期款项及拆出爸系统内资阿金，按照利随本伴清的方式，结清案日在存入、拆颁出机构产生利息坝通知单，柜员手俺工入账，对存放扮系统外活期资金佰实行结息不入账瓣的方式，在结息半日次日批量产生傲内部户结息计算拌表，与同业机构瓣进行核对后手工拔入账；对存放隘系统外定期资金胺，按照利随本清熬的方式，手工入办账。对胺系统外存放活期胺资金矮，按单位存款进凹行管理；存放定背期资金，采取

11、利败随本清，柜员手案工入账。稗内部账户分为埃标准皑内部账户和按非标准傲内部账户。按开敖户方式分为蔼逐户开户鞍与伴批开户吧。按照的销账类碍别系统分为巴内部明细账碍和跋销账明细账爸。账号生成规则熬，由账本别芭（矮3柏位白）傲+皑网点号拌（澳9昂位哀）澳+澳科目代号白（颁8办位板）半+皑内部账序号傲（凹6拔位）构成，稗共叭2半6佰位。标准模版账澳户不允许以逐户昂方式销户，非标翱准模版账户不允拔许以批方式销户蔼内部明细账处理哎主要包括从柏审查或编制凭证敖开始，经过斑传票录入、传票颁复核、传票套平暗到传票入账皑的过程，最多可柏处理佰二十笔懊内部账业务。俺本机构的授权柜挨员埃只能查询、记载俺本机构的内部账

12、捌。吧账务处理时，因半部分交易不能自凹动更新销账登记拌簿时，柜员使瓣用挨“矮708唉9碍当日应销未销资爸料查询埃”挨交易查询销账编叭号，然后使芭用安“扮703吧2鞍传票销账手工处埃理背”办交易登记系统中邦销账登记簿。当肮柜员手工登记系版统中销账登记簿敖发生错误时，由哀市资金罢中心皑柜员使昂用叭“半703懊2柏传票销账手工处翱理瓣”扳交易爸的销账金额手工鞍重置，经主管授肮权后撤消原手工熬销账。捌销账类和非销账靶类科目之间不能稗结转；允许白多对一、一对一癌的科目或分户结盎转，但俺不允许一对多皑，不允许哎重复结转伴。科目结转，只跋允许省联社、市拜联社进行结转定绊义。其中，科目埃到科目及标准账岸户的结

13、转在芭省联社敖统一定义，非标昂准账户到账户的罢结转在啊市级敖机构定义。俺本年利润结转，艾系统将损益科目搬余额逐项转蔼入霸“癌本年利润懊”阿，然后转办入按“凹财务往来伴”唉科目，由财务会胺计部门进行利润俺分配。扒结转收入：借办：翱X盎X挨收入（原币）贷霸：本年利凹润笆(俺原办币俺)叭；跋非美元通过外汇疤买卖转入哎美元的本年利润肮班盈余时：借：本傲年利润（非美元肮币种）贷：外汇鞍买卖（非美阿元币种），借：哎外汇买卖（美元暗）贷：本年利润盎（美元）；扒营业部结转财务埃往来分别人民币凹、美元拔盈余时：借：本氨年利润贷：财搬务往来；百财务科接收结转扮的本年利润分别邦人民币、美元癌盈余时：借：财拜务往来贷

14、：本澳年利润；胺2八.奥结转未分配利半润懊A碍人民币利润结转版熬盈余时：借：本背年利润贷：利跋润分芭配敖-笆未分配利润户芭B碍外币利润结转耙盈余时：借：本绊年利润（汇总美暗元）贷：利润凹分暗配袄-罢未分配利润（汇版总美元）绊余额对账单摆包括：存、贷款阿及内部户余额对坝账单跋账户账页败：内部明细账页霸、销捌账明细账页、外笆汇买卖明细账页氨、固定资产明细翱账背平衡检查包括总白账平衡检查、明安细账平衡检查、爸总分检查。拔利润分配，在次案年第一季度进行办，不再在决算日艾进行分配傲会计报表分把表内科目报表和阿表外科目报表阿两类。表内科目癌报表主要包括：翱日计表（表内）傲、财务损益表、般业务状况表、资跋产

15、负债表、利润袄表和其他报表碍。年度会计报表笆主要包括：皑业务状况表、资哎产负债表、财务芭损益表、利润表扒、现金流量表、按所有者权益变动伴表及其他附属报稗表。佰报表按巴生成时机分败为连线报表（实碍时申请）、日结傲报表、日终批量班报表。按百产生机胺制分为联机报表拔和批量报表。癌农村信用社会计案档案主要包括爱会计凭证、会计拌账簿和财务会计唉报告哀等。保管期限，敖分为白永久胺和拌定期暗两类。定期保管笆有袄1昂5敖年按、搬5白年绊和懊3盎年三种。叭凭证装订期限最柏长不得超过盎1扳0癌天哎（可延长，但最案长不得超过摆1疤个月八）。具体装订顺邦序见会计凭证的爸装订。埃会计档案要及时扮编号归档。懊1百0鞍个工

16、作日敖内登记保管。跋会计档案的保管胺应做到叭有序存放、妥善凹管理、方便查阅扒，防止会计档案把火烧、虫蛀、鼠斑咬、霉烂、盗窃阿、散失、泄密碍等，拔会计档案入库前氨，实案行办“哀谁装订，谁保管艾”奥的原则；入库后芭，应按内容和形罢成时间分类索引耙，以便查阅。采暗用非纸介质存储跋会计档案的，应暗当满足阅读及打凹印要求，摆至少一年检查一凹次。哎会计档案丢失，昂重制、补制的会岸计档案应注明啊“版重隘制霸”坝、扒“伴补傲制巴”鞍字样。拔印章的规格熬；业务公章：直碍径哀3.8c柏m癌；业务讫章敖：皑4cm*3c斑m胺；受理凭证专用挨章：圆形，直跋径百3.8c氨m半。；结算专用章佰：椭圆形，长啊径暗4.5c八

17、m佰，短俺径蔼3.2c唉m扒。翱会计人员个人名百章柏长澳1.2*0.4挨cm*6-8c鞍m扒；懊县级联社领用业蔼务印章时，必须哀由搬专人、专车、专跋程暗领取，并持有领坝用单位开具的介癌绍信，不得委托俺他人捎带。信用绊社领取时，必须把由会肮计主管背领取哀各种印章采办用傲“鞍谁使用、谁掌管啊、谁负摆责疤”班的原则。半结算专用章、汇懊票专用章、本票坝专用章翱由会计办主管作为第一管隘印人，同时指定爱第二管印人绊柜员拜岗位的配置要遵矮行半互斥案的原则。同时，耙岗位设置必须遵拜循案“瓣相互监督、相互懊制约、前台与后按台分离、内勤与疤外勤分离柏”昂的原则。和连续案性，不能因为柜啊员离岗影响机构跋的正常营业。

18、摆资金清算遵懊循昂“艾统一管理，集中隘对账，分级负责伴，逐级清算凹”碍的基本原则。扳各级清算、营业拜机构必须按规定靶进行账务核对，拔未达账项要于懊7拜个工作日懊内查清处理。埃资金清算账户采佰取按季瓣定期结息版方式，每季末奥2拜0吧日批量结息跋，罢2疤1碍日入账处理，瓣内部账当日错账笆调昂整板,班对于已复核入账稗需冲正的业务，岸先使靶用板“爸703懊8扮入账传票查埃询哎”埃查询套号，挨然后使办用奥“颁703坝1班传票错账当日冲版正哀”俺现金库包罢括中心库、分金矮库、营业机构和稗尾箱四种形式。摆中心库、分金库巴和营业机构以机把构为表现形式，阿尾箱以柜员为表拌现形式。现金中斑心库形成以下三伴种管理模

19、式：一巴是独立模式，二俺是市级代理模式蔼，三是委托代理懊模式。中心库的背现金管理应坚芭持佰“鞍钱账分按管疤”岸原则。实行钥匙败分持、平行交接捌原则，盎库房管理应达半到巴“柏六版无蔼”癌要求，即无火灾碍、无霉烂、无虫爱蛀、无鼠咬、无霸盗窃、无差错事拌故。肮现金出入库原则澳为昂“澳先入库后记账，埃先记账后出跋库案”般，坚持日清日结百，做到账款、账版实、账账相符。跋坚持金库密码、扮钥匙分管原则。办系统外坝调拨中心库采用昂市级代理模式安、委托代理模式爸独立扒模式凹进行澳现金拌调拨的。采取独氨立模式的，皑以向人民银行领鞍取款项为例，会懊计分录为摆：拌A矮借：现昂金拌-跋在途现金贷：存把放中央银行款爸项傲

20、-巴准备金存版款敖 跋B埃借：现靶金坝-挨业务现皑金凹-碍库存现斑金败 按 斑贷：现版金捌-爸在途现金案系统内现金调拨罢，爸独立模式时，分皑金库领现金的会傲计分录为霸：爸A啊借：现肮金半-绊在途现百金伴(斑分金扮库斑)皑贷：现靶金扳-拌业务现芭金伴-疤库存现矮金拌(八中心按库鞍)矮版B按借：现绊金敖-埃业务现凹金霸-疤库存现拔金哀(白分金稗库拌)扮碍贷安:百现班金癌-俺在途现八金班(邦分金斑库拜)扳收入现金必须进傲行整点、挑残、伴识伪。挨整点现金做到点袄准、挑净、墩齐伴、捆紧、盖章清佰晰。澳不宜流通人民币扳的挑剔标准（一拜）纸币票面缺少班面积佰在拌2拌0把平方毫米以上。伴（二）纸币票面斑裂班口

21、巴2盎处以上，长度每凹处超扮过拌5霸毫米；裂口一处瓣，长度超颁过翱1隘0板毫米。（三）纸啊币票面有纸质较叭绵软，起皱较明疤显，脱色、变色耙、变形，不能保版持其票面防伪功芭能等情形之一。搬（四）纸币票面矮污渍、涂写字迹靶面积超吧过矮2拔平案方背c霸m蔼；不超疤过败2拜平捌方扒c板m板，但遮盖了防伪澳特征之一。（五绊）硬币有穿孔，靶裂口，变形，磨哀损，氧化，文字班、面额数字、图岸案模糊不清等情颁形之一。八票币兑换，坚持岸先收款后兑换的盎原则。办残缺人民币兑换跋标准岸澳1氨.白能辨别面额，票坝面剩余四分之三艾（含四分之三）芭以上败，其图案、文字唉能按原样连接的班残缺、污损人民伴币，全额兑换芭。扳2柏

22、.皑能辨别面额，票扒面剩余二分之一佰（含二分之一）阿至四分之三以下盎，其图案、文字蔼能按原样连接的啊残缺、污损人民笆币，一半兑换昂。案3瓣.懊纸币呈正十字形罢缺少四分之一的背，一半兑换把。岸4拌.吧不足一分的，不罢予兑换；五分按昂半额的，兑付二癌分般。傲5爱.佰在办理兑换业务败时，应向持有人扮说明认定的兑换绊结果。不予兑换疤的应退回原鞍。氨6班.柏持有人同意信认拔定结果的，加按盖办“皑全佰额芭”把或拌“翱半案额耙”板戳记，硬币应当熬面使用专用袋密扮封保管，并加凹盖摆“把兑背换矮”暗戳记。傲出纳错款处理审败批权限瓣：懊100百0傲元（含）以下县拜级绊；阿100板0拌元版-500岸0拌元（含）办事

23、处暗、市联社盎；搬500扳0办元以上省联社俺假币是指伪造、斑变造的货币。变吧造的货币是指在八真币的基础上，颁利用挖补、揭层氨、涂改、拼凑、皑移位、重印等多靶种方法制作，改氨变真币原形态的扒假币。凹报告当地公安机佰关癌1颁.白一次性发岸现暗2瓣0佰张（枚）（含）白以上、假外斑币挨1半0阿张（含）以上的拔；巴2斑.扳新手艾段伴3隘.翱有制造贩卖假币爱线索的傲；暗4版.皑持有人不配合。稗一次收缴持有人吧同一面笆额埃2跋张以上假人民币疤时，如假人民币败冠字号码背前班6坝位不一致，应捌在袄“摆假币收缴凭捌证把”摆中列明。熬营业机构对收缴柏的假币实物进行扳单独管理，并建按立假币收缴代搬保管登记簿。癌持有人

24、有异议鞍，唉3啊个工碍作日内，提出书按面鉴定申请。经凹鉴定为真币的，搬将等额钞币，收邦回持有人罢的靶“耙假币收缴凭版证傲”澳；经鉴定为假币拔的，由鉴定单位稗予以没收，并向癌开具货币真伪隘鉴定书安和拜“叭假币没收收败据袄”柏。持有人对具体癌行政行为有异议俺，可在收胺到半“氨假币没收收瓣据皑”翱或货币真伪鉴癌定书之日罢起肮6澳0埃个工作日内向中懊国人民银行分支肮机构申请行政复傲议，或依法提起隘行政诉讼。持有扳人对鉴定假币的邦具体行政行为有板异议，可在收到稗货币真伪鉴定般书之日唉起碍6碍0拔个工作日内向其坝上一级机构申请伴行政复议，或依耙法提起行政诉讼伴。敖发现假币，由两佰名以上取得反坝假货币上岗资

25、格胺证书业务人员俺换人复核邦，无误后，当面阿予以收缴，并告叭知假币持有人。熬对假人民币纸币笆，应当面加氨盖矮“半假矮币版”稗字样的戳记；对佰假外币纸币及各巴种假硬币，应当扳面以统一格式的凹专用袋加封，封氨口处加哀盖爸“胺假笆币颁”瓣字样戳记，并在拜专用袋上标明币氨种、券别、面额澳、张（枚）数、半冠字号码、收缴爸人、复核人名章艾等细项。使翱用稗“扳022半0哀假币登碍记奥”凹交易在系统中进扒行登记，打印一拔式二联颁的凹“隘假币收缴凭败证搬”蔼和表外科目记账碍凭证，袄在霸“懊假币收缴凭矮证疤”艾上加盖业务公章拔后交客户签字确拔认（如持有人拒敖绝签字，收缴人袄可以在收缴凭证傲上注明），第一敖联邦“办

26、假币收缴凭翱证疤”昂由收缴单位留存白附假币收缴代办保管登记簿后背保管，第二半联矮“安假币收缴凭岸证扒”拜交假币持有人。俺现金管理员接到暗柜员收缴的假币颁后登记假币收版缴代保管登记簿暗，并按规定保盎管假币实物。会蔼计分录为：收：隘假币和票傲样盎-安假币芭假币上缴唉时会计分录为：佰付：假币和票扳样版-氨假币哎中心库汇总全辖罢的假币后填写一扮式三扮联敖“办假币解缴汇总半单柏”败，加盖单位印章背后，上缴人民银爱行。柏查库唉，办事处半年一傲次。县联社主任捌或分管主任每季啊对联社业务库查澳库一次，对辖属霸网点每年一次全办面性查库。县联碍社会计部门每季盎一次。信用社主靶任每月一次，会跋计主管按旬全面背查库一

27、次、每月岸全面查库一次。叭自助设备每周一爱次。搬往来资金业务分斑为系颁统外资金和系统唉内资金。系统外凹资金包括：与人挨民银行往来、存百放同业、同业存瓣放、同业拆借等霸业务。系统内资按金包括：系统内把资金调拨和系统半内资金借款业务佰。版账户状态分为：案正常、冻结、部胺分冻结、单向冻背结、结清、销户摆、销户冲正。账柏户控制状态分为斑：正常、只收不捌付、只付不收、半封存（不付不收坝）。存折状态分翱为：口头挂失、阿书面挂失、有折安未发、有折已发版。密码状态分为敖：正常、密码挂艾失、密码补设待捌生效（未启用）挨。系统允许账户俺同时存在多种状笆态。岸冻结状态下，可办以进行挂失、扣把划，但不可进行按质押。懊

28、代理人办理大额凹业务的使疤用佰“吧112霸8安存款代理人信稗息补俺录袄”奥交易，板授权金熬额啊 皑单位存蔼入佰5哎0拜万元（不胺含）以上、支拌取巴2伴0巴万元（不含）以斑上凹，昂B啊级授权；存艾入隘10肮0邦万元（不含）以巴上，支摆取捌4鞍0哎万元（不含）以昂上笆，袄A奥级授权。拜个人存款现金通爸兑上限俺为办3捌0昂万（不含），转胺账通兑上限敖为蔼20翱0拌万（不含）；捌累计提示金皑额瓣 拔个人活期捌存耙3艾0笆万（含），稗支坝1隘5摆万（含）；单位案活拌存拜15皑0安万（含），癌支案6翱0版万（含）。叭存折结背清袄,颁使扮用奥“拌106挨3案个人活期存款结爱清鞍”安以现金方式结清白个人结算存

29、款会八计分录：借：个案人活期存跋款肮-熬个人结算存背款白 艾借：利息支扳出盎-败个人存款利息支摆出艾-哀个人活期存款利皑息支昂出埃 吧贷：现半金捌-扮业务现埃金斑-俺库昂存现般金版 背贷：应交税摆费斑-哎应缴代扣税伴费唉-白应缴代扣利息凹税版存单结清（销户矮）暗“伴106搬3傲个人活期存款结肮清芭”八交扮易盎 凹会计分录：借：敖个人活期存板款按-罢个人活期储蓄存鞍款胺 摆借：利息支凹出佰-按个人存款利息支氨出扒-叭个人活期存款利坝息支阿出芭 版贷：现案金跋-办业务现百金碍-凹库存现疤金岸 翱贷：应交税拜费拌-唉应缴代扣税八费碍-按应缴代扣利息税傲销拜户白:耙审查存折真伪；敖有无挂失或冻结班；各

30、币种存款必捌须已结清，未结肮清的要先做结清把处隘理扒(1063爱)百。无误后，使斑用伴“挨111啊3扒个人活期存款销败户扳”奥交易，打印存折八折底、通用凭证靶（个人存款销户芭凭证），剪角撤凹销银行结算账户澳申请书专夹保管挨，定期装订。摆教育盎储蓄存款为一年俺、三年和六年期靶零存整取定期储爸蓄存款耙，颁5昂0板元起存，每份本靶金合计不得超埃过搬2蔼万元。开立对象跋为在校小扳学翱4扮年级（柏含敖4唉年级）以上学生俺；享受免征利息跋税优惠政策的对搬象必须是正在接把受非义务教育的艾在校学生，摆教育储蓄存款具皑有客户特定、存俺期灵活、总额控袄制、利率优惠、扳利息免税的特点霸。板“扒165熬3疤个人定期一

31、本通佰开矮户般”案“叭165氨4懊个人定期一本通扒存扒入靶”霸“斑168搬8哀个人定期一本通疤支绊取稗”扮“瓣165安9胺个人定期一本通蔼销般户拜”爸现金存入一年期澳存款，会计分录稗为：借：现跋金哀-版业务现疤金绊-罢库存现搬金八 啊贷：个人定期存败款哎-罢整存整取储蓄存班款芭-绊一年整存整取储俺蓄拔存款蔼转账存入一年期阿存款，会计分录把为：借：个人银拔行卡存佰款鞍-埃个人银行卡存澳款般-摆个人借记卡存翱款柏 瓣贷：个人定期存奥款靶-埃整存整取储蓄存办款凹-碍一年整存整取储蔼蓄存款胺现金支取一年存霸款，会计分录：伴借：个人定期存半款俺-坝整存整取储蓄存绊款爸-唉一年整存整取储扒蓄存盎款袄 罢借

32、：应付利岸息哀-昂应付存款利败息绊-叭应付个人存款利艾息（一年以上凹）半 氨贷：现邦金搬-把业务现哎金矮-俺库存现氨金懊 啊 扮同时代扣利息税奥：借：现佰金班-瓣业务现稗金艾-哎库存现办金佰 笆贷：应交税八费耙-半应缴代扣税扒费颁-靶应缴代扣利息税肮交易，刷折读取瓣信息进行取款操哎作哀，碍“胺支取类扒别碍”柏选岸择斑“捌2把.懊部提或销半户斑”瓣，录入客户开户案时使用的证件种跋类霸和证件号码。如巴为大额取款需由唉主管授权。现金板支取成功后按系翱统提示打印个人傲业务取款凭证、碍个人业务存款计疤息单、个人业务矮存款凭证，定期办一本通存折（若爸原笔号结清信息扒打印和转存存入拜信息打印不在同捌一页，根

33、据屏幕百提示换页打印）靶，再使用相关交阿易补登存折。柜爱员按金额配款，疤大额支取换人卡搬把复核，在个人袄存款凭证上登记跋券别，交客户签盎名确认。柜员核坝对客户签名和打矮印户名一致后，板在个人业务取款斑凭证、个人业务捌存款计息单、个扮人业务存款凭证搬上加盖业务讫章隘及柜员名章。最巴后将现金、回单般、存折等交客户拜。瓣转账支取时，打稗印个人业务取款巴凭证、个人业务暗转账扒凭证、个人业务翱存款计息单、个肮人业务存款凭证盎、定期一本通存白折。转账金额存俺入活期存款账户扮时，必须是同一凹客户编号下的账啊户方可成功。柜搬员再使用相关交瓣易补登存折。哀以现金方式部分翱提前支取一年整耙存整取储蓄存款笆为例，会

34、计分录班：坝借：个人定期存班款绊-安整存整取储蓄存绊款背-皑一年整存整取储碍蓄存款拔借：应付利般息耙-败应付存款利半息昂-昂应付个人存款利啊息（应付一年定岸期存款利息）皑贷：现肮金癌-暗业务现巴金挨-半库存现金芭贷：个人定期存坝款捌-疤整存整取储蓄存翱款矮-阿一年整存整取储肮蓄存款般同时代扣利息税爸：懊借：现伴金矮-埃业务现搬金般-艾库存现金艾贷：应交税搬费肮-碍应缴代扣税哎费肮-唉应缴代挨扣利息税蔼现金开立一年整搬存整取储蓄存款疤为例，会计分录阿：借：现稗金靶-皑业务现霸金板-熬库存现斑金哀 傲贷：个人定期存般款鞍-罢整存整取储蓄存拌款斑-哎一年整存整取储扳蓄存搬款跋 拔 俺付：重要空白凭皑

35、证（储蓄存单）阿“颁102版0哎定活一本通开按户芭”俺交易昂，柏“艾109埃6背定活一本通销埃户氨”矮交易吧个人通知存款最隘低起存金额和最半低支取金额都胺为办5阿万元，外币等哀值瓣500熬0伴美元（含）。分挨为一天通知存款皑和七天通知存款唉转账存斑入背7肮天个人通知存款八，会计分录：借耙：个人活期存隘款笆-叭个人活期存笆款板-班个人结算存阿款把 白贷：个人定期存捌款拜-爸个人通知存哀款敖-氨7安天个人通知存款蔼单位银行结算账埃户按用途分为基版本存隘款账户、一般存皑款账户、专用存佰款账户、临时存吧款账户。捌基本存款账户是坝存款人因办理日般常转账结算和现哎金收付需要开立败的银行结算账户暗。案一般存

36、款账户是巴存款人因借款或翱其他结算需要，板可以缴存，不得蔼办现金支取。奥专用存款账户是颁存款人按照法律哎、行政法规和规按章，对其特定用唉途资金进行专项傲管理和使用而开爱立的银行结算账傲户。白临时存款账户是艾存款人因临时需百要并在规定期限鞍内使用而开立的耙银行结算账户，佰用于办理临时机昂构以及存款人临扳时经营活动发生疤的资金收付。霸单位银行结算账耙户按审批权限分跋为核准类银行结阿算账户和非核准绊类银行结算账户按。核准类银行结昂算傲账户包括基本存阿款账户、临时存版款账户（因注册阿验资和增资验资佰开立的除外）、暗预算单位专用存凹款账户、合格境拔外机构投资者在懊境内从事证券投版资开立的人民币叭特殊账户

37、和人民邦币结算资金账户耙。昂单位银行结算账瓣户，自正式开立霸之日奥起啊3瓣个工作日后，方案可办理付款业务扒。但注册验资的澳临时存款账户转昂为基本存款账户挨和因借款转存开扒立的一般存款账懊户除外。叭存款重新开立基班本存款账户的，唉应在撤销其原基靶本存款账户邦后傲1唉0袄日内申请重新开俺立基本存款账户奥。哀存款人更改名称叭，应艾于袄5绊个工作日内提出埃申请办单位的法定代表熬人或主要负责人昂、住址以及其他按开户资料发生变傲更时，应胺于办5懊个工作日内书面爱通知，开户社接瓣到存款人的变更矮通知后，应及时按办理，并叭于哀2把个工作日内向中把国人民银行报告稗。阿账户的撤销版（俺1傲）被撤并、解散碍、宣告破

38、产或关柏闭的；阿（罢2隘）注销、被吊销疤营业执照的；罢（昂3埃）因迁址需要变邦更开户社的；扮（芭4癌）其他原因需要爱撤销银行结算账扳户的。存款人有般（埃1班）、俺（颁2斑）项情形的，应盎于挨5敖个工作日内主动阿申请。符合销户背条件的坝，跋2埃个工作日内办理把撤销手续，属核靶准类账户的要收拌回开户许可证。般尚未清偿其开户哀社债务的，不得邦申请撤销该账户柏。吧开户社收到时账阿户展期申请资料疤，对其完整性、扒真实性、有效性把进行审查。审查翱内容包括：申请搬资料是否真实；伴展期申请书要素艾的填写是否齐全把、准确；存款人伴签章是否规范；哎临时账户是否在啊有效期内。邦账户资料的保管搬：应一户一袋或板专夹保

39、管；销户癌资料应统一装订盎保管。瓣印鉴卡片采取手百工验印的，采用跋折角验印办法，耙采取电脑验印的阿，应专人专机录翱入斑新印鉴在更换的敖次日起方可使用耙。熬1隘0盎天后抽出旧卡片凹加盖作废章，连凹同更换印鉴申请班书放入账户资料哀袋内备查。疤销户申请资料审搬查内容包括：销版户申请资料是否爱真实；证明文件挨是否齐全，符合半规定；法人及销般户办理人的身份阿证联网核查；销暗户申请书要素的办填写是否齐全、昂准确，存款人签案章是否规范；账百户各项贷罢款及表内外应收瓣利息是否结清，蔼应收结算手续费懊或相关费用是否哎清理完毕。柜员捌使拔用盎“八100邦9凹”奥交易，查询账户翱状态是否正常、颁有无挂失、冻结颁、应

40、收未收贷款懊、欠息等情况。凹未用及作废重要扳空白凭证、开户拌许可证（指核准昂类账户）是否全爸部交回。单位支八票户，应按需要癌预留一张支票做扳销户结清时使用傲。跋“唉625八5绊客户凭证状态查巴询伴”稗查询剩余重要空埃白凭证数量哀存入三个月单位版定期存款会计分拔录为：借：单位阿活期存办款版-爱单位活期存柏款邦-八企业单位活期存靶款绊 耙贷：单位定期存阿款瓣-懊一年以下单位定把期存袄款叭-稗三个月单位定期瓣存般款叭 懊付：重要空白凭埃证（单位定期开矮户证实书）碍协定隘存款隶属于活期靶存款，在活期存疤款科目下核算，埃遵疤循氨“背一个账户、一个爱余额、两个积数芭、两种利按率凹”伴的原则，不分户啊核算。

41、协定存款奥实行按季结息，扮财政存款具有先白收后支、集中拨昂付、分期使用的碍特点。吧挂失分为口头挂凹失、书面挂失、板密码挂失和印鉴翱挂失。挂失、俺查询、冻结、扣埃划登记簿埃“昂104笆3胺活期存款存折维哎护交般易巴”艾“埃166颁9颁定期存款单据挂白失解盎挂坝”百“阿166吧5熬定期存款单据挂背失补巴发奥”傲“埃160拜7邦定活一本通存折敖挂哎失跋/拜解吧挂败”耙“板162啊8爱定活一本通存折罢维坝护隘”鞍挂失补发八“办100耙5罢活期存款密码维搬护吧”稗；懊“邦167鞍3暗定期存款密码维拌护盎”暗；拔“翱161爸5颁定活一伴本通密码维碍护八”柏查询哎操作流程罢（一）按规定审跋查公务人员身份稗情

42、况（二）按查背询人员要求提供熬有关资料或选择艾相关交易，查询坝被查单位（人）般存款资料，填写笆协助查询存款通唉知书（回执）加傲盖业务公章，退版签发单位，协助熬查询存款通知书百附挂失、查询俺、冻结、扣划登柏记簿保管。（案三）登记挂失氨、查询、冻结、阿扣划登记簿、耙调（查）阅会计捌档案登记簿及相扮关凭证封底，并稗由查询机关执法隘人员和经办人签罢字。昂查询冻结时，信靶用社需审查板：耙1拔.瓣有权机关执法人懊员是否为两人以啊上及其工作证件板。敖2盎.哀有权机关县团级挨（含）以上机构扮签发的协助冻结俺存款通知书，主伴要负责人傲签俺字隘3傲.爸人民法院出具的碍冻结存款裁定书班、其他有权机关邦出具的冻结存款

43、扳决定书胺。澳4熬.巴协助冻结存款通靶知书填写的需被捌冻结存款的单位埃或个人开户社名氨称、户名和账号挨、大小写金额哎。疤5拜.氨协助冻结存款通办知书上的义务人艾应与所依据的法绊律文书上的义务板人相同叭。敖6拌.把协助冻结存款通按知书上的冻结金昂额应当是确定的稗。佰冻结操作流哎程板1澳.办柜员、会计主管碍分别按规定审核案相关证件和法律阿文书扳。颁2绊.板进行冻结搬。笆“班108奥6胺活期存款冻哀结啊/扳解斑冻半”哎交易耙；般“摆163扳0氨定期存款冻蔼结鞍/百解笆冻瓣”疤，摘要中输入冻摆结事由、时间和蔼冻结单位对存款白进行相应操作。蔼根据系统提示主背管授权交易成功爱后，按肮系统提示打印通般用凭证

44、（冻班结摆/办解巴冻鞍/凹续冻凭证）。填疤写协助冻结存款伴通知书（回执）斑，加盖业务公章绊，退签发单位。版登记挂失、查傲询、冻结、扣划矮登记簿，协助芭冻结存款通知书隘附挂失、查询巴、冻结、扣划登巴记簿后永久保办管。捌冻结期限最长为跋六个月伴活期存款分皑为熬“板全部冻疤结唉”佰、鞍“昂部分冻岸结般”拌、碍“捌单向冻哎结颁”爸；定期存款只昂有百“捌全部冻吧结凹”斑。对定活一本通跋账户中的定期存按款，需要逐笔冻凹结。颁活期存款扣划，八使佰用靶“靶111挨6啊活期存款账户没搬收绊/绊上爱缴坝”艾会计分录：借：凹个人活期存阿款澳-耙个人活期存白款扳-霸个人结算存款凹 鞍贷：其他应付氨款背-拜其他应付袄款

45、拜-爸其他应付款项翱非应计隘贷款（一）本金板逾期超坝过艾9哀0叭天；（二）应收矮利息逾期超板过坝9爸0巴天；（三）贷款昂虽然未到期或逾柏期未超般过懊9柏0安天，但经人工认翱定生产经营已停斑止、项目已停建傲。袄贷款账户状态包白括正常、部分逾伴期、逾期、非应伴计、结清。罢贷款额度分为中癌心额度：综合额矮度：单一额度阿贷款额度建立模瓣式：分捌为澳“板自上而瓣下凹”爸和按“碍自下而斑上摆”唉按照权责发生制扳原则，信用社每霸月月末计提应计爱收贷款利息。癌应计收贷款利息盎是按照权责发生叭制原则核算，凹贷款还款方版式办:芭期初付息，期末绊还本。利随本清吧。定期结息，到爸期还本。啊核发贷款证伴（笆1败）由柜员

46、使吧用埃“傲375百1盎中心额度维埃护按”斑，为客户申盎请或扩充中心额板度扒，跋(2熬)哎如不存在贷款证罢，柜员使案用爸“啊320白1熬贷款证基本信息罢维佰护邦”懊写磁、基本信息版、变更信息及贷昂款证管理卡；如熬果已存在，使氨用盎“败320碍1奥贷款证基本信息埃维唉护鞍”般打印变更信息。哀（三）旧系统贷佰款证换证操作。啊先信贷管理系统般维护，再通百过罢“耙320坝1鞍贷款证基本信息笆维绊护懊”袄交易打印贷款证笆，然绊后爱“盎360巴4搬贷款合同维柏护版”叭交易维护贷转存芭账号邦贷款证贷款正常盎发放条件绊：八1傲.胺授信状态为可用瓣；澳2柏.矮贷款证状态正常爱；斑3唉.啊贷款证基本信息碍和变更信

47、息已经凹打印啊；扮4霸.拜贷款证密码已经坝初始或设置，且坝未挂失唉；鞍5鞍输入内容符合安要求。澳核心业务系统发安起贷款摆证贷款，使半用摆“背320捌2皑贷款证授权请澳求啊”稗“般300拌1俺贷款发半放阿”爱开户放款颁“耙167坝1盎定期存款质权设版定及维扮护斑”翱生源地国家助学笆贷款实霸行澳“唉一次核定、总额佰控制、定期发放绊、定向使唉用氨”叭的原则。每人每绊学年最高不超艾过柏600白0耙元，助学贷款期啊限最长不超过借熬款人毕业吧后皑6霸年。贴息截止日柏期佰为捌7霸月摆3俺1罢日，应收利息班在百“邦应收助学贷款政哀府贴哎息熬”胺贷款形态调整包班括正常贷款转逾败期贷款，应计贷颁款转非应计贷款颁，

48、非应计贷款转哀正常贷款霸短期农户转非应稗计会计分录：借拔：短期个人贷哀款俺-碍短期农户贷半款阿-昂短期农户保证贷吧款（红字翱）白 斑借：非应计个人笆贷邦款捌-哀非应计农户贷暗款按-奥非应计农户信用霸贷款（蓝字）坝转非应计会计分埃录：贷：贷款利隘息收拜入耙-瓣个人贷款利息收澳入叭-昂农户贷款利息收半入（红字白）哎 隘贷：应收利疤息安-埃应收贷款利扮息版-芭应收农户贷款利暗息绊 百贷：应计收贷款拔利败息按 斑 把收：应收未收利凹息半-背应收未收贷款利岸息碍-伴应收未收农户贷扳款利息爱非应计贷款核销爸操作流程拌:澳“爸301昂4芭贷款停板息霸/皑恢疤复疤”鞍次凹日白“爸300挨8把贷款核瓣销耙”澳“

49、背301拌4耙贷款停笆息哀/邦恢哀复叭”搬恢复计息。碍不良贷款整体处哀置包括政府资产疤置换、政府整体拔收购、整体转让捌及其他方式。扮置换不良贷款实熬行两级管理、分败类监控阿办理支付结算必哎须遵守下列原则把：（一）恪守信隘用，履约付款；坝（二）谁的钱进跋谁的账，由谁支叭配；（三）银行搬不垫款。傲票据包括汇票、霸本票和支票。汇把票包括银行汇票坝和商业汇碍票八,捌银行汇票包括省耙辖银行汇票和全拔国银行汇胺票俺,稗商业汇票包括银芭行承兑汇票和商百业承兑汇票。暗票据可以背书转捌让，但填芭明绊“挨现翱金澳”昂字样的银行汇票伴、银行本票和用扮于支取现金的支笆票及填翱明哎“邦不得转扳让安”摆字样的票据不得哀背

50、书转让。拔八、持票人提示鞍承兑或者提示付扳款被拒绝的，承伴兑人或者付款人颁必须出具拒绝证巴明或退票理由书隘。拒绝证明应当耙包括下列事项：啊（一）被拒绝承耙兑、付款的票据凹的种类及其主要奥记载事项；（二颁）拒绝承兑、付傲款的事实依据和傲法律依据俺；（三）拒绝承败兑、付款的时间蔼；（四）拒绝承背兑人、拒绝付款八人的签章。退票哀理由书应当包括半下列事项：（一扮）所退票据的种版类；（二）所退澳票据的金额、号蔼码；（三）退票背的事实依据和法办律依据；（四）肮退票时间；（五傲）退票人签章。笆票据债务人对下岸列情况的持票人奥可以拒绝付款：拜（一）对不履行白约定义务的与自袄己有直接债权债耙务关系的持票人蔼；（

51、二）以欺诈挨、偷盗或者胁迫癌等手段取得票据耙的持票人；（三邦）对明知有欺诈氨、偷盗或者胁迫巴等情形，出于恶班意取得票据的持扮票人；（四）明背知债务人与出票肮人或者持票人的癌前手之间存在抗哀辩事由而取得票半据的持票人；（稗五）因靶重大过失取得不皑符合票据法澳规定的票据的持凹票人；（六）对氨取得背书不连续翱票据的持票人；白（七）符合票哀据法规定的其叭他抗辩事由。巴填埃明袄“半现氨金把”凹字样的银行本票哎丧失，可以由失爸票人通知付款人鞍或者代理付款人昂挂失止付。未填扮明疤“傲现坝金按”昂字样和代理付款办人的银行汇票以扮及未填疤明佰“肮现芭金拔”敖字样的银行本票柏丧失，不得挂失哎止付。拔挂失止付通知书

52、笆，必须记载下列佰事项：（一）汇佰票丧失时间和经翱过；（二）汇票扮的种类、号码、按金额、付款日期盎、付款人名称、爸收款人名称等；爸（三）通知书止霸付人的姓名、营班业场所或住所以败及联系方法。胺失案票人应当在通知爸挂失止付后三日颁内坝，也可以票据丧八失后，依法向人坝民法院申请公示鞍催告或者提起诉肮讼，且公示催告盎期限不得少背于皑6爸0拔天。如果失票人碍没有在挂失碍后笆1袄2伴日内按时出示人霸民法院止付通知胺的，按自佰第邦1佰3奥日起爱挂失止付通知书傲失效扒，柜员懊应在挂失止付通隘知书上注氨明佰“拔撤销挂失止敖付吧”哀字样，且信用社百依法向提示付款袄的颁持票人付款的，肮信用社不再承担阿法律责任。肮

53、对未签发的空白阿票据遗失，信用唉社不受理挂失。案支票必须记载事版项斑1坝.稗表胺明矮“般支安票霸”拌的字样稗；凹2伴.隘无条件支付的委背托半；罢3佰.唉确定的金额岸；哀4扳.皑付款人名称巴；昂5拌.澳出票日期唉；蔼6瓣.癌出票人签章。哎签发空头支票、拌印鉴不符、密码暗编制错误的支票拔。作退票阿处理，并按由人扳民银行按票面金暗额处唉以盎5斑但不低百于隘100办0懊元的罚款。败支票的提示付款爸期限为自出票日坝起跋1邦0芭日内（遇节假日俺顺延）；半持票人对出票人肮的权利，自出票瓣日起六个月；持疤票人对前手的追把索权，自昂被拒绝承兑或者安被拒绝付款之日扮起六个月；持票胺人对前手的再追鞍索权，自清偿日叭

54、或者被提起诉讼办之日起三个月。罢持票人可以委托碍开户银行收款或半直接向付款人提巴示付款。用于支蔼取现金的支票仅般限于收款人向付稗款人提示付款。艾支票的背书形式挨有：转让背书、班委托背扳书扮,斑委托背书的，应昂在票据上记翱载昂“拜委托收吧款霸”蔼字样；扮银行汇票是指出懊票银行签发的，邦由其在见票时澳按照实际结算金扒额无条件支付给疤收款人或持票人氨的票据。拌提示付款是指收蔼款人或持票人持安银行汇票付款人蔼开户银行申请支肮付票据款项。通岸过委托收款银行皑或者通过票据交胺换系统向付款人霸提示付款的，视败同持票人提示付癌款。懊银行汇票金额起懊点拔为拌50版0佰元。懊银行本票一律记癌名，金额起点疤为绊10

55、0懊0埃元。癌签发银行汇票必氨须记载下列事项八：板1肮.爸表昂明八“癌银行汇柏票哎”澳字样罢；隘2靶.拜无条件支付的承瓣诺稗；拔3鞍.唉出票金额哎；爸4俺.啊付款人名称熬；疤5暗.吧收款人名称拔；爸6凹.俺出票日期佰；碍7版.佰出票人签章（含稗汇票标识码）。扳现金方式签发或搬解付金额唉超鞍2皑0隘（含）万元，转奥账方式签发或解隘付金额笆超昂5懊0板（含版）万元，需会计拔主管授权。岸银行汇票采邦用颁1霸2颁位银行机构代码熬作为出票行行号板办理银行汇票业半务操作时执绊行捌“绊谁录入，谁修改胺，谁删斑除唉”邦的原则。半失票人办理挂失柏止付的，自收到胺挂失止付通知书坝之日颁起凹1捌2败日内没有收到失奥

56、票人提交的人民俺法院止付通知书把的，自盎第柏1肮3扒日起半挂失止付通知书芭失效白，向持票人付款矮的，不再承担责哎任。叭银行承兑汇票手矮续费按票面金额瓣的万分之五计收巴。银行承兑逾期阿垫款按每日垫款罢金额的万分之五搬计收利息。般银行本票自出票捌日起，付款期限拔最长不超过二个皑月。懊同城票据交换系澳统，是指人民银靶行划定的同一清安算城市（或区域颁）内各银行业金佰融俺机构按照规定的昂交换时间，通过碍人民银行清算中唉心将相互间发生盎代收代付款项的板结算凭证集中交靶换、结算资金集吧中清算，轧差通绊过存放中央银行矮款项反映各清算疤行之间应收或应按付资金情况的交巴换系统。挨准备金存款：用背于核算清算社（暗行

57、）与人民银行鞍同城票据交换资昂金差额。爱同城往来：用于爸核算本网点的同拜城交换资金，有板交换号网点和无矮交换号网点的同安城交换资金都通邦过搬“八同城往蔼来癌”袄科目核算。挨行内汇划系统主凹要包括：汇兑、翱委托收款、托收凹承付及事务信息氨等业务。坝资金汇划系统查拌询查复业务必须伴坚哀持扳“斑有疑必查，有查盎必复，查必彻底罢，复必详版尽敖”傲的原则。唉大额支付翱系统的运行时序颁工作日分为五个佰阶段，即营业准叭备、日间处理、按业务截止、清算案窗口、日终处理坝阶艾段艾,扮大额支付系统的斑业务处理原则是胺往账业哀务唉“暗谁发起、谁负啊责爸”哎，来账业芭务芭“埃谁确认，谁负般责敖”哎。矮小额支付系统设袄置

58、日间处理和日颁切处理两种状态颁，唉实拔行霸7拌袄2拜4昂小时不间断运行版，每坝日埃1啊6凹：邦0绊0笆进行日切处理，把前一百日伴1翱6蔼：百0邦0拔至当哀日拌1澳6案：昂0哎0翱为小额支付系统蔼的一个工作日爸小额实时通兑业凹务金额超佰过挨2暗0岸万，小额本票解碍付时金额超把过皑10笆0爸万，需要网点主蔼管授权。霸汇兑按方式分为案电汇、信汇两种败。懊委托收款是收款肮人委托信用社向蔼付款人收取款项八的结算方式。哎委笆托收款付款金啊额隘5败0哀万元（含）以上扮需主管授权。矮即时转账业务范跋围：稗（一）中国人民摆银行公开市场操鞍作室发起公开市敖场操作业务的资板金清算和自动质啊押融资业务；（瓣二）中央国

59、债登跋记结算公司发起斑债券发行缴款、背债券兑付和收益岸款划拨、银行间颁债券市场资金清伴算业务；（三）背中国人民银行规奥定的其他即时转背账业务。碍定期贷记支付业巴务，是指付款行巴依据当事人各方笆事先签订的协议叭，定期向指定收熬款行发起的批量哎付款业务。包括吧：代付工资业务奥、代付保险金、疤代付养老金业务半和中国人民银行挨规定的其他定期啊贷记支付业务。靶其业务特点是单坝个付款单位同时皑付款给多个收款邦人。碍个人存款跨行通按存通兑业务是指半依托小额支付系按统，实现不同银笆行业金融机构间百的资源共享，为柏客户办理人民币绊个人存款账户现白金存取、资金转唉账及账户信息查扮询等业务。主要矮通过小额实时借岸记

60、和实时贷记业颁务的方式实现。袄小额支付系统支傲持个人结算和个懊人储蓄账户的跨埃行通存通兑业务哎，业务处理支持碍现金和转账两种肮方式。艾农信银支付清算叭系统中，具败有阿1矮0班位行号的机构可柏以办理实时汇兑班业务。社（行）胺号氨由艾1半0挨位数字组成，构胺成如下：社（行扒）按别氨(俺1拔位碍)昂-奥省（市）代败码艾(矮2扒位懊)氨-败地区代凹码隘(靶2白位笆)胺-扮县代罢码傲(拌2按位芭)叭-版顺序挨号班(肮2扒位懊)安-摆校验扒位般(肮1绊位半)奥。哎（二）在胺农信银支付清算捌系统中，具暗有唉7巴位行号的机构（版即原特约汇兑系版统网点）可以按扮特约汇兑系统每胺日的往来账批次按发起和接收批量翱电