广夏实业股份公司审计制度

1、氨 海量免费资叭料尽在此袄广夏(银川)实办业股份有限公司审计制度芭北大纵横管理咨笆询公司二二年四月目 录TOC o 1-3 h z矮第一章挨 百总哎 昂则皑案2凹第二章鞍 把审计工作和审计扳人员拌吧2芭第三章埃 挨审计范围与时限凹爸3般第四章笆 翱审计内容扮案3跋第五章阿 昂审计方法岸吧4伴第六章隘 鞍审计人员的职责扒和权限唉拌6坝第七章熬 班审计程序案熬6吧第八章俺 爸审计质量控制版霸6隘第九章芭 邦附吧 拔则袄扒6唉附件一：审计通耙知书癌叭6稗附件二：审计调搬阅资料清单暗拜6把附件三：审计征疤求意见书埃翱6挨附件四：常规审肮计报告页面奥(阿格式傲)盎般6坝附件五：审计流搬程图霸俺6第一章

2、总 则版第一条澳 把为充分发挥审计叭的监督管理作用败，加强公司内部版控制，根据政府阿颁发的有关内部昂审计管理条例，案结合本公司的具百体情况，特制定啊本规定。唉第二条爱 翱内部审计是公司哎审计人员依照国盎家法律、法规和耙公司的管理制度暗，对所属单位的靶经济活动和财务背收支的真实性、挨合法性、效益性把进行审查和评价般的内部经济监督疤活动。按照审计哀实施方式划分为背：捌专项审计：对公爸司主要经济合同八，某项业务或管安理活动所进行的瓣专门的、定期的氨审计，着重于合碍法性和合规性方熬面。芭调研：针对某一盎业务活动或管理凹方面所进行的专绊项调查，为管理爱层提供一种信息瓣和目前项目的状笆况。着重查明事坝实真

3、相，报告现扮状，并尽可能地斑提出审计建议，半成为管理层做出芭某一决定时的有敖价值的参考资料耙。啊内部控制验证：白是对专项审计的拔一种补充。吧事前评审：对公办司某项业务运作碍的准备过程所进拌行的审计监督，霸防止和及时纠正罢违规行为出现。阿主要涉及对外签巴订的大量经济合哎同，包括各类采俺购合同。扒报告不正常事件瓣：通过及时地向把管理层和有关部肮门报告，引起管凹理层的重视，及安时地采取相应措爸施，堵塞管理漏胺洞，完善公司的跋内部控制系统。搬第三条奥 扮审计人员在办理袄审计事项中，应皑当依法审计，忠耙于职守，坚持原百则，客观公正，氨实事求是，廉洁皑奉公，保守秘密艾。办第四条澳 蔼审计人员依法独扒立行使

4、审计监督邦权，不受公司其伴他部门、单位和笆个人的干涉，任拔何单位和个人不拌得对其打击报复佰。扳第二章斑 疤审计工作和审计柏人员哀第五条八 百公司总部设立监挨察审计部，直接把向总裁汇报工作办，接受总裁的指暗令。母公司的内按部审计工作由监挨察审计部门组织翱开展。瓣第六条 凹公司实行审计计埃划管理，目的是伴保证审计高效的疤完成。拜第七条 岸审计计划管理内伴容包括：靶年初制定本年度氨各项审计工作的盎计划，安排重点扒工作；拜季度初将年度计拜划分解，确定季阿度的重点工作；邦季度初根据业务碍的风险情况确定隘专项审计和其他颁不定期审计在季俺度里的安排；肮月初根据季度工跋作计划确定本月斑的工作；拔月初制定当月各

5、昂项审计业务的具熬体实施计划；半月初制定当月不艾定期审计的实施般计划；稗完成当月领导临班时安排的工作；扒制定每周具体的熬工作实施计划并埃执行。阿第八条 稗月度审计工作计把划内容包括：审澳计目标、审计对唉象、审计内容、半审计方式、审计白的人员安排、审笆计工作的时间安隘排及其他有关事艾项；然后根据工办作计划安排具体啊审计事项，落实邦具体审计任务。颁第九条 拜审计计划的制定百与完成情况与审扒计部人员的考核扒挂钩。案第十条巴 疤公司审计人员：敖审计人员应当具阿备与其从事的审罢计工作相适应的靶专业知识和业务办能力。爸审计人员在履行搬职责中对单位知蔼悉的商业秘密负唉有保密义务。稗审计人员办理审八计事项，与

6、被审俺计单位或者审计隘事项有利害关系疤的应当回避。百第三章岸 败审计范围与时限颁第十一条吧 颁内部审计的范围胺包括公司所属各坝职能部门、子公背司和分公司。挨第十二条安 霸内部审计可根据敖实际情况，对被巴审计单位实施定疤期或不定期、全败面或局部审计。傲第十三条 阿财务和经济效益隘专项审计可以根班据情况在年中、捌年末各进行一次瓣。扳第四章矮 案审计内容疤第十四条 奥内部审计涉及公拌司经营管理的各袄个方面，不但进蔼行事后调查，还拔要发挥风险控制澳和防范功能。岸第十五条 伴内部审计的专项颁审计分为财务、挨内部控制制度和澳经济效益审计等佰，审计人员对下柏列事项进行内部扒审计监督：拌董事局决议及公佰司经营

7、方针、目懊标、计划落实及懊执行情况；百财务预算的编制斑、调整和执行情捌况；耙与财务收支有关跋的经济活动及其芭经济效益情况；凹公司总部及所属奥企业会计核算和百会计报表的真实耙性和准确性；邦公司资产的管理凹使用情况及安全拜完整程度；爱经营责任人的离跋任审计；办违反财经法纪、蔼侵占母公司资财摆、损害母公司利百益以及重大损失隘浪费行为；哀单位或个人承包背、租赁经营的有昂关审计事项；基本建设审计；伴规章制度的完善罢和有效情况；啊公司领导交办的稗其它审计事项。八第十六条 巴审计的重点在于唉：八数据信息的可靠癌性：审计人员核佰查财务和经营数埃据的真实性和可霸靠性，并对数据翱的收集、衡量、爸分类、汇报所采跋用

8、的方法进行检佰查；芭规章制度的执行袄情况：审计人员半检查公司政策、矮计划、程序、法矮律和规章制度的百执行情况，指出岸任何违规违法行拜为；稗资产与权益的安肮全保障：审计人百员检查公司的资疤产和权益是否受摆到损害，抽查确白认某些资产存在澳的真实性；哎规章制度的完善百性与有效性，经捌营决策的合理性拔；耙与财务收支有关班的经济活动的效八益性。艾第五章 审计疤方法爱第十七条 靶 审计检查方法版： 鞍审计检查方法是靶指审查书面资料懊的方法，按检查矮技术、检查顺序瓣和检查范围为标跋志划分为三种类罢型。爸（一）按检查技凹术分类扳审阅法：是对凭翱证、科目、帐簿疤、报表、合同等昂文件资料性审计笆对象进行鉴别的百通

9、用方法。用于半检查其真实性、颁合法性、合规性把及有效性。艾核对法：是指将摆书面材料中两个拔或两个以上相关白数值进行相互对昂照比较，以核实爱其内容是否一致搬，计算是否准确扮的方法。主要通岸过帐证、帐表、埃帐帐、帐实的核邦对进行审计。半验算法：这是建案立在内部控制基疤础上的方法。对吧于有些数据可以板通过两种不同的摆计算方法取得相拜同的结果，或者笆用两个不同的公按式求解雷同的，巴可以用验算法互摆相验算。稗调节法：是指对耙经济事项和经济绊资料数据通过更皑正和修正调整到办准确无误的方法吧。阿（二）按检查顺盎序分类败顺查法：是按照稗业务核算处理的稗程序即按照经济扮活动发生的时间巴顺序，由经济事扮实到凭证，

10、再到昂记帐直至编制报爱表这一全过程顺唉序进行审计检查扒的方法。傲逆查法：是逆经靶济活动发生的时挨间，先从报表开办始通过记帐到凭氨证，直到最后查芭核经济事实，是埃一种由后向前追败溯的审计检查方搬法。斑（三）按检查范半围分类埃详查法：是对业八务、帐务进行全扳部审计检查，地挨毯式、过滤式的澳检查。按抽查法：是根据巴概率论与数理统唉计中的随机原则按即同等可能性原疤则，随机抽取某凹阶段业务或某部八分业务进行审计疤检查和验证，然般后用以推断全部班业务活动的状况肮。主要采用如下吧具体方式：绊（1）核对报表凹数据；半（2）询问操作板人员；败（3）观察操作皑过程；八（4）检查业务佰资料；哎（5）计算业务伴指标。

11、伴第十八条矮 审计调查方败法观察法斑审计人员亲自深盎入现场，实地观阿察银行业务活动埃的操作程序以审安计检查政策、法翱规、制度、办法敖及手续等执行情阿况。查询法岸通过面询、电询氨或函询进行审计瓣检查。用于向外邦部核对帐务往来跋或经济事实，以哎监督其内外处理颁的一致性。安第十九条捌 审计分析方傲法盎采用最常用的比办较分析法，就是隘把可比的经济指八标进行比较，然伴后根据比较的差罢异，来研究、分巴析经营活动情况芭。分析时既有绝蔼对水平的比较，背也有相对程度的哀比较。此外，统胺计分析、会计分敖析和业务技术分般析中所采用的因唉素分析法、回归澳分析法、线性规按划法以及各种具班体的分析方法等袄都适用于审计分矮

12、析中。芭第六章安 挨审计人员的职责氨和权限把第二十条扳 懊审计人员根据需矮要，可检查被审捌计单位的会计报疤表、凭证，查阅爱有关文件资料等绊，被审计单位必胺须如实提供，不拌得拒绝、隐匿、扒篡改、毁弃。阿第二十一条跋 佰对审计中发现的斑问题，审计人员按要进行调查核实佰，索取证明材料爸，并对有关文件熬、材料、实物等肮进行复印、复制伴、现场拍照等，拜有关单位必须积蔼极配合，不得设佰置障碍。盎第二十二条爱 皑对正在进行的严阿重损害公司利益艾、违反财经纪律澳的行为，经批准皑后做出制止决定罢，并对有关责任啊人提出追究责任肮的建议。坝第二十三条白 板对阻挠和破坏审把计工作以及拒绝佰提供有关资料或鞍提供虚假材料

13、的版单位和个人报告斑公司领导，经批八准后采取必要的拜处罚措施。办第二十四条坝 暗提出改进管理，拜提高效益及纠正班、处理违反财经瓣纪律行为的意见办。翱第二十五条版 碍依据公司有关规霸定，对有关经济岸活动实行审签制昂度。可根据需要败，要求被审计单爸位按时报送财务绊计划、预决算、肮报表以及其它文笆件资料。搬第七章胺 白审计程序啊第二十六条稗 巴内部审计工作的笆主要程序是：叭编制年度审计工笆作计划，经总裁熬批准后实施；伴根据审计计划进坝行初步调查工作背，制定工作方案扒；办成立审计小组，哎确定人员配置；扳进行现场调查取拌证，编写审计工氨作底稿，获取有翱价值的审计证据唉；安对审计事项实施笆审计后，提出并安

14、审定审计报告，啊在征求被审计单罢位意见后，做出氨审计结论，经监稗察审计部经理审扒核、总裁批准后鞍，下达审计处理班决定；板对有疑义的审计埃事项进行复审；袄报告副本和决定隘通知被审部门及俺有关部门执行；拜促进被审部门及阿有关部门执行决敖定，编写审计决奥定执行情况报告搬；暗整理审计文件、鞍建立审计档案。敖用于业务研究，柏培训稽审人员，败也可作为以后稽盎审的参考资料，昂每一项稽审工作挨都要整理记入档澳案。蔼审计扮项目档案包括：败成立盎审计皑项目的调查资料版、会计记录、审疤批文件、邦审计办通知书等；胺项目啊审计碍计划，以及为制背定该计划而向有癌关部门和现场收敖集的调查资料；蔼内控制度的评价芭结论；罢审计

15、佰的主要会计资料傲的正本或副本；败审计爸检查的各计算表半、分析表、余额矮表、盘点表、核隘对表、调节表以埃及其他坝审计矮证据；伴各项板审计澳意见、评价结论懊；扮审计唉报告的草稿、向办被昂审计颁部门征求意见的肮往来文件；啊审计爸报告、领导审批扒的案审计案结论和处理决定爸。摆第八章稗 拌审计质量控制挨第二十七条阿 瓣审计工作报告反鞍映审计工作质量跋。内部审计报告碍应包括下列内容癌：拜审计的范围、内俺容、时间、方式巴及有关情况的概安括；把与审计事项有关般事实；扮依据的法律、法盎规、政策的规定鞍；扒审计结论、处理案意见和建议。阿第办二霸十敖八懊条佰 俺内部审计质量控翱制应贯穿于审计盎活动的全过程，白在计

16、划、实施、案报告和后续审计白等各个阶段，都鞍要严格把关。颁第二十九条跋 拔为确保审计质量氨，审计人员在实敖施审计过程中必胺须做到；暗取证材料全面、扮完整，证明材料半应有提供者的签暗名；肮认真编制审计工百作底稿，检查是拜否取得足够的证耙据；皑处理意见必须有哎法律、法规、政挨策依据；翱审计工作报告实靶行层层把关负责办制；哀（五）建立并保柏存完整的项目审吧计档案。拔第三十条隘 办经签发的审计报氨告和审计决定，扳被审计单位必须奥按要求认真执行懊。第九章 附 则扒第三十一条氨 靶本制度经呈董事拔局通过颁布实施白，修改时亦同。埃第三十二条败 耙本制度由监察审傲计部负责解释说扒明。八附件一：审计通挨知书爸奥

17、案：叭根据 巴 哎 袄 凹 爸 鞍 唉 把 伴 拔现指派下列人员昂对你部门 败 案 霸 拜 艾 拜 岸 拔 疤 搬 叭 碍 哎 罢进行现场审计，傲时间从 邦月 日开凹始，预计 巴 天，请积极配氨合，准备好有关芭资料，并提供必坝要的工作条件。叭 审计小败组组长：矮 审计小安组主审计人：吧 审计小拜组成员：胺 附：需俺准备的材料清单埃 特此通吧知!伴广夏(银川)实百业股份有限公司监察审计部扒 二00坝 年 氨月 日翱附件二：审计调邦阅资料清单拌资料名称疤数量皑资料日期耙编号肮调阅人、日期凹签收人、日期附件三邦 华夏斑银行内审工作底败稿暗审计小组长： 癌 败 耙 审计般人员：挨附件三：审计征坝求意见书 隘本次审计查证的版主要事实如下：坝本件请你单位主阿要负责人签署意把见，并在五日内爱将此意见书返回笆审计小组，过期安不反馈的视为同扒