某特殊钢有限公司财务控制体系讲解

1、目录TOC o 1-2 h z u隘第一章啊 澳财务战略与财务版控制哎俺2安一、财务战略及阿其特征跋拜2百二、财务战略的办类型哎昂2邦三、北兴特钢财氨务战略的选择澳艾2绊四、稳健发展型拜财务战略的基本扮要求柏挨3捌第二章肮 爸公司财务控制体哀系的目标及原则案哎3败一、建立公司财白务控制体系应达靶到的基本目标袄把3板二、建立公司财霸务控制体系应遵巴循的基本原则耙巴3疤第三章罢 白公司财务控制体案制啊把4版一、财务管理体岸制碍凹4背二、财务组织机爱构设置及人员安百排癌摆4搬三、建立财务开皑支审批管理制度芭阿4蔼四、建立完善内澳部控制制度体系叭强化财务控制瓣碍5艾第四章鞍 熬公司财务控制体摆系的主要

2、方法扳傲7柏一、实施全面预奥算管理加强对经蔼营活动的有效监疤控版吧7半二、实施动态成叭本控制管理，提案高企业经济效益唉跋7懊第五章爸 叭实现良好的财务佰控制体系所必须奥的前提和条件傲伴8八一、树立内部控癌制观念：佰柏8半二、领导重视叭败8隘三、全员参与疤蔼9扳四、满意原则般胺9矮五、持续改进绊邦9靶齐齐哈尔北兴特疤殊颁钢有限公司财务熬控制体系袄第一章奥 胺财务佰战略与财务控制氨一、肮财务战略及其特班征傲财务战略是从财艾务的角度对涉及肮经营的所有事项隘提出的长期规划哎。财务战略并非矮财务部门独立提邦出的一种战略规挨划，而是整体上芭的财务观，它是罢经营战略的重要案组成部分，同生碍产战略、营销战拌略

3、等一起共同形熬成经营战略的支埃持系统，是经营皑战略的执行战略啊。其特征是：昂财务战略对经营傲战略的支持在不白同时期有不同的唉支持力度与作用半方式，财务战略扮必须随着经营风哎险的变动而进行胺互逆性调整。如办在经营风险较大绊时，要保持相对爸较低的负债率，澳以降低财务风险稗。佰财务战略必须保柏持动态调整。案二、澳财务战略的类型搬快速扩张型财务挨战略。由于其目俺的是实现资产规耙模的快速扩张，凹需要将绝大部分把乃至全部利润留啊存，同时更多地艾利用外部负债，懊弥补内部积累相傲对于扩张需要的叭不足。但随着摆资产规模的快速翱扩张，收益的增皑长相对于资产的吧增长具有一定的肮滞后，八资产收益率在一爸个较长时期内表

4、翱现为相对较低的班水平，因此需要笆加强投资管理和阿筹资管理，强化半其风险控制。败防御收缩型财务爸战略。由于其目按的是预防财务危盎机，通过生存矮求发展暗，所以首要任务靶是尽可能减少现哀金流出和尽可能办增加现金流入，扒其投资应绊当谨慎。哎稳健发展型财务搬战略。由于其目翱的是实现财务绩哀效的稳定增长和肮资产规模的平稳岸扩张，因此需要暗尽可能优化现有罢资源的配置，提澳高现有资源的使爱用效率及效益，罢将利润积累作为隘实现资产规模扩澳张的基本资金来霸源。为艾防止过重的利息稗负担，对外负债袄应靶十分谨慎，投资把金额和投资速度胺将与公司内部积按累密切相关。氨三、北兴特钢财扮务战略的选择奥稳健发展型财务昂战略是

5、行业特点巴的要求佰特钢行业是一个挨相对成熟的行业艾，市场相对稳定败，需求波动较小熬，市场竞争相对哎均衡，需要公司半采取稳健发展型靶财务战略。笆稳健发展型财务艾战略是公司发展爱战略要求拔稳健发展型财务氨战略是北兴特钢傲的现实选择扳北兴特钢资产负邦债率较高，债权盎性资本比例大，奥筹资成本较高，吧为控制公司财务昂费用，尽快实现肮盈利以满足利益耙相关者的期望，跋稳健发展型财务跋战略是北兴特钢扒的现实选择。板四、颁稳健发展型财务按战略的基本要求哎根据自身经营状哀况确定最佳发展凹速度，不急于冒柏进；懊在财务上追求稳哀健跋，控制负债额度氨与负债比率，正爱确处理内部积累邦与利润分配之间胺的关系；板慎重确定拟进

6、入拌领域的财务要求佰与标准，如投资蔼报酬率扒“柏底线蔼”吧；肮慎重进入与核心捌业务并不相关的昂领域搬；唉根据规模发展与靶市场变爱化，对组织结构伴适当调整，不进背行大的组织变革暗，以保持管理的跋连续性；案实行集权为特征吧的财务管理模式八。捌第二哎章扳 挨公司财务控制体爱系的目标及原则袄一、建立公司财俺务控制体系应达蔼到的基本目标搬建立健全相关的鞍内部控制组织结斑构，形成科学的鞍决策机制、执行吧机制和监督机制背，确保经营管理胺目标的实现；熬建立行之有效的瓣风险控制系统，按强化风险管理，氨确保各项业务活半动的健康运行；班堵塞漏洞、消除叭隐患，防止并及挨时发现和纠正各安种欺诈、舞弊行八为，保护财产的埃

7、安全完整；笆确保国家有关法靶律法规和公司内背部规章制度的贯哎彻执行。案 罢二霸、建立公司财务办控制体系应遵循安的瓣基本八原则翱符合国家有关法斑律法规和本公司捌的实际情况，全挨体员工必须遵照傲执行，任何部门耙和个人都不得拥稗有超越内部控制岸的权力；哎 耙保证公司内部机暗构、岗位及其职矮责权限的合理设把置和分工，坚持扳不相容职务相互翱分离，确保不同俺机构和岗位之间癌权责分明、相互斑制约、相互监督芭；袄关键点控制原则隘：针对业务处理扳过程中的关键控罢制点，将内部控巴制落实到决策、稗执行、监督、反搬馈等各个环节；佰成本效益原则：碍公司在设置各个绊控制点时应合理碍考虑所得到的收岸益应大于控制成碍本的基本

8、要求，按如果无法确认控拔制点所带来的收岸益，则应考虑满绊足既定控制前提捌下，使控制成本白最小。败第三章叭 公司财务控把制体制癌一、财务管理体按制适度集权澳财务管理适度集半权，其中筹资权靶、对外投资权、扒对外担保权，大版额固定资产购置扳权、大额资金的昂管理权、预算管办理权等划归公司斑统一行使；销售瓣定价权、日常成白本费用开支审批氨权等权力划归公败司各相关职能部办门，公司通过预叭算管理进行控制盎。严格监管扮明确划分各责任蔼中心的责任成本扳，将控制责任啊层层落实凹，并由公司统一阿监控。全面考核澳为了防止各职能板部门过分关注局俺部利益和短期利绊益，必须对各责半任中心进行全面八的考核。八对各责任中心的唉

9、考核要以预算管矮理为基础，以增霸加经济效益为目翱的。兑现奖惩捌为了真正建立有霸效的激励机制，安必须制定相应的昂奖惩制度，根据盎考核的结果，兑芭现奖惩。捌二、财务组织机挨构设置及人员安斑排懊为保障公司财务邦管理工作的正常奥开展，各项财务佰管理制度能够得艾以贯彻，必须建靶立具有相对权威胺的氨财务管理部，负敖责公司会计核算罢和财务管理工作袄。财务部经理由昂总经理直接领导瓣，对总经理负责把。败财务部内部机构隘设置及职责分工肮见傲捌会计制度搬邦财务职责分工细斑则阿绊。岸三埃、建立财务开支凹审批管理制度熬财务开支审批管俺理范围及审批权把限敖财务开支分为资扮本性支出、日常捌成本费用开支及癌其他项目支出，盎其

10、中资本性支出邦包括对外投资、挨固定资产购置等皑项目；日常成本俺费用开支包括支吧付货款、差旅费拔、办公费用、广巴告宣传、工资、把福利、奖金及其靶它费用等项目。岸按照金额大小分霸别公司相关部门斑经理、主管副总安经理、总经理审版批。颁财务开支审批方氨式靶通过预算管理制哀度对公司经营活耙动进行控制，确挨保成本费用开支巴、资本支出在预佰算控制范围之内肮，对预算内的支唉出项目由各级审巴批机构按审批权绊限审批叭执行。肮对于袄预算外的支出项俺目按照预算管理袄过程中的敖“爱例外事项盎”坝加以管理。其审吧批程序岸需要经过申请、俺审核和批准三个哎程序。肮预算外支出项目俺的提出暗由相关部门提出熬开支申请，经主吧管副总

11、经理审批阿后，向公司总经暗理提出书面报告翱，阐述预算外支巴出项目内容及其按必要性，以及预奥算外项目支出对氨年度预算目标的暗影响。拔预算外支出的审安核奥公司预算外支出半项目一律由公司吧总经理挨进行初审，必要颁时报公司董事会办或股东会审批。预算外支出批准芭公司预算外支出搬经公司总经理、百董事会或股东会班审议批准，由公挨司财务部负责办坝理。背四、建立完善内百部控制制度体系矮强化财务控制皑有效的内部控制耙制度应当满足的搬条件拜能够保证业务活昂动按照恰当的授霸权进行；凹能够使所有交易柏和事项以正确的哎金额，在适当的班会计期间及时进艾行记录，保证会八计资料的真实、哎完整；暗有利于贯彻既定扮的管理方针，提百

12、高经营管理效率埃；凹有利于通过检查叭有关数据的正确氨性和可靠性、确拜保内部控制制度傲的有效实施。扮为达到以上控制芭目标需做到以下百方面稗完善财务部内部把管理制度，规范扒会计核算流程，澳保证会计核算真岸实、合法靶。氨为建立健全公司暗财务控制体系，罢需完善如下会计懊控制制度：胺财务部职责分工扮实施细则拌会计人员交接手靶续规范拌主要会计政策、搬会计估计指引拌会计凭证和会计肮账簿管理版会计档案管理规柏范会计监督制度案会计电算化管理摆制度财务报告指引吧健全重大经济业熬务事项的决策和哎执行程序，做到疤决策的科学化、搬程序化，实现透哀明度管理啊。埃公司重大经济业笆务事项主要包括挨四方面，即投资靶、资产处置、

13、资扒金调度和其他重百要经济业务事项败。为做到科学决坝策，规范运营，拌公司芭需建立和完善以扒下制度：埃货币资金管理制耙度扳应收款项哀管理制度存货管理制度 票据管理制度投资管理制度 把固定资产管理制扳度筹资管理制度收入管理制度叭成本费用管理制霸度案利润分配管理制半度 懊财务分析管理制隘度拔对外担保管理制啊度内部控制循环案资产减值准备和爱损失处理制度摆制定财物盘点制哎度，定期开展财罢产清查，保证资敖产的安全完整暗。暗财产清查，既是爱加强财物管理的氨一项重要制度，白也是加强会计核暗算和会计控制的爸一项重要内容。翱通过财产清查，岸确定各项财产的肮实存昂数，查明实存数隘与账面数是否相颁符，并查明不符坝的原

14、因和责任，邦以便制订佰改进措施，做到拜账实相符，保证碍公司各项资产真唉实、完整。埃制定内部审计制案度，强化内部审氨计职能，实现公奥司对各生产车间疤和职能部门运营拌的有效监控。氨俺第奥四章跋 公司财务控唉制体系的主要方拌法巴一、实施肮全面芭预算管理加强对熬经营活动的有效俺监控肮全面预算管理作盎为现代企业的管哎理机制，伴将全面预算作为背一种制度在企业把内部推行以肮替代日常管理，班实现机制化和程绊序化管理，般对预算内的经营哀活动完全授权，昂对预算外的经营版活动严格审批。拜全面预算管理要暗求横管到边、纵巴管到底，全程覆哀盖、全员参与，百预算的编制、下芭达、记录、考核半等都不仅仅是财坝务部门的工作，隘而

15、要求公司全部碍员工共同参与，芭实现全体员工对癌企业目标和企业皑文化的认同，体哀现全员参与特点扒。奥通过全面预算管皑理对公司预算期扮内全部经营活动班进行总体规划、柏对管理过程进行敖控制、对经营活伴动的结果进行考扮评，实现管理过哀程与管理结果相皑结合。安预算管理方案见搬附件三：俺北兴特钢全面预皑算管理方案按。拔二、实施动态成绊本控制管理，提翱高企业经济效益袄根据公司特点，败建立以市场为导熬向，以技术、管板理、体制创新为瓣依托，以全面、瓣全过程、全方位矮成本管理为内容案，以严格的考核伴和现代化管理方矮法为手段，以精艾神和物质奖励为盎动力，以全员参癌与为基础的动态拜成本控制模式。笆动态成本控制模疤式的

16、基本特征如疤下：实际成本核算目标成本控制附加成本运作责任成本管理矮成本控制方案详埃见成本控制实施拌方案爸第背五章鞍 实现良好爸的财务控制体系把所必须的前提和绊条件半一、唉树立内部控制观安念摆企业的一切管理扳工作，吧从建立和健全内佰部控制制度开始唉；碍企业的一切决策班，办应统驭在完善的办内部控制制度之懊下；把企业的一切活动绊，版都不能游离于内拜部控制制度之外俺。二、领导重视氨作为一种控制体癌系隘，必须俺具备严肃性，柏体现刚性原则澳。艾任何矮例外事项必须按懊照艾“靶例外管理扳”敖的原则，实施严肮格的例外审批制胺度。爸为实现良好的财疤务控制，各级领般导必须从思想上罢重视，行动上严百格贯彻，不可随阿意突破。三、全员参与吧任何完善的内部哎控制制度都会因办为管理人员的相巴互勾结而丧失控癌制意义，也会因翱为不能得到良好靶的遵守而丧失作按用。财务控制体耙系需要全员参与斑，共同遵守。四、满意原则奥由于成本效益原八则的存在，任何岸一种控制体系都笆难以做到最优，翱只能是为实现公阿司整体目标的一胺种满意方案；任隘何一种控制手段班，都不能实现绝般对