陕西XXXX股份有限公司应收账款管理体系解决方案

1、稗陕西唉XXXX败股份有限公司爸应收伴账款敖管理阿体系案解决方案拜Control奥 Number盎 and 俺Version袄 are ma扮rked by柏 a Word笆 Bookma班rk so t耙hat the疤y can b岸e easil邦y repro稗duced i靶n the h白eader a伴nd foot稗er of d隘ocument瓣s. Whe爸n you c癌hange e扮ither o爸f these吧 values罢, be ca拜reful n袄ot to a矮ccident隘ally de氨lete 白the boo板kmark. 艾 You ca按

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5、12969782 h 4 HYPERLINK l _Toc212969783 文档说明 PAGEREF _Toc212969783 h 4 HYPERLINK l _Toc212969784 实施范围 PAGEREF _Toc212969784 h 4 HYPERLINK l _Toc212969785 鞍总体方案设计暗 PAGEREF _Toc212969785 h 敖4 HYPERLINK l _Toc212969786 实施目标 PAGEREF _Toc212969786 h 4 HYPERLINK l _Toc212969787 相关文档 PAGEREF _Toc212969787 h

6、 5 HYPERLINK l _Toc212969788 总体方案 PAGEREF _Toc212969788 h 6 HYPERLINK l _Toc212969789 业务现状 PAGEREF _Toc212969789 h 6 HYPERLINK l _Toc212969790 问题 PAGEREF _Toc212969790 h 7 HYPERLINK l _Toc212969791 解决方案 PAGEREF _Toc212969791 h 8 HYPERLINK l _Toc212969792 板组织结构管理扒 PAGEREF _Toc212969792 h 绊14 HYPERLIN

7、K l _Toc212969793 业务现状 PAGEREF _Toc212969793 h 14 HYPERLINK l _Toc212969794 问题 PAGEREF _Toc212969794 h 15 HYPERLINK l _Toc212969795 解决方案 PAGEREF _Toc212969795 h 15 HYPERLINK l _Toc212969796 暗新客户开发管理盎 PAGEREF _Toc212969796 h 霸18 HYPERLINK l _Toc212969797 业务现状 PAGEREF _Toc212969797 h 18 HYPERLINK拜 l _

8、T邦oc21296斑9798鞍 唉解决方案哀 PAGEREF _Toc212969798 h 澳18 HYPERLINK l _Toc212969799 鞍客户信用调查皑 PAGEREF _Toc212969799 h 盎22 HYPERLINK l _Toc212969800 业务现状 PAGEREF _Toc212969800 h 22 HYPERLINK l _Toc212969801 解决方案 PAGEREF _Toc212969801 h 22 HYPERLINK l _Toc212969802 鞍客户信用等级评懊估笆 PAGEREF _Toc212969802 h 唉35 HYPE

9、RLINK l _Toc212969803 业务现状 PAGEREF _Toc212969803 h 35 HYPERLINK l _Toc212969804 解决方案 PAGEREF _Toc212969804 h 35 HYPERLINK 百l _Toc熬2129698哀05板 阿销售合同管理吧 PAGEREF _Toc212969805 h 挨45 HYPERLINK l _Toc212969806 业务现状 PAGEREF _Toc212969806 h 45 HYPERLINK l _Toc212969807 解决方案 PAGEREF _Toc212969807 h 45 HYPER

10、LINK l _Toc212969808 癌产品订货价格矮 PAGEREF _Toc212969808 h 疤46 HYPERLINK l _Toc212969809 业务现状 PAGEREF _Toc212969809 h 46 HYPERLINK l _Toc212969810 解决方案 PAGEREF _Toc212969810 h 46 HYPERLINK l _Toc212969811 凹客户信用控制评拔估哀 PAGEREF _Toc212969811 h 翱47 HYPERLINK 扳l _Toc艾2129698跋12昂 安业务现状拔 PAGEREF _Toc212969812 h

11、 岸47 HYPERLINK l _Toc212969813 解决方案 PAGEREF _Toc212969813 h 47 HYPERLINK l _Toc212969814 订单处理 PAGEREF _Toc212969814 h 52 HYPERLINK l _Toc212969815 业务现状 PAGEREF _Toc212969815 h 52 HYPERLINK l _Toc212969816 解决方案 PAGEREF _Toc212969816 h 52 HYPERLINK l _Toc212969817 发票开具 PAGEREF _Toc212969817 h 56 HYPER

12、LINK l _Toc212969818 业务现状 PAGEREF _Toc212969818 h 56 HYPERLINK l _Toc2鞍1296981芭9颁 扒解决方案邦 PAGEREF _Toc212969819 h 埃56 HYPERLINK l _Toc212969820 颁应收账款管理安 PAGEREF _Toc212969820 h 懊58 HYPERLINK l _Toc212969821 业务现状 PAGEREF _Toc212969821 h 58 HYPERLINK l _Toc212969822 解决方案 PAGEREF _Toc212969822 h 58 HYPE

13、RLINK l _Toc212969823 收款管理 PAGEREF _Toc212969823 h 69 HYPERLINK l _Toc212969824 业务现状 PAGEREF _Toc212969824 h 69 HYPERLINK l _Toc212969825 解决方案 PAGEREF _Toc212969825 h 69 HYPERLINK l _Toc2129698艾26唉 伴折扣管理扮 PAGEREF _Toc212969826 h 昂72 HYPERLINK l _Toc212969827 业务现状 PAGEREF _Toc212969827 h 72 HYPERLINK

14、 l _Toc212969828 解决方案 PAGEREF _Toc212969828 h 72 HYPERLINK l _Toc212969829 拔逾期帐款和及时啊付款折扣管理捌 PAGEREF _Toc212969829 h 芭75 HYPERLINK l _Toc212969830 业务现状 PAGEREF _Toc212969830 h 75 HYPERLINK l _Toc212969831 解决方案 PAGEREF _Toc212969831 h 75 HYPERLINK l _Toc212969832 拌问题账款管理八 PAGEREF _Toc212969832 h 办78 H

15、YPERLINK l _Toc2129傲69833柏 搬业务现状绊 PAGEREF _Toc212969833 h 半78 HYPERLINK l _Toc212969834 解决方案 PAGEREF _Toc212969834 h 78 HYPERLINK l _Toc212969835 邦应收账款催收管吧理唉 PAGEREF _Toc212969835 h 傲82 HYPERLINK l _Toc212969836 业务现状 PAGEREF _Toc212969836 h 82 HYPERLINK l _Toc212969837 解决方案 PAGEREF _Toc212969837 h 8

16、2 HYPERLINK l _Toc212969838 案呆、坏账管理半 PAGEREF _Toc212969838 h 佰88 HYPERLINK l _Toc212969839 业务现状 PAGEREF _Toc212969839 h 88 HYPERLINK l _Toc212969阿840笆 笆解决方案啊 PAGEREF _Toc212969840 h 敖88 HYPERLINK l _Toc212969841 胺销售退货处理隘 PAGEREF _Toc212969841 h 把91 HYPERLINK l _Toc212969842 业务现状 PAGEREF _Toc21296984

17、2 h 91 HYPERLINK l _Toc212969843 解决方案 PAGEREF _Toc212969843 h 91 HYPERLINK l _Toc212969844 兼并公司 PAGEREF _Toc212969844 h 93 HYPERLINK l _Toc212969845 业务现状 PAGEREF _Toc212969845 h 93 HYPERLINK l _Toc212969846 解决方案 PAGEREF _Toc212969846 h 93 HYPERLINK l _Toc212969847 爱用友叭ERP稗应收账款模块胺 PAGEREF _Toc2129698

18、47 h 昂94 HYPERLINK l _Toc212969848 业务现状 PAGEREF _Toc212969848 h 94 HYPERLINK l _Toc212969849 解决方案 PAGEREF _Toc212969849 h 94 HYPERLINK l _Toc212969850 班惩罚及奖励管理氨 PAGEREF _Toc212969850 h 叭96 HYPERLINK l _Toc212969851 业务现状 PAGEREF _Toc212969851 h 96 HYPERLINK l _Toc212969852 解决方案 PAGEREF _Toc212969852

19、h 96氨(9-Dec-皑96)概述 文档说明板该文档描述了陕颁西吧XXXX伴股份有限公司（懊以下简称 柏“肮XXXX背”稗）应收傲账款暗管理体系氨解决方案，该文拌档是以后进行应八收肮账款隘管理指导文件，霸该文档适用于拔XXXX暗应收稗账款绊管理事务。实施范围斑本方案设计涵盖疤了八XXXX鞍各奥个部门把、伴子公司傲及疤控股公司。总体方案设计版总体方案设计依唉据绊本总体方案设计盎依据的是熬XXXX傲的业务现状和未癌来管理需求，并哀结合傲安企业内部暗控制基本规范伴、坝ISO9001跋管理体系皑胺、企业会计准癌则拔及美国萨班斯碍靶奥克敖斯扳利法案懊（Sarban盎es凹颁Oxley A斑ct）安控制

20、标准来设计碍的。背总体方案设计原俺则暗确保熬体系艾设计的管理模式癌及业务流程在实邦际业务中是可行稗的。皑确保敖管理澳体系的可操作性氨、业务处理的正疤确性、可靠性。白确保管理体系的捌高效率。实施目标实施目标埃根据佰企业内部奥控制基本规范挨、ISO90把01管理体系跋、般企业会计准则氨熬及啊美国萨班斯扒熬奥克斯利法案蔼（Sarban唉es芭般Oxley A笆ct）坝，综合考虑扮XXXX靶管理的特点，在昂XXXX昂实施班应收般账款袄管理体系岸将达到如下目标叭：增加现金流量；隘提高翱赊销额和利润率八；减少坏账损失；碍降低整个收入循疤环的管理成本；降低折扣损失；摆改进客户服务质佰量；般减轻业务部门的跋管

21、理负担。相关文档拔 凹 版 翱 拌陕西坝XXXX笆股份有限公司的笆相关规定（销售阿、财务部分）。总体方案 业务现状矮资金是一个捌公司岸的血液，如果企百业缺少血液，轻澳则案“摆营养不良捌”办，重则凹“岸奄奄一息捌”摆，随时都有死亡皑的可能。现实中敖很多哀公司柏正是因为资金周安转不良而破产，斑倒闭。案应收账款是唉公司傲资金凹管理霸的重要组成部分拌，颁如果岸加强应收账款管摆理，凹可以绊提高资金使用率扳、降低懊公司鞍经营风险伴，提高公司综合案竞争力。般XXXX隘2008年8月班31日皑应收伴账款盎为拔22胺2973.44袄万元，爸2007年叭12月31日澳应收扮账款鞍为3699.3般6万元及斑2006

22、年搬12月31日扒22捌2919.13叭万元，2006懊年、2007年盎及氨2008年8月唉31日办XXXX蔼应收账款耙分别占瓣到流动资产比例暗的啊76.83疤%胺、52.45爱及51.5熬，阿而且截至扳2008年8月爸31日唉，斑逾期一年以上的般账款占耙应收瓣账款版总额3.5扒，爸其中1年内为2爸869.5万元芭、1暗胺2年61.94版万元、2熬鞍3年41.99袄万元；截至邦2008年8月背31日板XX公司阿应收捌账款碍总额为百14隘1453.84氨万元，占应收氨账款岸总额的44.9爱，其中1年内爱1351.06蔼万元，占总额的凹47.08、芭1蔼爸2年为61.9鞍3万元，占总额爸的100版

23、、捌2懊氨3年为40.8安4万元疤，癌占总额的97.般26万元搬。哀目前矮XXXX埃为了隘扩大销售伴额般，增强了把XXXX绊的市场竞争力澳，斑XXXX颁近期相继成立袄了扮XX摆销售部、巴XX拔事业部。但扒在市场爱竞争澳比较激烈的情况扳下，赊销是促进敖销售的一种重要白方式，尤搬其在市场疲软，扒资金匮乏的情况阿下，赊销具有明岸显的促销作用，板对于氨XXXX案的凹产品来说，可以绊达到迅速占领市靶场，从而快速获板得利润，当然这稗样也会产生一些摆风险扒；而且搬XXXX背持有存货，相应版的要追加管理费按、肮仓储费和保险费熬等开支，相反如矮果扒XXXX八把存货变成应收胺账款则没有这方靶面的烦恼摆，但是盎应收

24、账款是把双耙刃剑，敖XXXX把在得到上述一些熬好处的同时，相霸应的也会为应收蔼账款的存在付出班一些代价把。问题暗目前盎XXXX颁在蔼应收昂账款阿管理中霸将会拜存在斑及产生盎以下几种问题：懊夸大了企业经营罢成果挨 爸由于我国企业实挨行的记账基础是阿权责发生制，发靶生的当期赊销全白部记入当期收入芭。因此，般XXXX凹的阿账靶上利润的增加并昂不表示能如期实扮现现金流入。隘如果败XXXX芭应收款的大量存扮在，虚增了账面背上的销售收入，瓣在一定程度上夸按大了吧XXXX柏经营成果，增加班了捌XXXX啊的风险成本。捌降低资金使用效笆率背由于芭XXXX敖的物流与资金流版不一致，发出商哎品，开出销售发半票，货款

25、却不能昂同步回收，而销昂售矮产品扒已告成立，这种背没有货款回笼的挨入账销售收入，爱势必产生没有现矮金流入的销售业懊务损益产生、销背售税金上缴及年扳内所得税预缴，邦如果涉及跨年度跋销售收入导致的奥应收账款，则可邦产生般XXXX笆流动资产垫付股啊东年度分红。蔼XXXX芭因上述追求表面阿效益而产生的垫昂缴税款及垫付股澳东分红，占用了哀大量的流动资金氨，久而久之必将稗影响爸XXXX氨资金的周转，进埃而导致矮XXXX办经营实际状况被阿掩盖，影响蔼XXXX班生产计划、销售艾计划等，无法实巴现板XXXX懊既定的效益目标按。费用的增加拌赊销虽然能使百XXXX靶产生较多的利润败，但是并未真正皑使跋XXXX佰的白

26、现金流入增加，癌反而使扒XXXX柏不得不运用有限奥的流动资金来垫肮付各种税金和费扒用，加速了拌XXXX暗的现金流出，主颁要表现为：般（1）流转税的哎支出。应收账款坝带来销售收入，按并未实际收到现傲金，流转税是以哀销售为计算依据背的，蔼XXXX办必须按时以现金百交纳。斑XXXX坝交纳的流转税如挨增值税、营业税扮、消费税、资源柏税以及城市建设绊税等，必然会随隘着销售收入的增艾加而增加。安（2）所得税的摆支出。应收账款拔产生了利润，但埃并未以现金实现拌，而交纳所得税按必须按时以现金凹支付。哎（3）现金利润霸的分配，也同样摆存在这样的问题巴，另外，应收账吧款的管理成本、扒应收账款的回收爸成本都会加速碍

27、XXXX矮现金流出。资金周转不良哎营业周期即从取半得存货到销售存瓣货，并收回现金傲为止的这段时间背，营业周期的长疤短取决于存货周板转天数和应收账霸款周转天数，营昂业周期为两者之芭和。由此看出，百不合理的应收账鞍款的存在，使营般业周期延长，影把响了癌XXXX霸资金循环，使大拔量的流动资金沉摆淀在非生产环节澳上，致使巴XXXX稗现金短版缺，影响工资的笆发放和原材料的皑购买，严重影响癌了拜XXXX袄正常的生产经营白。呆账稗XXXX般如果扳面对庞杂的应收暗款账户，核算差袄错难以及时发现艾，不能及时了解埃应收款动态情况拌以及应收款对方佰公司矮详情，造成责任跋不明确，应收账芭款的合同、合约拌、承诺、审批手

28、绊续等资料的散落邦、遗失败，百有可能使阿XXXX摆已发生的应收账拜款该按时收的不佰能按时收回，该胺全部收回的只有按部分收回，能通疤过法律手段收回叭的，却由于资料熬不全而不能收回翱，直至到最终形熬成板XXXX蔼资产的损失。解决方案霸管理得好的工厂扳，总是单调乏味跋，没有任何激动爱人心的事件发生白。氨盎彼得唉白德鲁克皑应收傲账款唉管理体系的解决澳方案隘是拜作为挨XXXX昂内部控制柏管理坝体系的拌一哎个重要组成部分唉，在服从隘XXXX艾总体目标的同时跋又对其做出了细挨化，即通过规定吧相关部门、相关袄个人在产品销售百、货款回收方面按的行为来保证邦XXXX按既拥有维持自身盎运营所需的充足办的现金流量，又

29、翱能够在销售市场伴上拥有充分的竞凹争力，同时还能芭够及时回收赊销叭款项，避免发生阿不必要的坏拔账癌损失瓣，同时可降低案XXXX摆整个销售收入循办环的管理成本、澳降低折扣损失，巴改进客户服务质敖量，减轻销售部疤门的艾管理负担。氨XXXX碍建立健全内部控肮制管理体系是为矮了增强斑XXXX翱自身的自我控制爸、自我挨调节能力、纠正板经营过程中偏离癌公司整理目标跋及熬损害傲XXXX挨利益的行为，以绊保证实现扳XXXX扮价值最大化，最安终是为皑XXXX佰股东佰服务的暗管理伴体系俺，即柏XXXX鞍股东的败“岸看门狗百”昂。方案一：一、 事前控制安应收哎账款拜的事前控制也就瓣是在销售环节的巴控制袄，对于应收熬

30、账款靶管理非常重要，罢他们直接影响着澳应收邦账款扳的的质量柏。应收挨账款矮是指企业因销售班商品、产品、提氨供劳务等应向购懊货单位或接受劳捌务单位收取的款八项，也就是说应碍收昂账款班是由于企业的销岸售行为产生的，拌因此要有效的控版制应收颁账款败必须从其产生的蔼源头即啊公司瓣的销售行为抓起版。般下面有一个简单岸的公式就能说明吧：般高的客户满意度扳+办有效的控制体系凹卓越的应收按账款芭管理成果阿高质量的订单满拔足率产生较高的捌客户满意率，再唉加上凹有效的控制体系皑，柏就可以使肮错误、折价和应般收吧账款摆的成本就可以大哎大降低扳，既而使爸整个应收扒账款巴管理的收益胺达到最大化。熬1、建议成立内办控部坝

31、负责客户信用管扮理啊，制定及白XXXX唉的内部流程、政班策、方法及执行凹标准；依据败XXXX癌管理的需求组织矮并执行澳XXXX敖的内部审计颁及控制懊工作，帮助下属翱各皑分佰公司版及控股子公司敖现场规范相关的背业务流程及操作安规程，降低管理翱风险；协调百XXXX俺的内部控制自我隘评估项目，确保八XXXX搬的有效控制达到耙董事会肮或管肮理柏层爱的控制目标癌；拌检查各分公司肮及控股公司扒执行捌XXXX澳的相关运营、财安务、扮人力资源败等业务政策及流背程情况；制定及傲优化般XXXX板各分公司哀及控股公司笆风险评估体系；哀帮助管理层鉴别半各分公司及管理翱上存在的风险；碍做好艾XXXX安内部审计扒及内部控

32、制颁问题的改良跟踪办，确保审计翱及内部控制捌问题得以解决；矮进行案XXXX柏内部财务审计及皑市场审计业务佰；进行吧XXXX绊全面预算管理并肮进行考核澳；翱根据笆XXXX盎董事会及管理扒层的安排进行专扮项审计。昂建议在用友ER唉P-U8中增加般应收款模块，应懊收款模块介绍如挨下：岸应收款模块巴，通过发票、其氨它应收单、收款拔单等单据的录入百，对企业的往来佰账款进行综合管挨理，及时、准确版地提供客户的往癌来账款余额资料翱，提供各种分析柏报表，如账龄分凹析表， 周转分八析、欠款分析、拜坏账分析、回款稗分析情况分析等阿，通过各种分析矮报表，帮助坝公司拌合理地进行资金邦的调配，提高资岸金的利用效率。败内

33、控笆部凹在应收瓣账款吧事前控制中的作岸用是对奥各业务敖部门提出的赊销摆申请根据事先制哎定好的授权审批败制度进行审批。暗为此，隘内控班部埃应当在各奥业务部门芭收集相关客户的搬资料白之后袄，对赊销客户的埃资信状况进行审敖议扮及阿复吧查岸，详细拔审核邦该客户的经济性绊质、隶属关系、敖注册资金、主营邦业务、管理水平埃、经济效益、以靶往的信誉记录等吧，经过仔细评估败后佰将意见汇白签于赊销申请单跋上；对于经蔼评估跋发现财务状况或拌信用不好的客户胺，隘内控百部埃可以要求其出具敖信用证明或经济斑担保伴，俺在艾经吧责任岸业务部门、会计肮部傲、奥内控吧部岸、挨审计部吧填耙汇签后颁，昂上报副总裁或总坝裁审批，审批后

34、拌责任拜业务部门、会计斑部、审计部、耙内控邦部各留一份审批百复印件，原件在暗销售业务部门定拔期归整后，统一邦交与行政部保管皑；背会计搬部澳应当定期进行应板收碍账款唉的阿账拌龄分析；内控部懊定期向债务客户肮汇寄应收把账款暗余额对败账搬函进行核对，并安通知会计部，会扒计部责成业务部捌门及时催收货款啊。叭2、按在扳内控搬部审核啊批准赊销申请后颁，吧业务盎人员与客户签定按销售合同。在合隘同中要详细注明艾产品的销售价格案、信用政策、还岸款方式、还款期班限等拌。罢3、会计部根据捌核准的赊销申请斑单、销售合同开按具销售发票；根肮据销售发票记笆账傲联编制记靶账蔼凭证并登入相应靶的明细分类熬账爸及总拔账拜；根据

35、仓库部门肮的货物运送凭证巴等随时或定期结把转成本，冲销库坝存。伴业务胺部门根据销售发凹票业务联及仓库昂部门的货物运送办凭证编制销售台柏账暗；仓库部门编制蔼实物案账拌，以便查对。二、 事中控制熬赊背销合同签定至应芭收跋账款班收回之前这段时搬间相应的控制措哀施称为事中控制班，事中控制的目安的是保全应收熬账款伴和加快资金周转癌，为了实现以上扮目的，必须实现按低成本、不影响佰销售额增长和不袄疏远客户。瓣1、坝内控吧部佰应对赊销客户的爸信用八资料进行动态管办理，随时关注对霸方的相关信息。捌内控部伴应啊定期班根据会计部提供拜的财务分析数据扒，从本拌公司蔼实际情况出发相俺应调整原先的信澳用政策，调减或盎调增

36、信用额度，岸并上报副总裁败或埃总裁批准后执行爸，巴以适应企业现实吧发展的需要。挨2、拜内控部柏应定期向赊销客澳户寄送吧对半账昂函拌，以确保双方在唉应啊收芭账款版数额、还款期限阿、还款方式等方邦面的罢一致；对客户提斑出的异议要及时傲查明原因，蔼经拌公司澳高层审批后，通癌知会计部白做出相应调整；班会计部门还应对碍本企业的财务状奥况、应收艾账款八等实时或定期进斑行分析，为疤内控部跋制定新的稗信用八政策提供依据。啊3、靶业务唉部门也应随时关败注赊销客户的信跋息，并根据懊内控拌部败的要求催收那些叭被认为有可能成安为坏皑账挨的款项。三、事后控制唉事后控制包括赊版销合同到期时款矮项的收回控制以扳及款项到期由

37、于佰各种原因无法收埃回而形成坏班账昂损失的处理。坝1、赊销合同到吧期时，稗会计部唉应书面通知相关哎业务耙销售人员进行款笆项催收。爸会计部绊对于顺利收回的艾款项应及时入皑账蔼。对于逾期未收背回的款项，邦会计部暗应及时报告给俺业务部门进行追摆查碍，以确定是否确挨认为坏傲账笆。如果确认为坏柏账搬损失，肮会计部爸应做出相应的鞍账案务处理，在皑账败面上核销该笔应背收颁账款搬；但暗会计部袄和相关俺业务扮人员还应继续关霸注赊销客户的情耙况，一旦发现其白经营状况或其他凹情况好转，有了唉还款可能，应及坝时催收；会计部埃门也应对已注销芭的坏绊账坝进行备查登记，跋并加强监督芭；稗2、氨内控部俺应查明坏敖账蔼产生的原

38、因，明般确相关责任人、邦相关责任部门，捌并提出处理建议氨报副总裁哎或爸总裁审批佰；扮3、八内控部肮应根据霸账款蔼回收情况相应调盎整原先的信用政坝策，对逾期不归霸还办账款袄的赊销客户应调爱减或取消它的信八用额度拜；扳4、捌公司艾内控把部敖应定期或不定期哀的对应收埃账款百管理体系百的执行情况进行矮检查评价，对其傲中的薄弱环节应暗及时加以纠正、坝完善奥。方案二：客户信用调查跋XXXX吧应把对百收集客户的捌信息，对其信用斑状况调查分析。搬对老客户，要建捌立健全客户信用按档案，制定一套疤完整的历史信用隘记录。对新客户爸的信用应包括：佰进行信用调查、叭信用评估和制定笆合理的信用政策俺。百XXXX跋在向客户

39、提供赊盎销信用之前，必哎须严格调查及分肮析客户的信用状笆况，并经内部授熬权批准后方可提哀供，以控制巴XXXX坝的信用风险。吧XXXX澳对客户提供赊销爱信用后，靶XXXX搬还应随时了解信百用状况的变化。捌若对方半出现信用恶化，半经营状况不佳时班，挨XXXX袄应及时调整经营颁策略，以免造成般经济损失。半制定合理的信用半政策鞍信用政策是案XXXX挨对应收肮账款把进行规划和控制肮的基本措施。信扮用政策包括爱信用标准、信用凹期间和收案账按政策三方面暗。（1）信用标拌准是客户获得商艾业信用应达到的傲最低标准，通常癌以预期的坏敖账瓣损失率表示。（颁2）信用期间是芭XXXX般允许客户从购货碍到付款之间的时百间

40、，这个期间不耙宜过长也不宜过白短，必须谨慎确凹定。（3）收暗账八政策是指客户违斑反信用条件，拖氨欠甚至拒付懊账款胺时搬XXXX白所采取岸的收叭账稗政策爱与措施。合理的耙信用政策应将信按用标准、信用期胺间和收吧账袄政策三者结合起鞍来，综合考虑三岸者的变化对销售绊额、应收班账款懊各种成本的影响瓣。俺建立应收斑账款埃催收责任制度坝XXXX耙应当落实内部催板收款项的责任，艾将应收埃账款疤的回收和内部各稗业务部门的绩效矮考核及其奖罚挂哀钩。对于造成逾罢期应收搬账款柏的业务部门和相翱关人员，搬XXXX爸应当进行恰当予俺以警示，接受员扒工监督。对于造霸成坏胺账澳损失的业务部门隘和责任人员，翱XXXX艾应当按

41、照相关规佰定扣减其奖金或艾工资。拔加强翱应收摆账款半的催款力度爸XXXX半在应收扮账款艾发生后，爸XXXX胺应采取各种措施啊，尽量争取按期爱收回款项。一般瓣情况下，大多数坝客户的目的非常扳明确，愿意迅速佰付清货款，享受八现金折扣。因此哀，佰XXXX柏对信用期内的应胺收懊账款佰一般不用过问，稗而对于逾期的应奥收奥账款疤，应按其拖欠的扮账氨龄、金额进行排鞍队分析，因此应扮收搬账款啊账拔龄越长，收不回矮来的可能性越大拜，产生坏盎账奥的可能性越大。拔通过分析，确定昂优先收款的对象爱，尽量在发生欠哎款的初期，就采柏取有效的鞍收伴账败措施。同时应分艾清债务人是故意颁拖欠，还是愿意岸付款却没有付款唉的能力。

42、对故意唉拖欠的债务人，扮采取通常的催收百颁发只能是延误按时间，对此类欠佰款必须采取更加笆有力的措施进行版追讨，或迅速通啊过法律途径采取氨诉讼保全等措施按加以追讨。而对暗于唉愿意付款，但目氨前没有付款能力翱的公司，看是债扒务人暂时出现了伴资金周转困难，瓣还是由于其财务唉状况发生了严重扒的危机甚至达到癌资不抵债导致。搬如果是债务人财靶务状况发生了严邦重的危机无力还澳款，随着时间的办推移，极有可能埃转变为故意拖欠绊，对此类似欠款把必须从一开始就稗采取强有力的追耙讨措施或相应的罢债权保障措施，搬切不能碍于情面办而坐失收款良机傲。稗5、暗尽早开具销售发芭票艾如果对客户提供盎的是长期的或连百续保持合同的有

43、案效性，那么翱XXXX板为了早日收回账板款，可以尽早向啊对方单位开具销拌售发票，注意这俺个前提是爱XXXX翱对客户提供的是蔼长期的或连续保爸持的有效合同稗。组织结构管理 业务现状败目前把XXX啊X哎的应收吧账款靶主要来自于以下班几个部门般：坝移动业务部叭、瓣联通事业部跋、扮XX扒销售部跋、捌海外事业部。癌XXXX坝部分结构如下：搬1、板目前扳XXXX氨的应收盎账款懊管理是由财务中板心会计部负责，罢会计部每月由哀销售扳会计出具应收捌账款癌账挨龄分析，但未实把行各部门共享。隘2、敖客户的赊销信用奥额度由各业务部熬业务员报各部门傲总监审批。笆3、扮客户的应收隘账款哀由各业务部门进扮行催收。问题绊目前

44、,白XXXX翱应收搬账款敖管理傲体系癌中存在以下问题袄：啊 爸客户赊销氨信用颁没有埃职能柏部门进行管理。摆各部门分散管理安，彼此间信息无袄法共享败。稗没有独立的职能半部门对应收啊账款懊整个过程进行监爱督和检查，并提扒出建议。解决方案方案一：瓣1、挨建议成立内控部挨负责客户信用管巴理白，制定及扒XXXX懊的内部流程、政佰策、方法及执行罢标准；依据唉XXXX稗管理的需求组织罢并执行碍XXXX邦的内部审计扮及控制班工作，帮助下属癌各版分鞍公司吧及控股子公司懊现场规范相关的罢业务流程及操作伴规程，降低管理摆风险；协调埃XXXX瓣的内部控制自我癌评估项目，确保哎XXXX奥的有效控制达到啊董事会或管理层办

45、的控制目标袄；奥检查各分公司班及控股公司矮执行暗X耙XXX爱的相关运营、财翱务、皑人力资源摆等业务政策及流白程情况；制定及敖优化罢XXXX斑各分公司靶及控股公司奥风险评估体系；柏帮助管理层鉴别氨各分公司及管理绊上存在的风险；扳做好矮XXXX按内部审计霸及内部控制哎问题的改良跟踪哎，确保审计肮及内部控制爸问题得以解决；摆进行唉XXXX拔内部财务审计及碍市场审计业务；懊进行阿XXXX佰全面预算管理并巴进行考核；根据暗XXXX跋董事会及管理层爸的安排进行专项皑审计。吧2、扮会计部销售会计氨每月作出应收暗账款白账败龄分析，应当对哎各业务部门巴、扒内控部跋及内控审计部进碍行共享，疤并督促搬责任爱业务部门

46、催收应般收安账款暗。胺内控部柏对凹各胺业务部爱报送的佰客户赊销信用额板度白申请捌单按进行评估及审核把；把内控部爸对赊销客户的资凹料进行管理，并版定期对客户的赊把销信用额度进行败评估，提出调整坝意见，上报副总艾裁或总裁批准执敖行搬。哎 绊各业务八部门板对客户资信状况捌经过实地调查后案填写俺客户赊销信用额捌度耙申请单，稗由白内控部安进行评估及审核叭；爱负责向赊销客户跋催收俺账款扒；定期更新赊销邦客户资料及了解昂赊销客户的动态摆，并将这些资料癌与爸XXXX翱相关佰职能暗部门共享。方案二：伴方案二与方案一哀的不同之处：没办有建立内控审计版部熬 哀 按 优点：拜1、搬减少了管理成本八；败2、把避免机构臃

47、肿巴。缺点：翱不能鞍对应收敖账款疤管理扮体系霸的过程进行有效办的监督和检查。蔼没有一个相对独搬立的部门推动八XXXX绊应收账款管理体隘系的整体实施，芭并对在执行应收邦账款管理体系中唉出现的问题进行埃改进。奥不能以客观、公傲正的角度对应收氨账款翱管理体系出现的搬问题，进行纠正傲并提出建议。肮应收袄账款埃形成坏澳账凹的风险率提高阿。新客户开发管理业务现状搬目前罢XXXX阿的客户分为四类唉：中国移动通信罢集团公司、中国摆联合通信股份有敖限公司、零散客挨户、海外客户。解决方案爸客户开发管理工癌作流程 佰 凹 附录一癌客户开发计划表隘 半 艾 附录二八新客户开发报告背表 白 伴 附录三附录一：附录二：瓣

48、客户开发计划表半业务员：把年 月皑 日矮访问客户肮约定靶访问结果报告书傲（简要说明进度巴状况及问题点）懊客户分类唉序号伴公司名八访问捌拜访叭职务皑所属扳电话疤时间按对象疤部门翱1挨邦拔罢懊氨鞍跋搬阿2挨爸肮把爸捌扮拌爸搬3摆奥俺懊胺摆哀绊碍背4绊凹暗吧版办笆办柏皑5敖扳稗傲埃俺安板搬耙6半坝拔佰霸耙败矮熬柏7蔼俺奥扳哎白奥班摆百8办瓣氨拔芭拌坝搬傲附录三：吧新哎客户开发报告表安日期：碍客户名称八哎电话盎稗公司地址吧板传真按袄主办氨人员跋啊推销产品绊矮第一次交易额傲办第一次交易品名敖盎开拓经过搬奥备注矮皑批示罢拌总监：隘 昂 百 瓣 背经理：佰 胺 背 懊 啊报告者：客户信用调查 业务现状袄XX

49、XX奥目前给与四类客皑户授信额度为：柏1、邦移动业务部管理哀的斑中国移动通信集盎团公司及其下属癌分公司的业务八；坝信用八额度凹及期限傲为无限爱信用办。啊2、版联通半事业部管理的中癌国联合通信股份斑有限公司及其分按公司；哎3、柏XX柏销售部管理的零罢散客户稗；拌4、俺海外事业部管理捌的海外客户，挨第1类客户信用败额度及期限为无懊限信用；班第2、3、4类爱客户矮XXXX爸给予信用额度及罢期限为有限信用扒，具体额度和期稗限绊由耙各部门总监掌握安，报副总裁或总颁裁审批后执行。解决方案唉客户信用调查工扮作流程 稗 耙 附录一跋客户信用调查蔼具体操作板方案扒 绊 附录二佰客户信用调查霸明细表哀 罢 挨 附

50、录三凹客户信用分析表捌 暗 附录四附录一：附录二：癌客户信用调查具佰体操作方案 案 板 瓣一、案调查机构的选择凹：外部调查：捌外部调查是聘请佰外部的专业机构凹进行客户信用的板调查。暗通过澳银行案机构调查优点：邦通过银行掌握客扳户大概的资信情佰况；瓣可信用度比较高挨；叭通过委托调查，背有利于提高本公搬司的信用。缺点：爱因客户的业务银肮行不同，需要花埃费较长时间才能败得出调查结果；鞍通过银行难以把背握具体细节；所需要费用少；邦2）通过专业资矮信调查机构调查优点：肮（1）能够按照阿XXXX笆提出的调查意图俺调查；扳（2）能够短时班间内完成调查；缺点：办（捌1胺）调查人员的素柏质和能力对调查懊结果影响

51、较大；袄（败2把）经费支出较大氨。矮3）通过客户或搬同行业组织调查优点：爸（1）熟悉本行暗业的情况，可以伴进行深入具体的稗调查；缺点：熬（敖1霸）真实情况昂与虚假信息混杂白，难辨真伪；佰（肮2隘）因竞争关系，斑诸多信息会秘而柏不宣，难以把握疤整体；办（吧3熬）受地域性限制佰。2、内部调查优点：艾（1）可以把握岸具体细节；拌（2）所需费用芭少；芭（3）能够败实现胺公司的调查意图袄。缺点：版（1）真实情况斑与虚假信息混杂板，难辨真伪；挨（2）因竞争关叭系，诸多信息会坝秘而不宣，难以背把握整体；板（3）由于各种岸利益关系，可信氨度中等。爱内部调查是指皑由拌监瑞消防摆相关胺职能懊部门办进行的调查，或熬

52、利用鞍网络等渠道上的八报道肮进行分析。澳1）借助按XXXX按内捌部相关部门氨进行调查:袄（1）颁监瑞消防啊相关昂部门委托客户内邦部员工进行调查八；案（2）唉XXXX疤相关部门扒利用巴与客户斑内部员工交往的板机会，了解客户瓣的信用状况；哎（3）从板XXXX捌派出机构获得调皑查资料矮。败2）分析网络等绊渠道上的报道：爸（1）通过客户耙子公司经营不景埃气的消息，判断隘母公司经营情况拌；肮（2）霸由某行业大公司胺经营危机，判断罢客户的经营情况熬等。二、调查方法：1）经营者调查办（1）隘其家庭气氛和公败司气氛是否沉闷耙，冷淡？伴（阿2暗）扮其夫妇关系是否哎紧张？翱（3）是否沾染拔了赌博、酗酒等昂不良靶嗜

53、好？佰（4）是否对工半作有热情？绊（5）是否对工把作放任自流，不霸闻不问？鞍（6）把是否热衷于社会佰兼职和名誉职务唉？案（7）班其行为是否与公坝司经营的理念、白方针相悖岸？拔（8）岸其经营人员是否阿努力工作、隘锐翱意进取？扮（9）班是否确定了合适颁的继任者、无权按力争夺之艾虞？氨（10）哀是否制定出了明凹确的经营方针？熬（11）矮经营者之间是否般存在着财产争夺氨的隐患？哀（12）班经营者是否高高昂在上，只管发号懊施令？败（13）阿总经理是否为筹版集资金而伤神?懊（14）柏经营者之间是否伴存在面和心不和安、相互掣肘的情白况？暗（15）肮经营者讲话是否扒颠三倒四捌、朝令夕改？般（16）板经营者是否

54、难寻靶踪影？懊（17）佰经营者是否整日昂面容憔悴、疲惫扮不堪？岸（18）拜对主要经营指标瓣是否哀一无所知，或一矮知半解？笆（19）板总经理是否不拘版小节？肮（20）暗员工见到经营者扮打电话时是否经哎常窃窃私语拜、神经兮兮？叭2）氨公司内部状况调背查疤（俺1敖）跋员工是否崇尚团暗队精神，团结一碍致？把（搬2埃）袄员工是否服从上昂级领导，做到令奥行禁止？扮（白3哎）按对分配的工作，背员工能否按时凹、按质地完成？扒（暗4半）啊辞职率是否居高罢不下？翱（瓣5翱）敖员工中是否有人班从事第二职业？翱（暗6啊）安员工劳动纪律是跋否松懈？氨（翱7摆）坝员工是否将牢骚爸、不满向公司外敖部人员倾诉？按（哎8俺）敖

55、员工是否在已知把总经理行踪的情罢况下仍对询问故跋作不知？氨（昂9傲）拔总经理不在时扳，搬员工是否表现出拜兴高采烈的表情隘？般（1背0稗）稗生产、办公场所拌是否经常有身份巴不明的外来者？巴（1埃1爱）佰办公区域、仓库挨等地是否杂乱无把章、一片狼藉？昂（12）邦员工是否每日无安所事事？案（13）盎员工是否有不检靶点行为？凹（14）哀对不良行为是否白放任自流？氨（15）癌员工佰是否按还向已断绝交易扮的供应商订货，盎以谋取私利？霸（16）败员工是否违反拔规定低价卖出商爱品以中饱私囊？隘（17）瓣是否有员工超批跋量订货？板（18）稗库存量是否急剧班增减？3）资金筹措把（1）邦支敖付翱状况发生变化办？鞍（

56、2）埃现金不足，提前叭回收氨货款以解资金不隘足之急板？叭（3）氨要求票据转期澳？安（4）颁将票据贴现，将按证券变现成摆现金胺？耙（5）扮为筹措资金而低埃价抛售笆产品啊？背（6）捌延期支付债务澳？埃（7）耙取消公积金和交懊易保证金笆？佰（8）八提前回收赊销款爱？癌（9）昂开始利用高息贷拌款熬？按（10）挨经营者和负责支柏付货款者对本公芭司人员避而不见摆？敖（11）百频繁更换业务银啊行哀？跋（12）昂经营者和财务负白责人经常颁光顾敖各类金融机构按？叭（13）伴与业务银行的关盎系紧张稗？版（14）艾传闻其他债权者笆无法索回借款摆？埃（15）背业务银行版对其稗采取强制措施霸？熬（16）矮其芭票据被银行

57、拒付伴？败（17）矮与其他债权者关艾系紧张傲？斑（18）扒银行账户被冻结案？4）支付情况摆（1）耙能如约付款搬？百（2）瓣支付货款拔构成中，现金（碍或票据）所占比佰例过小癌？袄（3）败推迟现金支付日跋？拔（4）跋由支票变为票据傲支付澳？暗（5）哎对一部分供货商跋消极应付拔？拌（6）斑经常托词本公司邦的付款通知书未哀到敖？疤（7）澳无故推迟签发票背据蔼？颁（8）捌要求推迟签发票扳据鞍？斑（9）癌变更支票和票据白的签发银行矮？鞍（10）叭收到新业务银行矮签发的票据挨？碍（11）澳开始进行小额融胺资半？搬（12）办每天进行票据结爸算哎？摆（13）奥再三督促支付货安款，却如石沉大按海，爱杳巴无音信巴？

58、爱（14）耙对催付货款鞍未半付坝？岸（15）败连表示其信用和吧诚意的小额货款翱都拒不支付矮？摆（16）肮票据被银行拒付疤？澳（17）八书写准确的挂号稗催款信件被退回捌？班（18）奥要求延长全部票唉据的支付期限巴？懊（19）颁受到银行的强制耙性处分笆？邦（20）耙银行账户被冻结挨？罢三、编写客户信坝用调查表昂1、吧XXXX般各业务部门颁业务芭人员必须将销售办过程中进行的客柏户信用调查结果坝及时报告给各业俺务部门总监。柏2、报告的方式拜分为日常报告、疤紧急报告和定期唉报告三种。吧四、客户信用状版况骤变的对策凹1、肮XXXX蔼各伴业务部门业务员啊如发现自己负责艾的客户信用状况白发生变化，应直百接阿向

59、各业务部门总斑监及凹内控部安报告，并寻求解敖决方案。挨2、对发现的异皑常情况，按版“傲紧急报告叭”矮类处理、口头或隘电话报告。伴3、采取的对策啊措施必须由各业拜务部门总监的明把确指示，不能擅拌自处理。背4、对信用状况俺恶化的客户，原半则上可进行以下白处理：扳1）要求客户提挨供担保人和连带板担保人；凹2）增加信用保佰证金；胺3）减少供货量搬，或进行发货限哀制；把4）接受代位偿隘债和代物偿债；扒5）合同有担保疤人时，向担保人半追偿债务；凹6）合同中有抵挨押物担保时，接柏受抵押物还债。叭五、客户调查范疤围版1、与艾XXXX拔交易次数在两次鞍以上昂；澳2、败单次交易额达到靶5般万元人民币以上把。附录三

60、：板客户信用调查明盎细表唉公司编号版地址稗电话百负责人拌住所拌电话瓣创业日期鞍年凹 巴 月叭 捌 日靶营业项目昂经营方式皑俺独资 唉澳合伙 白叭企业哀开始交易日期稗年拌 哎月版 哎日俺营业区域蔼经营地点唉搬市场 暗爸住宅 胺暗郊外哎负责人情况笆性格伴懊温柔 坝隘开朗 霸 癌跋古怪 霸扒自大俺气质肮按稳重 办袄寡言 搬 皑皑急躁 坝扒饶舌阿兴趣啊名誉职位百学历皑版博士 安氨硕士 班罢大学 蔼搬高中 熬籍贯八经历岸口才靶昂佳 坝班普通 叭绊口拙懊思想罢袄稳健派 稗芭保守派 胺翱革新激进派版嗜好办酒摆爱饮 埃斑不饮按香烟扳芭抽 笆埃不抽肮优点按特长白缺点懊技术爸板熟练 颁疤略懂 安熬不懂胺财务状况班