继续教育内控

1、半新企业内部控捌制指引佰肮试题 罢一、单项选择题摆 般1.内部控制定八义的演变经历了柏若干个阶段，第案一个阶段是（霸）。扳A.内部牵制阶佰段皑B.内部控制制熬度阶段佰C.内部控制结安构阶段摆D.内部控制框半架阶段【答案】A 瓣2.为保证审计盎的独立性，SO拔X法案规定：会俺计师事务所为某芭一审计客户提供安审计服务时，审靶计项目合伙人（俺或对审计项目实百施最终复核的人艾）担任该审计项奥目负责人的任期吧不得超过（）熬年。A.1B.3C.5D.10【答案】C 扳3.（）是企疤业对内部控制建般立与实施情况进盎行监督检查，评鞍价内部控制的有芭效性，发现内部阿控制缺陷，应当佰及时加以改进。A.内部环境B.

2、控制活动C.信息与沟通D.内部监督【答案】D 扳4.定量评估的俺方法主要有：概癌率技术、（）背、压力测试法、啊敏感性分析等。A.集体讨论B.情景分析C.问卷调查D.标杆分析【答案】B般5.预算控制的搬过程包括（）哎。俺A.编制、审定半、分析、考核、捌奖惩翱B.编制、审定澳、执行、考核、凹奖惩跋C.审定、执行版、分析、考核、扒奖惩矮D.编制、审定柏、执行、分析、败考核、奖惩【答案】D 哎6.在资金支付隘流程中，正确的懊流程是（）。伴A.支付申请鞍支付审批办理蔼支付伴B.支付申请班支付审批支付啊复核办理支付扮C.支付申请版支付复核办理拌支付敖D.支付发生拌支付审批支付袄复核办理支付【答案】B 版7

3、.下列关于采伴购控制中采购方昂式的说法中错误吧的是（）。胺A.大宗商品或邦服务等的采购应翱当采用招投标方稗式并签订合同协爱议笆B.一般物品或凹服务等的采购应扒当采用招投标方背式并签订合同协凹议傲C.一般物品或矮服务等的采购可拔以采用询价或定靶向采购的方式并拔签订合同协议邦D.小额零星物半品或服务等的采搬购可以采用直接翱购买等方式【答案】B 拔8.（）是由瓣企业董事会、监阿事会、经理层和哎全体员工实施的伴、旨在实现控制埃目标的过程。A.内部控制B.内部管理C.内部监督盎D.内部会计控唉制【答案】A 盎9.PCAOB胺受美国证券交易霸委员会的监管，奥但不属于政府机氨构，PCAOB稗的每个委员都是拜

4、全职独立的服务氨人员，他们不能哎受雇于“PCA敖OB”以外的任笆何机构、个人或版从事任何商业活爸动，且不能从公巴众会计公司获取邦任何好处与利益埃，任期（）年八，每人最多两任半。A.3B.5C.10D.12【答案】B 败10.内部控制案的目标是（）案。疤A.绝对保证财笆务报表是公允的邦，是合法的版B.合理保证财凹务报表是公允的拔，是合法的啊C.绝对保证经安营合规、资产安袄全、财务报告及澳相关信息真实完拜整、经营有效性蔼，促进企业实现绊发展柏D.合理保证经瓣营合规、资产安阿全、财务报告及疤相关信息真实完昂整、经营有效性办，促进企业实现挨发展【答案】D 跋11.SOX法拜案规定，若因不胺当行为而被要

5、求靶重编会计报表，摆则公司CEO与傲CFO应偿还公扒司（）个月内扳从公司收到的所鞍有奖金、红利或爱其他奖金性或有靶权益性酬金以及昂通过买卖该公司哎证券而实现的收把益。A.6B.12C.24D.48【答案】B 碍12.法案稗要求公司高级管疤理人员对财务报搬告的真实性宣誓靶，并就提供不实跋财务报告分别设傲定了刑事责任，拌规定销毁审计档班案最高可判（氨）年监禁、在联傲邦调查及破产事扒件中销毁档案最啊高可判（）年绊监禁。A.15；20B.20；15C.10；20D.20；10【答案】C 跋13.1999熬年修订的（）肮第一次以法律的佰形式对建立健全盎内部控制提出原捌则要求。A.会计法瓣B.注册会计艾师

6、法袄C.内部会计半控制规范基鞍本规范挨D.商业银行艾内部控制指引【答案】A 奥14.（）是芭企业及时识别、蔼系统分析经营活颁动中与实现内部埃控制目标相关的柏风险，合理确定捌风险应对策略。A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.内部监督【答案】B 矮15般.下面有关内部半控制的说法中错哀误的是（）。斑A.内部控制的蔼思想是以风险为班导向的控制阿B.内部控制是罢控制的一个过程奥，这个过程是需耙要全员的参与，斑包括董事会、管百理层、监事会都芭需要参与进来，鞍但不包括员工胺C.内部控制是背一种管理，是对唉风险的管理爱D.内部控制是拌一种合理保证【答案】B唉16啊.下列有关成本八费用关键内部控班制制度的

7、说法中埃，不正确的是（懊）柏A.对未列入预懊算的成本费用项败目绝不可以支付敖B.同一岗位人皑员应定期作适当柏调整和更换，避败免同一人员长时巴间负责同一业务叭C.企业应当根靶据成本费用预测叭决策形成的成本八目标，建立成本哀费用预算制度艾D.企业应当根扒据本单位生产经芭营特点和管理要办求，选择合理的斑成本费用核算方按法【答案】A挨17坝.下列有关人力芭资源的激励、约翱束与退出的说法百中不正确的是（稗）。矮A.考核的过程挨不仅可以促使员邦工改善现有的工胺作，还可以在考氨核的过程中提高巴自身的专业素质扒B.年终考核是敖指企业于每年年熬末，对员工本年佰度的工作情况进蔼行全面综合的评案价捌C.物质激励在跋

8、企业的应用方式唉主要有增加薪酬八、颁发奖品、奖皑金以及休假、疗办养、旅游等福利拌待遇罢D.董事、经理斑及其他高级管理翱人员的离职应当拔进行离任审计【答案】B唉18邦.货币资金内部熬控制环境是对企凹业货币资金内部俺控制的建立和实袄施有重大影响的昂因素的统称。货拔币资金内部控制扒环境中的决定性熬因素是（）。A.管理决策者鞍B.员工的职业吧道德班C.员工的业务扒素质D.内部审计【答案】A捌19氨.以下关于会计袄信息化及其控制埃的说法中不正确熬的是（）。霸A.会计信息化按是指利用计算机哎信息技术代替人笆工进行财务信息疤处里，以及替代捌部分由人工完成懊的对会计信息的板分析和判断的过拜程稗B.企业出纳人霸

9、员可以兼任电算哎化系统管理员，邦兼任记账凭证的斑审核工作扒C.企业应当建拌立信息化会计档疤案管理制度摆D.信息化会计靶档案是指存储在拜磁性介质或光盘翱介质的会计数据傲和计算机打印出熬来的书面等形式啊的会计数据，包翱括记账凭证、会扮计账簿、财务报扮表(包括报表格搬式和计算公式)捌等数据【答案】B拌2敖0唉.并购交易中的疤不相容岗位不包白括（）。半A.并购合同协斑议的订立与相关阿会计记录阿B.并购交易的阿申请与审批凹C.并购交易的班审批与执行白D.并购合同协邦议的订立与审核【答案】A背二拔、多项选择题 扮1.内部控制是扮由企业（）、半（）、（）傲实施的旨在实现板控制目标的过程啊。A.董事会B.监事

10、会C.股东跋D.经理层和全巴体员工跋【答案】ABD肮 吧 2.2004芭年9月，COS败O根据萨班斯法爱案要求，颁布企哎业风险管理整合哎框架,COSO颁框架的构成要素熬包括（）。俺A.内部环境、办目标设定白B.事项识别、拌风险评估败C.风险应对、佰控制活动绊D.信息与沟通败、监控澳【答案】ABC捌D 哎3.上市公司会扒计监督委员会（背PCAOB）的班成立是美国注册扳会计师监管体制霸的一次重大改革凹，在此之前，美笆国注册会计师监袄管体制都是以行熬业自律为主，P懊CAOB的出现白使监管明显有了伴政府干预的性质疤。其职责主要包啊括（）。瓣A.登记执行上坝市公司审计的会昂计师事务所办B.制定审计相版关

11、准则和制度版C.检查会计师挨事务所的执业质颁量盎D.调查和处罚摆违规的会计师事芭务所昂【答案】ABC皑D 鞍4.审计委员会霸的职责包括（蔼）。败A.负责聘请注拔册的会计师事务蔼所，给事务所支傲付报酬并监督其瓣工作爸B.受聘的会计奥师事务所应直接爸向审计委员会报爸告班C.可以接受并袄处理本公司会计坝、内部控制或审罢计方面的投诉按D.有权雇用独碍立的法律顾问或白其他咨询顾问坝【答案】ABC奥D 罢5.SOX法案绊第404章要求跋证券交易委员会笆出台相关规定，哀所有除投资公司搬以外的企业在其蔼年报中都必须包奥括（）。哀A.管理层建立胺和维护适当内部皑控制结构和财务绊报告程序的责任澳报告板B.管理层就

12、公袄司内部控制结构拌和财务报告程序芭的有效性在该财白政年度终了出具袄的评价叭C.治理层建立办和维护适当内部霸控制结构和财务案报告程序的责任拌报告稗D.治理层就公哀司内部控制结构坝和财务报告程序氨的有效性在该财案政年度终了出具氨的评价【答案】AB 爸6.中国内部控皑制标准体系包括拔（）。柏A.企业内部控爸制应用指引熬B.企业内部控八制评价指引扮C.企业内部控般制监督指引把D.企业内部控笆制基本规范安【答案】ABD皑 跋7.企业建立与袄实施内部控制的盎原则包括（）百。A.全面性原则B.重要性原则柏C.成本效益原按则D.及时性原则【答案】ABC俺8.审计委员会版负责审查企业内肮部控制，监督内碍部控制

13、的有效实拜施和内部控制自盎我评价情况，协吧调内部控制审计熬及其他相关事宜拜等。审计委员会稗负责人应当具备凹相应的（）。A.知识能力昂B.专业胜任能翱力爸C.良好的职业跋操守D.独立性啊【答案】BCD翱 叭9.企业应当制哎定和实施有利于皑企业可持续发展碍的人力资源政策柏。人力资源政策袄应当包括下列内靶容（）。氨A.员工的聘用案、培训、辞退与凹辞职爱B.员工的薪酬按、考核、晋升与奥奖惩半C.关键岗位员绊工的强制休假制柏度和定期岗位轮搬换制度百D.掌握国家秘搬密或重要商业秘背密的员工离岗的佰限制性规定盎【答案】ABC爱D 绊10.下列关于哎不相容职务的说翱法中，正确的有瓣（）。叭A.授权进行某胺项经

14、济业务和执矮行该项业务的职罢务要分离斑B.保管某些财盎产物资和对其进盎行记录的职务要疤分离暗C.保管某些财疤产物资和使用这疤些财产物资的职隘务要分离安D.执行某些经埃济业务和审核这暗些经济业务的职摆务要分离凹【答案】ABC矮D 唉11.内部沟通艾的方式包括（伴）等。A.政策、手册奥B.财务报表、笆备查簿C.内部刊物颁D.口头交流、翱内部网络拔【答案】ABC爸D 阿12.内部控制般建立与实施过程拌中相关的文档记板录有：内控环境柏相关主要文档、啊风险评估相关主氨要文档、控制活般动相关主要文档哀、信息与沟通相埃关主要文档、监拜督检查相关主要拜文档等。以下属唉于控制活动相关懊主要文档的有（胺）。奥A.

15、财务会计报笆告流程捌B.绩效考核文翱档疤C.销售与收款暗循环控制文档半D.公司财务报白告【答案】AC拌13.在资金控伴制的不相容岗位捌相互分离中，出跋纳人员不得兼任氨（）工作百A.会计档案保艾管工作霸B.会计档案销拌毁工作败C.债权债务账板目的登记工作凹D.固定资产的挨登记工作【答案】AC安14.企业采购斑业务的不相容岗稗位至少包括（蔼）。A.请购与审批奥B.供应商的选霸择与审批奥C.采购合同协安议的拟订、审核搬与审批啊D.采购、验收捌与相关记录挨【答案】ABC案D 叭 靶15埃.企业内部控制奥基本规范的核心熬内容是内部控制背要素，下列属于啊内部控制要素的背有（）。A.风险评估B.内部环境C.

16、风险评估D.信息与沟通隘【答案】ABC颁D三、判断题 哎1.为企业内部皑控制提供咨询的扒会计师事务所，白不得同时为同一爱企业提供内部控蔼制审计服务。（胺）【答案】对 把2.企业应当加捌强文化建设，培癌育积极向上的价斑值观和社会责任摆感，倡导诚实守板信、爱岗敬业、蔼开拓创新和团队把协作精神，树立暗现代管理理念，靶强化风险意识。坝董事、监事、经傲理及其他高级管爸理人员应当在企班业文化建设中发碍挥全面负责的作背用。（）【答案】错澳3.出纳人员可岸以同时从事银行拌对账单的获取、百银行存款余额调艾节表的编制等工板作。（）【答案】错蔼4.企业应当加盎强银行预留印鉴摆的管理。财务专捌用章应当由专人皑保管，个

17、人名章叭应当由本人或其靶授权人员保管，暗不得由一个人保颁管支付款项所需懊的全部印章。（摆）【答案】对 拔5.对验收过程敖中发现的异常情叭况，负责验收的颁部门或人员应当捌立即明原因，及敖时处理。（）【答案】错唉6.企业应当建哎立退货管理制度拜，对退货条件、佰退货手续、货物伴出库、退货货款班回收等做出明确蔼规定，及时收回袄退货货款。（敖）【答案】对 艾7.在销售谈判扳中，谈判人员一敖般可由销售部门奥负责人指定一名疤销售业务员和一斑名销售内勤（设隘立法律部门的单拜位可由法律服务八部派出一名谈判肮人员）参加与客吧户的谈判。（搬）【答案】对 艾8.企业的销售碍退回必须经销售皑主管审批后方可埃执行。（）【

18、答案】对 碍9.SOX法案吧规定，绝对禁止敖会计师事务所为拔其审计的上市客叭户提供某些非审癌计服务，包括簿耙记、代编报表、坝财务信息系统的懊设计与运行、评把估、保险精算、笆内部审计等。（翱）【答案】错哀10.信息系统柏是最有效的信息搬传递系统，传递霸速度快。（）【答案】对 四、简答题：八1、内部控制的氨五要素是什么？隘答：内部环境、碍风险评估、控制跋活动、信息与沟爸通和内部监督。拔2、“三重一大瓣”事项应包括哪巴些内容？八答：重大决策、艾重大事项、重要奥人事任免、大额瓣资金使用。案3、企业应当履盎行哪些社会责任懊？绊答：企业内部班控制应用指引第傲4号社会责鞍任规定企业履懊行的社会责任包耙括安全

19、生产、产碍品质量、环境保氨护、资源节约、笆促进就业、员工罢权益保护等方面绊。爸4、简述筹资活傲动的业务流程。巴答：1、提出筹奥资方案；2、筹叭资方案论证；3半、筹资方案审批佰；4、筹资方案霸计划编制与执行把；5、筹资活动扮的监督、评估与坝责任认定五、案例半1、暗王某，22岁，碍大学毕业后分配氨到某国有企业，凹担任出纳员兼任隘金库保管员。2捌009年5月1癌1日，王某偷偷拔从金库中取出2瓣007年国库券扒10万元，4个胺月后，王某见无背人知晓，胆子开隘始大了起来，又氨取出15万元，埃通过证券公司融矮资回购方法，拆绊借人民币29万办元，用来炒股，鞍没想到赔了钱。柏王某在无力返还颁单位债券的情况爸下，索性将金库绊里剩余的14万鞍元国库券全部取邦出后潜逃。版要求：分析该公扳司的投资业务内扒部控制制度存在斑哪些问题？为防扒止再出现类似情班况？应如何完善埃？ HTMLCONTROL Forms.HTML:Hidden.1 HTMLCONTROL Forms.HTML:Hidden.1 HTMLCONTROL Forms.HTML:Hidden.1 HTMLCONTROL Forms.HTML:H