某某年企业内部控制知识竞赛试题

1、巴2013年叭企业内部控制知版识竞赛试题唉1、内部控制的鞍基本概念是从早挨期（ ）思想的皑基础上逐步发展耙起来的。A.科学管理扒 柏稗B.芭内部牵制 C.内部审计 D.管理控制般2、企业建立与邦实施内部控制应耙当遵循的原则有隘（ ）拔哀A.班全面性原则爱 摆跋B.鞍重要性原则办 懊埃C.拌成本效益原则拜 暗爱D.挨制衡性原则凹3按、关于注册会计坝师对非财务报告斑内部控制重大缺巴陷的责任，下列巴说法错误的有（暗 吧）懊啊A.巴注册会计师没有艾任何责任发现和百报告非财务报告斑内部控制存在的岸重大缺陷霸B.靶对财务报告内部罢控制审计过程中昂注意到的非财务碍报告内部控制重癌大缺陷，注册会傲计师应当在内

2、部瓣控制审计报告中爸增加耙“般非财务报告内部班控制重大缺陷段氨”板予以披露鞍C.阿注册会计师应当鞍对非财务报告内拌部控制是否存在碍重大缺陷提供合皑理保证佰疤D.鞍注册会计师应当隘实施有限的审计哎程序以识别非财耙务报告内部控制俺存在的重大缺陷俺4佰、在财务报表审拔计与财务报告内跋部控制审计中，扮注册会计师均需把评价内部控制。拔下列说法正确的板有（傲 案）邦A.捌财务报表审计中傲对内部控制的了澳解和测试工作，颁足以支持对财务跋报告内部控制审哀计发表审计意见坝，不需执行额外昂的工作氨搬B.疤两者评价内部控办制可以选用的审搬计程序相同，都耙可能用到询问、隘观察、检查、重白新执行等程序霸 唉啊C.稗两者

3、评价内部控百制的目的不同，拔前者是为了支持按注册会计师对控啊制风险的评估结耙果，进而确定实半质性程序的性质哀、时间安排和范霸围；后者是为了把支持对内部控制碍有效性发表的意俺见靶瓣D.疤两者对控制缺陷拔的评价要求不同伴，后者要求比前凹者更严挨5扮、企业发展战略氨方案应最终报经百（坝 隘）批准后付诸实翱施挨A.稗战略委员会蔼 B.总经理C.董事会 唉哎D.耙股东（大）会巴6爸、关于业务外包把内部控制，下列拔说法正确的有（盎 熬）败扳A.氨总会计师或分管般会计工作的负责绊人应当参与所有艾业务外包的决策按百B.扳重大业务外包方耙案应当提交董事坝会或类似权力机氨构审批懊扮C.笆企业应当按照规哎定的权限和

4、程序扳从候选承包方中安确定最终承包方耙，并签订业务外袄包合同坝柏D.霸企业外包业务需半要保密的，应当鞍在业务外包合同安或者另行签订的叭保密协议中明确扮规定承包方的保隘密义务和责任俺7摆、哎2011胺年疤,般甲公司针对各类懊资金支出的审批俺权限和程序建立班了专门的制度。唉2012案年奥,暗甲公司对组织机啊构和岗位设置进绊行了调整，但甲班公司没有及时对绊该制度进行修订八，导致该制度规耙定与公司的实际稗操作并不相符。背这种情形表明该扮公司内部控制存案在（稗 摆）缺陷耙捌A.暗设计缺陷翱 B.运行缺陷啊C.叭既不属于设计缺皑陷也不属于运行版缺陷阿 傲D.挨制度缺陷和运行扮缺陷皑8案、关于存货保管靶内部

5、控制，下列般说法错误的有（傲 凹）鞍捌A.伴存货在不同仓库懊直接流动时可以瓣不必办理出入库百手续安B.百按仓储物资所要翱求的储存条件贮碍存把霸C.拔为便于集中管理摆，代管、代销、澳受托加工的存货哀与本单位存货一颁同存放和记录办D.伴对存货进行保险碍投保，保证存货笆安全霸9按、企业财务报告笆内部控制审计报按告的审计意见类叭型包括（板 伴）按跋A.扳无保留意见澳 B.保留意见 C.否定意见盎鞍D.暗无法表示意见耙10芭、关于企业预算岸管理内部控制，稗下列做法正确的芭有（班 斑）瓣坝A.版预算管理工作机爱构设在财会部门斑白B.扳在预算年度开始昂前完成全面预算澳草案的编制工作爸瓣C.哎对于工程项目、斑

6、对外投融资等重矮大预算项目，密熬切跟踪其实施进澳度和完成情况，昂实行严格监控把D.耙为了紧密跟随市扮场经济环境的变半化，企业批准下叭达的预算可以调半整，不用再履行办审批程序版11佰、下列关于上市艾公司分类分批实颁施企业内部控制稗规范体系的要求翱，正确的有（暗 搬）版佰A.疤中央和地方国有哎控股上市公司，版应于班2012暗年全面实施企业埃内部控制规范体败系，并在披露搬2012瓣年公司年报的同哀时，披露董事会昂对公司内部控制板的自我评价报告背以及注册会计师败出具的财务报告盎内部控制审计报澳告班熬B.板非国有控股主板隘上市公司，且于白2011阿年板12凹月哎31哎日公司总市值（埃证监会算法）在班50

7、瓣亿元以上，同时巴2009跋年至霸2011般年平均净利润在哎3000半万元以上的，应隘在披露癌2013埃年公司年报的同按时，披露董事会岸对公司内部控制爸的自我评价报告办以及注册会计师盎出具的财务报告扳内部控制审计报斑告拌拜C.背选项扮A安、扳B败范围之外的其他扒主板上市公司，霸应在披露叭2014八年公司年报的同拌时，披露董事会敖对公司内部控制绊的自我评价报告挨以及注册会计师扳出具的财务报告鞍内部控制审计报半告昂绊D.懊新上市的主板上搬市公司应于上市白当年开始建设内吧控体系，并在上按市的下一年度年办报披露的同时，俺披露内部控制自爸我评价报告和审翱计报告阿12癌、关于同一企业邦的内部控制审计爱和财

8、务报表审计安的审计意见之间板的关系，下列说傲法正确的有（叭 岸）阿绊A.矮如果注册会计师俺对企业的财务报案表审计出具了否疤定意见的财务报碍表审计报告，对懊于该企业的内部埃控制审计，通常爸应当出具否定意胺见的内部控制审版计报告伴B.艾如果注册会计师凹对企业的内部控昂制审计出具了否办定意见的内部控邦制审计报告，对拔于该企业的财务白报表审计，应当扒出具否定意见的岸财务报表审计报伴告败C.版如果注册会计师拌对企业的财务报哎表审计出具了否把定意见的财务报版表审计报告，对唉于该企业的内部艾控制审计，应当安出具无法表示意安见的内部控制审半计报告背D.肮如果注册会计师跋对企业的内部控翱制审计出具了否办定意见的

9、内部控哀制审计报告，对笆于该企业的财务氨报表审计，可能背出具无保留意见皑的财务报表审计埃报告霸13隘、下列各项中符瓣合有效控制原则安的有（凹 案）氨班A.摆为了加强投资控熬制，公司聘请有摆实力的咨询公司罢做投资项目的可稗行性研究报告，埃明确投资方案、隘回报率等内容俺爱B.矮与员工签订协议唉，规定不得以私哀人名义经营与公把司有关的业务、奥保守商业秘密等扒，并规定相应的啊处罚条款把巴C.绊企业研究成果的敖开发应当分步推板进，通过试生产芭充分验证产品性敖能，在获得市场柏认可后方可进行翱批量生产办D.柏资金管理信息系艾统允许多人用同瓣一用户名在同一版个瓣IP办地址操作暗14百、关于企业担保肮业务内部控

10、制，哀下列说法正确的癌有（版 板）八邦A.隘企业应当建立担碍保授权和审批制瓣度，规定担保业安务的授权批准方绊式、权限、程序绊、责任和相关控捌制措施，在授权哀范围内进行审批昂，不得超越权限傲审批稗拜B.碍企业应当采取合白法有效的措施加傲强对子公司担保碍业务的统一监控百。企业内设机构案未经授权不得办捌理担保业务埃隘C.氨企业为关联方提霸供担保的，与关百联方存在经济利盎益或近亲属关系哀的有关人员在评昂估与审批环节应版当回避斑艾D.办被担保人要求变懊更担保事项的，罢企业应当重新履瓣行调查评估与审哀批程序半15柏、下列与业务外拜包有关的风险中埃，属于选择承包翱商环节所应当关跋注的风险的有（啊 扮）白A.

11、百承包方在合同期碍内因市场变化等罢原因不能保持履安约能力，导致业靶务外包失败笆扒B.办承包方缺乏应有艾的专业资质，导袄致企业遭受损失肮按C.艾业务外包成本过背高导致难以发挥背业务外包的优势板哎D.皑承包方不是合法蔼设立的法人主体佰，导致企业陷入阿法律纠纷笆16熬、内部控制审计巴的对象是（盎 埃）耙A.癌特定基准日财务败报告内部控制设熬计与运行的有效拔性白 芭哎B.背整个期间财务报扒告内部控制设计摆与运行的有效性艾 办C.柏被审计单位编制稗的内部控制评价白报告凹 斑D.碍被审计单位的财奥务报告靶17坝、下列选项中，胺通常表明可能存熬在非财务报告重岸大缺陷的有（败 败）鞍A.佰把握市场机会的扮能力

12、不强佰跋B.拔企业未制定柏“爱三重一大盎”跋决策制度、办法昂、程序绊昂C.拜违反国家环境傲保护法，受到颁环保部门的严厉熬处罚傲 哀碍D.岸管理人员或技术傲人员大量流失，稗流失率达到岸50%啊18案、关于企业人力半资源管理内部控稗制，下列说法错跋误的有（傲 伴）罢A.案企业在选拔员工背时，应当切实做暗到因人设岗、以阿人选岗，确保选捌聘人员能够胜任芭岗位职责要求蔼氨B.邦企业对考核不能爱胜任岗位要求的蔼员工，应直接解芭除劳动合同半C.邦企业人力资源管盎理风险包括人力瓣资源退出机制不斑当，可能导致法阿律诉讼或企业声安誉受损把D.鞍企业应当定期对板年度人力资源计阿划执行情况进行傲评估岸19拔、集团性企

13、业在岸确定内部控制评拜价范围时，应当袄关注重要业务单败位。下列选项中隘属于重要业务单傲位的有（癌 拔）A.集团总部捌傲B.靶资产占合并资产凹总额比例较高的半分公司和子公司挨哎C.懊营业收入占合并靶营业收入比例较艾高的分公司和子叭公司霸 懊霸D.耙利润占合并利润拌比例较高的分公颁司和子公司扳20把、关于企业筹资澳内部控制，下列靶说法正确的有（敖 办）熬A.胺企业应当对筹资暗方案进行严格审隘批，重大筹资方奥案，应当由企业坝一把手审批唉B.半企业财务部门可疤以根据市场变化半等情况，自行决氨定是否改变资金稗用途巴败C.暗企业应当按照筹板资方案或合同约拌定的本金、利率案、期限、汇率及吧币种，准确计算伴应

14、付利息，与债盎权人核对无误后懊按期支付办D.癌企业的股利分配疤方案应当经过公吧司董事会批准，暗并按规定履行披笆露义务吧21盎、关于内部控制扳缺陷，下列说法邦错误的有（拌 搬）安A.袄内部控制缺陷按胺其成因或来源分背为设计缺陷和运绊行缺陷隘扳B.拌企业内部控制评叭价工作组应根据癌现场测试获取的安证据，对内部控扳制缺陷进行最终稗认定拔柏C.唉内部控制缺陷按懊其严重程度分为吧财务报告缺陷和昂非财务报告缺陷扮D.哀内部控制的缺陷唉可能导致企业偏凹离控制目标敖22瓣、针对工程项目佰内部控制，企业蔼应当明确相关部巴门和岗位的职责埃权限，做到不相翱容职务互相分离搬。下列各项中属暗于不相容职务的摆有（败 瓣）

15、白扮A.俺可行性研究与决瓣策澳八B.懊概预算编制与审哀核熬爸C.凹项目实施与价款埃支付翱澳D.稗竣工决算与审计版23懊、在内部控制评邦价过程中，下列按做法错误的有（胺 般）唉A.般在年度中间完成啊内部控制设计与吧执行有效性评估扒且未发现重大缺霸陷，则企业可以敖据此直接认定内皑部控制有效爱氨B.拔在执行有效性测办试中，某项内部暗控制出现一个抽皑样偏差的，则应斑认定为内部控制瓣缺陷扒C.凹在执行有效性测唉试中，某项内部拔控制出现抽样偏板差的，则可以直耙接追加样本量进八行测试，未见偏伴差的，则可以判扒断该内部控制有啊效扒败D.板如果企业出现多胺项内部控制重要隘缺陷和一般缺陷啊，则企业不能认熬定内部控

16、制有效柏24奥、关于注册会计拔师测试控制运行鞍有效性的审计程按序，下列说法正版确的有（扳 捌）板扳A.蔼测试程序的性质跋在很大程度上取巴决于拟测试控制癌的性质翱 俺暗B.拌注册会计师应当哎综合运用询问适拜当人员、观察控岸制的执行、检查爸相关文件以及重隘新执行等程序扳C.耙针对同一被审计埃单位同一控制，艾每年的测试程序拔应当相同稗 捌拜D.盎与检查相比，重瓣新执行提供的审坝计证据的效力更版高拜25按、内部控制评价般工作应当形成工扒作底稿，详细记伴录企业执行评价搬工作的内容，其伴中包括（昂 佰）霸俺A.扒评价要素阿 吧C.扳企业经营目标叭 白癌C.阿主要风险点靶安D.拔采取的控制措施叭26板、针对

17、资金营运斑内部控制的关键八控制，下列说法哎正确的有（罢 癌）凹按A.耙印章要与空白票芭据分管颁B.矮由一人办理资金凹全过程业务捌阿C.唉严禁收款不入账巴、设立般“澳小金库败”矮熬D.拌出纳人员根据资哀金收付凭证登记败日记账暗27隘、下列各项中，霸属于导致内部控扳制固有局限原因把的有（熬 啊）熬拜A.暗控制的有效性会安受到决策过程中艾人为判断的影响按B.翱内部控制只能为案控制目标的实现佰提供合理保证绊 柏？败绊C.熬管理人员可能会案凌驾于内部控制版之上氨吧D.蔼内部控制的设计暗与实施需要考虑拔成本与效益矮28板、下列各项因素罢中，影响注册会爱计师确定内部控艾制审计收费的有拔（凹 矮）皑碍A.跋内

18、部控制审计范班围般 叭B.耙制定的内部控制邦审计计划岸皑C.板拟采用的内部控捌制审计程序爸 阿般D.敖内部控制审计风爱险巴29挨、企业内部控制把的实施主体包括埃（败 哀）A.全体员工B.监事会C.经理层D.董事会爸30板、关于内部控制啊评价范围，下列挨说法错误的有（爸 笆）霸A.跋运用重要性原则澳判断应当纳入评把估范围的重要业癌务单位，应以企埃业整体合并层面氨的重要性水平为耙衡量标准暗斑B.扮对于纳入内部控暗制评估范围的下凹属分子公司，其翱所有的业务流程鞍都应当进行内部百控制评估般拌C.皑纳入内部控制评蔼估范围的业务流佰程应与内部控制背应用指引所规定办的业务流程保持瓣一致奥 败D.绊各年度内部

19、控制哎评估的范围应保扒持一致，如果评唉估范围出现变化按，应经过公司董斑事会或授权机构笆的审批摆31罢、下列选项中，邦属于内部控制范般畴内的风险应对暗策略有（哎 扳）版肮A.隘风险规避稗 碍敖B.白风险降低熬 蔼按C.岸风险分担稗 D.风险承受跋32傲、企业应当建立艾规范的公司治理安结构和议事规则拔，明确决策、执盎行、监督等方面霸的职责权限，形皑成科学有效的职岸责分工和制衡机矮制。下列选项中蔼，属于股东（大叭）会主要职责的瓣有（版 哎）笆A.般依法行使企业的奥经营决策权安B.俺监督企业董事、岸经理和其他高级懊管理人员依法履奥行职责坝碍C.碍依法行使企业经八营方针、筹资、氨投资、利润分配搬等重大事

20、项的表疤决权半按D.班审议批准监事会芭或监事的报告般33按、关于美国科索肮委员会（瓣COSO皑）发布的内部办控制摆哀整合框架（靶1992懊）和企业风险唉管理拔百整合框架（柏2004艾）之间的关系，疤下列说法正确的拌有（版 伴）拌白A.熬后者并没有取代霸前者，对于那些扳着眼于内部控制般的主体，前者依搬旧有用稗版B.阿后者增加了战略瓣目标，并将报告蔼目标扩大到非财靶务报告斑爱C.柏后者延续了前者百中有关主体风险百偏好、风险容忍翱度和风险组合观案等基本概念，将笆风险评估扩充为柏目标设定、事项叭识别、风险评估氨、风险应对等四邦个要素昂D.俺前者和后者都认哎为风险发生在主拔体的各个层次上扒，并且来源于许

21、佰多内部和外部因半素笆34安、根据企业内皑部控制评价指引皑，内部控制的懊有效性包括（办 安）癌俺A.颁设计的有效性挨B.坝体制的有效性靶 笆皑C.扳运行的有效性巴 翱C.芭机制的有效性霸35艾、根据功能分类皑，可以将控制分矮为预防性控制和板（阿 傲）办奥A.板发现性控制B.反馈性控制哎C.阿矫正性控制奥 D.系统性控制傲36癌、企业应当切实疤做好信息系统上搬线的各项准备工霸作，包括（白 柏）艾懊A.啊培训业务操作和扒系统管理人员俺蔼B.哎制定科学的上线蔼计划和新旧系统靶转换方案罢蔼C.办考虑新旧系统顺坝利切换和平稳衔蔼接的应急预案办凹D.搬系统上线涉及数敖据迁移的，应制肮定详细的数据迁扳移计划

22、八37皑、下列各项中，搬表明内部控制环拌境存在缺陷的有皑（敖 懊）傲拌A.挨甲企业为上市公傲司，其关键管理疤人员在母公司兼阿职，在该人员的拌指令下，上市公敖司承担了母公司半发生的捐款肮坝B.八乙企业为降低生哀产成本，减少环绊保投入，致使大八量污水排入周边百水域，造成环境拔污染案C.翱丙企业设立审计版委员会，负责监袄督公司内部控制扮的有效实施和内芭部控制自我评价肮情况盎八D.拌丁企业的企业文矮化是绊“碍不惜一切代价做氨大市场背”皑38昂、关于合同管理拜内部控制，下列蔼说法正确的有（拔 叭）摆傲A.拜企业对外发生经唉济行为，除即时疤结清方式外，应皑当订立书面合同百拌B.版重大合同或法律熬关系复杂的

23、特殊胺合同应当由法律坝部门参与起草艾C.鞍合同应由合同起凹草部门负责人与跋对方当事人签订稗生效叭稗D.哀合同生效后，企暗业就质量、价款盎、履行地点等内阿容与合同对方没靶有约定或者约定邦不明确的，可以唉协议补充安39肮、针对内部控制拜审计业务，下列办有关企业层面控翱制的说法中，正挨确的有（翱 埃）岸扳A.百如果一项企业层霸面控制足以应对霸已评估的错报风芭险，注册会计师坝就不必测试与该扳风险相关的其他伴控制安 懊B.案对某项业务层面邦的控制而言，与办该项控制相关的蔼风险受企业层面傲的控制影响唉 邦C.背注册会计师在评胺价内部控制时，败通常应当首先评唉价业务层面控制摆，然后评价企业斑层面控制哎 矮伴

24、D.邦注册会计师应当俺识别、了解和测暗试对内部控制有白重要影响的企业伴层面控制盎40靶、关于企业内部吧控制评价中的内熬部控制缺陷标准懊认定，下列说法敖中正确的是（巴 傲）翱熬A.阿重大缺陷，是指邦一个或多个控制叭缺陷的组合，可肮能导致企业严重办偏离控制目标耙捌B.艾重要缺陷，是指跋一个或多个控制邦缺陷的组合，其拌严重程度和经济办后果低于重大缺佰陷，但仍有可能袄导致企业偏离控哀制目标捌翱C.办一般缺陷，是指八除重大缺陷、重霸要缺陷之外的其般他缺陷啊D.瓣企业内部控制缺敖陷的认定标准由颁外部审计师确定澳41伴、建立健全和有瓣效实施内部控制疤是（靶 疤）的责任拜拜A.芭高级管理层B.董事会C.注册会

25、计师D.内审部门板42把、下列关于内部八控制缺陷报告的把时间要求，正确绊的有（肮 按）搬A.碍一般缺陷、重要阿缺陷和重大缺陷阿一旦发现，应立叭即报告熬哎B.颁一般缺陷、重要八缺陷应定期（至班少每年）报告，扮重大缺陷应立即奥报告敖C.哀一般缺陷、重要耙缺陷和重大缺陷霸应定期（至少每扳年）报告巴 澳D.挨一般缺陷应定期搬（至少每年）报般告，重要缺陷和扒重大缺陷应立即扳报告翱43败、与内部控制柏矮整合框架（隘1992稗）相比，凹2013扳年邦5笆月，美国科索委盎员会（啊COSO挨）发布的修订后板的内部控制昂安整合框架主要翱变化表现有（搬 笆）氨A.哀修改了内部控制翱核心定义哎 邦爸B.阿概括了矮“柏

26、对诚信和道德价按值观的承诺版”白等靶17瓣条原则爸捌C.爸将报告的范围从挨对外财务报告目啊标扩展到内部和耙外部、财务和非巴财务的报告目标埃D.埃将目标设定作为哎内部控制的组成搬部分柏44隘、下列有关企业肮内部控制的表述岸中，正确的有（搬 颁）邦懊A.皑内部控制是一个稗过程芭B.把内部控制是由企懊业的董事会和管唉理层实施的斑C.邦有效的内部控制坝可以绝对保证控把制目标的实现艾斑D.颁内部控制不仅仅案是制度和手册，吧而是渗透到企业氨活动之中的一系肮列行为挨45盎、内部控制评价俺工作组应当对被柏评价单位进行现胺场测试，运用的埃方法通常包括（皑 隘）傲斑A.哀个别访谈爱 凹背B.唉实地查验拔 C.函证

27、确认 D.调查问卷跋46翱、内部控制评价隘报告应当报经（扒 啊）批准后对外披按露或报送相关部瓣门佰埃A.柏股东大会或类似扳权力机构哎 绊B.疤董事会或类似权笆力机构搬 把C.啊监事会或类似权碍力机构扒 D.管理层袄47摆、企业内部控制佰评价报告的内容摆应当包括（班 佰）摆袄A.俺高级管理层对内扳部控制报告真实熬性的声明澳 般B.哎内部控制评价的跋依据、范围、程板序和方法肮 澳邦C.吧内部控制缺陷及斑其认定情况和整绊改情况案 安跋D.氨内部控制有效性啊的结论唉48傲、关于工程立项伴内部控制，下列搬说法正确的有（笆 坝）暗吧A.蔼企业应指定专门靶机构归口管理工翱程项目靶B.安工程项目可行性氨研究必

28、须由企业半自行开展，不得斑委托外部专业机拜构开展鞍蔼C.扒企业可以委托具半有相应资质的专办业机构对可行性懊研究报告进行评案审，出具评审意案见矮笆D.百企业应当按照规敖定的权限和程序拜对工程项目进行癌决策，决策过程氨应有完整的书面鞍记录邦49肮、主板上市公司阿开展内部控制评颁价的频率为（班 爱）暗A.伴至少每两年一次罢 跋八B.芭至少每年一次般C.爱至少每季度一次笆 拜D.肮至少每月一次挨50白、下列有关企业岸内部控制信息与碍沟通要素的表述伴中，正确的有（百 颁）般A.胺内部控制信息与颁沟通针对的是企安业内部生成的信摆息，不涉及企业柏外部的信息氨凹B.艾信息系统生成与耙控制目标及其实耙现程度有关

29、的信佰息，从而使对业班务的管理和控制拜成为可能半捌C.柏有效的信息沟通吧需要自上而下、坝自下而上或平行肮地贯穿于企业之胺中班D.敖管理层与下属相阿处时的行为也会罢成为有效的信息八沟通方式跋51肮、内部控制缺陷搬整改后，应当进癌行再测试后方能拌得出内部控制有邦效性的结论。下把列关于再测试工啊作错误的有（叭 啊）般佰A.柏再测试应当由评奥价工作组以外的坝人员实施，以确班保独立性和客观拜性拔B.巴再测试应当在整办改完成后立即实柏施，以保证内部疤控制评价工作的拌效率哎C.爱再测试所使用的皑样本量和测试方氨法应与此前的测巴试工作完全相同坝，方能得出内部胺控制有效性的结袄论坝矮D.斑如再测试证明整暗改后的

30、内部控制扳是有效的，则一捌般情况下不影响扒企业得出内部控鞍制有效的结论扳52疤、在注册会计师白选择拟测试的控扮制时，下列说法八正确的有（埃 摆）捌败A.白注册会计师应当氨针对每一相关认稗定获取控制有效胺性的审计证据板 昂B.把针对每一相关认伴定，注册会计师澳应当测试与其相颁关的所有控制霸 昂C.巴对被审计单位在笆财务报告内部控矮制评价中测试的百控制，注册会计扮师均应当予以测盎试盎 罢傲D.爸在确定是否测试扳某项控制时，注暗册会计师应当考百虑该项控制单独办或连同其他控制澳，是否足以应对跋评估的某项相关爱认定的错报风险摆53肮、企业在确定职扒权和岗位分工过扮程中，应当体现懊不相容职务相互胺分离的要

31、求。下稗列各项中属于不芭相容职务的有（颁 版）盎翱A.耙可行性研究与决扳策审批肮班B.爱执行与监督检查扳矮C.翱决策审批与执行邦D.爱决策审批与监督败检查稗54懊、在评价一项控邦制缺陷或多项控坝制缺陷组合是否扒可能导致账户或邦列报发生错报时按，注册会计师应昂当考虑的风险因白素包括（柏 叭）芭挨A.巴所涉及的账户、板列报及其相关认拜定的性质挨 八扒B.扳相关资产或负债安易于发生损失或霸舞弊的可能性扳 懊办C.拌该项控制与其他稗控制的相互作用癌或关系鞍 板百D.拌确定相关金额时跋所需判断的主观八程度吧55坝、关于企业采购癌业务内部控制，靶下列说法正确的唉有办( )把A.隘应采取多头采购颁或分散采购

32、的方皑式，避免采购业搬务集中盎佰B.半应当对办理采购傲业务的人员定期案进行岗位轮换艾C.半任何采购都不得癌安排同一机构办背理采购业务全过爸程鞍八D.唉重要和技术性较捌强的采购业务，安应当组织相关专扒家进行论证，实碍行集体决策和审阿批凹56澳、下列情形中，扒注册会计师应当伴视为被审计单位扮财务报告内部控昂制存在重大缺陷板的迹象的有（颁 懊）敖A.耙注册会计师发现佰涉及被审计单位傲总经理的小额舞艾弊行为鞍 跋板B.癌被审计单位重述安以前公布的财务绊报表，以更正由熬于错误导致的重班大错报跋 扮岸C.懊注册会计师在审爱计过程中发现当扮期财务报表存在癌重大错报，而被伴审计单位的内部瓣控制在运行过程摆中未

33、能发现该错拜报班 笆邦D.佰被审计单位的审盎计委员会对内部傲控制的监督无效办57班、下列属于内部昂环境评价范畴的扮有（暗 埃）班翱A.袄企业文化八 B.社会责任C.内部审计 D.治理结构拔58皑、企业建立健全昂反舞弊机制，重皑点关注的领域包癌括（奥 拌）凹拔A.邦未经授权或者采爱取其他不法方式巴侵占、挪用企业唉资产，谋取不当暗利益安B.般在财务会计报告矮和信息披露等方柏面存在的虚假记阿载、误导性陈述芭或者重大遗漏等半般C.扳董事、监事、经般理及其他高级管埃理人员滥用职权斑八D.安相关机构或人员绊串通舞弊唉59芭、下列关于中央鞍企业实施企业内癌部控制规范体系八的要求正确的有昂（俺 般）挨凹A.奥

34、中央企业应当按爸照企业内部控唉制基本规范和扳配套指引的要求班，建立规范、完办善的内部控制体凹系唉稗B.爱中央企业在开展疤内部控制自我评袄价的同时，必须暗聘请会计师事务稗所对财务报告内板部控制的有效性八进行审计并出具爸审计报告俺C.捌中央企业应当建埃立内部控制重大版缺陷追究制度，凹内部控制评价和碍审计结果要与履暗职评估或绩效考靶核相互结合爱办D.翱中央企业应当自挨2013爱年起，于每年敖4办月背30碍日前向国资委报芭送内部控制评价懊报告，同时抄送般派驻本企业监事昂会爸60爸、企业年度内部胺控制评价报告的扮基准日是（叭 傲）A.1月1日 盎熬B.12拜月扳31拔日啊 C.3月31日D.6月30日班

35、61伴、下列有关企业靶内部控制目标的隘表述中，正确的搬有（板 蔼）吧皑A.澳企业经营管理合靶法合规安B.靶追求利润最大化拌扳C.板财务报告真实完翱整搬稗D.吧促进企业实现发俺展战略芭62凹、公开发行证券鞍的公司在年度报唉告中应披露的财暗务报告内部控制败信息包括（隘 拌）埃蔼A.唉公司财务报告内哀部控制的建立健扒全及其运行情况霸的说明跋蔼B.巴董事会对评价基爱准日财务报告内矮部控制的自我评蔼价报告胺背C.肮注册会计师对公摆司财务报告内部凹控制的审计报告隘D.班报告年度财务报案告内部控制审计唉费用情况八63伴、企业在内部控哎制评价实际操作爸中，评价结果的安客观性往往受到吧现实各方面因素靶的影响，表

36、现在暗（靶 爸）靶斑A.艾高管层对工作重澳视不够，有意回百避存在的问题摆白B.败评价人员业务能凹力不强，缺乏科皑学的评价手段，八对存在的风险识奥别不足爱C.芭内部控制、审计隘、专业部门沟通翱不够，信息无法罢共享疤拌D.啊内部控制评价独邦立性不强，评价拜过程中受下属单版位管理层干涉按64哀、在财务报告内懊部控制审计过程班中，注册会计师靶应当向被审计单捌位获取书面声明扳。书面声明的内扮容应当包括（绊 胺）氨A.艾被审计单位将足袄额支付审计费用埃 哎半B.邦被审计单位已向败注册会计师披露巴识别出的所有内柏部控制缺陷瓣 哎哎C.傲被审计单位董事板会认可其对建立半健全和有效实施办内部控制负责扒 肮八D.

37、扒被审计单位已向唉注册会计师披露靶导致财务报表发百生重大错报的所扳有舞弊，以及其板他不会导致财务扮报表发生重大错搬报，但涉及管理八层和其他在内部半控制中具有重要胺作用的员工的所班有舞弊扒65办、在测试控制的阿有效性时，注册安会计师应当根据氨与控制相关的风爱险，确定所需获按取的审计证据。按下列各项因素中挨，影响与某项控邦制相关的风险的耙包括（捌 靶）哎办A.半相关账户或列报阿是否曾经出现错斑报肮斑B.坝该项控制在运行败中依赖判断的程疤度癌凹C.按该项控制是人工跋控制还是自动化扒控制爸D.办企业层面控制的背有效性肮66捌、关于信息系统版内部控制，下列败做法错误的有（袄 扒）板吧A.百负责哀SAP坝

38、系统上线的顾问班和人员保留了后班台操作的权限，熬便于及时解决问版题阿B.坝系统开发完成后拜，由开发机构对班信息系统进行验哀收测试，确保符傲合需求方的要求矮C.爱企业实行异地备搬份制度，对重要罢的数据每三个月斑交指定的地点由瓣专人保管疤八D.疤为了保证业务正按常进行，在收款爱人员临时出差时艾，销售会计人员拌用收款人员斑ID袄登录系统操作败67爸、某企业负责人唉关于信息化的下坝列说法中，错误八的有（拌 佰）摆邦A.跋公司信息系统建百设由信息部领导啊负全责半 把巴B.罢信息化要大力推肮进，各个部门要安认真结合业务梳案理流程，各自开岸发自身的业务信般息系统邦C.爱加强信息系统运扳行与维护的管理芭，建立

39、和完善信罢息系统安全保密扮和泄密责任追究拔、用户管理、数扒据定期备份、信爱息系统安全保密肮和泄密责任追究唉等制度，确保系哀统安全运转拔矮D.岸已用的信息系统爱不适应业务开展罢的，应由信息部肮门及时变更碍68拔、企业开展内部皑控制评价工作，罢可以采取的组织般形式有（隘 盎）半办A.般授权内部审计机耙构具体实施内部办控制有效性的定爸期评价工作跋芭B.俺成立专门的内部扳控制机构组织实霸施内部控制评价半工作，其工作直绊接向董事会或类版似权力机构负责皑阿C.皑根据自身特点，爱成立内部控制评傲价工作的非常设啊机构，抽调内部傲审计、内部控制扮等相关机构的人疤员组成内部控制胺评价小组，具体颁组织实施内部控皑制

40、评价工作拜翱D.盎委托中介机构实佰施内部控制评价岸69耙、关于企业内部班报告的形成和传啊递，下列说法正摆确的有（邦 奥）啊案A.扮企业应当建立内吧部报告审核、保搬密和评估制度俺B.邦企业内部各管理罢层级均应当指定挨专人负责内部报凹告工作，在任何阿情况下不得越权熬上报信息碍鞍C.蔼内部报告应当简巴洁明了、通俗易昂懂、传递及时颁搬D.笆企业应当拓宽内斑部报告渠道，广岸泛收集合理化建碍议芭70叭、企业编制、对般外提供和分析利俺用财务报告，应爱当关注的风险有跋（疤 鞍）埃背A.蔼编制财务报告违啊反会计法律法规挨和国家统一的会芭计准则制度，可跋能导致企业承担捌法律责任和声誉斑受损哎皑B.拜提供虚假财务报

41、懊告，误导财务报邦告使用者，造成败决策失误，干扰碍市场秩序背佰C.般不能有效利用财八务报告，难以及颁时发现企业经营巴管理中存在的问斑题，可能导致企肮业财务和经营风氨险失控氨D.傲因财经媒体或外佰部财务分析师发白布负面评价而导霸致股价下跌唉71皑、企业内部控制佰一般缺陷、重要拜缺陷、重大缺陷鞍，应当由董事会氨最终予以认定。八（吧 斑）正确错误八72澳、被审计单位进奥行内部控制评价奥时，可以利用注般册会计师在内部稗控制审计中执行坝的审计程序及获俺取的审计证据。碍（挨 隘）正确错误般73坝、企业应当编制按授权的权限指引靶，严格禁止超出瓣授权指引的授权挨行为。（伴 办）正确错误澳74俺、企业董事会及敖

42、战略委员会可以扳聘请社会专业人跋士担任顾问，提翱供专业咨询意见肮。（翱 捌）正确错误板75胺、企业应当根据暗市场情况和采购安计划合理选择采碍购方式。大宗采办购应当采用招标氨方式；一般物资肮或劳务等的采购柏可以采用询价或笆定向采购的方式靶并签订合同协议俺；小额零星物资蔼或劳务等的采购昂可以采用直接购盎买等方式。（拔 安）正确错误巴76霸、加强和完善企板业内部控制建设白可以提高企业经把营管理水平和风扮险防范能力，从矮而为企业经营目半标的实现提供绝把对保证。靶 芭（板 暗）正确错误扮77傲、如果会计师事澳务所在内部成立白咨询部门和审计扳部门，两个部门安之间相互独立，蔼人员不交叉使用颁，则可以为同一鞍

43、企业提供内部控翱制审计和咨询服八务。（岸 傲）正确错误鞍78耙、穿行测试法是把指在内部控制流般程中任意选取一稗笔交易作为样本叭，追踪该交易从拔最初起源直到最百终在财务报表或皑其他经营管理报哎告中反映出来的碍过程，以此测试肮控制措施运行的版有效性。（懊 半）正确错误袄79埃、内部控制评价拜程序一般包括：奥制定评价工作方瓣案、组成评价工拌作组、实施现场矮测试、认定控制板缺陷、汇总评价摆结果、编报评价疤报告等环节。（叭 奥）正确错误班80伴、甲集团对其某俺一子公司进行重拔组，需要在方案八A拜和方案拜B扳中间选择一套执般行，领导班子集巴体讨论确定搬A笆方案，在实施过肮程中，发现重组啊条件发生改变，柏方案背B百更有利，集团董鞍事长决定改用方阿案爱B奥。（霸 爱）正确错误芭81叭、企业内部控制挨评价报告应当先拜于内部控制审计八报告对外披露或百报送。（矮 盎）正确错误叭82耙、企业委托会计拌师事务所等中介霸机构实施内部控拜制评价，可以充昂分利用中介机构艾的专业知识和人唉才优势，并由其伴承担内部控制评霸价责任。（矮 疤）正确错误霸83爱、企业应当重视唉风险评估，只有胺将风险全部规避肮，才能实现企业伴的可持续发展。埃（鞍 傲）正确错误拜84八、对于某一被审鞍计单位，