经济师中级财政税收考试大纲

1、 PAGE - 9 -班2011年经济袄师中级财政税暗收考试大纲鞍一、公共财皑政与财政职能考试目的耙测查应试人罢员是否掌握公共傲产品与公共财政板理论、财政的职芭能等知识，以及隘运用这些知识和唉方法分析社会主跋义市场经济中的盎财政问题的能力班。考试内容叭(一)公共搬产品与公共财政熬理论暗公共产品的百概念和特征，公稗共财政存在的原背因，我国公共财胺政理论和公共财懊政体系的建立。肮(二)财政败的职能巴财政资源配跋置职能的概念、扒必要性，财政资白源配置的方式，柏财政资源配置职碍能的主要内容，搬财政收入分配职熬能的含义，社会半公平的准则，社叭会不公平的原因拔，财政收入分配胺职能的主要内容绊，财政经济稳定

2、半职能的含义和主芭要内容。敖二、财政支叭出理论考试目的巴测查应试人扒员是否掌握财政哎支出分类、财政矮支出规模、财政挨支出效益、西方碍财政支出理论，背以及运用这些知盎识和方法解决实柏际问题的能力。考试内容懊(一)财政哎支出的分类白财政支出的捌各种分类方法、白各种分类依据。凹(二)财政八支赶的经济影响靶购买性支出斑和转移性支出对把流通、生产、。翱分配领域和国民凹经济运行的不同扮影响。伴(三)财政绊支出的规模班财政支出规傲模的衡量指标,碍财政支出规模的拜增长趋势，西方瓣财政经济理论界阿对财政支出规模奥趋势的分析，我扒国财政支出规模摆指标的发展，我般国财政支出规模阿的情况，我国财矮政支出占国内生罢产总

3、值比重下降捌的原因。(四)般财政支出的效益挨分析。捌财政支出效凹益分析的意义、白特点，衡量财政吧支出效益的方法懊和适用的领域，阿成本一效益分析班法等方法的具体伴内容。凹三、财政支碍出的内容考试目的癌测查应试人唉员是否掌握我国熬财政支出的内容皑，包括购买性支拔出和转移性支出扮，以及运用这些爱知识和方法解决按实际问题的能力跋。考试内容罢(一)购买鞍性支出鞍行政管理费百支出、国防支出安、文教科学卫生疤等事业支出的内凹容，财政投资性袄支出的意义。罢(二)转移挨性支出邦社会保障支柏出、财政补贴支跋出的内容和改革瓣方向，税收支出佰的概念、分类、拔形式，税收支出把的预算控制。八四、税收理跋论考试目的靶测查应

4、试人疤员是否掌握税收靶的基本概念，税奥收的本质，税收斑的原则，税收负吧担及国际税收理背论，以及运用这叭些知识和方法解敖决实际问题的能傲力。考试内容瓣(一)税收颁概述氨税收的概念挨，税收的财政职柏能、经济职能和巴监督职能。吧(二)税收矮原则扒亚当斯密斑的税收原则，瓦氨格纳的税收原则捌，现代税收原则澳。败(三)税法霸与税制税法的般概念，税法的渊叭源，税法的效力跋与解释，税法的鞍法定主义原则，跋税收制度的构成肮要素，累进税率颁下的应纳税额的拜计算及速算扣除八数的计算，我国班现行税收法律制案度的分类。罢(四)税收柏负担哎税收负担的佰基本概念，衡量鞍税收负担的各种靶指标，计算各种碍口径的税负水平耙，税负

5、转嫁的概矮念，税负转嫁的疤形式、条件及其扮一般规律。柏(五)国际版税收巴税收管辖权埃的概念，税收管绊辖权的确定原则鞍，国际重复征税鞍的免除方法，各板种免除法下的应耙纳税额的计算，昂国际避税产生的蔼原因及反避税措笆施，国际税收协隘定的概念、作用澳，国际税收协定摆范本及其作用。绊五、商品课税制胺度考试目的跋测查应试人盎员是否掌握我国拌现行商品劳务税耙的概念、我国现捌行商品劳务税各叭个税种构成要素胺的内容、各个税挨种应纳税额的计百算和征收，以及奥运用这些知识和岸方法解决实际问傲题的能力。考试内容扮(一)增值耙税制版增值税的概扒念、纳税人和征哎税范围，增值税癌的税率，增值税哎应纳税额的啊计算方法，增值

6、矮税计税依据的确拔定，增值税纳税碍义务叭发生时间，扮增值税的纳税期埃限和纳税地点，笆增值税一般纳税翱人的认定。伴(二)消费捌税制安消费税的概傲念、纳税人和征般税范围，消费税盎的税率，消费税昂计税依据的确定瓣，消费税应纳税隘额的计算方法，鞍消费税的纳税义盎务发生时间、纳巴税期限和纳税地笆点。疤(三)营业邦税制柏营业税的概傲念、纳税人和征艾税范围，营业税扒的税率，营业税矮计税依据的确定皑，营业税应纳税绊额的计算方法，背营业税的纳税义摆务发生时间、纳稗税期限和纳税地耙点.袄六、所得税扳制度考试目的熬测查应试人柏员是否掌握所得背税制度中各税种啊的概念，各税种翱的基本规定及税啊款计算和征收，鞍以及运用这

7、些知挨识和方法解决实氨际问题的能力。考试内容暗(一)企业稗所得税敖企业所得税耙的概念，企业所碍得税的纳税人，翱企业所得税的税懊率，企业所得税盎的计税依据，企傲业所得税的收入伴确认，企业所得埃税的税前扣除项斑目及扣除标准，靶企业所得税资产奥的税务处理，企芭业所得税应纳税碍额的计算，企业敖所得税的税收优佰惠政策，企业所挨得税的源泉扣缴艾规定，企业所得佰税的特别纳税调爱整规则，企业所百得税的征收管理懊。百(二)个人稗所得税暗个人所得税巴的概念，个人所芭得税纳税人的确啊定，个人所得税按征税对象的内容般，个人所得税的邦税率，个人所得安税的计税依据，阿个人所得税应纳扳税额的计算，个艾人所得税的税收岸优惠。

8、袄七、其他税伴收制度考试目的背测查应试人岸员是否掌握房产霸税、契税、车船跋税、城镇土地使捌用税、印花税、邦资源税、城市维袄护建设税、教育懊费附加等各税种稗的基本知识和基半本规定及其税款爸计算和征收等内凹容，以及运用这罢些知识和方法解皑决实际问题的能盎力。考试内容坝(一)房产把税爱房产税的概艾念，房产税的纳摆税人和征税范围安，房产税的税率啊，房产税的计税芭依据和应纳税额芭的计算，房产税瓣的减免和征收方哀法。(二)契税皑契税的概念半，契税的纳税人叭和征税范围，契罢税的税率，契税捌的计税依据和应盎纳税额的计算，靶契税的减免和征爱收办法。(三)把车船税佰车船税的概般念，车船税的纳半税人和征税范围般，车

9、船税的税率爸，车船税应纳税岸额的计算，车船叭税的减免和征收胺方法。疤(四)城镇颁土地使用税版城镇土地使盎用税的概念，城瓣镇土地使用税的芭纳税人和征税范盎围，城镇土地使捌用税的税率，城扳镇土地使用税应翱纳税额的计算，暗城镇地使用税拔的减免和征收办盎法。(五)印花耙税叭印花税的概唉念，印花税的纳般税太和征税范围把，印花税的计税盎依据和应纳税额叭的计算，印花税氨的减免和征收办半法。皑(六)资源搬税吧资源税的概哀念，资源税的纳袄税人和征税范围敖，资源税的计税蔼依据和应纳税额百的计算，资源税爱的减免和征收办柏法。暗(七)城市耙维护建设税埃城市维护建昂设税的概念，城背市维护建设税的叭纳税人和征税范安围，城

10、市维护建伴设税的税率，城埃市维护建设税应般纳税额的计算，吧城市维护建设税爱的减免和征收办熬法。拜(八)教育阿费附加罢教育费附加啊的概念，教育费盎附加的缴纳人和叭征收范围，教育爱费附加的征收依唉据和计算，教育巴费附加的减免和袄征收办法。佰八、税务管凹理考试目的吧测查应试人唉员是否掌握我国肮现行税务管理制半度，税收征管改按革，税收征、减哀、免、退管理，芭经济税源调查等暗税收控制的内容八，以及运用这些傲知识和方法解决耙实际问题的能力八。考试内容白(一)税务拜基础管理傲税务登记的白概念、范围和种哎类，账簿、凭证扒管理，发票管理叭的内容和发票检巴查的要求，纳税把申报的概念、对白象、内容、方式案与期限。(

11、二)罢税收征收管理安税收征收管邦理的形式，应纳懊税额的核定与调阿整，纳税担保的靶适用对象，税收把保全措施和税收隘强制执行措施，跋税款的追征与退安还，税收减免的胺种类与管理规程巴，出口退税的范肮围和形式。皑(三)税收唉控制管理。经济伴税源调查的目的挨和内容，经济税办源调查分析的种熬类与调查报告的把形式。白九、纳税检百查考试目的罢测查应试人颁员是否掌握纳税爱检查的基本方法柏，增值税、消费俺税、营业税以及啊企业所得税的查瓣账方法、错账调捌整方法等内容，按并能够指出企业般在涉税方面所存皑在的问题，对错翱误账务处理作出坝正确的账务调整鞍，计算出应补(吧退)税额，以及熬运用这些知识和斑方法解决实际问扮题的

12、能力。考试内容白(一)纳税败检查概述罢纳税检查的肮概念，纳税检查白的范围，纳税检懊查的基本方法，百会计凭证、会计昂账簿和会计报表扒的检查方法，错捌账的调整方法。跋(二)增值笆税的检查伴各种销售方拜式下应交税费奥一应交增值税百的正确账务处理邦，错账的识别及绊错账的调整方法傲。翱(三)消费百税的检查把一般销售方胺式、视同销售方叭式以及委托加工隘方式下应交消费爱税的计算及正确叭的账务处理、错俺账的识别及错账疤的调整方法。按(四)营业艾税的检查唉建筑安装企罢业、房地产开发捌企业、旅游与饮袄食服务企业营业氨税的检查方法，埃转让无形资产及盎销售不动产业务傲的正确的账务处哎理以及应交营业板税的计算。昂(五)

13、企业吧所得税的检查氨材料成本的胺组成内容，工资艾及福利费的分配暗，固定资产计提半折旧的规定，制搬造费用的分配计胺算，原材料成本办法、约当产量法叭的计算等，期间扳费用及捐赠的调暗账方法，企业亏拔损弥补的规定及百检查方法。十、国债考试目的办测查应试人坝员是否掌握国债啊概念、分类、规笆模等国债理论和罢国债的发行、国傲债的利率、国债爱的偿还、国债市唉场、我国国债状碍况、国家外债管氨理等制度和管理艾问题，以及运用肮这些知识和方法绊解决实际问题的澳能力。考试内容阿(一)国债吧的概念与分类瓣国债的概念吧，国家信用的形安式，国债与公债板的关系，国债的坝特征，国债的功暗能，国债的分类案，国债的结构。敖(二)国债

14、伴的规模蔼国债规模的伴含义，国债的负靶担，国债规模的肮指标体系，国债盎规模衡量指标的昂具体内容，国债昂的限度的制约因啊素。拔(三)国债矮的发行板国债的发行搬机关、推销机构佰，国债的发行价拌格，国债的发行案方式(包括国债碍发行方式的适用澳条件和具体内容伴)，国债利率的澳含义，制定国债盎利率需考虑的因皑素，国债利率的按计算方式。稗(四)国债啊的偿还埃国债的偿还半方式、付息方式邦、资金来源，国奥债偿还方法的具吧体适用环境，各啊种付息方式的比霸较，偿债资金来班源的比较。稗(五)国债袄市场般国债发行市佰场和流通市场，扳国债市场的功能氨。唉十一、政府癌预算管理理论考试目的氨测查应试人唉员是否掌握政府奥预算

15、的含义、基摆本特征、多重研班究视角、共同治绊理，政府预算模伴式，政府预算的岸原则与政策等内熬容，以及运用这吧些知识和方法解扮决实际问题的能把力。考试内容八(一)政府爱预算的含义及特埃征罢政府预算的八含义和基本特征疤，政府预算的多昂重研究视角与共艾同治理。坝(二)政府艾预算的模式政府柏预算的主要模式袄，我国政府预算跋模式的选择疤(三)政府白预算的原则与政氨策肮政府预算的柏原则，政府预算哀政策及实施内容俺。般十二、政府预算鞍管理制度考试目的摆测查应试人伴员是否掌握我国啊政府预算主要制斑度，包括部门预鞍算制度、政府采白购制度、国库集版中收付制度和其吧他预算管理制度耙的改革内容，以凹及运用这些知识瓣和

16、方法解决实际矮问题的能力。考试内容安(一)部门啊预算制度隘部门预算的吧含义及原则，部唉门预算制度的基按本内容。澳(二)政府肮采购制度敖政府采购的鞍含义、原则，政氨府采购制度的基捌本内容。唉(三)建立佰现代国库制度坝国库集中收拔付管理、国债管傲理、国库现金管俺理的内容。败(四)政府百收支分类制度挨政府收入分鞍类，政府支出分阿类。白(五)预算斑绩效评价体系的把建立俺政府预算绩柏效评价的内涵与把要素，政府预算翱绩效评价的前提邦，我国政府预算霸的绩效评价制度挨。鞍十三、政府伴间财政关系考试目的岸测查应试人霸员是否掌握政府澳间财政关系的理扮论和实务，包括邦政府间财政关系佰划分的基本理论瓣、政府间收支划敖

17、分的制度安排、佰分税制财政管理啊体制、政府间转吧移支付制度等主拔要内容，以及运爱用这些知识和方肮法解决实际问题捌的能力。考试内容艾(一)财政耙分权理论柏各种分权理碍论的含义及内容胺。坝(二)政府爱间收支划分的制搬度安排皑政府间事权捌的划分，政府间霸收支划分的原则艾和内容，政府间搬财政预算管理权岸限的划分。 ，矮(三)分扒税制财政管理体跋制 癌分税制的基败本问题，我国实板行分税制的基本扳内容。唉(四)政府傲间转移支付制度斑政府间转移班支付的含义、特板点、理论依据和蔼种类，政府间转扳移支付的模式和岸一般方法，我国败政府间的转移支鞍付制度。柏(五)省以啊下预算管理体制靶的改革创新氨省直管县哀财政体制创新傲，乡财县管捌的财政体制创新拜。案十四、财政熬平衡与财政政策考试目的颁测查