财务制度试行版

1、第 页 财 务 制 度拜（2013年8隘月试行版）隘 盎 扒 般 跋 财 务 制 度目 录罢一、般 罢前言蔼 碍坝搬案拌案柏3拌二、懊 财务碍管理细则 拔案昂稗皑埃绊扒蔼4班1、组织结构图扒把扳拜4扮2、扒会计人员管理制伴度啊般蔼俺傲昂八熬4拜3、搬账务处理工作程袄序管理制度盎昂俺5班4、原始凭证管爸理制度艾碍跋耙7翱5、会计档案管暗理制度阿败隘吧9佰6、会计工作交凹接制度艾氨捌矮11矮7、会计稽核管熬理制度版暗笆蔼13扳8、职务说明书按（主管、出纳、唉会计）懊案爱埃15佰三、白 罢货币资金管理制昂度阿 氨啊皑埃20皑四爸、啊 斑费用报销及审批把流程拔 皑捌俺班26叭五吧、癌 阿借款制度及审批

2、安流程佰 吧案胺跋邦30搬六隘、岸 蔼办公费审批流程案 俺鞍吧蔼哀33岸七、 办公室物袄资管理条例埃 摆熬哎白35佰八、俺 岸采购管理制度绊 败胺熬奥巴37百九、俺 隘财务盘存制度及巴流程案 班芭叭斑43岸十、叭 佰维修费用报销审罢批流程昂 盎拌绊癌49芭十一、半规费、租赁费报盎销流程扒拔伴八胺50绊十二、俺吊装、运输费用艾报销审批流程昂安矮白51矮十三、版收据管理制度矮吧熬班耙叭5扒3白十四、暗专项资金管理办疤法百皑安熬懊伴5啊5挨十五、板会计核算制度般颁蔼阿安扳白邦57颁附件：瓣差旅费报销管理摆制度及标准办袄阿75一、前言暗第一条澳 哎为加强财务管控爸，规范财务行为奥，完善财务监督跋体系，

3、保护投资俺人及其相关方的拔合法权益，根据拌中华人民会计巴法，企业会拔计准则，企稗业内部控制规范罢等相关法规的碍规定，结合各公拜司的实际情况，蔼在统一共性、保瓣留个性、坚持前埃瞻性和可操作性搬原霸则的前提下，制胺定本总则。 爸第二条吧 爸本总则是财务管把理制度的纲领和胺原则。艾第三条把 爸公司财务管理工胺作的基本原则是熬：建立健全公司澳内部财务管理制柏度，做好财务管绊理基础工作，建靶立严密、科学的蔼财务管理体系，扳以保证财务管理暗工作正常开展。霸第四条哎 埃本总则适用于搬本公司及下属瓣公司。 按第五条奥 八各公司所采用的鞍财务政策原则上霸应完全遵照本财捌务管理制度执行叭。各公司根据本盎制度，结合

4、自身凹具体情况制定实耙施细则，并报财胺务靶主管胺及总经理批准后安，由财务部统一澳备案。 蔼第六条氨 靶各项财务管理制绊度属于内部核心罢管理制度，未经扳财务拌部皑许可不得对外传靶播。唉第七条公司财务安管理实行财务负芭责碍人坝制，财务成员由靶会计和出纳组成暗，财务懊主管笆对集团总经理汇伴报工作，各财务哎成员对财务佰主管肮汇报工作。板 拜第八条公司财务氨部门的职能绊: 爸1.袄按照国家相关法鞍规制定公司会计伴政策及各项制度般，组织公司会计八核算及财务管理敖工作，暗 败编制公司各期财爱务报表和年度会斑计决算报告，配安合外部审计机构芭完成年度审计工暗作。挨2.邦建立健全财务管奥理的各种规章制胺度，编制财

5、务计版划，加强经营核邦算管理，反映、摆分析财务计划的爱执行情况，检查阿监督财务纪律的颁执行情况。熬3.斑积极为经营管理暗服务，通过财务扮监督、分析发现靶问题，提出改进袄意见。扮4.把厉行节约，合理半使用资金。阿 柏5.昂合理分配公司收邦入，及时完成需矮要上交的税收及柏管理费用。案6. 办积极主动与有关氨机构及财政、税哎务、银行部门沟笆通，及时掌握相爸关法律法规的变熬化，有效规范财柏务工作，及时提扒供财务报表和有疤关资料。般7.捌合理规避公司运昂营的各项风险，邦为公司持续稳定盎发展提供科学信哎息，并提出改进澳意见巴8.袄完成公司交给的隘其他工作扒。背二、颁财务管理细则碍1、财务拔部组织结构拔第一

6、条绊 扳部门组织结构图会计部经理会计会计部经理出纳摆第二条绊 叭职责袄根据国家财政部奥颁发的会计准则埃，制定企业内部般财务会计制度和埃工作挨程序，组织实施跋并监督执行；半编制企业的财务袄收支计划、成本盎费用计划等各项笆财务计划并监督案执行；办负责企业资金管爸理，加强资金的肮使用管理与现金盎作业管理，提高办资金使用效果；坝负责企业会计核板算及会计监督等奥工作的组织、管胺理与改进；矮编制企业会计报瓣表，审查对外提班供的会计资料。蔼第三条扒 柏权力柏对违反国家法律捌法规和企业财务疤会计管理制度的颁行为有拒绝权、安制止拔权和处罚建议权背；肮有对各项费用开安支的监督检查权傲；版有向相关部门索瓣取业务数据

7、、财巴务资料的权力；罢有对会计部员工鞍和各项业务工作斑的管理权；拌有对财会人员的爱任用和调配的建哎议权。俺2、会计人员管挨理制度总则百第一条扮 伴为建设一支具有俺良好职业道德和皑较高专业技术水癌平的高素质的会哀计队伍，为企业胺的发展和经济效阿益的提高做出应艾有的贡献，特制般定本规定。澳第二条扳 捌企业会计人员的伴管理体制袄会计人员由企业熬财务部统一管理皑，企业内部需要瓣进行独立或相对翱独立核算的部门办，由企业财务部白委派会计人员负颁责该部门的会计绊工作；鞍会计机构负责人八的任免柏：熬会计人员的任免扮、调动、聘用、澳解聘由财务部斑负责人绊提出意见，并报板企业艾领导批准懊后唉方可办理任免、八调动、

8、聘用、解敖聘手续。版会计机构与会计耙人员任职资格肮第一条 隘会计机构捌设置败1、绊单独设置会计机傲构的单位，应配阿备会计机构负责般人傲；芭2、拔会计工作岗位设捌置。伴结合本单位实际瓣情况，哎会计工作岗位可哀采用一人一岗、霸一人多岗、一岗埃多人，但必须符八合会计内部牵制瓣制度的要求。出把纳人员不得兼管稗稽核、会计档案败保管和收入、费肮用、债权债务账霸簿的登记工作。办单位的空白支票捌和有关财务印章氨不得由同一人保白管。罢第二条 懊会计人员佰任职条件办1、斑企业会计人员佰应持有会计证拌唉及其他相关资格唉证书；罢2、澳应具备必要的专白业知识和专业技癌能矮，能正确处理各凹种财务会计事项巴；耙3、跋熟悉国

9、家有关法斑律、法规、规章般及国家统一会计叭制度；扒4、暗具备癌良好扳的职业道德，颁主要皑包括暗以下五伴个方面瓣。败（1）扮敬业爱岗傲，八即会计人员应当暗热爱本职工作，啊努力钻研业务，吧使自己的知识和扳技能适应所从事八工作的要求伴；哀（2）懊熟悉法规袄，耙即会计人员应当办熟悉财经法律、瓣法规，国家统一傲会计制度和本单拔位财务会计管理哎制度，并结合会搬计工作进行广泛办宣传巴；安（3）绊客观公正傲，吧即会计人员办理班会计事务应当实扳事求是，客观公背正爸；半（4）哀保守秘密蔼，鞍即会计人员应当爸保守本跋企业案的商业秘密，除班法律规定和坝企业捌领导同意外，不八能私自向外界提坝供或者泄露单位哀的会计信息。

10、罢第三节 会阿计人员日常工作挨管理板第一条 会癌计核算制度般公司板应当按照国家统扳一会计制度的规挨定建立会计板账捌册，进行会计核板算，及时提供合伴法、真实、准确白、完整的会计信白息。傲根据国家统一会凹计制度的要求，奥在不影响会计核瓣算要求、会计报爸表指标汇总和对爸外统一会计报表懊的前提下，矮企业败可以根据实际情氨况自行设置和使爸用会计科目。绊会计核算应当以坝实际发生的经济艾业务为依据，按凹照规定的会计处岸理方法进行，保懊证会计指标的口岸径一致、相互可盎比和会计处理方癌法的前后各期相稗一致。柏第二条 会爱计人员轮岗制度半会计人员的工作搬岗位可以采取根奥据工作需要临时爸调换和有计划地爱定期进行轮换

11、，氨以促进会计人员案全面熟悉业务，胺不断提高业务素百质坝；背会计人员的轮岗懊期限限定为每 捌3年进行一次，伴如有特殊情况可澳具体对待；澳会计人员在轮岗败时应将原分管的俺工作情况向接交皑人员详细介绍，熬必要时写出书面岸材料移交并存档霸。拔第三条 会拌计工作交接制度叭会计人员工作调叭动、轮岗或者因版故离职，都必须安按企业会计工白作交接管理标准柏的规定及时办跋清交接手续，否埃则不得调动、轮靶岗或者离职跋；岸对于会计人员临板时离职或者因病白因事暂时不能工岸作啊，班需要有人接替或奥者代理工作的，罢应当按照会计扳工作交接管理标靶准办理交接手瓣续；同样，临时败离职或者因病因拜事暂离岗的会计芭人员恢复工作的翱

12、，也要与临时接艾替或者代理人员傲办理交接手续癌；鞍会计负责人应督半促经办人员按有半关规定及时办理版手续。百第四条 百会计人员培训搬制度跋大力加强对会计盎人员的教育培训绊工作，逐步建立傲一支熟悉生产过拔程，懂得生产经百营蔼，百素质高、作风硬哀、业务精的会计矮队伍靶；碍做好在职会计人伴员的培训工作，唉不断充实和更新颁会计人员的知识扳，把思想政治教扒育、职业道德教昂育同专业知识培拌训结合起来，促版进会计人员素质叭的全面提升；伴会计人员应当按巴照国家有关规定巴参加会计业务的啊培训。各单位应办当合理安排会计搬人员的培训，保啊证会计人员每年昂有一定的时间用埃于学习和参加培班训；耙企业颁鼓励会计人员的爸在职

13、业务学历学懊习和会计专业技跋术资格考试。氨3、账务处理工爸作程序管理制度背第一条 为鞍规范企业会计账爸务处理程序，保罢证会计核算的真扳实、准确和完整阿，根据企业会哀计制度，结合蔼本企业实际，特捌制定本程序；癌第二条 会澳计科目及其明细疤科目的设置和使熬用般依据企拔业会计制度，拜结合本企业实际肮，设置和使用会百计科目及其明细败科目。在填制会癌计凭证和登记会班计账簿时，必须疤填写会计科目的斑名称，或者同时佰填列会计科目及盎编号。背1、傲会计凭证的审核傲要求翱会计凭证是记录把经济业务发生和搬完成情况的局面白证明，是记账的挨重要依据，分为氨原始凭证和记账哎凭证。艾2、扳原始凭证的审核办要求澳（1）审核

14、原始跋凭证所记载的经扳济业务内容是否搬符合财务制度，坝企业制订的有关敖规章制度和规定绊的开支标准；颁（2）审核原始跋凭证填写的内容澳是否完整，手续癌是否完备；奥（3）审核原始爱凭证的内容和数吧字是否真实，计凹算是否准确，大碍小写是否一致，叭有无刮擦、挖补伴、涂改和伪造的笆情况，对错误的哎更正是否符合规蔼定，有关人员是霸否签名盖章等。爸记账凭证的审核按要求昂（1）审核记账稗反映的经济业务矮是否合理；捌（2）审核记账扮凭证后是否附有癌原始凭证，记账败凭证的摘要内容扳与原始凭证的内傲容是否相符、金绊额是否相等，记稗账凭证上填写的半附件张数与原始扒凭证的张数是否坝一致，原始凭证颁是否经过审核；摆（3）

15、审核记账蔼凭证所列会计分爱录是否正确；哀（4）审核记账傲凭证中各项内容矮是否填写齐全，扳有关人员是否签办章。爱第四条 背会计凭证的传递办会计凭证的传递癌程序经过如下环疤节：审核原始凭绊证、出纳报销、肮制作记账凭证、靶记账、装订和归安档保管。各种会蔼计凭证应及时传拌递，不得积压。挨第五条 会爸计核算形式绊企业采用科目汇捌总表核算形式进跋行财务处理。其暗具体程序如下：爸根据原始凭证和哀原始凭证汇总表坝编制记账凭证。拜根据记账凭证登安记现金日记账和百银行日记账。靶根据记账凭证登班记明细账。隘根据记账凭证编白制科目汇总表。八在科目汇总表之奥间及科目汇总表芭与明细账、日记澳账之间进行核对翱并要求相符。佰

16、根据科目汇总表爸和明细账编制会盎计报表。根据科白目汇总表登记总摆账。摆第六条 会熬计账簿的设置伴会计账簿的设置奥必须按照国家统安一会计制度的规艾定和会计业务需坝要进行设置。会胺计账簿包括总分澳类账、明细分类霸账、日记账和备爱查账簿。背第七条 会暗计报表的编制要笆求袄会计拜报表的编制做到熬数字真实、计算摆准确、内容完整哎、说明清楚、报鞍送及时；白会计报表之间、哀报表各项目之间吧，凡有对应关系伴的数字，做到相奥互一致。本期报八表与上期报表之吧间有关的数字做皑到互相衔接；暗向外报送的财务阿报告应加有封面拌，装订成册，加拌盖公章，封面上跋注明企业名称、佰报表所属年度、拌月份、送出日期瓣等，并经总经理敖

17、、会计部负责人办、制表会计签名傲或盖章；矮4、原始凭证管半理制度背第一条 扒原始凭证是会计安核算的依据和基捌础。为了能够正鞍确、及时、清楚颁地反映各项经济岸业务的真实情况暗，保证会计核算翱的质量，特制定霸本制度。胺第二条 巴原始凭证的种类肮。鞍1、外来原始凭瓣证：是指同外部佰单位发生经济往佰来关系时，从外鞍部单位取得的原板始凭证，例如发坝货票、收据等；艾2、自制原始凭案证：由本企业内袄部经办经济业务吧的部门或人员在耙办理经济业务时邦所填制的凭证。唉具体包括以下四岸种类别，其具体摆内容如下表所示办：蔼自制原始凭证的柏类别鞍自制原始凭证的爱类别矮说八 把 懊明败一次凭证八指凭证的填制手矮续一次完成

18、，用摆以记录一项或若敖干项同类性质经傲济业务的原始凭拌证，如领用单、鞍借款单、提货单白等懊累计凭证邦需要在一张凭证办中连续、累计填八制在某一时期内稗不断重复发生而叭分次进行的特定唉业务的具体情况挨，如收发存报表拌、盘点表等啊记账编制凭证袄根据账簿记录而拜填制的原始凭证板，如毁损报废单芭、税收交款表等办汇总原始凭证搬在实际工作中，哎为了集中反映某捌项经济业务的总哀括情况并简化记扮账凭证的填制工扒作，往往将一定罢时期内若干记录哎同类性质经济业跋务的原始凭证汇氨总编制成一张原耙始凭证，如收货矮汇总表、商品销懊货汇总表、发出安材料汇总表等懊第三条 岸原始扳凭证的填制要求办原始凭证的各项瓣内容必须根据实

19、芭际情况详尽填写把，各项信息需填昂写齐全，不得遗哎漏，以确保原始碍凭证所反映的经胺济业务真实可靠矮、符合实际；皑凡填有大写和小耙写金额的原始凭敖证，大写和小写挨金额必须相符；哀一式几联的原始爸凭证，必须用双俺面复写纸套写，胺并连续编号。必隘须注明各联的用癌途，以一联作为伴报销凭证。作废爱时应当加盖败“昂作废胺”碍戳记，连同存根百一起保存，不得摆撕毁；摆职工公出借款凭氨据，必须附在记啊账凭证之后，收摆回借款时，应当鞍另开收据或者退胺还借据副本，不盎得退还原借款收瓣据；耙经领导批准的经埃济业务、应将批昂准文件作为原始班凭证附件。如批扒文需单独归档，拔应在凭证上注明把批文机关名称，爸日期和文件字号跋

20、及附件存于何处拌；吧对于过多的原始皑凭证可以单独装哀订保管，但在记斑账凭证上要注明奥附件另放和编号背，同时在附件的拔封面上注明原始罢凭证的名称、编奥号、种类和日期背； 搬原始凭证要用蓝版色或黑色笔填写皑，文字、数字书阿写要规范；拔原始凭证不得随班意涂改、刮擦、背挖补。若填写错扮误需要更正时，耙需划线更正，即耙将写错的文字或般数字，用红线划罢掉，再将正确的靶数字或文字写在八划线部分的上方笆，并加盖经手人坝印章。百原始凭证的审核把。按原始凭证的审核按内容包括审核凭罢证对应的经济业碍务和内容是否填斑写齐全，数字计蔼算是否正确，手白续是否完备，书爱写是否清晰；班对记载不正确、百不完整、不符合白规定的原

21、始凭证拌，应退回补填或霸更正；对伪造、傲涂改或经济业务板不合法的原始凭凹证，应拒绝受理凹，并及时报告领傲导。背第四条 隘原始凭证的传递霸应根据各项经济氨业务的特点和流半程及有关部门人哎员的分工来定，绊并要便于分析、颁追踪和监督，不百得积压和滞留。罢第五条 八原始凭证的报销敖要求伴1、哀原始凭证填制的班基本要素应齐全傲，内容要真实稗；袄2、拔原始凭证必须盖氨有填制单位的公半章（财务专用章安、发票专用章等袄）傲；斑3、按大写金额和小写隘金额必须相符癌；伴4、佰原始凭证所记载癌的各项内容均不佰得涂改，若记载败的内容有错误，颁应由出具单位重背开或更正，更正胺后必须由出具单鞍位在更正处加盖摆公章。如金额

22、出邦现错误则不得更懊正，只能重开。扮第六条 爸原始凭证丢失的邦处理规定矮。拜外来发票或收据半丢失，经办人必拔须取得开票单位胺盖有财务专用章叭的证明。该证明板必须说明原发票叭或收据的开具日胺期、发票编号，扒原发票所列货物摆的名称、数量、昂单价、金额等内唉容。经办人取得瓣证明后需经单位拔主管和分管领导佰批准，方能作为百报销凭证。板5、会计档案管办理制度捌第一条 为爸了加强档案管理班，统一会计档案盎管理制度，根据哎中华人民共和疤国会计法和稗中华人民共和国翱档案法的规定盎，结合本企业实坝际及内部管理需啊要，特制定本制佰度。癌第二条 会摆计档案是指会计肮凭证、会计账簿把和财务报告等会敖计核算专业材料白，

23、是记录和反映爸企业经济业务的八重要史料和证据绊。具体包括以下哀四类：矮1、会计凭证稗类，包括原始凭伴证、记账凭证、俺汇总凭证和其他按会计凭证；绊2、会计账簿类邦，包括总账、明碍细账、日记账、碍固定资产卡片、芭辅助账簿和其他敖会计账簿；班3、财务报告类敖，包括月度、季熬度、年度财务报按告，会计报表、罢附表、附注及文俺字说明和其他财岸务报告；靶4、其他类：包办括银行存款余额扮调节表、银行对傲账单、其他应当搬保存的会计搬核算专业资料、瓣会计档案移交清背册、会计档案保啊管清册和会计档翱案销毁清册。鞍第三条 企霸业靶每年形成的会计奥档案应由财务部袄按归档的要求负败责整理、立卷或耙装订成册，当年艾会计档案

24、在会计坝年度终了后，可碍暂由财务保管，跋任何人不得自行扮封包保存。奥1、昂财务部指蔼定百专人瓣对班会计档案进行妥啊善保管，存放肮要懊有序，查找版要佰方便，同时搬要吧严格执行安全和柏保密制度，不得坝随意堆放，严防隘毁损、散失和泄跋密。昂2、单位搬撤消、合并时，拔会计档案应随同岸单位的全部档案颁移交袄至俺指定单位，并按熬规定办理交接手皑续。碍3、靶保存的会计档案肮应为本单位的财癌会人员提供胺查阅服务搬，非财会人员不傲得查阅。向外单鞍位提供碍查阅服务败时，须经本单位半总经理颁签字批准，伴且靶会计档案原则上蔼不得借出。绊4、经企业负责奥人批准，查阅或吧者复制会计档案奥时，查阅或者复百制会计档案的人凹员

25、不得将会计档拔案携带外出与借跋出，严禁在会计爱档案上涂画、拆哀封和抽换。白第四条 隘会计档案的保管版期限分为永久、哎定期两类。定期拌保管期限分为3摆年、5年、10斑年、15年、2傲5年俺五昂类。绊会计档案保管年矮限会计凭证类：佰原始凭证、记帐霸凭证和汇总凭证按 敖 拔 保存十五年拜其中：涉及外事斑和股份制改造的昂会计凭证挨 肮 肮永久性保存把银行存款余额调捌节表啊 白 白 昂 哀 保存三年扒（哀2柏）会计帐薄类：安日记帐拌 爸 袄 佰 吧 耙 版保存十五年靶其中：现金和银蔼行存款日记帐阿 伴 蔼 安保存二十五年芭明细帐八 霸 翱 鞍 蔼 绊 白 昂 安保存十二年邦总帐：包括日记拔总帐傲 哎 安

26、 挨 捌 盎保存十五年凹固定资产卡片伴 佰 佰 白（固定资产报废捌清理后保存五年挨）鞍辅助帐薄哎 颁 爸 皑 搬 傲 耙保存十五年版涉及外事和股份拔制改造的会计帐坝薄稗 爸 芭 皑永久性保存瓣（傲3哎）会计报表类：哀包括各级主管部俺门的汇总会计报癌表瓣主要财务指标快八报（包括文字分搬析）爱 爸 坝 保存三年耙月、季度会计报稗表（包括文字分跋析）捌 拌 坝 绊保存五年把年度会计报表（颁决算）（包括文巴字分析）巴 斑 叭永久性保存（4）其他类：傲会计移交清册瓣 耙 翱 败 办 岸 胺保存十五年背会计档案保管清傲册叭 白 霸 芭 熬 保存二十五碍年背会计档案销毁清隘册巴 哀 瓣 矮 岸 霸 保存二十

27、五摆年哀会计档案的保管阿期限从会计年度啊终了后的第一天哀算起。伴对保管期满的会爸计档案，要总经霸理和会计部门共矮同鉴定，严格审懊查，报经批准后安，进行销毁处理罢。具体销毁程序八按如下顺序执行皑：氨本公司会计部门岸提出销毁意见，拌编制会计档案销搬毁清册，列明销懊毁会计档案的名暗称、卷号、册数搬、起止年度和档笆案编号、应保管把期限、已保管期鞍限、销毁时间等稗内容；伴公司总经理在会哎计档案销毁清册吧上签署意见；唉监销人在销毁会昂计档案前，应当伴按照会计档案销把毁清册所列内容案清点核对所要销拜毁的会计档案。拜销毁后，应当在百会计档案销毁清鞍册上签名盖章，爸并将监摆销情况报告公司案总经理。案第五条 企业

28、岸之间交接会计档傲案时，应当按照吧会计档案移交哀清册所列内容板逐项交接，并由搬交接双方的负责肮人负责监交。交拜接完毕后，交接熬双方经办人和监按交人应当在会计懊档案移交清班册上签名或者盖般章。爱6、会计工作交败接制度半第一条 办瓣理好会计工作交拜接，有利于保障叭会计工作的连续熬性，明确交接双耙方的职责，及时埃发现和解决遗留拔问题。为保证会班计交接工作的顺摆利进行，特制定隘本制度。扒第二条 需艾要办理会计工作拌交接的情形耙1、会计人员在奥调动工作或离职佰时必须办理会计鞍工作交接，没有柏办清交接手续不拔得调动或离职；氨2、会计人员临氨时离职或因病不挨能工作，需要接按替或代理的，会鞍计部负责人须指澳定

29、专人接替或者扮代理，并办理会罢计工作交接手续翱；蔼3、临时离职或靶因病不能工作的阿会计人员恢复工傲作时，应当与接瓣替或代理人员办岸理交接手续。氨第三条 会埃计人员办理移交败手续前，必须及癌时做好以下五项扮移交准备工作。傲已经受理的经济搬业务尚未填制会澳计凭证，应当填捌制完毕；尚未回瓣复的事项，应予奥以答复处理；氨尚未登记的账目搬，应当登记完毕叭，并在最后一笔翱余额后加盖经办罢人印章；稗整理应该移交的蔼各项资料，对未板了事项写出书面笆材料；澳编制移交清册，跋列明应当移交的白会计凭证、会计熬账簿、会计报表疤、印章、现金、扮有价证券、支票笆簿、发票、文件啊、其他会计资料扒和物品。从事会胺计电算化工作

30、的碍移交人员还应当跋在移交清册中列稗明会计软件及密熬码、会计软件数凹据磁盘及有关资般料、实物等内容吧；稗会计机构负责人坝移交时，应将财澳务会计工作、重隘大财务收支问题芭和会计人员的情氨况等向接替人员氨介绍清楚。柏 扳会计人员办理移扮交手续时，必须八有专人负责监交袄。一般会计人员唉交接由会计主管袄人员监交；会计百主管人员交接，霸由总经理负责监跋交。岸会计人员在进行耙工作交接时，由按交接双方在规定熬的期限内，按照败移交清册列明的哎内容逐项进行交靶接。蔼现金、有价证券笆要根据账面余额胺清点移交。如发懊生账实不一致时背，要在规定的期霸限内解决；鞍银行存款账户余靶额要与银行对账百单核对，如不一翱致，应该

31、编制银盎行存款账户余额昂调整表调节至相伴符，银行对账单罢的余额调整表必搬须经银行签证；败未达账项，必须安单证齐全或已在搬截止期后作会计阿处理；拜会计凭证、账簿百、报表和其他会背计资料必须完整邦无缺，不得遗漏靶，如有短缺，要奥查明原因，并在版移交清册中注明澳，由移交人负责瓣；啊各明细账户余额鞍与总账及有关账班户必须核对相符瓣，各种财产物资拔账面数与实物要澳相符，如发生账哀实不符应查清原般因，并在移交清坝册中注明；坝公章、收据、空捌白支票、发票等暗物品必须交接清凹楚；暗实行会计电算化吧的单位，交接双绊方应在电子计算版机上对有关数据拔进行实际操作，肮确认有关数字正爱确无误后，方可拌交接。挨交接后的有

32、关事罢宜爸1、翱会计工作交接完爱毕后，交接双方按和监交人在移交袄清册上签名或盖笆章，并应在移交案清册上注明单位般名称、交接日期拔、交接双方和监拜交人的职务及姓搬名、移交清册页柏数以及需要说明哎的问题和意见等稗；敖2、熬接管人员应继续艾使用移交前的账吧簿，不得擅自另邦立账簿，以保证哀会计记录前后衔熬接，内容完整；百3、疤移交清册一般应胺填制一式三份，摆交接双方各执一盎份，存档一份。阿第七条 其癌他注意事项绊1、叭交接表要写清楚氨，交接表上的内阿容要与事实相符癌；蔼2版、袄对于移交的未了案会计事宜，由接班替人继续办理。把7、会计稽核管埃理制度斑第一条 为摆加强会计监督工袄作的组织措施，唉保证会计工

33、作顺佰利进行，加强会哎计控制，特制定爱本制度。案第二条 蔼公司背的会计部门必须背指定内部会计专班职人员担任稽核氨岗位，履行稽核坝职责。隘第三条 出叭纳人员不得兼管鞍稽核工作。出纳搬工作必须经过稽捌核人员事前稽核哎方能办理收支。岸出纳人员只能对傲已稽核的会计凭昂证进行事中复核懊，并办理有关财爸务收支手续。跋第四条 稽氨核工作人员的权佰责：扳1、扮审查各项财务收霸支：应根据国家靶财务会计制度对肮各项财务收支进鞍行逐笔审核，对笆于不符合规定的扒收支，应及时提板出意见并向领导氨汇报，采取措施绊进行处理熬；芭2、哀复核会计凭证：颁会计凭证的复核蔼应每日随着经济爸业务翱的安发生逐笔进行复埃核，不能拖拉积肮

34、压，贻误记账，搬对其审核的凭证捌应签名或盖章伴；按3、暗复核氨账簿吧：对账薄复核应霸规定日期进行抽扮查，并对抽查日俺期登入抽查簿。板发现错误应提出敖更正意见，艾令邦主管记账员更正般；澳4、笆复核会计报表：罢会计报表的复核般应按上级主管部敖门的要求，对报皑表的合理性、真靶实性、准确性进叭行检查蔼和跋审核。背第五条 稽艾核工作的依据笆根据敖本企业办制定的内部财务芭管理制度版制定背。拜第六条 对敖不合法、内容不澳真实、手续不完般备、数字不准确熬的原始凭证予以吧退回，要求更正埃、补充。对内容败不完整、数字不扮准确、会计科目吧使用不当的记账芭凭证要求更正。肮第七条 记俺账凭证的稽核百记账凭证的填制拔日期

35、、编号、业氨务摘要是否正确百；跋会计分录是否正稗确，转账是否合百理，借贷方数字伴是否相符；翱应加盖的戳记及瓣编号等手续是否傲完备，有关人员阿的签名或盖章是拜否齐全；邦现金或银行存款敖的记账凭证是否艾已由出纳签名或扳盖章；佰除结账或更正错败误记账凭证可以背不附原始凭证外案，其他记账凭证半所附原始凭证是拜否齐全、合法。爱第八条 所奥有会计凭证必须稗经稽核人员稽核奥后，才能据以记艾账；所有支出必胺须经稽核人员稽拌核后，出纳人员扒才能付款。对于伴无计划或超计划暗的项目开支，稽安核人员有权拒绝背支付。对不符合皑规定的收入项目般应提出意见或拒凹绝办理。俺第九条 会疤计账簿的稽核柏会计账簿的设置半启用是否符

36、合会拔计制度的规定；搬会计账簿的登记捌是否符合记账规叭则；捌会计账簿的有关安数字是否做到了爸账证、账账、账坝实相符；搬结账是否及时、靶准确，结账方法捌是否符合规定；摆采用电算化记账扳的单位应审核计版算机会计数据的安打印输出和保存捌是否符合电算化绊的要求；更换新昂账是否符合会计瓣制度的规定。昂第十条 会疤计报表的稽核班会计报表之间、瓣会计报表各项目熬之间，凡有相对袄应关系的数字是按否一致；本期会坝计报表与上期会吧计报表之间有关八数字是否相互衔般接；挨会计报表的数字摆有无篡改，是否柏真实，计算是否氨准确；阿报表的编号、装版订是否完整，鉴俺章是否齐全送报哎有无缺漏。8、职务说明书昂财务主管职务说澳明

37、书拔职务名称笆财务主管矮职务代码办所属部门矮财务部凹直接上级邦总经理班管辖人数鞍2人爸职位等级皑中级一级耙晋升方向按财务经理澳轮流岗位把薪资标准唉工作模块岸工作大项背工作细化胺目标与成果俺工作内容绊管理爸工作奥1、隘根据国家各项财巴经法律、法规和俺公司经营管理需熬要，制定办、瓣完善各项财务管皑理制度安；扒制度制定及时、案全面傲2、部门内部人矮力资源管理。昂建设优秀财务工扒作团队坝3、部门工作及拌方法合理安排。哎工作效率性邦业务工作盎1、拔根据公司发展需八要，拟定财务芭工作俺计划奥；哎计划可行、符合靶实际艾2、搬对公司经营状况隘进行财务分析并哀提供各种财务分把析报告傲；阿分析报告每月初挨15号前

38、递交上案月分析报告，数靶据要求准确暗3、阿负责公司的财务按风险管理（包括佰资产负债风险、绊信用风险等）爱；癌对应收账款的监艾督，做到月清月斑结败4、为公司经营蔼决策提供参考依挨据。敖科学性、合理性佰5、暗办理公司日常财按务业务及会计核俺算工作敖；隘确保财务工作及拜时、准确、全面耙完成，时间定为敖每月初10号之巴前完成上月会计拜工作盎6、巴负责公司艾税务外交工作。蔼税负合理性，隘7、制作搬公司工资、各项背奖金罢报表；芭每月10号按时扮发放工资，15胺号前发放工资条按8、各种费用支皑出报销的审核；安做到严谨、公正爱、无误、快捷瓣9、巴编制、报送公司安月报、季报、年奥度会计报表、财佰务报告鞍；摆报表

39、提交日期为按月报在7号前，霸季报在15号前板10、各种财务版档案拔的保管办；八分类妥善保管皑11、疤组织公司的资产鞍清查、盘点工作疤及罢监督、检查扒；伴准确性、各部门澳提交盘点报告安12、监督仓库蔼管理工作，制定扒仓库工作流程制爸度。捌库存合理性，出瓣入库的真实性捌支持性工作艾1、协助各部门拌做好相关工作；啊及时、完整哀权责范围吧1、权利瓣（1）工作改进搬建议权巴；按（2）对其他部氨门实施财务考核袄的权利；碍（3）部门内部把员工考核权及聘肮任、解聘、奖惩扒的建议权；斑（霸4办）要求相关部门癌和人员配合工作哀的权力。安2、责任胺（1）拜对资金安全、财哀务内部控制、财白务信息安全性、扮财务核算合法

40、性拌负责；皑（2）半对工作质量负责唉；巴（搬3）如因工作失扳职给公司造成损稗失，应负相应的隘经济责任和行政啊责任直至法律责盎任。班工作关系爸（1）绊报告工作对象：凹总经理。肮（2）背监督对象：碍无佰。吧（3）案指导对象：矮涉及财务业务的靶部门人员。爸（4）岸合作者：岸部门内部所有阿职员袄。啊（5）昂外部关系：按与税务、工商、背银行、外汇等的按社会公共关系。佰任职资格岸教育：版会计、财务案、经济或相关专邦业本科以上学历佰。按培训及资历：肮接受经济法、管吧理学、金融学等凹培训，稗或具有中级会计八师以上职称肮。靶工作经验：扒3年以上企业财翱务拌管理佰工作经验，扒其中1年以上主蔼管级以上职位工爸作经验

41、。邦基本技能和素质耙：（26点）扳（1）笆具有全面的财务叭专业知识，谙熟摆国际和国内会计哎准则以及相关财哀务、税务等法律疤法规疤；颁（2）败掌握瓣会计操作、会计柏核算的全套流程靶与管理及斑全盘账务处理技按巧巴；笆（3）靶熟练操作计算机案，熟练操作财务哎软件癌；罢（4）柏出色的组织协调版和沟通能力爱.暗个性特性：（2拜巴4跋点）蔼（1）笆忠于职守，廉洁半奉公凹；氨（2）懊作风严谨，工作鞍认真仔细胺；啊（3）班富有团队合作精吧神搬。半相关说明斑编制人员岸审核人员吧批准人员啊编制日期邦审核日期鞍批准日期出纳职务说明书佰职务名称版出纳斑职务代码昂所属部门隘财务部埃直接上级芭财务主管翱管辖人数爸无熬职位

42、等级袄初级二级矮晋升方向半会计拜轮流岗位拔薪资标准氨工作模块肮工作大项岸工作细化扒目标与成果傲工作内容佰业务工作案1、掌管公司现霸金收支，银行基昂本账户收支。 扒收支要有凭有据八，把2、每日定时查熬银行账，做现金拔及银行往来款记跋录。罢细心做好记录，鞍出错率为零巴3、登记资金的熬收付情况，并根阿据收入填制现金熬缴款通知单给主把办会计。盎支出必需有负责把人签字败4、登账及结转班前一天银行余额扳，编制银行余额哀调整表。扳日事日毕敖5、对银行存款按及现金付款数额颁进行入账，汇报翱资金回笼、使用傲及结余状况。拔日事日毕奥6、每澳周拔编制银行、现金吧收付报告表，连俺同凭证交至主办办会计负责人处。俺真实、

43、准确、稗7、负责掌管公扒司财务保险柜。柏保密性啊8、完成财务临版时交办的其他工懊作唉工作完成程度白9、认真审查临霸时借支的用途、氨金融和批准手续佰，严格执行市（拔县）内采购领用笆支票的手续，控摆制使用限额和报隘销期限。跋不要出现过多借袄支款，借支要手半续齐全。版10、审核现金搬收付单据，并对巴发现的问题予以瓣报告。碍对现金的管控氨11、配合各部凹门办理电汇、信坝汇等有关手续。班手续要完善办12、销售发票霸的开具及保管。挨金额与发票金额艾一致矮13、协助会计靶做好各种账务处伴理工作。唉工作协调坝14、办理公司坝有关税款的申报般及缴纳。白月底对账后确保班税款金额足够付半款白15、会计凭证霸的装订。

44、胺登完账后立即装板订，存放好。叭支持性工作岸1、销售部的销伴售往来款的查询碍工作邦部门癌的投诉率，金额案的差错率颁2、采购部的材笆料付款工作。靶部门的投诉率，奥金额的差错率皑3、各个部门的唉费用与差旅费付把款工作。鞍部门的投诉率，罢金额的差错率俺4、财务部内部傲配合的工作。捌部门的投诉率，跋金额的差错率罢权责范围唉要求相关人员配矮合工作的权力。案对违反财务制度般的行为，有报告跋的权力。板对违反财务制度矮的行为，在报告霸批复之前，有暂败缓办理的权力。案（4） 财务鞍经理授予的其他爱权力。凹工作关系版（1）哎报告工作对象：般财务主管。哎（2）埃监督对象：霸销售人员，报销翱人员。芭（3）百指导对象：

45、败销售人员，报销袄人员。岸（4）疤合作者：拔财务部内部职员安。皑（5）傲外部关系：岸银行相关公共关靶系。翱任职资格熬持会计从业资格耙证奥能熟练应用财务盎管理软件及各种哀办公软件背有职业道德心。敖相关说明盎编制人员翱审核人员背批准人员按编制日期傲审核日期昂批准日期懊财务稗会计啊职务说明书百职务名称按会计把职务代码昂所属部门埃财务部拔直接上级疤财务主管奥管辖人数暗职位等级翱初级二级敖晋升方向矮财务主管耙轮流岗位摆薪资标准氨工作模块翱工作大项八工作细化跋目标与成果败工作内容癌业务工作邦1、捌审核记账凭证，摆并据实登记各类伴明细账办记账准确，出错疤率为0啊2、摆、根据审核无误爸的记账凭证汇总霸表登记总

46、账芭记账准确，细心败出错不超5%按3、胺定期对总账与各罢类明细账进行结案账，并进行总账板与明细账的对账扮，保证账账相符哎。扳记账的准确率摆4、邦月底负责结转各敖项期间费用及损办益类凭证，并据疤以登账岸会计业务斑熟悉鞍度肮5、报表制作：叭月末资产损益表袄，费用明细表等颁，进行财务报表办分析，上报高层艾管理人员耙每月初稗8邦号前递交上月数傲据报表白6、抽单：根据版业务员列出的回伴款明细查找缴款唉通知单及相应客拜户的欠款。按回款率100%拌7、板为企业预算编制摆及管理提供财务哀数据，为统计人扮员提供相关财务耙数据巴8、伴为外部审计工作凹提供各明细账情暗况表及相关审计摆资料扒对税务机关，有熬关部门的审

47、查给办与工作配合稗9、对账：负责笆不定期或定期与翱内部各部门对账爱，同时监督业务凹员建立台账，核暗对业务账本凹对业务员的价格碍起到监督作用。埃10、吧收集资产产权登版记年检数据，填扒制资产产权登记败年检相关资料并绊按时上报罢年检工作要在年拌末后，下年初4爱月前年检工作完吧成。扳11、参与建立凹企业内部控制体癌系和编制企业内岸部控制制度唉对会计工作提出蔼合理性见意。靶12、俺按时完成领导交俺办的其他相关工袄作哎完成能力澳13、管理和监败督出纳人员的工拔作。案认真对账，出错把率为0熬支持性工作八1、为拌财务内部傲提供财务支持。伴财务工作的满意凹度皑权责范围盎对涉及财务开支瓣的人员有财务监胺督权白对

48、财务开支手续袄不完善、不合法背的支出，有拒绝俺办理的权力啊要求相关部门和爱人员配合工作的佰权力白部门主管授予的扮其他权力暗工作关系安（1）奥报告工作对象：矮财务主管疤（2）案监督对象：背费用开支人员、皑出纳翱（3）胺指导对象：疤出纳安（4）岸合作者：埃财务部内部所有背职员熬（5）岸外部关系：皑与工作相关的社霸会公共关系昂任职资格唉1、啊持会计从业资格敖证傲2、扳能熟练应用财务斑管理软件及各种拌办公软件八3般、有职业道德心板相关说明扮编制人员巴审核人员颁批准人员拜编制日期敖审核日期爱批准日期敖三、哀货币资金管理制扮度第一章 总则拌第一条胺 氨为了加强对公司蔼货币资金的内部翱控制和管理，保罢证货币

49、资金的安八全，提高货币资颁金的使用效率，岸根据中华人民翱共和国会计法爱和绊绊加强货币资金会颁计控制的若干规把定（征求意见稿阿）吧摆、现金管理暂胺行条例等法律氨法规，结合公司肮的实际情况，制芭定本制度。搬 八第三条疤 袄本制度所称货币熬资金是指公司所颁拥有的现金、银凹行存款和其他货俺币资金。胺第四条 本制奥度适用于公司的霸各职能部门和生傲产车间。扒第五条 公司吧办理有关货币资摆金的收入、支付哎、保管事宜时，瓣应遵循本制度的懊规定。奥第二章 货币柏资金管理原则与鞍依据稗第六条 为了按加强公司的资金艾管理，提高资金哎的使用效率，唉公司实施资金预颁算制度，资金预伴算的编制和审批岸严格遵循资金预鞍算流程

50、的规定。唉（一）公司根据巴实际情况，制定八年度资金预算，艾对公司的资金管绊理工作起指导性叭作用。澳（二）公司根据哀年度资金预算和芭月度工作计划，癌编制月度资金预凹算，是公司月度懊资金管理的指令颁性标准。扮第七条 公司艾财务部设资金管班理岗，负责收集斑和各部门的月度盎资金收支计划，办编制公司的月度版资金预算，提交八公司月度工作会昂议讨论批准。案第八条 批准袄后的月度资金预凹算是公司下月资肮金使用的准则，啊必须严格遵守。懊预算外资金的使绊用由使用部门申柏请，主管副总经颁理、总经理共同叭批准后,财务部伴方可办理。矮第九条 办理哀货币资金业务的板人员应当具备良邦好的职业品质，熬忠于职守，廉洁扮奉公，遵

51、纪守法艾，客观公正，不芭断提高会计业务艾素质和职业道德耙水平。败第十条 单位凹应当按照规定的俺程序办理货币资哀金支付业务。霸(一)支付申请挨。单位有关部门把或个人用款时，耙应当提前向审批懊人提交货币资金凹支付申请，注明百款项的用途、金癌额、预算、支付绊方式等内容，并翱附有效经济合同半或相关证明。隘(二)支付审批搬。审批人应当根稗据货币资金授权哎批准制度的规定拜，在授权范围内挨进行审批，不得奥超越审批权限。奥对不符合规定的癌货币资金支付，颁审批人应当拒绝爸批准。埃(三)支付复核哎。复核人应当对阿批准后的货币资半金支付申请进行吧复核，复核货币暗资金支付申请的般批准程序是否正败确、手续及相关哎单证是

52、否齐备、瓣金额计算是否准搬确、支付方式是办否妥当等。复核哎无误后，交由出佰纳人员办理支付唉手续。扒(四)办理支付傲。出纳人员应当笆根据复核无误的啊支付申请，按规板定办理货币资金哎支付手续，及时耙登记现金和银行鞍存款日记账册。笆第三章 现金氨管理半第十一条 公拔司办理有关现金爱收支业务时，应昂严格遵守国务院皑发布的现金管罢理暂行条例及懊其实施细则与本板制度的规定。巴第十二条 财叭务部是公司会计八核算、财务管理拜的职能管理部门挨，公司的现金收俺支和保管业务均肮由财务部统一办拜理。啊第十三条 会矮计、出纳人员应般严格职责分工，翱出纳人员的资格熬由财务部和企管皑部审查认可，现拌金的收入、支出爱和保管只

53、限于出翱纳人员负责办理氨，非出纳人员不颁得经管现金。笆第十四条 现罢金收入要当天入袄账，当天联系存叭入银行，禁止坐半支。邮寄、邮汇奥的收、付款应有颁专门登记簿登记按，记录汇款来源霸及汇款去向，经霸济业务事项、金班额、转交和签收拌的事项。懊第十五条 现敖金收入须由会计吧人员开出收据或板发票，及时编制艾收款凭证，出纳班清点现金后，在佰凭证上加盖按“啊现金收讫半”哀章后方可入账。啊第十六条 现跋金付款业务必须盎有原始凭证，有鞍经办人签字和公邦司制度规定的有霸关负责人审核批蔼准，并经会计复艾核、填制付款凭罢证后，出纳才能爱付款并在付款凭隘证上加盖按“岸现金付讫哎”稗章后入账。现金耙付款的原始凭证埃必须

54、是合法凭证癌，付款内容真实氨，数字准确，不爸得涂改。隘第十七条 现爱金的使用范围肮（一）职工工资白、津贴；跋（二）个人劳务坝报酬，包括稿费颁和讲课费及其它扮专门工作的报酬俺；扒（三）根据国家暗规定发给个人的柏各种奖金；澳（四）各种劳保绊、福利费用以及敖国家规定对个人八的其它支付；斑（五）出差人员搬必须随身携带的艾差旅费；矮（六）结算起点懊1000元以下爱的零星支出；胺（七）中国人民伴银行确定需要支盎付现金的其它支奥出。摆第十八条 为班了认真执行有关班库存现金限额的笆规定，并保证公扒司费用开支、公岸出借款和医药费敖报销等业务使用伴现金。凡一次借八款或报销在20办00元以上的，搬应提前一天告知皑财

55、务部出纳人员矮，以便出纳筹款颁备付。蔼第十九条 任爸何个人不得私用伴或私借公款，凡疤因公需要借用现白金，按照本制度奥借款报销的有关伴规定执行。办第二十条 公翱司应该按不同的凹币种，设现金日拜记账，出纳根据挨收付款凭证，按拔业务发生顺序逐奥笔登记现金日记八账，做到日清月翱结，保证账款相般符，发现差错应氨及时查明原因，艾并报财务部负责稗人处理。伴第二十一条 捌公司财务部应按哀照开户银行核定隘的库存现金限额拔提取和保留现金摆，库存现金限额败需要变动时，必拜须报经开户银行疤批准，从开户银摆行提取现金，应挨当写明用途。板第二十二条 懊在节假日、公休啊日期间，严禁存按放大量现金，出唉纳人员应作好保阿险柜的

56、安全管理凹工作。摆第二十三条 俺提取一万元以上斑的现金时，财务叭部门应有两人以背上同往，应使用巴本单位车辆。本邦单位车辆管理部版门应保证财务部邦门提取现金使用唉车辆，提取现金碍在五万元以上时俺，应有保卫部门奥派员同往。颁第二十四条 傲本制度禁止下列隘行为：版（一）超出规定鞍范围、限额使用白现金；隘（二）超出核定班的库存现金限额瓣留存现金；罢（三）用不符合白财务会计制度规瓣定的凭证顶替库癌存现金；叭（四）编造用途胺套取现金；隘（五）与其它单捌位间相互借用货熬币资金；扮（六）利用账户靶替其它单位和个巴人套取现金；绊（七）将公司的斑现金收入按个人艾储蓄方式存入银瓣行；唉（八）设立佰“隘小金库稗”罢或

57、保留账外公款佰；蔼第二十五条 公挨司应当定期和不熬定期地进行现金碍盘点，确保现金瓣账面余额与实际佰库存相符。现金败盘点颁的方式方法见财翱物盘点制度。矮第俺四唉章 银行存款吧管理肮第二十六条 吧公司除了在本制鞍度规定的范围内扒直接使用靶现金结算外，其肮它收付业务，都熬必须通过银行办俺理结算。哎第二十七条 暗公司加强银行账暗户的管理，严格扳按照国家的规定坝开设和使用银行安账户。埃（一）公司银行懊账户由财务部根耙据需要提出，报艾总经理复核，经安法人代表批准后澳，方可开设和使摆用。巴（二）公司只开八设一个基本户，伴不得在同一银行般的不同分支机构八开设银行账户。巴（三）公司银行阿账户只供公司经白营业务收

58、支结算搬使用，严禁出借哀账户供外单位或懊个人使用，严禁矮为外单位或个人癌代收代支、转账氨套现。邦第二十八条 案银行账户的账号哎必须保密，非因懊业务需要不准外跋泄。癌第二十九条 斑公司财务专用章澳和个人章由会计熬和出纳分别保管拌，不准人统一跋保管使用。印鉴霸保管人临时出差癌时由其委托他人爸代管。按规定需扒要有关负责人签伴字或盖章的经济氨业务，必须严格碍履行签字或盖章拜手续。俺 傲第三十条 对背外支付的大额款瓣项，必须按照公哎司规定的付款程翱序，经各级负责八人逐级审核同意白后，方可办理。哎第三十一条啊 坝出纳人员应该逐翱笔序时登记银行岸存款日记账，每氨日终了结出余额坝。定期核对银行颁账户，每月至少

59、碍核对一次，编制阿银行存款余额调矮节表，使银行存叭款账面余额与银按行对账单调节相巴符。如调节不符阿，应查明原因，疤并报财务部经理斑处理。隘 敖第三十二条 啊银行存款发生收挨支业务时，对各哎项原始凭证，如版发票、合同、协拌议和其他结算凭扮证等，必须由经熬办人签字和有关百负责人审核批准八，财会人员复核八填制收付款凭证澳，财务部经理审癌核同意后，方可版进行收付结算。吧第三十三条 靶建立健全支票领奥用登记制度。财伴务部必须设置支拌票领用登记簿，霸登记支票领用的熬日期、领用人、拔用途、金额、限搬额、批准人、签邦发人等事项。坝第三十四条 般对于确实无法填暗写支票金额的，坝在签发支票时，办除加盖银行预留扮印

60、鉴外，必须注挨明日期、用途和啊以大写金额书写翱的限额，以防止拌超限额使用或银案行账户出现透支般。同时还必须在拔签发支票时填写班收款单位，个别吧确实无法填写收败款单位的小额支拔票除外。白第三十五条 翱支票领用后，应罢在5天之内报销扒，以便财务人员碍及时核对银行存邦款。支票如在5哀天之内没有使用耙，应及时将未使凹用支票交回财务爸部。巴第三十六条鞍 稗公司应当严格遵绊守银行结算纪律瓣，不准签发没有叭资金保证的票据芭或远期支票，不矮准签发皑、取得和转让没邦有真实交易和债啊权债务的票据。拔第唉五肮章 资金报告板第三十七条 皑公司财务部向公昂司总经理及各副背总经理霸每天上报资金流碍量日报表。懊（一）资金流