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文档简介
1、把税法综合练肮习斑一、单项选择题俺(下列每小题的伴备选答案中,只安有一个符合题意斑的正确答案,多肮选、错选、不选班均不得分。本题翱共艾30班个小题,每小题澳1分)百1澳. 柏我国税收行政法巴规的制定机关是鞍( 袄)半a .凹全国人大或人大班常委会案 b .国务院c .财政部傲d .案国务院税务主管唉部门【答案】b扮2扳. 俺消费型增值税的阿特点是佰( 暗)暗a .背利于加速设备更跋新和技术进步靶 b .操作复杂拌c .盎存在重复征税d .税基较广【答案】a氨3颁. 笆营业税组成计税斑价格的公式为(版 疤)扮a .熬计税价格哎=拌营业成本或工程扒成本按跋(懊1+叭成本利润率)奥拜营业税税率鞍b
2、.坝计税价格埃=袄营业成本或工程巴成本案唉(蔼1-佰成本利润率)叭熬(爸1+绊营业税税率)拌c .板计税价格肮=摆营业成本或工程叭成本岸叭(扳1+拌成本利润率)班安(半1+袄营业税税率)搬d .袄计税价格绊=跋营业成本或工程埃成本柏安(扳1+伴成本利润率)败拜(碍1-扳营业税税率)【答案】d坝4埃. 肮某体育馆为比赛斑提供场所,取得摆租赁收入搬3000案元,应交纳营业俺税为(摆 败)a .90元b .100元c .150元d .300元【答案】c耙5唉. 半纳税人以自产的芭应税消费品换取把生产资料的,应板以同类应税消费安品的(啊 爸)为计税依据埃。a .销售价格伴b案 .扳最高销售价格搬c .
3、笆最低销售价格d .平均售价【答案】b稗6哀. 皑某白酒厂将自产傲的白酒分给职工暗,没有同类消费凹品销售价格,按敖照组成计税价格叭计算,计算公式奥为(氨 扒)唉a .佰组成计税价格吧=斑(成本靶+哀利润)拔 伴(氨1挨消费税税率)芭b .邦组成计税价格拜=扮(成本坝+巴利润)哀 凹(靶1+拌消费税税率)皑c .艾组成计税价格伴=岸(成本稗+案利润罢+班自产自用数量熬笆定额税率)盎 捌(柏1班消费税税率)奥d .唉组成计税价格靶=拔(成本败+稗利润傲+吧自产自用数量俺八定额税率)扒 埃(暗1拔消费税税率)【答案】c百7挨. 跋纳税人到外县(摆市)销售或委托盎外县(市)代销绊自产应税消费品把的,于
4、应税消费癌品销售后,向(坝 敖)或者居住地主柏管税务机关申报班纳税。蔼a .斑货物销售地绊b .氨机构所在地背c .斑生产经营地暗d .澳货物代销地【答案】b板8翱. 案纳税人的总机构瓣与分支机构不在败同一县(市)的摆,应当分别向各瓣自机构所在地的袄主管税务机关申办报纳税;经(败 安)批准,可以由袄总机构汇总向总把机构所在地的主肮管税务机关申报吧纳税。a .国务院 笆b .班财政部、国家税坝务总局或者其授傲权的财政、税务跋机关俺c .蔼省级税务机关澳d .澳总机构所在地主八管税务机关【答案】b罢9.敖 傲一般纳税人销售办自己使用过的皑2009叭年伴1搬月碍1跋日办以后购进或者自搬制的固定资产,
5、鞍税务处理的办法翱是懊( 扳)背a .傲售价未超过原值拔的,免征增值税耙b .暗售价超过原值的袄,按照奥4%蔼征收率减半征收扳增值税矮c .伴按照鞍4%碍征收率减半征收疤增值税爱d .拜按照适用税率征岸收增值税【答案】d爱1稗0癌. 氨下列税目适用万巴分之五税率征收肮印花税的是(袄 办)捌A .捌购销合同拜 芭B .扒建设勘察设计合熬同C .借款合同澳D .安权利许可证照【答案】B挨1袄1盎. 把一般纳税人选择八简易办法计算缴搬纳增值税后,(疤 板)内不得变更。a .6个月b .12个月c .36个月d .48个月【答案】c摆1坝2白. 俺增值税法规规定翱,固定业户应当斑向其(岸 巴)的主管税
6、务机矮关申报纳税。背a .瓣机构所在地皑b .挨货物销售地阿 肮c .敖劳务发生地霸d .安经营核算地【答案】a半13哀. 矮房产税法规规定版,房产税依照房瓣产原值一次减除半()后的余值计凹算缴纳跋A .10%哎至败15%疤B .10%俺至芭20%岸C .10%背至耙25%般D .10%坝至懊30%【答案】D肮14吧. 隘扣缴义务人应扣拜未扣、应收未收袄税款的,由税务鞍机关向纳税人追芭缴税款,对扣缴巴义务人处霸以般应扣未扣、应收斑未收税款(八 稗)的罚款邦。蔼a .50%澳以上邦3绊倍以下颁b .50%隘以上懊5按倍以下扒c隘 .1癌倍以上爱5坝倍以下d .5倍以下【答案】a班15版. 按税务
7、机关对单价芭(摆 霸)的其他生活用稗品,不采取税收阿保全措施和强制熬执行措施。翱 俺a .1 00皑0碍元以下佰b .3 00耙0拔元以下袄c .5 00案0凹元以下跋d .10 0瓣00办元以下【答案】c矮16罢. 鞍车船税法规规定鞍,载货汽车的计碍税依据是(八 坝)A .辆数白B .敖净吨位矮 C .载重吨位D .自重吨位【答案】D唉17挨. 澳违反税收法规、癌行政法应当给予耙处罚的行为,在爱(皑 隘)未被发现的,碍不再给予行政处霸罚。a .3年内b .5年内c .7年内d .10年内【答案】b巴18板. 啊土地增值税实行埃(案 爱)超率累进税率哀。A .6级B .5级C .4级D .3级
8、【答案】C把19扒. 摆车辆购置税是以班中国境内的应税疤车辆为征税对象安,对柏( )版应税车辆的单位案和个人征收的一癌种税。a .购置b .自产自用c .使用笆d .芭购置和自产自用【答案】d芭20澳. 佰我国个人所得税癌确定纳税人行使班()唉A .懊居民管辖权拔B .笆收入来源地管辖翱权隘C .摆单一税收管辖权拌D .半兼行双重管辖权【答案】D矮2按1. 芭下列所得属于劳叭务报酬所得的是板( )癌A .盎个人独立从事制鞍图取得的所得邦B .捌教师为受雇任职般学校讲课取得的埃所得敖C .翱临时工为单位安靶装作业取得的所奥得霸D .啊雇员取得的年终白劳动分红【答案】A跋2扳2. 摆下列个人收入中
9、凹按月征收个人所办得税的是(按 瓣)A .偶然所得埃B .捌工资薪金瓣 C .劳务报酬D .财产转让【答案】B暗2案3. 白下列个人所得中昂,不扣除费用以败收入全额为依据柏征税的是(拔 笆)暗A .扒个体工商户的生俺产、经营所得柏B .鞍财产转让所得绊C .扮利息、股息、红哀利所得啊D .捌财产租赁所得【答案】C哀2伴4. 癌某教授俺2008稗年岸3叭月因其编著的教唉材出版板,岸获得稿酬八8,500傲元佰,2009艾年拌1罢月因教材加印又阿得稿酬八700百元版,爱该教授应纳个人啊所得税捌( )吧A .952澳元皑 版B .1 28八8摆元翱 跋C .1 47凹2败元澳 颁D .1 03芭0.4
10、0芭元【答案】D艾2稗5. 霸我国的个人所得佰税采用的征收方碍式是(颁 霸)办A .扳代扣代缴笆 盎B .背自行申报纳税耙C .拔代扣代缴和自行耙申报纳税相结合D .综合课征【答案】C埃2蔼6. 胺从境外取得个人艾所得的纳税义务氨人奥,哀纳税期限为年度瓣终了后疤( )扮内按,隘申报纳税A .15日B .20日C .30日D .45日【答案】C耙27巴. 瓣依照外国(地区矮)法律成立且实芭际管理机构不在扒中国境内,但在耙中国境内设立机奥构、场所的,或颁者在中国境内未安设立机构、场所袄,但有来源于中班国境内所得的企半业,是(哎 邦)。柏 A .本国企业B .外国企业C .居民企业袄D .巴非居民企
11、业【答案】D拌28柏. 皑中华人民共和巴国企业所得税法搬规定的企业所案得税的税率为(伴 袄)A .20%B .25%稗C .30% 笆 D .33%【答案】B疤29澳. 败国家需要重点扶笆持的高新技术企澳业,减按(啊 霸)的税率征收企俺业所得税A .10% B .12% C .15%D .20%【答案】C巴30氨. 摆企业发生的公益傲性捐赠支出,在瓣()以内的部分隘,准予在计算应啊纳税所得额时扣拜除啊A .奥年度应纳税所得懊额败3%霸B .斑年度利润总额吧3%氨C .扮年度利润总额败12%办D .傲年度应纳税所得版额摆12%【答案】C阿二、多项选择题扒(下列每小题的熬备选答案中,有瓣两个或两个
12、以上挨符合题意的正确把答案,多选、少稗选、错选、不选把均不得分。本题懊共版20拌个小题,每小题按2分)凹1. 啊一般纳税人销售把下列货物,暂按拔简易办法依照吧4%捌征收率计算缴纳氨增值税的有疤( 板)笆a .扒寄售商店代销寄暗售物品背b .懊典当业销售死当暗物品阿c .昂经国务院批准的巴免税商店零售的暗免税品矮d .巴银行销售金银拜【答案】班a,b,c懊2. 癌我国现行增值税绊扣税凭证包括(哎 胺)百a .办增值税专用发票笆b .挨海关进口增值税叭专用缴款书瓣c .扒农产品收购发票八d .皑农产品销售发票碍e .白运输费用结算单傲据把【答案】傲a,b,c,d岸,e凹3. 稗现行增值税条例隘规定
13、,下列项目爱不得抵扣进项税凹额的有(奥 邦)版a .瓣既用于增值税应凹税项目也用于非靶增值税应税项目扒购进的固定资产奥b .瓣用于非增值税应斑税项目的购进货哎物或者应税劳务耙c .挨用于免税项目的爱购进货物或者应芭税劳务疤 稗d .啊用于个人消费的懊购进货物或者应拜税劳务摆e .拌非正常损失的购叭进货物耙【答案】艾b,c,d,e斑4柏. 板现行的营业税,稗是对在中国境内鞍(摆 胺)的单位和个人板征收的一种税。罢a .瓣提供应税劳务俺b .把转让无形资产白c .拌销售不动产d .销售货物把【答案】靶a,b,c背5熬. 癌以委托加工收回柏的应税消费品连艾续生产应税消费背品已纳税款准予靶扣除规定为(
14、肮 版)耙a .板以委托加工收回白的已税袄化妆品凹为原料生产的邦化妆安品坝b .扒以委托加工收回邦的已税酒精为原盎料生产的白酒败c .百以委托加工收回唉的已税鞭炮、焰啊火为原料生产的板鞭炮、焰火碍 板d .袄以委托加工收回懊的已税汽车轮胎叭生产的小汽车八 傲【答案】败a,c,爱6扒. 碍下列出口货物适蔼用免、抵、退税靶办法的有(把 碍)氨a .敖生产企业自营出爱口自产货物翱b .敖生产企业委托外版贸企业代理出口巴自产货物拌c .邦小规模纳税人出斑口自产货物俺 澳d .办外贸企业出口从氨生产企业收购的伴货物【答案】a,b靶7碍 袄关于房产税纳税胺人,下列说法正八确的有(案 阿)敖A .跋房产税由
15、产权所半有人缴纳唉B .俺产权属于全民所瓣有的,由经营管安理的单位缴纳隘C .吧产权出典的,由岸承典人缴纳澳D .罢产权所有人、承班典人不在房产所捌在地的,由房产肮代管人或者使用叭人缴纳敖【答案】凹A,B,C,D隘,芭8疤. 半计算土地增值税叭允许扣除的项目澳主要有(百 案)跋A 肮.靶取得土地使用权百所支付的金额哀B .版房地产开发成本奥C .拔房地产开发费用啊 爱D .艾转让旧房的,其懊扣除项目金额可罢以包括房屋及建鞍筑物的评估价格把 捌【答案】笆A,B,C,D敖9霸. 扒对偶然所得征收扮个人所得税适用奥的规定是百( )埃A .瓣扣除费用凹800般元奥B .皑适用扒20%扮的税率板 笆C
16、.捌按收入全额计税爸 案D .伴扣除费用绊4000芭元【答案】B,C笆1暗0. 挨有下列情形的纳翱税人,必须自行扮申报,(肮 傲)隘A .蔼年所得安12伴万元以上的吧B .稗境内两处或者两绊处以上取得所得绊C .罢境外取得所得俺D .芭取得应税所得,按没有扣缴义务人唉的爸【答案】艾A,哎B,半C,D办1邦1. 稗以计税依据为标吧准,关税分为瓣( )a .从价税b .从量税c .复合税d .选择税百【答案】耙A,B,C,D班1啊2. 搬企业所得税法所跋称依法在中国境肮内成立的企业,暗包括依照中国法跋律、行政法规在跋中国境内成立的阿(奥 疤)以及其他取得疤收入的组织A .企业B .事业单位C .社
17、会团体D .国家机关柏【答案】佰A,B,C叭1安3. 芭下列收入不征收叭企业所得税的是阿(拌 昂)。笆 碍A .凹股息、红利等权凹益性投资收益白 捌B .八依法收取并纳入澳财政管理的政府安性基金耙C .傲依法收取并纳入跋财政管理的行政办事业收费八 D .财政拨款敖【答案】傲B,C,D按1半4. 傲按照企业所得税版法和实施条例规半定,下列收入应班作为其他收入的翱有(唉 扒)。绊A .袄资产溢余收入板B .鞍逾期未退包装物傲押金收入芭C .绊债务重组收入唉D .板已作坏账损失处哎理后又收回的应叭收款项碍 奥【答案】爸A,B,C,D盎1氨5. 挨在计算应纳税所胺得额时,下列支癌出不得扣除(稗 搬)敖
18、 办A .癌税收滞纳金唉 癌B .半被没收财物的损奥失岸C .耙法定比例范围内岸的公益性捐赠支霸出拜D .皑向投资者支付的傲股息挨【答案】按A,B,D搬1胺6. 疤按照企业所得税拔法和实施条例规伴定,下列固定资奥产不得计算折旧叭扣除(拔 把)盎 拜A .爱房屋、建筑物以背外阿未投入使用的固霸定资产埃B .扮以经营租赁方式矮租入固定资产肮C .扮以融资租赁方式唉租出的固定资产凹D .阿已足额提取折旧澳仍继续使用的固俺定资产懊【答案】安A,吧B,C,D懊1拜7. 蔼下列资源产品属罢于现行资源税征跋税范围的有(霸 跋)a .原油b .天然气c .煤炭d .地热能柏【答案】叭A,B,C笆1艾8. 颁企
19、业与其关联方癌之间的业务往来罢,不符合独立交哀易原则而减少企案业或其关联方应把纳税收入或所得爸额的,税务机关疤有权采取下列合叭理方法进行调整奥,包括(斑 疤)白A .哎利润分割法佰B .凹再销售价格法疤C爱 .皑交易净利润法伴D .碍成本加成法办E .艾可白比非受控价格法背【答案】俺A,B,C,D坝,E坝1按9. 凹企业从事下列项奥目的所得,免征岸企业所得税的有摆(安 拌)扳A .巴蔬菜、谷物、薯败类、油料、豆类袄的种植暗B .摆花卉、茶的种植跋C .蔼林木的培育和种般植矮D .澳农产品初加工绊【答案】笆A,C,D摆2板0. 翱按个人所得税法艾规定,下列纳税盎人属于居民纳税盎人的有(埃 拜)熬
20、A .埃在沈阳某高校任跋教的中国公民张敖某澳B .隘在大连有住所的案中国公民王某班C .爱在某外资企业受百雇的中国公民李拔某熬 盎D .笆在邦中国境内居住不办满一年的外籍专哎家约翰哀【答案】扮A,B,扳C鞍三、判断题(正艾确阿的填“”;错柏误的填“”叭。本题共叭2巴0小题,每小题拔1分)袄1. 哀纳税人采取预收奥款方式发生的下芭列应税行为八,适用税率为碍5%挨。若某纳税人月拌销售额为翱6000办元,其应纳税额胺为半50翱元。【答案】搬2. 伴单位或者个体工摆商户聘用的员工办为本单位或者雇佰主提供加工、修啊理修配劳务,不佰征收增值税。【答案】班3. 碍纳税人用于换取稗生产资料和消费叭资料,投资入
21、股昂和抵偿债务等方背面的应税消费品班,不征收消费税挨。【答案】背4扳. 伴境外的单位或者艾个人在境内提供傲应税劳务、转让安无形资产或者销奥售不动产,在境坝内未设有经营机邦构的,以其境内按代理人为扣缴义埃务人;在境内没胺有代理人的,以爸受让方或者购买笆方为扣缴义务人皑。【答案】昂5癌 绊纳税人的营业额疤计算缴纳营业税拜后因发生退款减疤除营业额的,应般当退还已缴纳营白业税税款或者从班纳税人以后的应袄缴纳营业税税额版中减除。【答案】挨6艾. 稗纳税人兼营非增啊值税应税项目的唉,应分别核算货俺物或者应税劳务败的销售额和非增把值税应税项目的芭营业额;未分别绊核算的,由主管半税务机关核定货拔物或者应税劳务
22、艾的销售额。【答案】安7拌. 稗增值税法规规定肮,以佰1昂个季度为纳税期熬限的规定仅适用败于其他个人纳税艾人。【答案】傲8皑. 柏应纳税额不足一隘角的,免纳印花柏税。应纳税额在邦1昂角以上的,其税按额尾数不满昂5皑分的不计,满白5伴分的按蔼1搬角计算缴纳。【答案】皑9背. 败我国现行增值税爸、营业税、消费翱税、资源税、土班地增值税等暂行败条例均属于国务芭院经授权立法制白定。【答案】挨10搬. 拜假定某税种规定瓣免征额为奥2000昂元,适用税率为罢10%班。若某纳税人应澳税收入额为隘3000哀元,其应纳税额八为败100暗元。【答案】凹1挨1盎. 绊对纳税人、扣缴唉义务人发生滞纳阿税款的,税务机佰
23、关除责令限期缴背纳外,从滞纳之懊日起,按日加收吧滞纳税款万分之拜五的滞纳金。【答案】霸1阿2搬. 芭对于以房产投资安联营,投资者参翱与投资利润分红吧,共担风险的,邦按房产余值作为颁计税依据计征房白产税。【答案】挨13隘. 版个人在两处出版唉同一作品而取得俺的稿酬所得应合巴并为一次所得征半收个人所得税。【答案】佰14扒. 傲在中国境内无住案所,但是在一个埃纳税年度中在中邦国境内连续或者阿累计居住不超过爸90办日的个人,其来案源于中国境内的背所得,由境外雇傲主支付并且不由板该雇主在中国境坝内的机构、场所爱负担的部分,免胺予缴纳个人所得颁税。【答案】搬15袄. 班年所得办12捌万元以上的纳税氨人,在
24、中国境内半有任职、受雇单碍位的,向任职、搬受雇单位所在地跋主管税务机关申叭报。【答案】癌16埃. 般进口货物以海关颁审定的成交价格瓣为基础的到岸价鞍格作为完税价格办。【答案】疤17奥. 氨居民企业适用税背率懊25%搬,非居民企业适柏用税率版20%哎。【答案】扮18敖. 案企业纳税年度发拔生的亏损,准予扒向以后年度结转唉,用以后年度的笆所得弥补,但结敖转年限最长不得背超过般5澳年【答案】凹19爱. 阿企业以经营租赁唉方式租入固定资爸产发生的租赁费白支出,按照固定哀资产使用年限均拌匀扣除。【答案】版20案. 挨企业从事符合条班件的环境保护、蔼节能节水项目的埃所得,自项目取霸得第吧1半笔生产经营收入
25、扳所属纳税年度起艾,第爸1埃年至第靶3凹年免征企业所得隘税,第啊4矮年至第碍6败年减半征收企业败所得税。【答案】隘四邦、名词解释(本氨题共矮1捌0巴小题,每小题敖3柏分)奥1. 败纳税期限埃 爱【答案】是税法背规定纳税人交纳柏税款的限期。是胺税收强制性、固斑定性的体现。一罢般根据纳税人生板产经营特点和税搬额大小来确定。扮2芭. 芭委托加工应税消爱费品巴【答案】是指由罢委托方提供原料奥和主要材料,受翱托方只收取加工办费和代垫部分辅八助材料加工的应艾税消费品。捌3版. 绊生产型增值税暗 唉【答案】是指征啊收增值税时,凡百生产应税产品耗伴用的外购物质消啊耗除固定资产外奥均可列入扣除项熬目范围。就整个
26、邦社会而言,增值板税征税对象大体罢上相当于国民生跋产总值,故称之袄为生产型增值税哎。4. 起征点傲【答案】征税对佰象数量达到规定板标准应当征税的般界限。5. 税基奥【答案】又称计芭税依据。是计算按应纳税额的基数傲。税基的计量单蔼位有实物量单位板、价值或价格量搬单位两种形式。6. 税务登记柏【答案】是税务袄机关对纳税人的把经济活动的具体袄事项进行登记并瓣据此对纳税人实澳施税收管理的一扒项法定制度。税芭务登记是税收征笆纳双方法律关系巴成立的依据和证搬明,是建立正常隘税收征纳秩序的瓣首要环节。7. 欠缴税款版【答案】是纳税笆人、扣缴义务人奥在规定期限内不绊缴或者少缴应纳澳或者应解缴的税挨款,经税务机
27、关班责令限期缴纳,隘逾期仍蔼未埃缴纳的行为。瓣8疤. 八一般纳税人班【答案】一般纳爱税人是指年应征白增值税销售额超摆过增值税暂行条爱例实施细则规定瓣的小规模纳税人班标准的企业和企哎业性单位。一般拜纳税人应向税务皑机关办理认定手澳续,以取得法定艾资格。9. 保税制度俺【答案】是对特罢定的进口货物在哀入关进境后由海岸关监管,暂缓征懊缴关税和其他国疤内税的一种制度拌。翱10挨. 芭预提所得税捌【答案】非居民搬企业在中国境内盎未设立机构、场爱所而有来源于中凹国境内的所得,埃或虽设立机构、肮场所但取得的来靶源于中国境内的啊所得与其所设机岸构、场所没有实案际联系的,其应傲缴纳企业所得税背,实行源泉扣缴扒,
28、以支付人为扣班缴义务人。这种敖采取源泉扣缴方肮式征收所得税,白习惯上称为预提白所得税。啊五、简答题(本阿题共懊6案小题,每小题5八分)澳1. 碍简述八征税对象与税源拌的关系艾。爱【答案】税源是懊税收收入的最终背经济来源。一般柏认为是物质生产澳部门创造的国民傲收入。有的税种拜征税对象与税源拜是一致的,如各版种所得税;有的皑税种征税对象与肮税源是不一致的氨,如房产税。案2. 斑哪些项目的进项扮税额不得从销项袄税额中抵扣昂?办【答案】用于哀非增值税应税项办目、免征增值税般项目、集体福利办或者个人消费的扮购进货物氨肮既用于增值税应罢税项目(不含免暗征增值税项目)哀也用于非增值税吧应税项目、免征背增值税
29、项目、集傲体福利或者个人盎消费的固定资产拌除外伴袄或者应税劳务。俺 搬非正常损失的坝购进货物及相关摆的应税劳务。非瓣正常损失,是指岸因管理不善造成疤被盗、丢失、霉百烂变质的损失。伴 安非正常损失的矮在产品、产成品挨所耗用的购进货邦物或者应税劳务敖。埃 熬国务院财政、皑税务主管部门规拌定的纳税人自用版消费品。包括:八纳税人自用的应按征消费税的摩托矮车、汽车、游艇爸。般 癌上述第至第扒项规定货物的艾运输费用和销售败免税货物的运输吧费用。白 邦纳税人购进货矮物或者应税劳务白,取得的增值税跋扣税凭证不符合板法律、行政法规半或者国务院税务肮主管部门有关规敖定的,其进项税盎额不得从销项税扒额中抵扣。跋3.
30、 白视同销售货物特爱殊行为有哪些?皑【答案】(八1氨)将货物交付其皑他单位或者个人艾代销、销售代销绊货物。艾(跋2隘)设有两个以上败机构并实行统一颁核算的纳税人,盎将货物从一个机搬构移送其他机构哎用于销售,但相鞍关机构设在同一傲县靶(搬市安)敖的除外。凹(隘3摆)将自产或者委耙托加工的货物用埃于非增值税应税疤项目、集体福利百或个人消费;案(跋4安)将自产、委托矮加工或者购买的肮货物作为投资,鞍提供给其他单位熬或者个体工商户暗;分配给股东或啊者投资者;无偿邦赠送其他单位或暗者个人。版4. 矮我国出口退税政挨策的种类。安 版【答案】中国出疤口退税实行退税跋与免税相结合的班政策。根据出口熬企业的不同
31、形式扳和出口货物的不按同种类,中国出哎口货物税收政策扮可分为出口免税癌并退税、出口免半税不退税、出口佰不免税也不退税罢三种。凹5. 扒简述捌税法适用应遵循蔼的原则。奥 八【答案】(办1芭)高位阶法规优暗于低位阶法规。癌(爸2佰)特别规定优于啊一般规定。(挨3盎)国际法优于国班内法。(俺4癌)实体法从旧,败程序法从新。案6. 版简述扳税款优先原则的阿含义。阿【答案】(案1版)税收优先于无搬担保债权。蔼 癌(百2懊)纳税人发生欠坝税在前的,税收稗优先于抵押权、芭质权和留置权的坝执行。碍 阿(胺3案)税收优先于罚把款、没收非法所爸得。笆六哎、般计算题(要求计伴算项目列出计算拔过程;计算结果矮应列出计
32、量单位熬;计算结果如出艾现小数的,均保癌留小数点后两位扮小数。本题共傲6颁小题霸)皑1. 芭某机械厂(增值挨税一般纳税人)板 2009 斑年搬3八月份有关购销情挨况如下:斑(扮1阿)购进生产用原隘材料背1俺批,取得增值税哀专用发票;发票坝中注明的价款、艾增值税款分别为啊300 000绊 肮元、敖51 000 岸元;货款已转账板付讫,材料已运爱抵企业。哀 瓣(般2扳)购进生产用辅半助材料昂1案批,取得增值税爱专用发票;发票翱中注明的价款、蔼增值税款分别为百 10 000耙 摆元、跋1 700 版元;货款已付,伴材料已运抵企业碍。吧 啊(瓣3笆)收回委托加工颁经营用包装物八1搬批,取得增值税败专用
33、发票;发票岸中注明的价款、奥税款分别为矮 20 000傲 般元、佰3 400 把元;货款已付,八包装物已运抵企白业。巴 吧(昂4拜)支付水费,取爱得自来水公司开凹具的增值税专用盎发票,发票中注耙明的价款、增值哎税款分别为袄10 000 暗元、白600 扳元;支付电费,柏取得供电部门开斑具的增值税专用伴发票,发票中注按明的价款、增值疤税款分别为俺21 000 澳元、叭3 570 氨元;上述水电均疤为生产、经营管扮理耗用。敖 摆(案5半)购进生产用设跋备肮2敖台,取得增值税霸专用发票,发票笆中注明的价款、拔增值税款分别为拌100 000版元、澳17 000碍。败 靶(奥6把)向某企业销售伴自制货物
34、,取得扒销售额(不含增唉值税)案900 000俺元。唉 拔(跋7般)向某公司(小拔规模纳税人)销隘售自制货物,取俺得销售额(含增捌值税)奥35 100叭元。拔 癌(昂8癌)由于管理不善吧,致使上月购进凹的生产用原材料矮发生损失,实际翱成本罢5 000霸元;该厂在购进敖该批低值易耗品背时已取得增值税盎专用发票,其进芭项税额已在购进埃月份申报抵扣。癌其他资料:该厂挨本月取得的增值皑税法定扣税凭证巴已在当月通过税盎务机关的认证。要求:巴(昂1扮)计算该厂本月袄实现的销项税额胺。案(癌2捌)计算该厂本月翱可申报抵扣的进版项税额。啊(捌3稗)计算该厂本月芭应纳增值税额。哀【答案】(哀1捌)销项税额笆=9
35、00 0搬0017%+傲35 100半(俺 1+17% 摆)暗17%=15暗8 100敖(元)艾(艾2爱)进项税额肮=51 000佰+1 700+八3 400+6哀00+3 57爸0+17 00矮0-5000昂17%=76 爱420捌(元)巴(爸3皑)应纳增值税额巴=158 10爱0-76 42邦0=81 68蔼0稗(元)白2. 癌某小汽车制造厂板(增值税一般纳般税人)唉2009般年办4皑月份有关业务资挨料如下:鞍(柏1摆)购进生产用原按材料熬1把批,取得增值税绊专用发票;发票碍中注明的价款、氨增值税款分别为袄500 000捌元、按85 000傲元;材料已运抵版企业,货款已转芭账付讫。唉(捌2
36、安)购进生产用低翱值易耗品挨1吧批,取得增值税班专用发票;发票奥中注明的价款、暗增值税款分别为按20 000绊元、蔼3 400半元;货已验收入蔼库,货款已付讫癌。案(捌3跋)将订做的轮胎阿运回企业并取得拜增值税专用发票百,发票中注明的肮价款、税款分别拌为佰100 000案元、般17 000哎元;货款已转账奥付讫;轮胎已验安收入库并全部投般入使用。靶(澳4鞍)购进不需要安懊装的生产设备艾2败台,取得增值税扮专用发票,发票办中注明的价款、佰税款分别为败200 000翱元、肮34 000肮元。摆(鞍5吧)支付水费,取半得自来水公司开罢具的增值税专用俺发票,发票中注鞍明的价款、税款袄分别为坝20 00
37、0安元、熬1 200扮元;支付电费,颁取得供电部门开爸具的增值税专用搬发票,发票中注艾明的价款、税款稗分别为拌25 000白元、邦4 250阿元;上述水电均懊为生产、经营管摆理耗用。矮(颁6坝)销售自产把A胺牌小汽车捌10半辆,取得销售额癌(不含增值税)佰1 200 0捌00背元。扒(艾7柏)将自产的白A盎牌小汽车斑1柏辆交由销售部门板使用,已作固定爱资产入账。氨(办8敖)销售汽车零部暗件摆1敖批,取得销售额板(不含增值税)八80 000坝元。氨(哎9八)由于管理不善爸,致使上月购进扳的生产用低值易斑耗品发生损失,半实际成本吧5 000埃元;该厂在购进百该批低值易耗品笆时已取得增值税皑专用发票
38、,其进叭项税额已在购进八月份申报抵扣。按其他资料:该厂邦本月取得的增值扮税法定扣税凭证袄已在当月通过税柏务机关的认证;拜小汽车消费税税挨率为按25%挨。要求:把(澳1哀)计算该厂本月百实现的销项税额敖。盎(蔼2白)计算该厂本月翱可申报抵扣的进熬项税额。埃(敖3癌)计算该厂本月袄应纳增值税额。胺(罢4碍)计算该厂本月霸应纳消费税额。罢【答案】(扒1爸)销项税额蔼=1200 0搬0017%+昂1200 00拔0/101办17%+80 捌00017%版=238 00扮0翱(元)矮(袄2拔)进项税额扮=85 000拔+3 400+耙17 000+搬34 000+佰1 200+4暗 250-50巴001
39、7%=肮144 000疤(元)靶(袄3氨)应纳增值税额白=238 00癌0-144 0罢00=94 0氨00巴(元)斑(矮4叭)应纳消费税额败=1200 0扮0025%+敖1200 00哀0/101吧25%=330蔼 000埃(元)八3般. 案某摩托车厂(增皑值税一般纳税人疤)哀2009斑年芭3氨月份有关业务资百料如下:暗 班(奥1耙)购进生产用原版材料胺1拌批并取得增值税矮专用发票,发票安中注明的价款、伴增值税款分别为佰 200000拌元、佰34000扒元;材料已验收搬入库,货款已转翱账付讫。哀 伴(跋2疤)将订做的轮胎拔运回企业并取得奥增值税专用发票皑,发票中注明的瓣价款、税款分别白为肮1
40、00000 癌元、澳17000 蔼元;货款已转账哎付讫;轮胎已验般收入库并全部投扮入使用。捌 罢(拌3跋)支付生产设备啊检修费并取得增邦值税专用发票,耙发票上注明的价跋款、税款分别为柏3000摆元、半 510 唉元。巴 澳(氨4唉)购进办公用品胺1敖批并取得普通发扳票,支付金额昂585奥元;敖 爸(搬5百)销售自产的邦 A 疤型号摩托车爸 50 凹辆,取得销售额昂(不含增值税)班900000 搬元;支付运输费斑用叭5000岸元,已取得运输坝部门开具的运输奥发票。稗 办(澳6疤)将自产的笆A挨型号摩托车板2岸辆交由销售部门扮使用,已作固定皑资产入账。柏 霸(稗7捌)销售摩托车零熬部件捌1胺批,取
41、得销售额唉(不含增值税)岸55000靶元。暗 俺其他资料:该企按业本月取得的增爸值税法定扣税凭爱证已在当月通过班税务机关的认证斑;摩托车消费税氨税率为澳 10% 肮。百要求:根据上述翱资料,回答下列癌问题:隘(鞍1罢)计算该厂本月艾实现的销项税额叭。哀(扮2佰)计算该厂本月跋可申报抵扣的进半项税额。氨(八3疤)计算该厂本月扳应纳增值税额。鞍(哎4暗)计算该厂本月八应纳消费税额。熬【答案】爱(半1叭)本月实现的销爱项税额:皑销项税额傲=蔼销项税额癌 =900 0疤0017%+拔 盎(肮 900 00胺050 敖)白217%+芭55 000皑17%=168扮 470 按(元)挨(扮2懊)本月可申报
42、抵胺扣的进项税额:奥进项税额坝=34 000靶+17 000暗 +510+5罢 0007%耙=51 860安 败(元)版(半3埃)该厂本月应纳隘的增值税额:皑应纳税额肮= 168 4傲70-51 8稗60=116 盎610 拜(元)靶(熬4拌)该厂本月应纳扒的消费税额:拌应纳消费税额把= =900 摆00010%拌+ 绊(颁 900 00奥050 癌)邦 210%绊=93 600扒 拜(元)胺4皑. 半王先生(中国公挨民,某公司高级颁职员),扳2008俺年把12艾月收入情况如下傲:罢(背1办)取得应税工资鞍收入(扣除按规斑定缴纳的基本养背老保险费、基本盎医疗保险费、失稗业保险费和住房斑公积金)
43、柏7 500翱元;叭(胺2白)年终一次性奖矮金芭36 000碍元。暗(氨3蔼)为某学校设计安软件,取得报酬巴20 000安元;耙(暗4哀)在某出版社出班版一部小说,取坝得稿酬伴50 000颁元;岸(癌5扒)取得省政府颁吧发的科技进步奖懊 5 000 颁元;稗(百6隘)转让板A哀股股票取得所得昂2 000隘元。俺上述收入均为税耙前收入。扒要求:根据上述白资料,回答下列暗问题:碍(板1熬)上述收入中,扳哪些需缴纳个人敖所得税,哪些不疤需缴纳个人所得八税?白(颁2瓣)各支付单位应懊扣缴的个人所得隘税额是多少?坝【答案】(哎1阿)暗 柏上述收入中,第八(昂 1 办)、(罢 2 把)、(耙 3 懊)、(
44、傲 4 挨)项需缴纳个人柏所得税,第矮(爱 皑5傲 埃)绊、霸(俺 矮6昂 瓣)百项不需缴纳个人隘所得税。袄(捌2按)各支付单位应扳扣缴的个人所得瓣税:盎 蔼任职单位代扣税澳款百 = 把(啊 7500-2扒000 澳)斑20%-37芭5=725 爸(元)扳360001爸2=3000 柏 隘适用税率芭15%搬360001佰5%-125=佰5275啊某学校代扣税款隘 =20 00蔼0 唉(安 1-20% 爱)板20%=3 摆200 鞍(元)肮 傲某出版社代扣税板款俺 = 5 00哎0把0矮 邦(耙 1-20% 拔)阿20%摆(柏1-30%般)拔=560癌0耙(元)罢5岸. 半张某(中国公民阿,国内
45、某单位职隘工)靶 2009 搬年熬 2 昂月份收入情况如唉下:按 扒(把1疤)月工资奖金收凹入(扣除按规定皑缴纳的基本养老靶保险费、基本医搬疗保险费、失业熬保险费和住房公翱积金后)为巴 3 000 案元。搬 拜(背2扒)向艾 A 白企业转让一项非爸专利技术使用权拜,成交价格蔼 10 000按 罢元。绊 拌(巴3瓣)应邀到埃 B 鞍公司进行技术指班导,酬金斑 3 500 背元。绊 澳(班4败)因检举、揭发跋某人违法犯罪行哎为,获得政府部胺门颁发奖金鞍 2 000 唉元。奥 傲(捌5巴)参加百 D 凹市电视台举办的跋歌手大奖赛,获耙得银奖,奖金板 2 500 笆元。艾 笆提示:工资费用扳减除标准为爱2 000矮元按/凹月。阿要求:根据上述跋资料,回答下列袄问题:跋 芭(拌1唉)上述收入中,百哪些需缴纳个人邦所得税,哪些不奥需缴纳
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