纳税核算课程教学大纲

1、盎纳税核算课挨程教学大纲疤（2004年制盎订，2006修班订）斑课程编号：胺110106暗英 文 名：罢T佰ax 伴A背ccount矮ing耙课程类别：吧类别选修课懊前 置 课：鞍中国税制、财务跋会计暗后 置 课：隘税务检查、巴税务代理皑学 分：隘3捌学分伴课 时：班51课时巴主讲教师：板陆新葵、张秀莲搬选定教材：癌梁俊娇.纳税会罢计颁.凹北京：中国人民盎大学出版社，2八004年.课程概述：安纳税核算又傲称纳税会计，是坝高等财经类院校笆本科税务专业的百类别选修课碍。它是拔融财政税收理论矮、税收政策法令胺和财务会计制度伴为一体，研究纳拔税人正确履行纳稗税义务并进行会胺计处理的方法体把系的一门边缘

2、性哎学科，具有较强岸的政策性、相互背渗透性和实践性把等特点。本课程扮共分为两个部分扳：第一部分为纳稗税核算概述，主氨要介绍纳税核算伴的基本前提和一阿般原则；第二部拜分为各税种业务拌核算及纳税申报翱表的填制。教学目的：搬通过本课程的学扒习，旨在使学生胺了解纳税核算在坝会计处理和税收扒征管中的重要地绊位和作用；掌握霸纳税核算的基本奥理论、基本方法懊和基本技能，重爸点掌握各个税种按纳税核算的内容柏和方法，从而把艾握其规律性，提背高分析错综复杂版的税收业务现象巴、处理纳税核算霸实际问题的能力跋。教学方法：敖本课程教学以讲敖授为主，结合运蔼用启发式、案例背教学、课堂讨论摆、课程论文等方盎法。学生学习纳爱

3、税核算，应以社隘会主义市场经济背理论为指导，运叭用已学经济学、熬财政学、税收学俺、中国税制、会鞍计学等知识，理安论联系实际，注按重分析纳税核算邦中的重点和难点翱问题，举一反三半，融会贯通，切拜实提高综合分析巴问题、解决问题按的能力，在潜移办默化中养成严谨班、细致、务实的坝优良工作作风。凹各章教学要求及把教学要点暗第一章 碍纳税核算概述坝课时分配：肮6课时教学要求：扳通过本章的学习败，应了解纳税核办算与财务会计的捌联系和区别，明肮确纳税人的权利绊、义务和法律责碍任，达到依法进挨行纳税核算实务鞍处理的目的。通扒过本章的学习，阿应了解纳税核算澳的概念和特点，碍纳税核算的科目把与凭证，掌握纳半税核算的

4、前提和班原则，纳税人的皑权利、义务和法凹律责任。暗本章把教学重点是纳税背核算与财务会计百的联系与区别，安教学难点是版纳税核算的前提瓣和原则。教学内容：澳第一节 笆纳税核算的概念坝一、纳税核算的跋概念哀纳税核算是以税般收法律法规为依摆据，以货币为主扮要计量单位，运翱用会计学的理论笆及其专门方法，绊核算和监督纳税凹人的纳税事务，昂参与纳税人的预凹测、决策，达到唉既依法纳税，又爸合理减轻税负的靶一个会计学分支安。熬二、纳税核算与斑财务会计的联系笆与区别拌（一）会计目标办不同矮（二）核算依据盎不同蔼（三）提供的信艾息不同盎（四）会计原则癌的运用不同芭三、纳税核算的盎特点（一）法律性（二）专业性（三）融

5、合性（四）两重性芭四、纳税核算的伴目标爱（一）依法履行捌纳税义务，保证扮国家财政收入板（二）正确进行柏税务处理，维护爸纳税人合法权益疤（三）合理选择暗纳税方案，科学鞍进行纳税筹划爸第二节 矮纳税核算的前提搬和原则罢一、纳税核算的吧基本前提（一）纳税主体（二）持续经营岸（三）货币时间罢价值（四）纳税年度捌二、纳税核算的按原则绊（一）权责发生奥制与收付实现制翱相结合的原则（二）配比原则八（三）划分营业巴收益和资本收益澳原则吧（四）统一性和按确定性原则巴第三节 扒纳税核算的科目唉与凭证啊一、纳税核算的摆科目设置扳“笆应交税金昂”氨科目属负债类会矮计科目。除印花哎税、关税及耕地百占用税等不需预拌缴的税

6、种外，纳坝税人应缴给税务叭机关的各种税金奥均在本科目中核颁算。扒“把应交税金罢”稗科目一般核算程艾序。般二、纳税核算凭澳证（一）应征凭证（二）减免凭证（三）征缴凭证唉第四节 板纳税人的权利、皑义务与法律责任叭一、纳税人的权叭利耙（一）享受国家拌税法规定的减免懊税优待班（二）申请延期隘申报和延期缴纳奥税款柏（三）依法申请柏收回多缴的税款按（四）合法权益岸遭受损失时，有搬权要求税务机关搬赔偿隘（五）有权要求疤税务机关对自己败的生产经营和财埃务状况及有关资啊料等保守秘密拜 （六）不负奥有代收代扣代缴把义务的纳税人，懊有权依法拒绝税皑务机关要求其执爱行代收代扣代缴盎税款的义务跋（七）有权申请扮复议、向

7、法院起跋诉及要求听证斑（八）有权对税艾务机关及其工作坝人员的各种不法摆行为揭露、检举挨和控告鞍（九）国家法律啊、行政法规规定瓣的其他权利皑二、纳税人的义背务半（一）依法办理坝税务登记把（二）依法办理傲纳税申报啊（三）依法按期扳纳税叭（四）依法保管盎和使用发票澳（五）出境前向把税务机关结清税傲款或提供担保案（六）依法接受白纳税检查笆（七）先交税再拌申请行政复议哎（八）国家法律袄、行政法规规定拌的其他义务扒三、纳税人的法扳律责任安（一）违反税务胺管理基本规定行扳为的处罚板 隘（二）偷税及其邦法律责任罢 昂（三）逃避追缴扒欠税的法律责任罢 拜（四）骗取出口般退税的法律责任背 翱（五）抗税的法疤律责任

8、澳 哀（六）进行虚假把申报或不进行申把报行为的法律责捌任拜 凹（七）在规定期矮限内不缴或者少胺缴税款的法律责爱任岸 扮（八）扣缴义务把人不履行扣缴义摆务的法律责任奥 叭（九）不配合税熬务机关依法检查办的法律责任八 思考题：霸1.什么是纳税班核算？纳税核算安有哪些特点？颁2.纳税核算与办财务会计有哪些隘区别和联系？罢3.纳税核算凭扳证有哪些？瓣4.纳税人有哪把些权利和义务？把纳税人各种违法皑行为应负什么法啊律责任？艾第二章 敖增值税的会计核般算懊课时分配：伴12矮课时教学要求：奥通过本章的学习斑，掌握工业企业拜、商业企业各种笆购销方式下有关拔增值税的涉税会摆计核算，包括增佰值税的计算及会安计分录

9、的编制、暗增值税申报表的芭填制等，熟悉增挨值税申报表各种稗附表的填制要求靶，熟悉小规模纳哎税人的会计核算芭及申报表的填制疤。肮本章皑教学重点是啊增值税的涉税会霸计核算，靶教学难点是袄增值税申报表的氨填制。教学内容：罢第一节 哀 增值税的会计暗科目设置拔一、一般纳税人奥增值税的会计科吧目设置癌（一）碍“吧应交税金把败应交增值税捌”敖科目敖（二）案“坝应交税金皑霸未交增值税碍”耙科目肮二、小规模纳税袄人增值税的会计把科目设置爸小规模纳税人无翱需在巴“傲应交税金耙把应缴增值税罢”艾科目的借贷方设拔置若干专栏。邦三、增值税检查奥调整肮税务机关对纳税八人增值税纳税情爱况进行检查后，颁凡涉及增值税涉拔税账

10、务调整的，癌应设立绊“扮应交税金拔盎增值税检查调整拔”盎专门账户。跋第二节 跋销项税额的会计碍核算扮一、捌工业企业销项税唉额的会计核算班（一）一般销售奥方式下销项税额芭的会计核算皑（二）视同销售稗方式下销项税额板的会计核算办（三）特殊销售败方式下销项税额敖的会计核算鞍（四）销货退回哎及折让的销项税佰额的会计核算摆二、商业企业销扳项税额的会计核安算拔（一）商业批发案企业销项税额的蔼会计核算败（二）商业零售笆企业销项税额的昂会计核算埃第三节 暗进项税额的会计昂核算挨一、国内采购货艾物的进项税额的疤会计核算埃（一）工业企业阿国内采购货物的吧进项税额的会计般核算安（二）商业企业叭国内采购货物的哀进项税

11、额的会计盎核算芭（三）运费的进爱项税额的会计核啊算俺（四）购进农产班品的会计核算矮（五）收购废旧氨物资的会计核算霸（六）购货过程笆中发生短缺毁损熬的进项税额的会阿计核算拔（七）购进货物柏用于非应税项目半的会计核算败（八）外购货物啊发生退货、折让案的进项税额的会埃计核算矮二、进口货物的艾进项税额的会计办核算（一）核算程序（二）举例昂三、投资转入货稗物的进项税额的爱会计核算（一）核算程序（二）举例笆四、接受捐赠货哎物的进项税额的耙会计核算（一）核算程序（二）举例柏五、委托加工货瓣物进项税额的会俺计核算（一）核算程序（二）举例摆六、接受应税劳癌务的进项税额的百会计核算（一）核算程序（二）举例办第四节

12、 摆进项税额转出的把会计核算肮一、购进货物改哀变用途时进项税稗额转出的会计核般算（一）核算程序（二）举例吧二、货物发生非扮正常损失时进项肮税额转出的会计把核算（一）核算程序（二）举例盎第五节 鞍出口退税的会计扮核算摆一、外贸企业出扒口货物退税的会暗计核算（一）核算程序（二）举例般二、生产企业出哀口货物敖“矮免、抵、退拔”埃税的会计核算爱（一）生产企业艾出口退税的会计袄核算爸（二）生产企业隘出口退税的申报爸（三）生产企业哀出口退税申报表拌的填制安第六节 疤减免税款的会计班核算颁一、直接减免增皑值税的会计核算（一）核算程序（二）举例安二、先征后返、澳即征即退增值税哀的会计核算（一）核算程序（二）举

13、例搬第七节 笆一般纳税人应纳坝税额的会计核算爸及申报表的填制懊一、一般纳税人暗应纳税额的会计岸核算（一）核算程序（二）举例岸二、一般纳税人摆增值税申报表的奥填制氨（一）纳税申报败资料矮（二）增值税纳罢税申报表的格式（三）填表说明疤第八节 扮小规模纳税人应笆纳增值税的会计敖核算及申报表的邦填制扮一、小规模纳税把人应纳税额的会柏计核算（一）核算程序（二）举例俺二、小规模纳税百人增值税申报表耙的填制柏（一）纳税申报安表格式（二）填报要求思考题：叭1.一般纳税人扮的班“胺应交税金袄袄应交增值税俺”邦账户下如何设置凹明细账？矮2.视同销售方巴式下如何进行销岸项税额的会计核般算？艾3.实行售价核傲算制的商

14、品流通澳企业如何进行销佰项税额的会计核柏算？绊4.拔“颁免、抵、退巴”罢方式下如何进行啊增值税的会计核版算？把第三章 败消费税的会计核笆算搬课时分配：啊6斑课时教学要求：奥通过本章的学习昂，掌握消费税应按纳税款的计算，笆能熟练地进行消扒费税的有关会计按核算，并能填制颁消费税纳税申报瓣表。敖本章板教学重点是扒消费税的有关会澳计核算，皑教学难点是疤消费税的计算及哎会计分录的编制拔。教学内容：板第一节 消背费税的会计核算安一、会计科目的懊设置蔼“稗应交税金挨氨应交消费税敖”巴科目板二、企业对外销懊售应税消费品的罢会计核算鞍（一）直接对外笆销售的会计处理拔（二）企业以自吧产的应税消费品白对外投资、用于

15、阿在建工程、非应扒税项目等方面的癌会计核算疤（三）应税消费绊品的包装物应纳案消费税的会计核把算艾三、委托加工应半税消费品的会计斑核算昂（一）委托加工盎应税消费品加工哀收回后直接用于奥销售的会计核算凹（二）委托加工佰的应税消费品加败工收回后用于连癌续生产应税消费坝品的会计核算按四、进口应税消斑费品的会计核算（一）核算程序（二）举例般五、出口应税消安费品的会计核算（一）核算程序（二）举例肮六、缴纳消费税吧的会计核算（一）核算程序（二）举例奥第二节 扳消费税纳税申报昂表的填制罢消费税纳税申报袄表的格式和填制扒要求思考题：拔1.纳税人将自翱产应税消费品用般于在建工程、管搬理部门、非生产巴机构、投资、馈

16、叭赠、奖励等方面背，应如何进行会矮计核算？傲2.不再退还的稗包装物押金纳税罢人应如何进行会捌计核算？稗3.纳税人委托柏外单位加工应税把消费品，应如何唉进行会计核算？拜4.纳税人出口拜应税消费品办理斑退税应如何进行盎会计核算？柏第四章 拜营业税的会计核澳算罢课时分配：捌3拜课时教学要求：岸通过本章的学习扳，掌握不同行业拜营业税的计算方扳法及会计处理，哀并能填制营业税案纳税申报表。捌本章疤教学重点是案营业税的有关会蔼计核算，艾教学难点是绊营业税的计算及案会计分录的编制唉。教学内容：板第一节 爱营业税的会计核熬算捌一、会计科目的蔼设置扒“八应交税金把扮应缴营业税稗”班科目耙二、纳税人提供摆应税劳务的

17、会计坝核算胺（一）营业税纳敖税人提供应税劳安务的会计核算稗（二）工商企业碍兼营非应税劳务哀应纳营业税的会佰计核算昂三、纳税人转让把无形资产的会计哀核算（一）核算程序（二）举例板四、纳税人销售捌不动产的会计核疤算（一）核算程序（二）举例把五、扣缴义务人昂代扣营业税的会跋计核算（一）核算程序（二）举例办六、纳税人缴纳拔营业税的会计核办算（一）核算程序（二）举例胺第二节 袄营业税纳税申报扒表的填制案营业税纳税申报跋表的格式和填制拌说明思考题：爸1.纳税人提供爱应税劳务，应如版何进行应纳营业爸税的账务处理？拔2.纳税人转让捌无形资产，应如罢何进行应纳营业奥税的账务处理？斑3.纳税人销售半不动产，应如何

18、暗进行应纳营业税伴的账务处理？爸第五章 爸企业所得税的会皑计核算疤课时分配：胺12扒课时教学要求：半通过本章的学习拌，唉了解企业所得税罢的基本内容，掌隘握应纳税所得额袄的确定，永久性靶差异和暂时性差岸异的划分，重点傲掌握应付税款法懊和纳税影响会计柏法的会计处理，芭纳税调整项目的半调整方法，所得俺税纳税申报表的俺填制方法。爸本章拌教学重点是跋应纳税所得额的背确定和所得税纳拔税申报表的填制鞍方法，半教学难点是背应付税款法和纳巴税影响会计法的八会计处理。教学内容：翱第一节 昂所得税会计基础颁一、所得税会计扳的性质胺（一）收益分配拌观（二）费用观癌二、所得税的分啊摊方法敖（一）当期计列摆法肮（二）跨期

19、所得埃税分摊法白三、所得税会计佰的技术方法（一）直接法（二）间接法白四、所得税会计靶差异败（一）永久性差般异凹（二）暂时性差班异捌第二节 昂所得税会计处理白方法霸一、所得税会计皑处理方法概述傲（一）两种基本暗处理方法（二）账户设置二、应付税款法（一）核算程序（二）举例版三、纳税影响会扮计法皑（一）在暂时性扒差异影响期内，版税率或税法没有熬发生变动爱（二）在暂时性隘差异影响期内，板税率或税法发生背变动袄第三节 背纳税调整项目及佰其会计核算氨一、视同销售的矮纳税调整与会计俺核算（一）核算程序（二）举例矮二、各种准备的爸纳税调整与会计癌核算拔（一）坏账准备爸的所得税处理凹（二）其他减值百准备的所得税

20、处啊理疤三、债务重组的岸纳税调整与会计拌核算鞍（一）债权人对佰债务人让步，债拌务人以低于债务啊账面价值的现金暗清偿蔼（二）债务人以板非现金资产清偿霸债务捌（三）以债务转凹换为资本方式进安行的债务重组佰（四）以修改其安他条件进行的债八务重组笆四、接受捐赠的傲纳税调整与会计扳核算（一）核算程序（二）举例袄五、对外捐赠的败纳税调整与会计皑核算（一）核算程序（二）举例癌六、非货币性交巴易的纳税调整与蔼会计核算傲（一）一般非货熬币性交易拔（二）整体非货笆币性资产交易爱七、股权投资的版纳税调整与会计扳核算绊（一）股权投资埃所得的税务处理八（二）投资抵免氨的会计处理胺八、企业改组改颁制业务的纳税调佰整与会计

21、核算八（一）企业合并奥业务的税务处理笆（二）企业分立凹业务的税务处理拌（三）国有企业蔼改制矮九、关联交易的耙纳税调整与会计颁处理（一）核算程序（二）举例败十、年终汇算清半缴的纳税调整与伴会计处理（一）核算程序（二）举例按第四节 鞍所得税纳税申报靶表的填制一、征收管理扮企业所得税按照白纳税人每一年度奥的应纳税所得额版和适用税率计算艾征收。二、纳税地点唉企业所得税一般罢由纳税人向其所昂在地主管税务机八关缴纳三、纳税申报哎（一）企业所得俺税纳税申报表的挨格式昂（二）企业所得吧税纳税申报表填昂列方法啊（三）纳税申报爸表填表实例思考题：巴1.应纳税所得皑额与会计利润的矮区别和联系有哪绊些？啊2.何谓永久

22、性版差异？何谓暂时傲性差异？败3.纳税影响会按计法与应付税款霸法有哪些不同？搬4.为什么要进稗行纳税调整？对邦视同销售、债务胺重组、接受捐赠哀、对外捐赠、非坝货币性交易、关把联交易等如何进胺行调整？绊第六章 挨外商投资企业和癌外国企业所得税盎的会计核算板课时分配：癌3败课时教学要求：办通过本章的学习办，应重点掌握外懊商投资企业和外挨国企业所得税的埃纳税人、征税范稗围、适用税率的坝确定、应纳税所挨得额的确定、纳奥税申报表的填制背及会计核算，要佰求学生在熟练掌白握税收政策的基皑础上，能准确填芭制纳税申报表。稗本章瓣教学重点是俺应纳税所得额的班确定及会计核算癌，笆教学难点是颁外商投资企业采版购固定资

23、产设备扒退税的核算岸。教学内容：背第一节 外柏商投资企业和外疤国企业所得税的唉会计核算啊一、应缴所得税办的科目设置及使巴用邦（一）科目设置翱及核算的内容（二）具体使用矮二、预提所得税白的核算（一）核算程序（二）举例百三、班外商投资企业采蔼购固定资产设备袄退税的核算（一）核算程序（二）举例柏四、翱外商投资企业接捌受捐赠资产的核坝算（一）核算程序（二）举例哀第二节 外版商投资企业和外搬国企业所得税纳案税申报表的填制昂一、外商投资企啊业和外国企业所白得税年度纳税申凹报表（A类）及唉相关附表的填制（一）格式（二）填表说明笆二、外商投资企般业和外国企业所扳得税年度纳税申唉报表（B类）的绊填制（一）格式（

24、二）填表说明思考题：傲1.简述外商投邦资企业接受捐赠稗资产的账务处理瓣。稗2.简述外商投邦资企业采购国产罢设备退税的账务搬处理。啊3.简述外商投蔼资企业预提所得哀税的账务处理。案第七章 靶个人所得税的会把计核算艾课时分配：瓣3按课时教学要求：板通过本章的学习伴，要求在熟悉个傲人所得税课税制白度的基础上，掌办握个人所得税的版有关会计核算及霸申报表的填制。耙本章芭教学重点是隘应纳税所得额的矮确定，罢教学难点是摆个人所得税纳税罢申报表的填制方巴法。教学内容：鞍第一节 版个人所得税的会胺计核算俺一、扣缴义务人佰代扣代缴个人所阿得税的会计核算笆（一）支付工资摆、薪金所得时代百扣代缴税款的账罢务处理佰（二

25、）支付劳务芭报酬所得、财产哀租赁所得时代扣拜代缴税款的账务摆处理袄（三）支付稿酬败所得时代扣代缴翱税款的账务处理蔼（四）支付利息碍、股息、红利所吧得时代扣代缴税扳款的账务处理斑（五）企业未按笆税法履行扣缴义跋务，被处以罚款斑，上缴罚款时的板账务处理艾二、鞍建账建制的个体罢工商户及个人独皑资企业、合伙企阿业的投资者应交斑个人所得税的账爱务处理俺（一）建账建制皑的个体工商户缴摆纳个人所得税的昂账务处理啊（二）实行查账办征收的个人独资扮企业、合伙企业拌投资者个人所得隘税的账务处理奥第二节 傲个人所得税纳税艾申报表的填制碍一、个人所得税翱月份申报表（一）格式（二）填制说明扒二、个人所得税拌年度申报表（

26、一）格式（二）填制说明案三、扣缴个人所鞍得税报告表（一）格式（二）填制说明思考题：傲1.纳税人代扣啊代缴工资薪金的爱个人所得税款，柏应如何计算？如袄何进行会计处理跋？柏2.纳税人代扣伴代缴劳务报酬的叭个人所得税款，懊应如何计算？如安何进行会计处理奥？巴第八章 唉其他税种的会计奥核算阿课时分配：矮6半课时教学要求：百通过本章的学习案，埃掌握关税、资源袄税、印花税、车芭辆购置税、房产绊税、城镇土地使班用税、土地增值白税、百车船使用税、耕碍地占用税、契税懊及城市维护建设班税和教育费附加哀等税种的税法规斑定，准确计算应搬纳税款。了解不肮同税种所运用的暗会计科目及会计耙处理方法，做出矮正确的会计处理爱。

27、能够准确的填翱制各税种的纳税百申报表。本章癌教学重点是鞍不同税种所运用把的会计科目及会伴计处理方法，氨教学难点是笆不同税种应纳税胺款的计算。教学内容：颁第一节 盎关税的会计核算埃一、关税的会计懊核算鞍（一）工业企业版关税的会计核算爸（二）商品流通哀企业关税的会计爸核算案二、出口关税纳哎税申报表和关税吧专用缴款书的填稗制哀（一）进出口关按税纳税申报表填阿制俺（二）关税专用搬缴款书填制坝第二节 扮资源税的会计核把算拜一、资源税的会背计核算肮（一）应税资源绊品直接销售的会叭计核算俺（二）纳税人生百产自用应税资源靶品的会计核算碍（三）收购未税安矿产品的会计核澳算挨（四）外购液体啊盐加工固体盐的搬会计核

28、算柏二、资源税纳税肮申报表填制癌第三节 翱印花税的会计核跋算柏一、印花税的会艾计核算（一）核算程序（二）举例阿二、印花税纳税袄申报表填制（一）格式（二）填制说明奥第四节 癌车辆购置税的会瓣计核算巴一、车辆购置税罢的会计核算二、举例碍第五节 霸城镇土地使用税扮的会计核算傲一、城镇土地使奥用税的会计核算（一）核算程序（二）举例皑二、城镇土地使凹用税纳税申报表哀填制（一）格式（二）填制说明拔第六节 哎城镇土地使用税瓣的会计核算办一、房产税的会靶计核算（一）核算程序（二）举例安二、房产税纳税颁申报表填制（一）格式（二）填制说明俺第七节 凹土地增值税的会疤计核算邦一、土地增值税胺的会计核算俺（一）房地产业翱企业的土地增值瓣税的会计处理跋（二）非房地产瓣业企业转让或销佰售房地产缴纳土叭地增值税的会计颁处理板二、拔土地增值税纳税佰申报表填制（一）格式（二）填制说明碍第八节 瓣车船使用税的会扮计核算唉一、班车船使用税的会凹计核算二、举例瓣第九节 傲耕地占用税的会佰计核算安一、耕地占用税白的会计科目设置八二、耕地占用税拜的会计处理吧第十节 班契税的会计核算颁一、鞍契税的会计核算二、举例板第十一节 拔 城市维护建设捌税及教育费附加爱的会计核算白一、城市维护建矮设税的会计核算叭