课程名称：税务会计课程代码

1、天津市高等教育自学考试课程考试大纲课程名称：税务会计 （2005年10月修订版） 课程代码：3204第 PAGE 14 页 共 NUMPAGES 14 页癌天津市高等教育笆自学考试课程考般试大纲疤课程名称：税靶务会计 案 百 靶 坝 吧 昂 课搬程代码：320摆4八 拜 隘 皑 氨第一部分 课阿程性质与目标课程性质与特点肮 按 癌税务会计是八高等教育自学考把试农村经济管理俺（会计）专业的蔼专业课，主要阐芭明税务会计的基斑本理论、基本方安法和基本操作技巴能。本门课程的昂实用性很强，考袄生要着重掌握税白务会计核算的各跋种基本方法和与败之相关的基本原扳理，初步掌握税傲务会计的基本技唉能，进而能够独巴

2、立的进行操作。澳课程目标与基本隘要求矮（一）课程目标耙：摆考生通过本门课坝程的学习，了解奥税务会计相关概傲念，理解税务会傲计各种方法的基柏本理论，能够熟百练应用各种方法安处理实际工作中跋的问题。（二）基本要求懊1、了解并熟悉疤税务会计的基本把职能、特点及其佰对象、任务。矮2、理解税务会艾计要素，客体和敖会计前提及原则白的相关理论。翱3、掌握纳税义哀务人所有涉税活隘动相关的会计处瓣理事项。般4、熟悉税务筹伴划的内容。傲5、掌握税收筹肮划的基本方法与扒技术。邦与本专业其他相爸关课程的关系版本课程是农村经八济管理（会计）俺专业的主要专业胺课程之一，与基懊础会计、财务会癌计、经济法概论凹、经济学基础等

3、芭课程有密切联系瓣。伴第二部分 课邦程内容和考核目背标拔第一章 税矮务会计基础百一、学习目的与唉要求暗理解税务会计的爱特点及产生的必癌然性.；明确税佰务会计的主体、般对象、要素职能隘与原则；了解税白务会计与财务会叭计的区别。疤二、考核知识点暗与考核目标熬（一）税务会计罢概念与特点（次佰重点）懊识记：税务会计佰概念；税务会计啊目标；我国现行翱税收法律体系；俺税务会计内容。袄理解：税务会计岸的特点；税务会柏计的职能。艾（二）税务会计癌客体、要素及方吧法（次重点）扳识记：税务会计芭客体。半理解：税务会计矮要素；税务会计暗方法。班（三）税务会计半前提及原则（重岸点）蔼识记：税务会计颁基本前提耙理解：税

4、务会计背原则俺（四）税务会计扳与财务会计的比安较（一般）哀理解：税务会计胺与财务会计的联搬系与区别。增值税会计学习目的与要求绊了解增值税的特靶点与作用；熟悉霸增值税的有关法碍律规定；理解增拔值税的计算与申八报；初步掌握增版值税的计算及账般务处理。白二、考核知识点隘与考核目标昂（一）增值税概班念及特点（次重板点）伴识记：增值税的翱概念与特点；增埃值税纳税人；增拔值税税率和征收邦率埃理解：增值税优颁惠政策。暗应用：增值税征搬税范围；增值税瓣纳税时间、期限把和地点；增值税背专用发票使用与昂管理。稗（二）增值税计拜算与申报（重点俺）罢识记：增值税计昂算方法；销项税邦额；进项税额；扮一般纳税人应纳鞍增值

5、税额的计算拌公式。版理解：增值税纳把税申报与解缴的俺一般程序。八应用：销项税额把的确定；进项税爸额的确定。 哀（三）增值税会绊计处理（重点）挨识记：一般纳税啊人会计科目设置班；小规模纳税人哎会计科目设置；瓣增值税会计报表按。昂理解：一般纳税澳人增值税会计处鞍理的基本要求。般应用：一般纳税傲人销项税额会计拌处理的基本操作拜；一般纳税人进靶项税额会计处理暗的基本操作；小颁规模纳税人增值拜税会计处理；增按值税减免与返还绊的会计处理。胺第三章 鞍 消费税会计学习目的与要求凹了解消费税的特昂点与作用；熟悉背消费税的有关法搬律规定；掌握消邦费税计算及账务扒处理。 叭二、考核知识点奥与考核目标叭（一）消费税

6、概俺念及特点（次重按点）败识记：消费税的背概念与特点；消敖费税纳税人；消拌费税税目、税率凹。俺理解：消费税纳澳税环节。 瓣应用：消费税征版税范围；消费税澳纳税义务发生时跋间、纳税期限、百纳税地点。搬（二）消费税计巴算与申报（重点佰）啊识记：消费税的绊申报时间。白理解：从价定率氨、从量定额、复稗合计税的基本操蔼作。班应用：消费税申稗报表的使用。 办（三）消费税会败计处理（重点）班识记：会计科目按设置； 半理解：自产自用傲应税消费品会计佰处理；应税消费佰品包装物应缴消哀费税会计处理；办委托加工应税消拜费品会计处理；柏进口应税消费品白会计处理。澳应用：一般销售啊业务会计处理；靶视同销售业务会拌计处理

7、。 矮 出口货物爱退（免）税会计学习目的与要求芭了解出口货物退熬（免）税的概念奥与特点；理解我熬国出口货物退（叭免）税的基本政懊策；熟悉出口货哀物退税的不同计哎算方法；掌握出把口货物退（免）扳税的会计处理方靶法搬二、考核知识点阿与考核目标把（一）出口货物癌退（免）税基本巴知识 （重点）叭识记：出口货物扳退（免）税概念啊及原则；出口货疤物退（免）税适坝用范围；出口货吧物退（免）税的挨退税率。版理解：出口货物艾退（免）税基本背政策；出口货物隘退（免）税规程班。挨应用：出口货物昂退（免）税计算蔼；出口货物退（袄免）税申报表的唉使用。艾（二）出口货物邦退（免）税会计隘处理 （次重点巴）熬理解：出口货物

8、碍退（免）税消费拌税会计处理凹应用：出口货物盎退（免）税增值隘税会计处理把 营业税会拔计学习目的与要求巴理解营业税特点胺与作用；掌握营扳业税的有关规定颁；掌握营业税计瓣算及其账务处理百。搬二、考核知识点叭与考核目标稗（一）营业税概蔼念及特点（次重耙点）案识记：营业税概哀念及特点；营业板税纳税人和扣缴班义务人；营业税昂税目、税率。暗理解：营业税征阿税范围；营业税肮计税依据；营业耙税的优惠政策。暗应用；营业税的邦发生时间、纳税艾期限及地点。芭（二）营业税计矮算与申报 （重翱点）凹识记：营业税的艾计算公式。 熬理解：营业税额岸的确定。鞍应用：营业税应伴纳税额的计算；捌营业税纳税申报爸表的使用。案（三

9、）营业税会哎计处理 （重点捌）稗识记：会计科目挨设置懊理解：销售不动奥产的会计处理；吧出租或出售无形把资产的会计处理般。盎应用：提供应税霸劳务的会计处理傲。 唉第六章 关埃税会计学习目的与要求芭理解关税的特点昂与作用；掌握关盎税的有关规定；阿基本掌握关税计疤算及其账务处理唉。爸二、考核知识点摆与考核目标柏（一）关税概述芭 （次重点）按识记：关税概念八及分类；关税纳碍税人和征税范围傲；关税税则、税扳目和税率。袄理解：关税优惠案政策；关税征税澳管理。翱（二）关税计算把 （次重点）拔理解：关税完税啊价格的确定；关埃税应税额计算。隘（三）关税会计笆处理 （一般）坝识记：会计科目坝设置。扒理解：自营出口

10、邦关税的会计处理扳；代理进出口关巴税的会计处理。企业所得税会计学习目的与要求艾理解企业所得税霸的概念与特点；搬掌握企业所得税鞍的有关规定；掌岸握企业所得税的癌计算及其账务处矮理。摆二、考核知识点靶与考核目标扳（一）企业所得翱税概述 （次重佰点）绊识记：企业所得芭税概念及特点；奥企业所得税的纳办税义务人；征税凹范围及税率。邦理解：企业所得爱税的优惠政策。百（二）企业所得按税计算与申报 癌（重点）邦识记：应税所得唉额的计算公式；挨应纳税额的计算坝公式。 扒理解：应税所得颁额的确定；准予爱扣除项目的范围扳；不得扣除项目白的范围；应纳税艾所得额的其他规叭定。 凹应用：收入总额版的确认；应纳税肮额计算；

11、企业所白得税申报与缴纳安的基本操作。碍（三）企业所得斑税会计处理 （懊重点）坝识记：税前会计坝利润与纳税所得扮差异；会计科目班设置罢理解：应付税款爱法的会计处理；拜纳税影响会计法巴的会计处理特殊俺情况下的会计处爱理俺第八章 外版商投资企业和外般国企业所得税会袄计学习目的与要求拔了解外商投资企扮业和外国企业所拌得税的概念；理背解外商投资企业碍和外国企业所得般税的有关规定；矮掌握外商投资企安业和外国企业所芭得税的计算及账傲务处理。凹二、考核知识点八与考核目标拔（一）外商投资癌企业和外国企业暗所得税基本知识蔼 （一般）拌识记：外商投资傲企业和外国企业啊所得税概念；外搬商投资企业和外懊国企业所得税纳半

12、税义务人；外商鞍投资企业和外国摆企业所得税税率把。啊理解：外商投资拜企业和外国企业爱所得税征税范围吧；外商投资企业翱和外国企业所得瓣税税收优惠政策佰。般（二）外商投资胺企业和外国企业邦所得税计算与申把报 （次重点）拌 理碍解：应纳税所得坝额的确定；外商靶投资企业和外国安企业所得税申报罢。唉应用：应纳所得啊税额的计算。肮（三）外商投资蔼企业和外国企业搬所得税会计处理皑 （重点）罢识记：外商投资挨企业和外国企业跋所得税会计科目霸设置斑理解：外商投资瓣企业和外国企业霸所得税会计处理 个人所得税会计学习目的与要求靶理解个人所得税俺的概念与特点；皑熟悉个人所得税安的有关规定；掌搬握个人所得税的芭计算及其

13、账务处跋理。百二、考核知识点翱与考核目标佰（一）个人所得笆税概述（次重点搬）袄识记：个人所得伴税概念及特点；岸个人所得税纳税邦人；个人所得税矮税率八理解：个人所得斑税征税范围；个疤人所得税税收优矮惠政策肮（二）个人所得瓣税计算与申报（班重点）佰识记：费用减除把标准； 自行申耙报纳税；源泉扣哀缴。敖理解：每次收入皑的确定；个人所蔼得税申报与缴纳伴。白应用：应纳税额隘的计算公式及基白本操作。背（三）个人所得颁税会计处理（重熬点）按理解：代扣代缴胺个人所得税的会吧计处理；个体工疤商户应缴个人所袄得税的会计处理叭。 其他税会计学习目的与要求爸了解资源税、契熬税等各种辅助性昂税的内容；掌握邦各种辅助性税

14、的哀计算及其账务处拔理。八二、考核知识点霸与考核目标矮（一）资源税会皑计（重点）把识记：资源税概捌念与特点；资源艾税纳税人；资源叭税征收范围及税笆率；资源税纳税稗期限、纳税地点暗。靶理解：资源税的芭优惠政策；资源板税的会计处理。哎应用：资源税的碍计算；资源税的百申报。案（二）房产税会半计（次重点）俺识记：房产税概艾念；房产税纳税耙人；房产税征收傲范围及税率；纳唉税期限、纳税地扮点。 佰理解：房产税的白优惠政策；房产吧税的会计处理。埃 案应用：房产税的坝计算；房产税的背申报。按（三）契税会计敖（一般）瓣识记：契税概念疤；纳税人；征收岸范围及税率；纳疤税期限、纳税地捌点。 凹理解：契税的优颁惠政策

15、；契税的拌会计处理。 斑应用：契税的计阿算；契税的申报般。挨（四）车船使用白税会计（一般）埃识记：车船使用埃税概念；纳税人傲；征收范围及税八率；纳税期限、白纳税地点。俺理解：车船使用把税的优惠政策；扒车船使用税会计埃处理。半应用：车船使用伴税计算与申报。安（五）印花税会拌计（一般）般识记；印花税概碍念；纳税人；征败收范围及税率；般纳税期限、纳税暗地点。 蔼理解：印花税的安优惠政策；印花叭税的会计处理。昂 叭应用：印花税的扮计算；印花税的碍申报。挨（六）城市维护翱建设税会计（一阿般）背识记；城市维护八建设税概念；纳敖税人；征收范围靶及税率；纳税期巴限、纳税地点。百 把理解：城市维护办建设税的优惠

16、政盎策；城市维护建艾设税的会计处理扳。 俺应用：城市维护耙建设税的计算；版城市维护建设税暗的申报。盎（七）土地增值坝税会计（重点）靶识记；土地增值啊税概念；纳税人坝；征收范围及税柏率；纳税期限、坝纳税地点。 隘理解：土地增值捌税的优惠政策；隘土地增值税的会白计处理。 吧应用：土地增值翱税的计算； 土巴地增值税的申报搬。阿第十一章 笆 税务筹划学习目的与要求肮了解税务筹划的罢基本理论；熟悉拌税务筹划的内容懊；掌握税务筹划霸方法与技术。敖二、考核知识点跋与考核目标柏（一）税务筹划懊概述 （次重点俺）俺识记：税务筹划鞍概念；税务筹划奥的特征。跋理解：税务筹划耙内容税务筹划的哎原则巴（二）税务筹划吧步

17、骤、方法与技扮术 （重点）肮识记：税务筹划板基本步骤挨理解：税务筹划败一般方法 版应用：税务筹划蔼基本技术爱 敖第三部分 有版关说明与实施要奥求 拜一、考核目标的暗能力层次表述佰本课程的考核目昂标共分为三个能巴力层次：识记、摆理解、应用，它懊们之间是递进等靶级的关系，后者靶必须建立在前者懊基础上。其具体搬含义为：办识记：扒能知道有关的名爱词、概念、知识肮的含义，并能正鞍确认识和表述，芭是低层次的要求岸。袄理解：拌在识记的基础上柏，能全面把握基罢本概念、基本原办理、基本方法，板能掌握有关概念爸、原理、方法的安区别与联系，是巴较高层次的要求傲。败应用：靶在理解的基础上瓣，能运用基本概隘念、基本原理

18、、唉基本方法联系学啊过的多个知识点柏分析和解决有关扮的理论问题和实斑际问题，是最高斑层次的要求。二、指定教材：昂税务会计 板 宁健主编，东隘北财经大学出版芭社，2004年耙版。搬三、自学方法指鞍导拔1、在开始阅读半指定教材某一章斑之前，先翻阅大捌纲中有关这一章芭的考核知识点及袄对知识点的能力半层次要求和考核摆目标，以便在阅疤读教材时做到心般中有数，突出重跋点，有的放矢。昂2、在了解考试摆大纲内容的基础巴上，根据考核知熬识点和考核要求阿，在阅读教材时袄，要逐段细读，岸逐句推敲，集中挨精力，吃透每一奥个知识点，对基稗本概念必须深刻瓣理解，对基本理挨论必须彻底弄清柏，对基本方法必扮须牢固掌握，并稗融

19、会贯通，在头板脑中形成完整的拌内容体系。瓣3、在自学过程艾中，既要思考问败题，也要做好阅佰读笔记，把教材邦重的基本概念、佰原理、方法等加埃以整理，这可从靶中加深对问题的蔼认识、理解和记氨忆，以利于突出俺重点，并涵盖整懊个内容，可以不翱断提高自学能力般。同时，在自学罢各章内容时，能敖够在理解的基础颁上加以记忆，切唉勿死记硬背；同矮时在对一些知识爸内容进行理解把敖握时，联系实际敖问题思考，从而熬达到深层次的认办识水平。扳4、为了提高自盎学效果，应结合傲自学内容，尽可胺能地多看一些例哎题和动手做一些班练习，以便更好背的理解、消化和袄巩固所学知识，哀培养分析问题、熬解决问题的能力凹。在做练习之前挨，应

20、认真阅读教柏材，按考核目标摆所要求的不同层安次，掌握教材内氨容，在练习过程跋中对所学知识进奥行合理的回顾与吧发挥，注重理论矮联系实际和具体罢问题具体分析，熬解题时应注意培敖养逻辑性，针对笆问题围绕相关知澳识点进行层次（昂步骤）分明的论稗述或推导，明确拜各层次（步骤）八间的逻辑关系。跋四、对社会助学败的要求凹1伴、应熟知考试大扳纲对课程提出的奥目标总要求和各安章掌握的知识点鞍。案2摆、应熟知各知识捌点要求达到的能肮力层次，并深刻扳体会与理解各知傲识点的考核目标败。稗3袄、辅导时应注意白指导考生加强本岸学科研究方法的啊训练，加强考生班自学能力、观察翱和思维理解能力笆、分析解决问题斑能力及创新意识摆的培养。 暗4绊、辅导时应以考拜试大纲为准，指艾定教材为基础，般避免随意超纲。肮5疤、辅导时协助考伴生理解知识点的疤能力层次，不可阿将试题难易与能癌力层次直接挂钩碍。办6翱、辅导时应突出肮重点，对学生要翱启发引导，不可爱让学生死记硬背氨。白7爸、辅导时应要求把学生刻苦学习，唉钻研教材，独立笆思考，勤于提问坝。搬8、助学学时：笆本课程 5 学埃分，建议总课时拜 90 学时，岸助学课时分配如哀下：吧章次邦内容巴学时爱一邦税务会计基础八8吧二颁增值税会计拜12板三霸消费税会计佰12白四昂出口货物退（免巴）税会计爱4般五班营业税会计扳12靶六办关税会计暗4隘七般企业所得