深圳爱基-广州电信-固定资产流程

1、目的为加强固定资产的保管及使用管理，确保固定资产的完整，正确核算固定资产的数量及价值，明确经 济责任，监督并促进固定资产的妥善保管和合理使用，充分发挥固定资产的效能，不断提高设备的利 用率，建立适合的归口管理与分级管理体系，使固定资产管理工作制度化、规范化，确保国有资产保 值、增值。适用范围适用于本公司各项固定资产的管理。流程、职责和关键控制点3.1概述本规范所述固定资产是指使用期限在一年以上的房屋建筑物、机械设备、电源设备、线路设备、计算 机设备、传导设备、运输设备及其他与生产经营有关的通用设备；不属于生产经营主要设备，但单位 价值在2000元以上，使用期限在二年以上的仪表、仪器、主要工具等

2、物品也应作为固定资产；房屋的 附属设备和线路的附属设备，应与房屋、线路一起作为固定资产；成套设备中的附属软件与成套设备 一起作为固定资产；单独购置的软件作为无形资产。3.2流程、职责和关键控制点关键控制点相关文件/记录主管领导资产管理员资产管理员按固定资产投资计划购置资产。内部调动资产需填写固定资 产内部调动表由使用部门、 调动部门负责人签字， 经主管 领导同意后方可调动购置固定资产后公司资产管理员根据相关资料填制固定资 产新增凭证一式三份，一份 留底，一份交财务，一份交总 经理。资产管理员根据 固定 资产新增凭证填写新增固 定资产安排表报送总经理安 排审批。实业财务字【2004】11号广州市

3、电信 实业有限公司（直 属单位）固定资产 管理办法固定资产内部调动表固定资产新 增凭证新增固定资 产安排表市公司 财务部资产 管理员 市公司 财务部资产 管理员市公司财务部填制固定资产 收入凭证。核对无误后，根据记录表及收 入凭证进行固定资产入账及 其它财务处理程序。固定资产收入凭证固定资产收入凭证资产管理员编制卡片建立固定资产卡片一式四 份，资产管理员一份、财务部 门一份、专业管理部门两份， 各自负责妥善保管卡片。关键控制点登记资产管理员资产管理员将固定资产登记在固定资产卡片登记簿上; 使用部门将固定资产登记在固定资产清册上。填、贴标签资产管理员资产管理员使用部门负责人资产管理员使用部门负责

4、人主管部门负责人核实盖章财务部会计核算员上报核定专业管理部门填写固定资产标签，并将其 固定在固定资产醒目处。按市公司财务部资产管理员每 月下发的固定资产折旧表 计提折旧。妥善使用和管理固定资产并按 有关规定进行维护及保养：财 务部门、专业管理部门、使用 部门对固定资产定期分析，促 进合理使用，不断提高使用效 果。每年至少一次由财务部组织进 行固定资产清查，确保资产的 安全完整就需报废的资产向主管部门提 出申请，写固定资产报废申请 报告报公司主管部门，由主管 部门审核是否符合报废条件， 报财务部门审批，财务部门填 写一式四份固定资产报废申 请表，将申请表报市公司。鉴定资产是否符合报废条件， 并在申请报告上签署明确意 见。财务部核实后打印固定资产 报废申请表并盖章；申请表返回使用部门填写报废 原因并盖章；主管部门填写鉴定意见并盖早。专业管理部门行文连同固定资 产报废申请表上报市公司资 产管理专业部门审核。相关文件/记录固定资产登 记簿固定资产清 册固定资产标签固定资产折旧表固定资产报 废申请表报废资产处理职责综合部关键控制点由综合部组织，会同资产使用 部门、财务部组织处理报废资 产。相关文件/记录填报清理报告专业管理部门填制固定资产清理报告报 财务部固定资产清理报告账务处理会计做固定资产减少的账务处理报税务部门会计根据市公司批复和清理报