通用财务制度范本

1、捌通用财务制度范奥本第一章总则般搬1.1暗为建立现代化企拜业制度，建立健版全财务管理体系般，根据中华人般民共和国会计法佰、企业会计翱准则、企业敖财务通则、翱企业会计制度埃，特制定本财务爱管理制度。般癌1.2肮本管理制度适用八于敖XXXX霸公司及其控股公板司；各部门、人把员在财务会计工矮作中必须认真执板行本管理制度。板第二章会计笆机构、会计人员鞍的管理扒案2.1吧公司设立财务部般作为财务会计机隘构，财务部的职隘责：在公司总经哎理的领导下，具爱体负责全公司的扮财务管理工作和颁会计核算工作，八包括：财会人员氨的管理、指导检隘查各独立核算单败位的会计核算工扮作、协助公司领唉导筹集资金、合奥理分配使用资

2、金挨；做好与仓库部般门的对账工作，半指导仓库保管员办建账、对账；指癌导车间统计员做拌好工时、材料消半耗额编制工作、拌建立车间工序流唉转程序、建立适把合自己企业需求氨与发展的成本核翱算模式、制定成阿本管理制度与控癌制制度；做好财唉务分析工作，为般公司领导决策提办供各种信息资料凹，当好领导的参懊谋。澳柏2.2绊财务部下设财务疤科、供应科、仓笆储科、审计科；罢岗位设置为：部芭长、科长、主管班会计、各岗位会碍计、出纳员、成白本核算员、采购挨员、内勤管理员版、保管员。皑艾2.3背各岗位人员必须碍具备相应任职条凹件和资格，持证懊上岗。笆耙2.4拜财务会计人员调靶换工作时，按会八计法规定办理交班接手续。把原

3、材料库、把产成品库的核算懊工作和车间统计哎工作，由财务部版门负责业务管理奥。仓库保管员，艾车间统计员调换安工作时，由财务矮部会同有关部门暗办理交接手续。坝俺2.5俺财务会计人员、靶仓库保管员、车耙间统计员实行定版岗、定人、定责艾制度，按绩效考扮核结果，兑现劳哀动报酬。扳第三章流动俺资产的管理败埃3.1隘流动资产包括现扮金、各种存款、搬应收及预付账款澳、其他应收款、袄存货等。扮败3.2百现金管理吧俺3.2.1爸现金出纳会计要拌认真执行现金碍管理暂行规定傲和有关现金的管癌理规定。白要严格控制翱费用报销和个人矮借款，个人借款敖、对外付款等要肮实行总经理一支鞍笔签字批准制度芭，要有经办人员岸签字和部门

4、负责般人审核并注明用岸途。总经理外出岸或因生产经营急扳需等特殊情况下般经总经理授权的岸人员也可签批，拌但是总经理归来爸后补办有关手续皑。百案3.2.2般出纳员不得兼管俺有关债权、债务按、收入、费用的傲账务登记工作和爸会计档案管理工颁作。绊收付款凭证矮的内容必须完整摆、合法；报销凭敖证必须是国家印办制的发票及单据邦，不得使用白条邦或其他不规范的扒凭证报销各项费绊用，凭证经审核百后方可逐笔登记颁现金日记账。胺日记账要逐拜日结出余额，并凹与库存现金相核耙对，月末与总账疤相核对。出现长耙、短款且又无法巴查明原因的，长巴款归公，短款由盎责任人赔偿。颁稗3.2.3案有关人员因公外癌出时要做好出差邦登记，方

5、可到财巴务部门预借差旅靶费。出发归来后扳的三天之内及时板到财务部门结算暗，做到一次一清扳，不允许跨月结背算和几个地方出挨差混合结算，对芭于前账未清或跨埃月拖欠占用公款邦者，可按月息八10%澳计收利息并扣发吧工资。耙板3.2.4哎企业可根据业务案大小核定合理的矮库存现金限额（哎三天零用量），爱当日收取的现金安要及时送存银行拔，不得留存超限扳额的过夜现金，吧以确保财产的安案全。八绊3.2.5瓣企业职工报销费笆用时，出纳人员芭要及时扣除各种邦借款，不允许职爱工长期占用企业傲资金，各种借款鞍条月底必须入账阿，不允许出现跨唉月白条顶库现象扮。扒般3.2.6按现金出纳是企业吧的资金结算中心拔，企业应将营业

6、啊收入、下角料变摆现，职工罚款等矮款项及时交付财岸务部门，以便及捌时处理账务。白稗3.3捌银行存款管理坝绊3.3.1半会计人员要认真败执行银行结算盎办法的暂行规定绊，银行支票等搬结算凭证和印鉴昂要由两人分开保板管。阿爱3.鞍3.2扒财务人员要严格爱银行存款支出控颁制，银行付款必八须经总经理批准吧，手续齐备，不按准携带空白支票靶外出，确须携带傲空白支票外出者稗，须经领导批准把，办理领用登记八手续，要建立支百票领用登记簿，矮空白支票必须填盎写日期并在预计埃最高金额位画人半民币符号，因使癌用支票不当造成案企业损失时，应疤由当事人承担赔敖偿责任。携带空盎白支票办理结算昂后，要当天将存肮根和有关凭证带瓣

7、回，并到财务部拔门及时结算，不敖准将空白支票留跋存其他单位。凡败前账未清者，不邦准再领用支票。安癌3.3.3艾银行存款日记账笆逐笔逐日登记，瓣每日结出余额，跋定期与银行对账啊单相核对，并编坝制银行余额调节矮表，调整未达账熬项，出现长期未案达账项时要查明般原因，上报领导巴。稗熬3.4拜应收账款及预付翱账款的管理岸佰3.4.1笆企业要根据经济鞍业务的内容和户艾别设置应收账款般明细分类账，即艾按债务人的具体哀名称设置登记明埃细分类账，不准般笼统的以地名代凹替。应收账款的碍发生和确定必须拔有索取价款的凭颁据（包括合同、凹收到条、欠款条袄以及业务经办人挨员的保证书等）鞍，不得单方入账耙。百财务部门要扒会

8、同供应、销售氨部门建立健全销罢售商、供应商的霸客户档案。叭绊3.4.2班各项债权，债务稗要定期进行清理氨核对，每年最少百进行一次发函或邦派员核对，每季安末要编制账龄分耙析表，并上报有矮关领导。对发生背的应收账款、其颁他应收款、预付翱账款等应收款项捌，按照谁经办谁稗回收的原则，损矮失者或已采取各阿种必要措施确实扒无法收回的坏账暗损失，由当事人暗按责任赔偿相应白损失后及时处理办账务。摆扒3.4.3霸收回的账款要及柏时上交财务部门伴，如发现货款已背被私自挪用不交爸者，交司法部门斑处理。百盎3.4.4罢企业要严格控制肮内部职工的业务靶借款和生活借款罢，健全借款审批澳制度，职工调离昂时财务部门应当柏与其

9、他部门搞好奥各种债权债务的蔼清算工作。白奥3.4.5澳支付预付账款必瓣须有合同、协议胺书等书面文件，吧根据合同需预付拌账款时，须经办哎人签章，经领导碍批准后方可付款邦，并同时向财务败部门提拱有关合把同协议书等有关暗材料。败胺3.4.6扒本企业采用坏账昂准备金制度，每巴年年末按应收账岸款余额的拔5扮澳计提坏账准备金败，年终调整。案懊3.5暗存货的管理背拔3.5.1啊存货是指企业所啊拥有或控制的，爸能以货币计量的斑为企业生产经营氨服务的流动资产矮，主要包括原材斑料、低值易耗品颁、在产品、半成般品、产成品。原柏材料主要包括：埃主要材料如钢板扮、焊材、钢管、柏原料油等；辅助皑材料如扎丝、油澳漆、螺栓、

10、螺帽八等；备品备件扳傲手等；福利劳保熬类如扫帚、手套疤、毛巾、肥皂、爱洗衣粉等；其他搬类。癌埃3.5.2埃存货的计价、按拜实际成本计价。绊摆3.5.2.1按原材料的购入价板格包括买价，装八卸费、包装费、扒运输途中的损耗板，入库前的挑选邦费，市外运输费俺，保险费以及缴阿纳的税等。靶邦3.5.2.2拌原材料出库以加吧权平均法计算出伴库材料的成本。板巴3.5.3挨原材料的购入懊材料购入必跋须持有生产或仓办库、供应部门的哀购物申请单，经凹有关领导批准后笆方可到财务部门百借款。严禁无计懊划采购，超定额板库存。哎把3.5.4邦供应部门按购物碍申请单所购材料八送达企业后，须埃持总经理签批的摆采购单、购货发板

11、票，购销合同（懊协议）合格证等懊到质检部门（化翱验）进行质量检盎验，检验合格后斑签发一式两联检爱验报告单随发票俺到仓库部门办理胺入库手续。癌拌3.5.5拌仓库部门在将材扮料验收入库前，版应详细核对发票扒所载名称、规格袄型号、数量、质靶量与实际是否相碍符，同时对照检扮验（化验）部门懊出具检验报告，笆经检验合格后方傲可验收入库，填埃制材料验收入库稗单，并对无名牌岸的配件用口取纸胺载明名称、规格爱、型号。八昂3.5.6佰材料验收入库单八一式三联，一联芭留存做为仓库部矮门记账凭证，一拔联随发票及采购爱单等经总经理审疤批后到财务部门啊处理账务，一联拔为供货方证明。半挨3.5.7斑对于货已到而发爱票未到的

12、材料，扮仓库部门可以根佰据检验单据办理百临时入库，做好版入库材料台账登傲记工作，填制一搬式三联估价入库白单，仓库留存一斑联据以入账，一隘联送交财务处理芭账务，月初用红皑字入库单冲回估芭价入库，待发票百到达时填制正式昂入库单。矮扳3.5.8邦材料出库管理凹袄3.5.8.1胺生产部门根据生搬产计划和设计预案算用料开具领料柏单，由统计员填柏制，填制内容要皑全面、真实、准安确，领料单用途皑要根据生产计划白填清产品批号，阿作为归集成本费案用的依据，领料矮单一式三联，车澳间统计一联，财拔务一联，仓库一拌联，超出预算或氨计划处的用料由罢生产部长签批，扒月底统一报总经肮理审批，非生产矮性的用料属售后柏服务的由

13、营销部背提出申请，其他吧用料，由行政部靶提出申请，会计袄开票经总经理签哎批后，仓库方可耙发货。鞍办3.5.8.2叭月末车间统计根哎据材料领料单编霸制材料消耗汇总白表，仓库部门编傲制材料出库汇总扒表，车间、仓库败与财务部门都要跋对账并核对相符傲。凹八3.5.9拌产品入库管理，摆车间产成品生产胺完毕，要会同仓伴库、质检部门填败制检验合格单，霸仓库据以填制产摆成品入库单，产昂成品入库单一式般三联（注明生产吧令号）；一联仓安库记账，一联送伴交财务，一联送叭车间统计据以核疤算工资等各项考哀核指标。稗捌3.5.10稗产成品出库管理靶，仓库部门根据罢盖有财务专用章阿的发货单或提货叭联据以发货，同唉时在出门联

14、签字班，保卫人员只有哀见到盖有财务专斑用章并且有仓库版人员签字的出门扒证方可对车辆等百运输货车检查放拌行，月末时，由扮保卫人员、仓库拌人员将提货联，斑出门联汇总，于肮每月柏30白日前到财务部门肮核对相符后据以柏存档。碍叭3.5.11败仓库部门要做到芭见单付货，及时罢登记有关账簿，霸设立材料、产成柏品收、发、存明爸细账或暂收货台绊账，严禁白条顶邦库现象。懊凹3.5.12斑月末在产品和自肮制半成品的管理埃。月末生产部和跋车间统计员要搞败好在产品和自制稗半成品的盘点、扒登记工作，及时岸编制、报送盘点隘登记表，确保月凹末成本核算的真肮实性和准确性。皑耙3.5.13佰凡大宗原材料都百要签订购销合同笆，使

15、用票据结算安，各种材料采购拔验收入库后，不半论是否付款，都按要在入库时填制百入库单，将发票斑或入库单交财务颁处理账务，以便办真实反映各项债拔权债务，以避免瓣发生账外资产。扒百3.5.14背各部门领用的低绊值易耗品，一律懊采用五、五摊销安法计入成本费用按。暗对于能多次埃周转使用或长期爸使用的低值易耗搬品，如办公用品柏（桌、椅、档案矮橱等）各种工具败等，必须在领用笆时由总经理签批坝，行政部总务科背按部门（人员）爱进行登记，生产佰用具由生产部长啊签批，设备管理伴员及仓库同时进俺行登记并建立在啊用低值易耗品登班记簿，做到谁使把用谁负责，谁丢摆失谁赔偿。哎盎3.5.15般企业应加强对已懊销产成品退货、摆

16、返修制度的管理凹，建立完善的退扳货、返修审批制版度，实行退货、搬返修产品的责任凹倒查制度，属于罢生产部门、质检艾部门、销售部门败或运输部门、仓疤储部门的责任查霸证属实，落实赔矮偿份额（原则上摆责任全额赔偿）氨。哀已开具增值八税发票的货物销哎后退回的，必须般有购货方当地税半务机关出具的退昂货证明，否则，扒不予办理退货手斑续。胺碍3.5.16案企业存货必须定瓣期或不定期盘点霸，最少在年中、按年末进行两次全哀面财产清查，对按盘盈、盘亏或报按废的存货要分类办填制盘盈盘亏表靶。对于出现盘盈拜、盘亏的材料物叭资要及时查明原佰因，报公司领导瓣批准处理并及时拜调整账务，以保傲证账实相符；对疤于盘亏、毁损物绊资

17、能查明原因的版由当事人负责赔氨偿。蔼唉3.5.17扮代销商品的管理岸。财务部门要建瓣立代销商品明细疤账和保管账，及扮时与对方对账以拜确保账账、账物敖相符，同时要与胺代销单位签订代肮销协议，明确相班关责任。班翱3.5.18按包装物的管理。爸企业外销产品所安用包装采用押金把制度，本市区内拌押金期限为蔼15袄天，市区外班30柏天，过期包装物暗原则上不再退款疤，企业转为当期捌营业外收入。胺唉3.5.19袄委托加工材料的八管理板本公司设置坝“隘委托加工材料爸”拔会计科目核算外傲协加工材料的材斑料成本、加工费翱、运费、装卸费拜等实际成本费用拌。坝跋3.5.19.爸1暗企业需外出加工隘材料时，必须办笆理有关

18、出入库手颁续，由业务经办疤人员到财务部门搬开具外出加工材柏料通知单。通知拜单一式三联，财般务一联、仓库一笆联据以发货，受版托单位一联。财俺务、仓库、供应班设立专账，月底熬核对。肮邦3.5.19.邦2颁业务经办人员到艾受托单位后，应凹将外出材料加工办通知单交由受托邦单位签收后带回埃财务部门。摆班3.5.19.邦3班外出材料加工完笆毕后，由业务经按办人持发票到检败验部门检验后由把仓库部门办理委阿托加工材料验收白入库手续，然后艾持有关单据到财白务部门办理报账佰及核销事宜。扳蔼3.5.19.矮4跋委托加工材料的熬买价加工费、运奥费以及有关税金笆等计入委托加工拔材料成本，按实般际收回数量，重挨新计算入库

19、单价八。扮按3.5.19.办5俺委托加工材料原笆则上要与受托单白位签订委托加工氨合同（协议）以霸明确价格、质量半、交期等责任。拜按3.5.20八其他存货物、资矮管理。氧气、乙巴炔等出入库手续哀按原材料的有关癌出、入库手续办安理。般案3.5.21百因特殊原因，临唉时借用工具或材袄料，属生产用由敖生产部长签批，败不得带出公司大肮门以外，需带出巴或外单位借用时靶，按百3.5.19.把1巴办理手续（注明盎用途、单位、经拔办人、地址、电吧话及归还日期）伴，并由总经理签懊批归还时由仓库案检验无损，办理般有关部门核消手靶续，到期不还先板由仓库督促，通摆知二次不还时报瓣总经理。办因业务关系懊需要或其他非生吧产

20、需要材料出库拌实行总经理签批佰制。澳第四章固定岸资产的管理爱翱4.1按固定资产是指使吧用期限超过一年叭的房屋、建筑物叭、机械、设备、岸运输工具；电子白设备、仪器仪表把等其他与生产经罢营有关的单位价啊值超过稗1000拜元的设备器具，凹工具等；不属于皑生产经营必备的安物品，单位价值按在袄2000霸元以上，并且使靶用年限超过两年隘的也应当做为固邦定资产。办啊4.2斑企业要建立健全瓣固定资产管理制板度，包括固定资埃产的安全使用制懊度，维修保养制氨度，定期盘点制柏度和折旧计提制般度。昂公司财务要氨设置固定资产明唉细账，并制定固啊定资产目录，生熬产车间安全设备凹科应当建立固定矮资产使用登记卡俺。阿霸4.3

21、皑固定资产的计价懊拌4.3.1盎外购的固定资产搬，不需安装就可哎直接使用的固定埃资产，以发票价懊格和运输费用价瓣格为固定资产记阿账价格，对于外坝购需安装、调试挨才可使用的固定安资产，以外购价坝格加运输费、安百装调试费等合理案有关的费用为计坝账价格。肮岸4.3.2八需外单位承建的稗基建工作或设备搬的安装调试工程败时，承建单位要巴搞好预算工作和爱合同的签订工作敖，基建合同和预安决算书要送财务绊部门留存一份。艾购置机器设鞍备时要搞好市场案调查，搞好设备奥的技术分析和经岸济性分析。癌挨4.3.3八对已经竣工交付唉使用的未办理决氨算的建筑工程、笆机械设备等，要唉根据预算书或合稗同估价转入固定案资产并计提

22、折旧搬，待工程决算后班，再调整原估价班和已提折旧。对叭于现已使用而没袄有档案资料的固氨定资产（没有建碍账）可以采取重摆置价进行入账。叭矮4.4霸折旧方法。我公盎司对固定资产进版行分类管理，固按定资产折旧采用坝平均年限法分类跋计提折旧，房屋敖、建筑物折旧年佰限为办30癌年，机械、设备半折旧年限为扒10版年，车辆折旧年芭限为扒7佰年，电子设备和癌仪器仪表等为按5耙年。板八4.5奥本公司固定资产爱残值率半5%.皑挨4.6斑全部固定资产必爱须每年盘点一次岸，由财务部牵头摆生产部设备科、捌行政部总务科参巴与，具体盘点时案间由财务部根据爸年终决算的要求稗决定。俺第五章负债傲管理懊隘5.1瓣企业的流动负债哀

23、是指将在一年内般偿还的债务，包柏括短期借款、应巴付账款、应付工伴资、应交税金，昂其他应付款以及柏预提费用等。鞍爸5.2把企业各种流动负氨债应按期偿还，爸以提高企业信誉哀和知名度，按期白发放工资，无特靶殊原因职工工资拌必须于次月十五版日前发放，以提摆高职工的积极性昂，增加企业凝聚岸力。搬办5.3皑企业购进货物应捌付未付的款项，碍业务经办人员应跋及时将发票等有斑关单据送交财务鞍部门，以便及时芭处理账务，正确安体现企业负债，坝正确核算材料物熬资等的计价和产鞍品成本。熬第六章成本拔费用的核算管理靶瓣6.1澳本公司按照制造拔成本法核算产品芭成本。傲绊6.2癌本公司产品按订巴单生产，以生产敖部门下发的生产

24、颁通知单为核算依佰据，以批量法为按核算方法结合分阿步法进行成本核按算。佰把6.3白生产部门要与财耙务部门积极配合癌，产品生产通知熬单应按购货单位扮，产品规格型号蔼，下发生产批号爱。车间统计以生办产批号填制领料唉单来领用原材物爸料，月末以生产败批号为基本单位癌汇总原料、动力把和人工的消耗。肮企业财务部门要阿会同有关部门分皑门别类地制订科瓣学合理的材料、耙动力消耗定额及颁计件工资和产品蔼质量指标，制定般有效措施将工资翱与产量、质量、佰消耗联系起来，把以提高劳动效率把，降低材料和人唉工消耗，逐步实隘行目标成本管理摆，加强对成本的蔼比较与分析，为阿创造一个高效、把低耗的企业奠定氨良好的基础。袄氨6.4

25、鞍成本与费用要按扳权责发生制原则办进行计提。要正袄确划分和核算各隘项成本费用，严般格按规定的核算白内容和要求使用瓣跨期摊销账户（捌待摊费用、预提暗费用等）。肮企业制定合敖理完善的定额费斑用和报销制度，八本企业的管理费暗用、销售费用、伴财务费用，都要癌按规定进行明细袄分类核算，并进扮入当期损益。爱有关费用报办销程序和标准的半制度由财务部另芭行制定。爱第七章收入唉、利润和税金的巴管理扒伴7.1艾企业销售收入实氨现的标志是收讫蔼价款或取得索取隘价款的凭据。对傲于现款交易实现背的销售收入，由艾开票员开票后到跋出纳会计交款后熬方可凭盖有款收俺讫章的提货联及柏发货清单到仓库癌提货，仓库凭此吧发货并签发出门

26、按证。暗凡赊销产品拌，一律实行领导哀签批制，领导签般批后方可到开票澳处开具产品发货稗通知单办理有关摆手续（写好欠条岸、办理担保、登疤记好客户档案）板。俺蔼7.2胺已销产品的降价笆，必须由总经理邦等有关领导签批八后，方可到财务班部门办理冲账手懊续。碍罢7.3敖企业要按税法规颁定正确计提各种瓣税费，准确核算绊和反映各项税金搬的提取和上交。笆每月爱10吧号前将计算正确皑的有关税务报表昂上报有关税务部百门。哀澳7.4八利润总额可按以碍下公式计算邦利润总额班=阿销售利润爸+斑投资收益袄+凹营业外收入胺-把营业外支出奥销售利润邦=啊产品销售利润扮+版其他销售利润啊-把管理费用稗-半财务费用俺产品销售利摆润

27、邦=笆产品销售收入搬-拌产品销售成本败-翱产品销售费用凹-翱产品销售税金及靶附加扳其他销售利稗润啊=伴其他销售收入扮-哀其他销售成本岸-岸其他销售税金及皑附加埃拔7.5鞍企业营业外收入百和营业外支出是唉指与企业无直接坝关系的各项收入瓣和支出。摆爱7.6罢企业实现利润后芭应缴纳企业所得邦税，企业利润应伴按以下顺序分配敖：笆安1佰、支付各项税收唉的滞纳金和罚款瓣。白暗2拔、弥补企业以前懊年度亏损。吧罢3版、提取法定盈余巴公积金和公益金案。扮绊4蔼、向投资者分配笆利润。叭第八章财务艾报表、会计科目安和发票的管理凹捌8.1白根据会计工作一碍致性和可比性原阿则，本公司结账盎时间为每月疤30瓣日下午拔6暗

28、：啊00把为结账时间，资芭产负债表和损益版表及有关附注报爱表应于次月鞍8坝号前上报公司总昂经理及有关部门办。皑佰8.2XXX邦和各控股公司，俺应分别独立核算埃，自负盈亏，各懊企业之间要实行拔严格的财务制度啊，严禁混报乱报班费用现象。企业扳之间往来账可设笆“伴内部往来昂”艾科目核算有关经稗济业务，企业的办资金、物资往来罢要办理有关转账暗手续。办叭8.3爱公司所有购进货蔼物，原则上半200背元以上都须取得埃增值税专用发票爸；支付水、电、霸运输费、油料费蔼和维修车辆时都巴要利用增值税（凹或合法）发票结埃算。耙凹8.4暗企业出入库单、板收据等有关凭据扒采取领用登记制八度，用完的有关啊单据存根及时交扳回财务部门，财扮务部门要认真检版查，凭旧本领用傲新本不得乱领乱岸用有关单据。岸阿8.5矮销货发票（含普稗通发票、增值税矮专用发票、发货罢通知单）要有专唉人到税务机关领岸取。开票、制单敖、保管、登记实肮行专人负责制。扮财务部门要建立矮健全有关票据的白登记制度，严禁背向非购货单位开搬具发票。般盎8.6敖本企业根据班2001熬版企业会计制碍度建立会计科佰目。碍第九章会计佰档案管理叭氨9.1皑本企业要搞好会碍计档案的管理工靶作，财务部门应鞍于