重大财务风险事项报告

1、拌时间氨发布时间柏执行时间斑备注巴制定颁1998-10笆1999-1-拜1疤事务所脱钩改制耙第一次修订鞍2006-12斑2007-1-半1吧新审计准则实施昂第二次修订翱2007-1般2按2008-1-艾1熬新底稿指南发布昂第三次修订伴第四次修订翱第五次修订癌重大俺风险笆事项报告盎（天职吧国际扳业规107号）1.概述懊1.1为规范本蔼所柏出具业务报告疤后埃、按发生重大风险事罢项时的报告程序胺，挨明确相关部门和矮人员的责任，制捌订本规俺程稗。稗1.2颁本邦规程艾适应于年度财务埃报表审计，其他伴业务参照执行。昂1.3板审计作为一个高八风险行业，我们暗的风险无处不在瓣，防不胜防，要跋消灭风险是不可百能

2、的。当重大风拌险事项出现后，哀最好的方法是在皑最短的时间内采背取最有效的措施按，控制或减轻、扒化解可能产生的案不利影响。因此癌，控制爸已出现办风险哎的把关键措施是确保凹有关信息的畅通斑和及时准确的反阿馈，即建立灵敏爱的重大风险事项叭报告机制。昂1.4背重大风险事项。笆是指因本所矮已经懊出具拜的碍业务报告而产生啊的直接针对本所挨（如对本所提起按诉讼）或针对本按所客户翱（如本所客户发捌生重大经营事件办）斑的重大事项，该俺事项可能对本所颁产生重大不利影吧响。扒1.5胺重大风险事项报柏告。是指肮当各分所、重要绊客户发生重大风吧险事项时，质监瓣与技术支持部门袄、懊业务部门矮主任般、盎报告责任人按照蔼本规

3、程芭向唉总所质监与技术摆支持部艾、分所所长和主背任会计师报告。鞍2.直接针对本啊所的岸重大熬风险事项的报告半2.1各分所质哎量主管应拔通过所内文件传芭阅、参加分所工昂作例会、询问分半所所长、业务部邦门主任等方式鞍密切关注本分所按发生的挨如下重大风险事摆项：八（1）对本所提半起诉讼；芭（2）政府监管蔼部门与行业协会袄等对本所进行业懊务检查跋、处罚摆等；凹（3）客户投诉蔼；肮（4）媒体对本颁所的评论办。案2.2当发现暗上述重大哀风险事项时，分半所质量主管应爸立瓣即向总鞍所拜质监与技术支持般部扮、搬分所所长和主任暗会计师皑口头/书面般报告。为确保报癌告制度的有效实拔施，奥质监与技术支持拔部背门实行盎

4、重大颁风险事项月报制罢度，即无论有无吧风险事项发生，翱各分所质量主管艾均应于每个月度暗终了的第二个工扳作日白以电子邮件的方奥式班向总肮所百质监与技术支持碍部坝报送碍重大哎风险事项月度报颁表（表挨一笆）。耙3.针对本所客安户的拌重大半风险事项的报告暗3.1爸各业务部门主任办应将本部门管理拜的所有客户（包懊括最近三年审计伴过熬的客户）的持续按关注责任落实到肮人，明确区分重鞍要客户和非重要跋客户，并扮就扒重要客户霸编制绊重大奥风险事项报告责扮任人一览表（表拌三）报分所质疤量主管，当昂报告半责任人或重要客胺户发生变化时，把应及时通知分所办质量主管修改。昂重要客户包括A吧、B类企业，其皑中委托方与被审爸

5、计单位不一致的靶，以被审计单位唉为一个客户，主绊审企业集团的以艾集团为一个客户把（其中控股的上扮市公司肮单列佰）。白3.2罢报告责任人可以碍采取查阅公开资胺料、跟踪未处理败重大事项和询问胺客户相关人员等办方式持续关注被俺审计单位如下重安大风险事项：袄（1）发生邦的肮重大经营事件，班如作出重大经营昂决策、发生重大摆法律诉讼、重大把并购活动等；鞍（2）受到政府昂监管部门的检查啊、处罚等；罢（3）媒体的评稗论；稗（4）最近一次巴审计中发现的重摆大未决事项的进傲展情况。按3.3拌当发现上述重大柏风险事项时，业澳务部门主任或报靶告责任人应爸立绊即向唉质监与技术支持隘部门、翱分所所长和主任班会计师报告。为

6、扮确保报告制度的拔有效实施，质监斑与技术支持部门袄实行风险事项月摆报制度，即无论哎有无风险事项发把生，各分所质量捌主管均应于每个般月度终了的第二半个工作日背以电子邮件的方叭式袄向总吧所班质监与技术支持靶部报送拌重大败风险懊事项奥月度报表（表二笆），在报送前翱（即每月终了的瓣第一个工作日上叭午），分所质量板主管用所内短信板群发的方式对所岸有风险事项报告班责任人和业务部邦门主任提醒一次班是否有未报告的矮重大艾风险事项，耙报跋告哀责任人和业务部摆门主任要及时回阿复瓣“背有疤”哀或隘“肮无凹”败。霸4.罢重大伴风险事项报告的奥责任百4.1各分所质捌量主管负责本分矮所的安重大鞍风险事项报告，叭应主动收集

7、、追绊查有关信息而不鞍是仅仅被动接受艾报告,包括所内蔼文件传阅、分所鞍工作例会定期提拔醒、询问、查阅伴媒体公开报道以傲及询问业务部门埃主任、俺报告责任人癌等方式。瓣4.2瓣总所质监与技术白支持部负责重大暗风险事项报表的挨汇总和分析并报百主任会计师，管叭理有关重大风险凹事项的档案。靶4.3肮业务部门主任的罢责任是确定本部熬门重大风险事项敖报告责任人，如扒发生人事或重要办客户变动，应及办时调整并通知分搬所质量主管；督伴促吧报告败责任人及时报告靶，对特别重要客白户的重大事项要哎亲自处理和报告氨。唉4.4八报告责任人的责奥任是勤勉尽责地巴持续关注重要客俺户，并按本规傲程爱及时向业务部门啊主任版、埃和分

8、所质量主管岸报告。袄4.5吧重大叭风险事项报告是笆本所业务质量与百风险控制、年度捌考核的重要指标皑之一，未按本规疤程般报告或造成严重靶后果的将按本所半有关规定予以处奥罚。白附件:1. 重挨大风险事项月度爸报表（一）坝2. 重大风险暗事项月度报表（俺二）白3. 重大风险盎事项报告责任人蔼一览表（三）附件1安重大风险稗事项月度报表（蔼一隘）拜（针对本所，分伴所质量主管填列搬）暗 半 癌 敖 板 叭分所 澳 氨年爱 矮月 编制人扳 班 一、法律诉讼二、行政监管三、客户投诉四、媒体关注五、其他编制说明：绊1.爱月度报表应当填捌列所有已经发生绊尚未终结的事项鞍，并按月持续报坝告有关情况，本败年度终结的，

9、下皑年度不再报告，斑但本年度各期均半要报告其进展情扮况。摆2.耙法律诉讼应报告扳的内容包括起诉搬方、针对的业务俺项目、起诉的内熬容、业务部门意鞍见、分所肮应对情况瓣等。碍3.版行政监管应报告搬的内容包括疤监管安机构的全称、检隘查的目的、内容凹、范围、形式、熬到达现场的时间白、检查组负责人伴、业务部门百应对爱情况等。阿4.埃客户投诉应报告袄的内容应包括投败诉客户的全称、澳投诉的事项、业颁务部门的解答等白。颁5.鞍媒体关注应报告板的内容耙包括媒体名称、胺评论或报道的事办项、业务部门及把分所应对情况等跋。附件2挨重大风险暗事项月度报表（哀二阿）安（针对客户，分扒所质量主管填列笆）罢 傲 绊 澳分所

10、傲 百年癌 埃月 编制人隘 哀 搬一、重大经营事案件二、行政监管三、媒体关注败四、芭重大俺未决事项五、其他编制说明：扒1.爱月度报表应当填搬列所有已经发生胺尚未终结的事项懊，并按月持续报安告有关情况，本癌年度终结的，下埃年度不再报告，班但本年度各期均斑要报告般其进展情况把。暗2.拜重大经营事件捌应爸报告的内容包括凹事项概要、对已拜发表审计意见的胺可能影响、对客艾户经营风险的影爱响等。岸3.袄行政监管绊应哎报告的内容包括盎监管耙机构的全称、检疤查的目的、内容坝、范围、形式、矮到达现场的时间把、检查组负责人肮、客户和本所业胺务部门准备情况摆等。败4.板媒体关注癌应澳报告的内容应包摆括媒体名称、评暗论或报道的事项傲、该事项预计对芭客户的影响等。半5.扮重大未决事项蔼跟踪扳应胺报告的内容包括瓣该事项的进展情八况及其对客户经胺营风险的影响等佰。附件3扒重大疤风险事项报告责扮任扒人白一览表